税法(Ⅱ)-个人所得税(十一)及答案解析.doc

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1、税法()-个人所得税(十一)及答案解析(总分：46.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：14，分数：14.00)1.某公司代雇员负担个人所得税税额，2000 年 4月支付给王某的工资为 4000元，则王某的个人所得税应纳税额为U /U元。 A.464.7 B.495 C.475 D.417.64（分数：1.00）A.B.C.D.2.某人某年将某专利权分别转让给甲和乙，分别取得特许权使用费 5000元和 3000 元。该人上述所得应纳个人所得税 U /U元。 A.1280 B.1240 C.1340 D.1500（分数：1.00）A.B.C.D.3.股息、利息、红利所得的应

2、纳税所得额是 U /U。 A.每年收入额 B.每季度收入额 C.每次收入额 D.每月收入额（分数：1.00）A.B.C.D.4.张三 6月取得业余咨询收入 30000元，则其适用税率为U /U。 A.20% B.20%，加征 2成 C.20%，加征 5成 D.20%，加征 10成（分数：1.00）A.B.C.D.5.某演员一次获得表演所得 30000元，其应纳个人所得税税额为U /U元。 A.7200 B.5200 C.4800 D.7000（分数：1.00）A.B.C.D.6.出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按U /U征税。 A.工资

3、薪金 B.承包转包 C.劳务报酬 D.个体户经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.7.杜某 8月 1日将市区内一处闲置的住房出租给他人居住，租期 1年，每月租金 2500 元。房产原值 100万元，当地政府规定房产税的减免比例为 20%。杜某缴纳了营业税和房产税并取得了完税凭证(假定其他税费忽略不计)。8 月份发生漏雨维修费 1000元。杜某在 8月和 9月应纳个人所得税合计U /U元。 A.155 B.205 C.255 D.235（分数：1.00）A.B.C.D.8.某杂志社专职记者 2005年 12月取得工资 1200元，同时由于在本单位杂志上发表文章。取得稿酬 4000元，还取得年

4、终劳动分红 6000元。该记者本月应缴纳个人所得税额U /U元。 A.1560 B.1493 C.1475 D.1705（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列项目中，可以免征个人所得税的有 U /U。 A.民间借贷利息 B.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 C.在商店获得的中奖收入 D.本单位自行规定发给的补贴、津贴（分数：1.00）A.B.C.D.10.李某 2001年出版了中篇小说一部，取得稿酬 5000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬 3800元。李某的稿酬所得应纳的个人所得税额为U /U元。 A.980 B.985.6 C.1120 D.1600（分数：1.00）

5、A.B.C.D.11.按照个人所得税的规定，下列各项中表述正确的是U /U。 A.个体户在生产经营过程中发生的全部借款利息支出可以扣除 B.个体户发生的与生产经营有关的业务招待费可全额扣除 C.个体户若发生年度经营亏损，不允许弥补 D.各种赞助支出不允许在所得税前扣除（分数：1.00）A.B.C.D.12.张某承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，按照进度房主第一个月支付 30000元，第二个月支付20000元，第三个月支付 30000元。上述所得王某应缴纳个人所得税额U /U元。 A.9600 B.10000 C.12000 D.12400（分数：1.00）A.B.C.D.13.在我国境内无

6、住所，但居住满一年而未超过五年的个人，适应个人所得税的规定是 U /U。 A.应就来源于中国境内外所得纳税 B.仅就来源于中国境内所得纳税 C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税 D.不负有纳税义务（分数：1.00）A.B.C.D.14.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按U /U所得项目征收个人所得税。 A.工资薪金 B.劳务报酬 C.承包转包 D.个体户生产经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：10.00)15.扣缴义务人支付的应代

7、扣代缴个人所得税的所得包括U /U。 A.财产租赁所得 B.特许权使用费所得 C.利息股息红利所得 D.对企事业单位承包经营所得 E.工资、薪金所得（分数：1.00）A.B.C.D.E.16.工资、薪金所得包括U /U。 A.年终加薪 B.劳动分红 C.按规定误餐补助 D.独生子女补贴（分数：1.00）A.B.C.D.17.个人所得税的居民纳税人是指U /U。 A.在中国境内有住所的个人 B.在中国境内无住所又不居住的个人 C.在中国境内无住所居住不满一年的个人 D.在中国境内无住所但居住满一年的个人（分数：1.00）A.B.C.D.18.我国现行个人所得税的申报纳税方式有 U /U。 A.本

8、人直接申报纳税 B.委托他人代为申报纳税 C.邮寄申报纳税 D.电话申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.19.对个人所得税的有关规定，下列表述正确的有U /U。 A.个体工商户分配给投资者的股利可以税前列支 B.资本性支出不允许税前列支 C.自然灾害或意外事故损失有赔偿部分不允许税前列支 D.被没收财物的损失可税前列支（分数：1.00）A.B.C.D.20.工资、薪金所得属于U /U。 A.劳动所得 B.消极所得 C.经常所得 D.偶然所得（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有U /U。 A.劳动分红 B.独生子女补贴 C.差旅费

9、津贴 D.超过规定标准的午餐费 E.托儿补助费（分数：1.00）A.B.C.D.E.22.个人投资者兴办两个或两个以上企业，如果兴办的企业中有合伙性质的，投资者的经常居住地和兴办的企业的经营所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理地为汇算清缴所在地，并在5年年不得变更。如果变更汇算清缴地点，应符合的条件U /U。 A.在上一次选择汇算清缴地点满 3年 B.在上一次选择汇算清缴地点满 5年 C.在上一次选择汇算清缴地点未满 5年，但汇算清缴地所办的企业终止经营 D.投资者在汇算清缴地点变更前 5日内，已向元主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点等变更情况（分数：1

10、.00）A.B.C.D.23.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有U /U。 A.企业集资利息 B.从股份公司取得股息 C.企业债券利息 D.国家发行的金融债券利息 E.国债利息（分数：1.00）A.B.C.D.E.24.个体工商业户的生产经营所得属于U /U。 A.独立劳动所得 B.非独立劳动所得 C.消极所得 D.积极所得（分数：1.00）A.B.C.D.三、B计算题/B(总题数：4，分数：14.00)中国公民李某系自由职业者，以绘画为生。李某 2004年 1-12月收入如下：(1) 参加笔会一次取得绘画出场费收入 70000 元(人民币，下同)。(2) 在 A国出版画册取得稿酬 1

11、50000元，在 B国取得银行利息 10000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税 12000元和 2500元。(3) 取得财产保险赔款 20000元。(4) 将私人款项借给某公司周转，取得利息 5000元。根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).李某绘画出场费收入应纳个人所得税U /U元。 A.15400 B.11200 C.22400 D.16800（分数：1.00）A.B.C.D.(2).在 A、B 两国取得的收入在我国应纳个人所得税U /U元。 A.29840 B.20888 C.12000 D.4800（分数：1.00）A.B.C.D.(3).取得保险赔款和贷款利息

12、应纳应纳个人所得税U /U元。 A.1000 B.3000 C.5000 D.7000（分数：1.00）A.B.C.D.(4).2004年在我国应纳个人所得税 U /U元。 A.17000 B.21200 C.35200 D.1200（分数：1.00）A.B.C.D.某演员在 2001年纳税年度取得以下收入：(1) 取得所在文工团年工资收入 12000元；(2) 两次参加大型的文艺活动，主办单位分别支付报酬 6000元和 10000元；(3) 为某产品做广告，取得收入 200000元，从中拿出 30000元通过我国境内非盈利机构进行公益、救济性质的捐赠。根据以上资料回答下列问题：（分数：3.0

13、0）(1).该演员全年的工资所得应缴纳个人所得税为U /U元。 A.600 B.186 C.120 D.240（分数：1.00）A.B.C.D.(2).两次演出的劳务报酬应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.2560 B.1792 C.2880 D.3040（分数：1.00）A.B.C.D.(3).广告收入应缴纳的个人所得税为 U /U元。 A.20000 B.45000 C.47400 D.61000（分数：1.00）A.B.C.D.中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员，2003 年收人情况如下：(1) 1-12月每月取得由雇佣单位支付的工资 15000元。(2) 1-12月每月取得由派遣

14、单位支付的工资 2500元。(3) 5月一次取得稿费收入 8000元。(4) 6月一次取得翻译收入 30000元。(5) 7月一次取得审稿收入 3500元。(6) 8月取得国债利息收入 6235元。(7) 10月购物抽奖取得奖金 5000元。根据上述资料回答下列问题：（分数：5.00）(1).全年雇佣单位应扣缴个人所得税额 U /U元。 A.34080 B.36000 C.31500 D.29580（分数：1.00）A.B.C.D.(2).全年派遣单位应扣缴个人所得税额 U /U元。 A.4500 B.1740 C.2040 D.3000（分数：1.00）A.B.C.D.(3).全年工资应补缴

15、税款U /U元。 A.0 B.2340 C.2040 D.3000（分数：1.00）A.B.C.D.(4).稿费收入应扣缴个人所得税U /U元。 A.1440 B.1008 C.896 D.1280（分数：1.00）A.B.C.D.(5).王某全年应纳个人所得税U /U元。 A.43216 B.43236 C.43328 D.42668（分数：1.00）A.B.C.D.某个体户 2001年发生如下经济业务：(1) 收入总额为 100000元；(2) 产品成本 40000元；(3) 各项费用支出为 15000元；(4) 缴纳营业税 5000元。根据以上资料回答下列问题：（分数：2.00）(1).

16、该个体户 2001年应纳税所得额为 U /U元。 A.100000 B.45000 C.60000 D.40000（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该个体户 2001年应缴纳的个人所得税是U /U元。 A.28250 B.7750 C.14250 D.9250（分数：1.00）A.B.C.D.四、B综合分析题/B(总题数：2，分数：8.00)某从事生产经营的个体工商户，税务机关对其进行查账征收管理。2004 年自行申报取得产品销售收入 600万元，购买国债取得利息收入 2.6万元，购买原材料支付价款 70万元，材料全部验收入库；为研究开发新产品而购人测试仪一台，支付买价和安装费共计 4

17、万元，仪器已投入使用 (其中支付给个人安装劳务费6000元，按照安装协议商定，支付给个人的安装劳务费应缴纳的个人所得税由该个体工商户代为负担)；本年应结转的产品销售成本 400 万元；发生管理费用 170万元(其中含业务招待费和其家庭的生活费 8万元，缴纳印花税 0.7万元，车船使用税 0.2万元，房产税 0.5万元)；发生营业外支出 35万元(其中含通过非营利性的社会团体向红十字事业捐款 7万元，因违反规定被工商行政管理机关罚款 6万元，因逾期归还银行贷款的罚息 0.6万元)；应缴纳增值税 20万元，城市维护建设税 0.14万元，教育费附加 0.06万元；该个体户有员工 6人(不含业主)，全

18、年计入各项成本费用中的实发工资总额 5.976万元(业主每月工资为1500元)，当地政府规定员工和雇主的计税工资标准为 800元。根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).在计算该个体工商户的应纳税所得额时，可以全额扣除的有U /U。 A管理费用 B营业外支出 C缴纳的税金 D雇员的工资（分数：1.00）A.B.C.D.(2).个体户支付给个人的安装劳务费应纳个人所得税U /U元。 A.1142.86 B.914.29 C.990.48 D.1428.58（分数：1.00）A.B.C.D.(3).向红十字事业捐款和银行罚息允许扣除U /U元。 A.6000 B.70000 C.760

19、00 D.0（分数：1.00）A.B.C.D.(4).2004年度该个体工商户应缴纳的个人所得税额U /U元。 A.0 B.475.72 C.4201.43 D.3801.43（分数：1.00）A.B.C.D.中国公民王某系某大学教授，2003 年 10月份收入情况如下：(1) 在国内专业杂志上发表文章两篇，取得稿酬收入 1200元(并拿出 400元捐赠给灾区)和 700元。(2) 在 A国某大学讲学取得酬金折合人民币 30000元，已按 A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币 2000元。(3) 将其拥有的唯一的一套已使用 7年的住房出售，转让收入 220000元，该房产造价 120000元，

20、另支付交易费用等相关费用 4000元。(4) 教育储蓄存款利息收入 800元，股息收入 10000元。(5) 为某集团公司翻译技术资料取得 2000 元。请根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).文章稿酬所得应纳个人所得税U /U元。 A.0 B.107.8 C.39.2 D.98（分数：1.00）A.B.C.D.(2).A国收入应在我国缴纳个人所得税 U /U元。 A.2800 B.5200 C.3200 D.4800（分数：1.00）A.B.C.D.(3).对王教授出售房产和教育储蓄所得正确的说法是U /U A.对出售房产所得免征个人所得税，对教育储蓄所得应征个人所得税 B.对

21、出售房产所得应征个人所得税，对教育储蓄所得免征个人所得税 C.两者都应征个人所得税 D.两者都免征个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.(4).王教授 10月份应缴纳个人所得税 U /U元。 A.5547.8 B.5479.2 C.7479.2 D.7547.8（分数：1.00）A.B.C.D.税法()-个人所得税(十一)答案解析(总分：46.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：14，分数：14.00)1.某公司代雇员负担个人所得税税额，2000 年 4月支付给王某的工资为 4000元，则王某的个人所得税应纳税额为U /U元。 A.464.7 B.495 C.475

22、 D.417.64（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：2.某人某年将某专利权分别转让给甲和乙，分别取得特许权使用费 5000元和 3000 元。该人上述所得应纳个人所得税 U /U元。 A.1280 B.1240 C.1340 D.1500（分数：1.00）A.B. C.D.解析：3.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是 U /U。 A.每年收入额 B.每季度收入额 C.每次收入额 D.每月收入额（分数：1.00）A.B.C. D.解析：4.张三 6月取得业余咨询收入 30000元，则其适用税率为U /U。 A.20% B.20%，加征 2成 C.20%，加征 5成 D.20%，加征 1

23、0成（分数：1.00）A.B.C. D.解析：5.某演员一次获得表演所得 30000元，其应纳个人所得税税额为U /U元。 A.7200 B.5200 C.4800 D.7000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：6.出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按U /U征税。 A.工资薪金 B.承包转包 C.劳务报酬 D.个体户经营所得（分数：1.00）A. B.C.D.解析：7.杜某 8月 1日将市区内一处闲置的住房出租给他人居住，租期 1年，每月租金 2500 元。房产原值 100万元，当地政府规定房产税的减免比例为 20%。杜某缴纳了

24、营业税和房产税并取得了完税凭证(假定其他税费忽略不计)。8 月份发生漏雨维修费 1000元。杜某在 8月和 9月应纳个人所得税合计U /U元。 A.155 B.205 C.255 D.235（分数：1.00）A.B. C.D.解析：8.某杂志社专职记者 2005年 12月取得工资 1200元，同时由于在本单位杂志上发表文章。取得稿酬 4000元，还取得年终劳动分红 6000元。该记者本月应缴纳个人所得税额U /U元。 A.1560 B.1493 C.1475 D.1705（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：9.下列项目中，可以免征个人所得税的有 U /U。 A.民间借贷利息 B.个人举报

25、、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 C.在商店获得的中奖收入 D.本单位自行规定发给的补贴、津贴（分数：1.00）A.B. C.D.解析：10.李某 2001年出版了中篇小说一部，取得稿酬 5000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬 3800元。李某的稿酬所得应纳的个人所得税额为U /U元。 A.980 B.985.6 C.1120 D.1600（分数：1.00）A. B.C.D.解析：11.按照个人所得税的规定，下列各项中表述正确的是U /U。 A.个体户在生产经营过程中发生的全部借款利息支出可以扣除 B.个体户发生的与生产经营有关的业务招待费可全额扣除 C.个体户若发生年度经营亏损，

26、不允许弥补 D.各种赞助支出不允许在所得税前扣除（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：12.张某承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，按照进度房主第一个月支付 30000元，第二个月支付20000元，第三个月支付 30000元。上述所得王某应缴纳个人所得税额U /U元。 A.9600 B.10000 C.12000 D.12400（分数：1.00）A.B. C.D.解析：13.在我国境内无住所，但居住满一年而未超过五年的个人，适应个人所得税的规定是 U /U。 A.应就来源于中国境内外所得纳税 B.仅就来源于中国境内所得纳税 C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和

27、由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税 D.不负有纳税义务（分数：1.00）A.B.C. D.解析：14.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按U /U所得项目征收个人所得税。 A.工资薪金 B.劳务报酬 C.承包转包 D.个体户生产经营所得（分数：1.00）A. B.C.D.解析：二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：10.00)15.扣缴义务人支付的应代扣代缴个人所得税的所得包括U /U。 A.财产租赁所得 B.特许权使用费所得 C.利息股息红利所得 D.对企事业单位承包经营所得 E.工资、薪金所得（分数：1.00）A. B. C. D.

28、 E. 解析：16.工资、薪金所得包括U /U。 A.年终加薪 B.劳动分红 C.按规定误餐补助 D.独生子女补贴（分数：1.00）A. B. C.D.解析：17.个人所得税的居民纳税人是指U /U。 A.在中国境内有住所的个人 B.在中国境内无住所又不居住的个人 C.在中国境内无住所居住不满一年的个人 D.在中国境内无住所但居住满一年的个人（分数：1.00）A. B.C.D. 解析：18.我国现行个人所得税的申报纳税方式有 U /U。 A.本人直接申报纳税 B.委托他人代为申报纳税 C.邮寄申报纳税 D.电话申报纳税（分数：1.00）A. B. C. D.解析：19.对个人所得税的有关规定，

29、下列表述正确的有U /U。 A.个体工商户分配给投资者的股利可以税前列支 B.资本性支出不允许税前列支 C.自然灾害或意外事故损失有赔偿部分不允许税前列支 D.被没收财物的损失可税前列支（分数：1.00）A.B. C. D.解析：20.工资、薪金所得属于U /U。 A.劳动所得 B.消极所得 C.经常所得 D.偶然所得（分数：1.00）A. B.C. D.解析：21.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有U /U。 A.劳动分红 B.独生子女补贴 C.差旅费津贴 D.超过规定标准的午餐费 E.托儿补助费（分数：1.00）A. B.C.D. E.解析：22.个人投资者兴办两个或

30、两个以上企业，如果兴办的企业中有合伙性质的，投资者的经常居住地和兴办的企业的经营所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理地为汇算清缴所在地，并在5年年不得变更。如果变更汇算清缴地点，应符合的条件U /U。 A.在上一次选择汇算清缴地点满 3年 B.在上一次选择汇算清缴地点满 5年 C.在上一次选择汇算清缴地点未满 5年，但汇算清缴地所办的企业终止经营 D.投资者在汇算清缴地点变更前 5日内，已向元主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点等变更情况（分数：1.00）A.B. C. D. 解析：23.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有U /U。 A.企业集资利

31、息 B.从股份公司取得股息 C.企业债券利息 D.国家发行的金融债券利息 E.国债利息（分数：1.00）A. B. C. D.E.解析：24.个体工商业户的生产经营所得属于U /U。 A.独立劳动所得 B.非独立劳动所得 C.消极所得 D.积极所得（分数：1.00）A. B.C.D. 解析：三、B计算题/B(总题数：4，分数：14.00)中国公民李某系自由职业者，以绘画为生。李某 2004年 1-12月收入如下：(1) 参加笔会一次取得绘画出场费收入 70000 元(人民币，下同)。(2) 在 A国出版画册取得稿酬 150000元，在 B国取得银行利息 10000元，已分别按收入来源国税法缴纳

32、了个人所得税 12000元和 2500元。(3) 取得财产保险赔款 20000元。(4) 将私人款项借给某公司周转，取得利息 5000元。根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).李某绘画出场费收入应纳个人所得税U /U元。 A.15400 B.11200 C.22400 D.16800（分数：1.00）A. B.C.D.解析：绘画出场费收入应纳的个人所得税款=70000(1-20%)40%-7000=15400(元)，绘画出场费收入属于劳务报酬收入，计税所得超过 20000元的；实行加征(2).在 A、B 两国取得的收入在我国应纳个人所得税U /U元。 A.29840 B.2088

33、8 C.12000 D.4800（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：A、B 两同收入应纳的个人所得税款 A 国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=150000(1-20%) 20%(1-30%)=16800(元)，李某在 A国实际缴纳的税款(12000 元)低于抵扣限额，因此，可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税 4800元(16800-12000) B 国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=1000020%=2000(元) 李某在 B国实际缴纳税款(2500 元)超出了抵扣限额。因此，只能在限额内抵扣 2000 元。不用在我国补缴税款。(3).取得保险赔款和贷款

34、利息应纳应纳个人所得税U /U元。 A.1000 B.3000 C.5000 D.7000（分数：1.00）A. B.C.D.解析：取得保险赔款 20000元，可免征个人所得税。贷款利息应纳的个人所得税款= 500020%=1000(元)(4).2004年在我国应纳个人所得税 U /U元。 A.17000 B.21200 C.35200 D.1200（分数：1.00）A.B. C.D.解析：15400+4800+1000=21200(元)某演员在 2001年纳税年度取得以下收入：(1) 取得所在文工团年工资收入 12000元；(2) 两次参加大型的文艺活动，主办单位分别支付报酬 6000元和

35、10000元；(3) 为某产品做广告，取得收入 200000元，从中拿出 30000元通过我国境内非盈利机构进行公益、救济性质的捐赠。根据以上资料回答下列问题：（分数：3.00）(1).该演员全年的工资所得应缴纳个人所得税为U /U元。 A.600 B.186 C.120 D.240（分数：1.00）A.B.C. D.解析：全年工资所得应纳税额=(12000/12-800)5%12=120 元(2).两次演出的劳务报酬应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.2560 B.1792 C.2880 D.3040（分数：1.00）A. B.C.D.解析：两次劳务报酬所得应纳税额=6000(1-20%)

36、20%+10000(1-20%)20%=2560 元(3).广告收入应缴纳的个人所得税为 U /U元。 A.20000 B.45000 C.47400 D.61000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：200000(1-20%)30%=48000 广告收入应纳税额=200000(1-20%)-30000140%-7000=45000 元中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员，2003 年收人情况如下：(1) 1-12月每月取得由雇佣单位支付的工资 15000元。(2) 1-12月每月取得由派遣单位支付的工资 2500元。(3) 5月一次取得稿费收入 8000元。(4) 6月一次取得翻译收

37、入 30000元。(5) 7月一次取得审稿收入 3500元。(6) 8月取得国债利息收入 6235元。(7) 10月购物抽奖取得奖金 5000元。根据上述资料回答下列问题：（分数：5.00）(1).全年雇佣单位应扣缴个人所得税额 U /U元。 A.34080 B.36000 C.31500 D.29580（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：雇佣单位扣缴个人所得税=(15000-800)20%-37512=29580(元)(2).全年派遣单位应扣缴个人所得税额 U /U元。 A.4500 B.1740 C.2040 D.3000（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：派遣单位扣缴个人所得

38、税=(250015%-125)12=3000(元)(3).全年工资应补缴税款U /U元。 A.0 B.2340 C.2040 D.3000（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：应纳税额=(15000+2500-800)20%-37512=35580(元) 应补个人所得税 35580-29580-3000=3000元。(4).稿费收入应扣缴个人所得税U /U元。 A.1440 B.1008 C.896 D.1280（分数：1.00）A.B.C. D.解析：稿费收入扣缴税款=8000(1-20%)20%(1-30%)=896(元)(5).王某全年应纳个人所得税U /U元。 A.43216 B.

39、43236 C.43328 D.42668（分数：1.00）A. B.C.D.解析：翻译收入扣缴税款=30000(1-20%)30%-2000=5200(元) 审稿收入扣缴税款=(3500-800)20%=540(元)，国债利息收入免税； 购物抽奖取得奖金扣缴税款=500020%=1000(元) 全年应纳税额=35580+896+5200+540+1000=43216(元)某个体户 2001年发生如下经济业务：(1) 收入总额为 100000元；(2) 产品成本 40000元；(3) 各项费用支出为 15000元；(4) 缴纳营业税 5000元。根据以上资料回答下列问题：（分数：2.00）(1

40、).该个体户 2001年应纳税所得额为 U /U元。 A.100000 B.45000 C.60000 D.40000（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：2001 年应纳税所得额=100000-40000-15000-5000=40000 元(2).该个体户 2001年应缴纳的个人所得税是U /U元。 A.28250 B.7750 C.14250 D.9250（分数：1.00）A.B. C.D.解析：2001 年应纳税额=4000030%-4250=7750 元四、B综合分析题/B(总题数：2，分数：8.00)某从事生产经营的个体工商户，税务机关对其进行查账征收管理。2004 年自行申报

41、取得产品销售收入 600万元，购买国债取得利息收入 2.6万元，购买原材料支付价款 70万元，材料全部验收入库；为研究开发新产品而购人测试仪一台，支付买价和安装费共计 4万元，仪器已投入使用 (其中支付给个人安装劳务费6000元，按照安装协议商定，支付给个人的安装劳务费应缴纳的个人所得税由该个体工商户代为负担)；本年应结转的产品销售成本 400 万元；发生管理费用 170万元(其中含业务招待费和其家庭的生活费 8万元，缴纳印花税 0.7万元，车船使用税 0.2万元，房产税 0.5万元)；发生营业外支出 35万元(其中含通过非营利性的社会团体向红十字事业捐款 7万元，因违反规定被工商行政管理机关

42、罚款 6万元，因逾期归还银行贷款的罚息 0.6万元)；应缴纳增值税 20万元，城市维护建设税 0.14万元，教育费附加 0.06万元；该个体户有员工 6人(不含业主)，全年计入各项成本费用中的实发工资总额 5.976万元(业主每月工资为1500元)，当地政府规定员工和雇主的计税工资标准为 800元。根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).在计算该个体工商户的应纳税所得额时，可以全额扣除的有U /U。 A管理费用 B营业外支出 C缴纳的税金 D雇员的工资（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，由主管税务机关核定分摊比例，据此计算

43、确定属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除。允许扣除的业务招待费=6000.5%=3(万元)；因违反规定被工商行政管理机关罚款 6万元不能扣除；缴纳的增值税不能扣除；(5.976-0.1512)/(612)=0.058(万元)，不超过 800 元，允许全额扣除。(2).个体户支付给个人的安装劳务费应纳个人所得税U /U元。 A.1142.86 B.914.29 C.990.48 D.1428.58（分数：1.00）A. B.C.D.解析：应纳税所得额=6000(1-20%)/1-20%(1-20%)=5714.29(元)： 应纳税额=5714.2920%=1142.86(元)(3).向红十字事

44、业捐款和银行罚息允许扣除U /U元。 A.6000 B.70000 C.76000 D.0（分数：1.00）A.B.C. D.解析：个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐款，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中金额扣除；银行罚息允许税前扣除(4).2004年度该个体工商户应缴纳的个人所得税额U /U元。 A.0 B.475.72 C.4201.43 D.3801.43（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：应纳税所得额=600-4.114286-400-170+(8-6000.5%)-35+6-0.14-0.06+0.1512- 0.0812=2.525714(万元)=25257.14(元) 应纳税额=25257.1420%-1250=3801.43(元)中国公民王某系某大学教授，2003 年 10月份收入情况如下：(1) 在国内专业杂志上发表文章两篇，取得稿酬收入 1200元(并拿出 400元捐赠给灾区)和 700元。(2) 在 A国某大学讲学取得酬金折合人民币 30000元，已按 A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币 2000元。(3) 将其拥有的唯一的一套已使用 7年的住房出售，转让收入