【学历类职业资格】中国税制-税制原则、中华人民共和国税制的建立和发展-1及答案解析.doc
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1、中国税制-税制原则、中华人民共和国税制的建立和发展-1 及答案解析(总分:100.00,做题时间:90 分钟)一、单项选择题(总题数:23,分数:23.00)1.设计税收制度的核心问题是_(分数:1.00)A.制定科学的税收原则B.选择适当的征税对象C.制定完备的税收法规D.确定适当的税率2.最先从生产过程来探讨资本主义生产的发展规律,并首次提出税收原则理论的经济学家是_(分数:1.00)A.亚当斯密B.西斯蒙第C.威廉配第D.瓦格纳3.提出平等、便利、节约和确实四项税收原则的是_(分数:1.00)A.马歇尔B.威廉配第C.李嘉图D.亚当斯密4.亚当斯密说:“一国国民,都须在可能范围内,按照各
2、自能力的比例,即按照各自在国家保护下享得的收入的比例,缴纳国赋,维持政府。”这一思想体现了税收的原则。_(分数:1.00)A.效率B.平等C.财政D.确实5.从西斯蒙第补充的四项原则来看,几乎都围绕着一个中心,即_展开论述的。(分数:1.00)A.节约B.法治C.收入D.平等6.瓦格纳在_中,提出了充分和弹性原则。(分数:1.00)A.国民经济原则B.社会公平原则C.税务行政原则D.财政政策原则7.在经济繁荣时期,税款收入因税基的增长而上升,使经济扩张趋缓,这体现了税收的_(分数:1.00)A.内在稳定器作用B.横向公平C.相机抉择作用D.纵向公平8.税收作为满足公共需要的分配手段最基本的职能
3、是_(分数:1.00)A.筹集财政收入B.调节社会供需平衡C.促进充分就业D.保持国际收支平衡9.我国新时期的治税原则中,法治原则的基本内容是_(分数:1.00)A.集中财政收入,保证满足公共需要B.严格按照税法规定开展征税管理活动C.保证纳税人的税负公平和机会均等D.不断提高税收效率10.征税最基本、最直接的要求是_(分数:1.00)A.遵循行政效率B.追求经济效率C.集中财政收入D.提高征管质量11.提高税收征管质量和效率的根本出路在于_(分数:1.00)A.加强法制原则B.实现税收征管的现代化C.坚持公平原则D.遵循财政原则12.新中国建国初期建立起来的税收制度,是以_为特征的。(分数:
4、1.00)A.多层次、多次征B.多税种、多环节C.多环节、多次征D.多税种、多次征13.1958年工商税制改革的方针是_(分数:1.00)A.基本上在原有税负基础上简化税制B.公平税负,简化税制C.稳定负担,增值不增税D.保证税收,简化税制14.1959年“税利合一”改革的主要内容是_(分数:1.00)A.以利代税B.以税代利C.取消税利D.税利并重15.1973年对工商税制进行了一次较大的改革,这次改革的原则是_(分数:1.00)A.保证税收,简化税制B.适当增加税负C.稳定负担,增产不增税D.在保持原税负的前提下,合并税种,简化征税办法16.1973年税制改革的主要内容是_(分数:1.00
5、)A.试行集市交易税B.试行农业税C.试行工商税D.试行工商统一税17.1979年以来,我国税制进行了一次全面改革,这次改革的核心是实行_(分数:1.00)A.工商统一税B.流转税C.利税合一D.利改税18.我国开始推行第一步利改税的时间是_(分数:1.00)A.1983年 6月 1日B.1979年 11月C.1984年 8月D.1984年 10月 1日19.1983年,我国利改税的主要内容是_(分数:1.00)A.对所有企业征收所得税B.对国营企业征收所得税C.对涉外企业征收所得税D.对私营企业征收所得税20.1984年我国全面实施第二步利改税后,对国营大中型企业征收的所得税税率是_(分数:
6、1.00)A.15%B.25%C.33D.55%21.下列有关我国 1994年税制改革内容的说法,错误的是_(分数:1.00)A.从 1994年起统一内资企业所得税B.开征土地增值税C.简并税种D.将个人所得税分为个人所得税和个人收入调节税22.1994年个人所得税改革的主要内容是_(分数:1.00)A.合并原有的个人所得税与个人收入调节税B.合并原有的个人所得税与城乡个体工商户所得税C.合并原有的个人收入调节税与城乡个体工商户所得税D.合并原有的个人所得税、个人收入调节税与城乡个体工商户所得税23.我国农业税时代终结于_(分数:1.00)A.1973年B.2006年C.1994年D.1950
7、年二、多项选择题(总题数:21,分数:21.00)24.尤斯迪的主要代表作有_(分数:1.00)A.政府行政管理B.国家经济学C.租税及岁出论D.财政学体系E.国富论25.下列属于西斯蒙第税收原则的是_(分数:1.00)A.公平、确实、便利、节约B.税收不可侵及资本C.不可以总产品为课税依据D.税收不可侵及纳税人的最低生活费用E.税收不可驱使财富流向国外26.瓦格纳提出的税收原则包括_(分数:1.00)A.财政政策原则B.国民经济原则C.社会公平原则D.税务行政原则E.透明原则27.在阿道夫瓦格纳的税收原则理论中,税务行政原则又可以具体分为_(分数:1.00)A.弹性原则B.确实原则C.普遍原
8、则D.便利原则E.征税费用节约原则28.西方学者认为实现税负公平的标准主要有_(分数:1.00)A.享受利益多的多纳税,享受利益少的少纳税B.尽量减少纳税人的超额负担C.纳税能力高多纳税,纳税能力低少纳税D.尽量减少征收费用E.以纳税人感受的牺牲程度为标准,程度相同的则税负公平,反之则不公平29.税收效率原则的含义包括_(分数:1.00)A.尽量缩小纳税人的超额负担B.尽量减少纳税人的应纳税款C.尽量降低征收费用D.收入要充分E.收入要有弹性30.我国税收的财政原则包括的内容有_(分数:1.00)A.充裕B.弹性C.公平D.效率E.适度31.税收法治原则的内容包括_(分数:1.00)A.税收稳
9、定原则B.税收的程序规范原则C.征收对象明确原则D.征收内容明确原则E.税率固定原则32.税收公平原则的含义包括_(分数:1.00)A.税负公平B.机会均等C.分散税权D.分散税政E.集中税权33.在市场经济条件下,我国税收制度的设计和改革应遵循财政、法治、公平和效率四项原则,这四项原则之间的关系是_(分数:1.00)A.财政原则是前提,法治原则是基础B.公平与效率是税制设计的主体原则C.效率是公平的前提,公平是效率的必要条件D.如果税收活动阻碍了经济的发展,影响了 GDP的增长,尽管是公平的,也是无意义的E.失去了公平的税收不会提高效率34.1963年调整工商所得税的调整内容主要有_(分数:
10、1.00)A.提高个体工商业所得税负担,实行 14级全额累进税率,另外还有加成的规定B.调高合作商店所得税的负担,实行 9级全额累进税率,另外还有加成的规定C.调整手工业和交通运输合作社的所得税负担,实行 8级超额累进税率D.调整手工业和交通运输合作社的所得税负担,实行 8级全额累进税率E.以上答案都对35.利改税的第一步改革中,对大中型国营企业征收所得税后的利润,采取_形式上交国家。(分数:1.00)A.递增包干B.定额包干C.固定比例包干D.调节税E.以上答案都对36.1984年我国工商税制改革的主要内容是把原来的工商税按性质划分为_ A产品税 B_消费税 C增值税 D营业税 E盐税 (分
11、数:1.00)A.B.C.D.E.37.1979年以来全面税制改革的税制体系有_(分数:1.00)A.流转税制B.所得税制C.资源税制D.财产税制E.行为税制38.1979年税制改革后到。1994 年税制改革前,对企业运用的所得税税种包括_(分数:1.00)A.国营企业所得税B.私营企业所得税C.个人所得税D.企业所得税E.农业税39.改革开放后,我国进行税制改革的必要性在于_(分数:1.00)A.有利于宏观调控B.有利于经济改革C.有利于理顺分配关系D.有利于建立和完善市场经济E.有利于消除城乡差别40.建立一套符合市场经济客观要求的新税制,迫切要求_(分数:1.00)A.统一税法B.公平税
12、负C.简化税制D.合理分权E.理顺分配关系41.1994年我国税制改革的指导思想是_(分数:1.00)A.统一税法B.公平税负C.简化税制D.合理分权E.保障财政收入42.1994年我国税制改革的原则是_(分数:1.00)A.有利于加强宏观调控能力B.有利于促进各地区协调发展,实现共同富裕C.体现公平税负D.简化、规范税制E.体现效率原则43.下列属于 1994年税制改革的内容的是_(分数:1.00)A.统一内资企业所得税B.取消盐税C.开征土地增值税D.开征证券交易税E.开征遗产税44.2003年以来税制改革的原则是_(分数:1.00)A.简税制B.宽税基C.低税率D.严征管E.公平税负三、
13、简答题(总题数:12,分数:36.00)45.简述威廉配第的税收标准。 (分数:3.00)_46.简述西方税收效率原则的内涵。 (分数:3.00)_47.如何理解公平原则与效率原则这一对矛盾的原则? (分数:3.00)_48.简述实现依法治税的重要措施。 (分数:3.00)_49.简述如何实现我国社会主义税收的公平原则。 (分数:3.00)_50.简述我国税收公平原则的含义。 (分数:3.00)_51.如何提高税收的行政效率? (分数:3.00)_52.为了更好地运用我国税收原则,应处理好哪些关系? (分数:3.00)_53.简述我国利改税的内容。 (分数:3.00)_54.简述 2003年以
14、来我国新一轮税制改革的背景。 (分数:3.00)_55.简述停征农业税的意义。 (分数:3.00)_56.简述 2003年以来我国新一轮税制改革的进展。 (分数:3.00)_四、论述题(总题数:4,分数:20.00)57.试述亚当斯密的税收原则。 (分数:5.00)_58.试述现代西方三大税收原则的含义。 (分数:5.00)_59.论我国税收的公平原则。 (分数:5.00)_60.试述 1994年我国税制改革的具体内容。 (分数:5.00)_中国税制-税制原则、中华人民共和国税制的建立和发展-1 答案解析(总分:100.00,做题时间:90 分钟)一、单项选择题(总题数:23,分数:23.00
15、)1.设计税收制度的核心问题是_(分数:1.00)A.制定科学的税收原则 B.选择适当的征税对象C.制定完备的税收法规D.确定适当的税率解析:解析 税制原则是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本准则,制定科学的税收原则,始终是设计税收制度的核心问题。答案为 A。2.最先从生产过程来探讨资本主义生产的发展规律,并首次提出税收原则理论的经济学家是_(分数:1.00)A.亚当斯密B.西斯蒙第C.威廉配第 D.瓦格纳解析:解析 威廉配第(16231687 年)是英国资产阶级古典政治经济学的创始人,他最先提出了税收原则理论。答案为 C。3.提出平等、便利、节约和确实四项税收原则的是_(分数:1.00)A
16、.马歇尔B.威廉配第C.李嘉图D.亚当斯密 解析:解析 亚当斯密在国富论中提出了著名的税收四项原则,即:平等原则,确实原则,便利原则,节约原则。答案为 D。4.亚当斯密说:“一国国民,都须在可能范围内,按照各自能力的比例,即按照各自在国家保护下享得的收入的比例,缴纳国赋,维持政府。”这一思想体现了税收的原则。_(分数:1.00)A.效率B.平等 C.财政D.确实解析:解析 亚当斯密提出的税收的平等原则,是指个人应该按照各自的能力,也就是以个人在国家保护之下所获得的收益为比例缴税。答案为 B。5.从西斯蒙第补充的四项原则来看,几乎都围绕着一个中心,即_展开论述的。(分数:1.00)A.节约B.法
17、治C.收入 D.平等解析:解析 从西斯蒙第补充的四项原则来看,几乎都围绕着一个中心,即“收入”展开论述的,这是与他的税收理论的根本出发点分不开的。答案为 C。6.瓦格纳在_中,提出了充分和弹性原则。(分数:1.00)A.国民经济原则B.社会公平原则C.税务行政原则D.财政政策原则 解析:解析 德国 19世纪新历史学派代表阿道夫瓦格纳(18351917 年)在他的财政政策原则中提出了充分和弹性两项具体原则。答案为 D。7.在经济繁荣时期,税款收入因税基的增长而上升,使经济扩张趋缓,这体现了税收的_(分数:1.00)A.内在稳定器作用 B.横向公平C.相机抉择作用D.纵向公平解析:解析 税收的“内
18、在稳定器”作用是指税收制度本身应具有的内在稳定机制,即在经济的繁荣时期,税款收入因税基的增长而上升,但税收的自动增长又使经济扩张趋于缓慢。答案为 A。8.税收作为满足公共需要的分配手段最基本的职能是_(分数:1.00)A.筹集财政收入 B.调节社会供需平衡C.促进充分就业D.保持国际收支平衡解析:解析 税收的职能包括财政职能和经济职能,筹集财政收入是税收作为满足公共需要的分配手段的最基本的职能。答案为 A。9.我国新时期的治税原则中,法治原则的基本内容是_(分数:1.00)A.集中财政收入,保证满足公共需要B.严格按照税法规定开展征税管理活动 C.保证纳税人的税负公平和机会均等D.不断提高税收
19、效率解析:解析 要实现依法治税,就要做到有法可依,严格进行征收管理。A 项是财政原则的内容,C 项是公平原则的内容,D 项是效率原则的内容。答案为 B。10.征税最基本、最直接的要求是_(分数:1.00)A.遵循行政效率 B.追求经济效率C.集中财政收入D.提高征管质量解析:解析 遵循行政效率是征税最基本、最直接的要求,追求经济效率是税收的高层次要求,反映了人们对税收调控作用的认识的提高。答案为 A。11.提高税收征管质量和效率的根本出路在于_(分数:1.00)A.加强法制原则B.实现税收征管的现代化 C.坚持公平原则D.遵循财政原则解析:解析 国际国内的经验证明,提高税收征管质量和效率的根本
20、出路是实现税收征管现代化。答案为 B。12.新中国建国初期建立起来的税收制度,是以_为特征的。(分数:1.00)A.多层次、多次征B.多税种、多环节C.多环节、多次征D.多税种、多次征 解析:解析 新中国建立初期建立的我国工商税收制度的一个重要特点是“多税种,多次征”。答案为D。13.1958年工商税制改革的方针是_(分数:1.00)A.基本上在原有税负基础上简化税制 B.公平税负,简化税制C.稳定负担,增值不增税D.保证税收,简化税制解析:解析 1958 年对工商业税制进行了一次较大的改革,改革的方针是“基本上在原有税负基础上简化税制”。答案为 A。14.1959年“税利合一”改革的主要内容
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