【学历类职业资格】中国税制-流转税制(四)及答案解析.doc
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1、中国税制-流转税制(四)及答案解析(总分:100.00,做题时间:90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数:47,分数:100.00)1.下列情形中应开具增值税专用发票的是_ A.向消费者销售应税项目 B.销售报关出口的货物 C.将货物作为投资提供给其他单位 D.销售免税货物 E.将购进货物用于本单位消费(分数:0.50)A.B.C.D.E.2.我国现行消费税的形成基础包括_ A.货物税 B.特种消费税 C.流转税 D.营业税 E.关税(分数:2.50)A.B.C.D.E.3.下列事项中,应缴纳消费税的有_ A.酒厂销售自产白酒 B.卷烟厂销售自产卷烟 C.商场销售外购白酒 D.化妆品厂销售自
2、产化妆品 E.轮胎厂销售自产汽车轮胎(分数:2.50)A.B.C.D.E.4.消费税纳税人是指在中国境内从事生产、委托加工和进出口应税消费品的单位和个人。其中“单位”包括_ A.国有企业、集体企业 B.私营企业 C.股份制企业 D.外商投资企业 E.行政单位(分数:2.50)A.B.C.D.E.5.消费税征收范围包括_ A.特殊消费品 B.奢侈消费品 C.高能耗消费品 D.对环境有污染的消费品 E.纯财政收入型消费品(分数:2.50)A.B.C.D.E.6.下列消费品中,属于消费税征收范围的有_ A.卷烟 B.白酒 C.化妆品 D.电视机 E.皮衣(分数:2.50)A.B.C.D.E.7.现行
3、的消费税制度规定,消费税的计征方法包括_ A.从价计征 B.从量计征 C.全额累进计征 D.超额累进计征 E.复合计征(分数:2.50)A.B.C.D.E.8.实行从价定率办法的应税消费品,包装物正确的计税方法是_ A.连同包装物销售的,列入销售额计税 B.收取包装物押金,以便日后回收周转的,不并入销售额征税 C.对逾期包装物押金,均并入销售额征税 D.无论会计上如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税 E.包装物无论如何核算,均应合并纳税(分数:2.50)A.B.C.D.E.9.纳税人自产的应税消费品用于下列哪些项目时,应视同销售计征消费税?_ A.用于在建工程 B.用于连续生产应税消费品 C
4、.用于广告 D.用于赞助 E.用于投资(分数:2.50)A.B.C.D.E.10.委托加工应税消费品,受托方_ A.只收取加工费 B.提供原材料 C.代垫部分辅助材料 D.提供主要材料 E.以委托方名义购进原材料进行生产(分数:2.50)A.B.C.D.E.11.某企业某月取得如下收入:生产销售糕点取得收入 20 万元;附设餐饮店取得收入 10 万元;附设婚庆公司取得收入 8000 元;修理烤箱取得收入 1 万元,该企业应纳_ A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.企业所得税 E.印花税(分数:2.50)A.B.C.D.E.12.组成计税价格的计算公式有_ A.原材料成本+加工费 B.(原材
5、料成本+加工费)/(1-消费税税率) C.(到岸价格+关税)/(1-消费税税率) D.(成本+利润)/(1-消费税税率) E.关税完税价格/(1-消费税税率)(分数:2.50)A.B.C.D.E.13.下列各项中,应当征收消费税的有_ A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水 B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆 C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎 E.房地产开发企业销售高档住宅(分数:2.50)A.B.C.D.E.14.下列汽车应纳消费税的有_ A.小轿车 B.越野车 C.箱式货车 D.22 座以下小客车 E.23 座以上小客车(分数:2.5
6、0)A.B.C.D.E.15.我国消费税适用的税率有_ A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.复合计税 E.累退税率(分数:2.50)A.B.C.D.E.16.我国现行消费税制度规定的适用定额税率的应税消费品有_ A.烟 B.高档手表 C.成品油 D.黄酒 E.啤酒(分数:2.50)A.B.C.D.E.17.在消费税的 14 个税目中,没有扣税规定的是_ A.酒及酒精 B.小汽车 C.化妆品 D.汽车轮胎 E.高档手表(分数:2.00)A.B.C.D.E.18.允许扣除已纳税款的应税消费品包括_ A.在零售环节缴纳消费税的金银首饰 B.从工业企业购进的应税消费品 C.进口环节已缴纳消费
7、税的应税消费品 D.从境内商业企业购进的应税消费品 E.在零售环节缴纳消费税的钻石及钻石饰品(分数:2.00)A.B.C.D.E.19.消费税的纳税义务发生时间的确切表述正确的是_ A.纳税人自产自用应税消费品的为移送使用的当天 B.纳税人委托银行收款方式的为提货的当天 C.纳税人进口应税消费品的为报关进口的当天 D.纳税人采取分期付款方式的为提货的当天 E.纳税人委托加工应税消费品的为委托方提货的当天(分数:2.00)A.B.C.D.E.20.下列表述符合消费税纳税地点规定的有_ A.纳税人销售自产应税消费品,均应在纳税人核算地缴纳消费税 B.委托加工的应税消费品,由受托者向所在地主管税务机
8、关申报纳税 C.进口的应税消费品,由进口报关者向报关地海关缴纳消费税 D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,总机构与分支机构应分别在生产机构所在地主管税务机关申报纳税 E.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应在应税消费品生产机构所在地缴纳消费税(分数:2.00)A.B.C.D.E.21.根据我国现行制度规定,出口货物退还消费税的优惠政策只适用于_ A.有出口经营权的外贸企业购进的应税消费品 B.有出口经营权的外贸企业购进并直接出口的应税消费品 C.外贸企业委托加工的用于直接出口的应税消费品 D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品 E.生产企业委托有出口经营权的外
9、贸公司代理出口的应税消费品(分数:2.00)A.B.C.D.E.22.出口应税消费品退税的具体条件有_ A.必须是属于消费税征收范围内的货物 B.必须是报关离境的货物 C.必须是已经办理结汇的货物 D.必须是收汇并已核销的货物 E.必须是外贸企业代理出口的货物(分数:2.00)A.B.C.D.E.23.下列劳务,属于营业税应税劳务的是_ A.修配劳务 B.交通运输劳务 C.建筑劳务 D.保险劳务 E.加工劳务(分数:2.00)A.B.C.D.E.24.下列行为中应该缴纳营业税的有_ A.发生在境内的应税劳务 B.在境内组织旅客出境旅游 C.销售境内的不动产 D.境内保险机构为出口货物提供的保险
10、 E.为出口货物提供的海上运输服务(分数:2.00)A.B.C.D.E.25.下列关于营业税的扣缴义务人的说法中,正确的有_ A.建筑安装业务实行转包的,其应纳税款以发包方为扣缴义务人 B.委托金融机构发放贷款的,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 C.个人转让专利权,其应纳税款以受让者为扣缴义务人 D.戏剧社进行演出,由他人售票,其应纳税款以售票者为扣缴义务人 E.分保险业务,以初保人为扣缴义务人(分数:2.00)A.B.C.D.E.26.下列经营行为属于营业税征收范围的有_ A.某国有建筑公司承建境外一项工程 B.某建筑公司承建一家外国独资企业的工程 C.境外一家外国建筑装饰公司承包境内
11、某大酒店的装饰工程 D.境外某保险公司为境内某企业承担财产保险 E.某国有建筑公司购买一游艇(分数:2.00)A.B.C.D.E.27.下列属于营业税征收范围的是_ A.转让无形资产使用权 B.销售建筑物 C.经营卡拉 OK 歌舞厅 D.转让无形资产所有权 E.服务业(分数:2.00)A.B.C.D.E.28.下列各项中,应当征收增值税的有_ A.医院提供治疗并销售药品 B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C.商店销售空调并负责安装 D.汽车修理厂修车并提供洗车服务 E.婚庆公司承办婚礼并提供婚庆用品(分数:2.00)A.B.C.D.E.29.混合销售行为的基本特征为_ A.既涉及货物销售又涉
12、及应税劳务 B.发生在同一项销售行为中 C.从一个购买方取得货款 D.从不同购买方收取货款 E.既涉及货物或应税劳务,又涉及非应税劳务(分数:2.00)A.B.C.D.E.30.我国营业税采用的税率是_ A.累进税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.固定比例税率 E.幅度比例税率(分数:2.00)A.B.C.D.E.31.我国现行营业税的税率档次有_ A.2% B.3% C.5% D.5%20% E.13%22%(分数:2.00)A.B.C.D.E.32.下列收入中,应包含在相应营业税计税依据中的是_ A.运输票价中包含的保险费收入 B.安装工程中所安装设备的价值(设备价值作为安装工程产值
13、) C.金融机构从事再贴现业务取得的收入 D.经营娱乐业向顾客收取的点歌费 E.塑钢门生产企业收取的安装费(分数:2.00)A.B.C.D.E.33.下列说法中,符合营业税条例规定的有_ A.文物保护单位举办文化活动的门票收入免征营业税 B.转贷业务,应以贷款利息收入金额征收营业税 C.仓储业务适用 5%的营业税率 D.金融业(不包括典当业)的纳税期限为一个季度 E.转让无形资产适用税率为 2%(分数:2.00)A.B.C.D.E.34.关于计税营业额的正确表述的是_ A.旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游,在境外改由其他旅游企业接团的,以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额作
14、为营业额 B.期货买卖业务以卖出价减去买人价后的余额为营业额 C.外汇、有价证券,以卖出价减去买入价后的余额为营业额 D.建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的,以工程的全部承包额减去付给分包人或转包人的价款后的余额为营业额 E.以上均正确(分数:2.00)A.B.C.D.E.35.按现行营业税政策的规定,下列业务中应当征收营业税的有_ A.转让经济合同 B.转让单位名称 C.境外向境内转让无形资产 D.以无形资产入股并按销售额的一定比例提取转让费 E.转让土地使用权(分数:2.00)A.B.C.D.E.36.下列项目中免征营业税的是_ A.托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服
15、务 B.残疾人员个人提供的服务 C.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务 D.学校和其他教育机构提供的教育劳务,学生勤工俭学提供的劳务 E.宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入(分数:2.00)A.B.C.D.E.37.营业税纳税人发生纳税义务后,应向其机构所在地申报纳税的有_ A.在省内县市之间从事运输劳务 B.在外县承包建筑工程 C.在外县转让非土地使用权的其他无形资产 D.在外县从事饮食劳务 E.在外县从事娱乐行业(分数:2.00)A.B.C.D.E.38.我国单独关境区有_ A.香港 B.台湾 C.澳门 D.上海 E.北京(分数:2.00)A.B.C.D.E.39.下列属于歧视关税的
16、有_ A.反倾销关税 B.滑动关税 C.反贴补关税 D.报复关税 E.互惠关税(分数:2.00)A.B.C.D.E.40.根据关税计征方式的不同,可将关税分为_ A.从量关税 B.从价关税 C.复合关税 D.选择性关税 E.滑动关税(分数:2.00)A.B.C.D.E.41.关税的纳税人包括_ A.进口货物的收货人 B.进口个人邮件的收件人 C.出口货物的发货人 D.携带进境物品的携带人 E.进口货物的承运人(分数:2.00)A.B.C.D.E.42.如下列费用或价值未包括在进口货物的实付价格中,应当计入完税价格的有_ A.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 B.由买方负担的购货佣金 C.
17、与该货物的生产和向中国境内销售有关的,由买方以免费或者低于成本方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具及类似货物的价款 D.由买方负担的包装材料和包装劳务费 E.卖方负担的境内运输费用(分数:2.00)A.B.C.D.E.43.进口货物的价格不符合成交价格条件或者成交价格不能确定的,海关应当以_ 确定的价格为基础,估定完税价格。 A.相同货物成交价格方法 B.类似货物成交价格方法 C.倒扣价格方法 D.计算价格方法 E.其他合理方法(分数:2.00)A.B.C.D.E.44.我国现行行邮税税率分为 50%、30%、20%、10%四个档次,下列属于 50%税率的物品有_ A.纺织品及其制成
18、品 B.烟、酒 C.自行车、手表 D.化妆品 E.书报、刊物(分数:2.00)A.B.C.D.E.45.下列属于我国船舶吨税的征税范围的是_ A.在我国港口行驶的外籍船舶 B.外商租用的中国籍船舶 C.中外合营企业自有或租用的船舶 D.我国租用航行国外及兼营国内沿海贸易的外国籍船舶 E.在国外港口行驶的中国籍船舶(分数:2.00)A.B.C.D.E.46.下列关于船舶吨税说法正确的有_ A.是对进出我国港口外籍船舶征收的一种税 B.征收依据是使用了我国的港口和助航设备 C.由海关负责征收 D.实行定额税率 E.船舶吨税只向本国船只征收(分数:2.00)A.B.C.D.E.47.吨税的征收分为_
19、 A.3 个月期 B.2 个月期 C.30 天期 D.45 天期 E.1 年期(分数:2.00)A.B.C.D.E.中国税制-流转税制(四)答案解析(总分:100.00,做题时间:90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数:47,分数:100.00)1.下列情形中应开具增值税专用发票的是_ A.向消费者销售应税项目 B.销售报关出口的货物 C.将货物作为投资提供给其他单位 D.销售免税货物 E.将购进货物用于本单位消费(分数:0.50)A.B. C. D.E.解析:解析 只开具普通发票的情形包括:(1)向消费者销售货物或提供应税劳务的;(2)销售免税货物的;(3)小规模纳税人销售货物或提供应税劳
20、务的。答案为 BC。2.我国现行消费税的形成基础包括_ A.货物税 B.特种消费税 C.流转税 D.营业税 E.关税(分数:2.50)A. B. C.D.E.解析:解析 我国现行消费税是在货物税和特种消费税的基础上,经过半个世纪的逐步发展而形成的。答案为 AB。3.下列事项中,应缴纳消费税的有_ A.酒厂销售自产白酒 B.卷烟厂销售自产卷烟 C.商场销售外购白酒 D.化妆品厂销售自产化妆品 E.轮胎厂销售自产汽车轮胎(分数:2.50)A. B. C.D. E. 解析:解析 中华人民共和国消费税暂行条例规定,凡在中华人民共和国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,都是我国消费税的纳
21、税人。经过 1994 年的税制改革和 2006 年的调整,我国现行消费税税目具体的征收范围包括以下内容:烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子和实木地板。答案为 ABDE。4.消费税纳税人是指在中国境内从事生产、委托加工和进出口应税消费品的单位和个人。其中“单位”包括_ A.国有企业、集体企业 B.私营企业 C.股份制企业 D.外商投资企业 E.行政单位(分数:2.50)A. B. C. D. E. 解析:解析 我国消费税纳税人中的“单位”包括下列单位:国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商
22、投资企业、外国企业、其他企业以及行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位。答案为 ABCDE。5.消费税征收范围包括_ A.特殊消费品 B.奢侈消费品 C.高能耗消费品 D.对环境有污染的消费品 E.纯财政收入型消费品(分数:2.50)A. B. C. D. E. 解析:解析 我国现行的消费税征税范围包括以下五类产品:特殊消费品、奢侈消费品、高能耗消费品、对环境有污染的消费品以及纯财政收入型消费品。答案为 ABCDE。6.下列消费品中,属于消费税征收范围的有_ A.卷烟 B.白酒 C.化妆品 D.电视机 E.皮衣(分数:2.50)A. B. C. D.E.解析:解析 本题考查的是消费税
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