税法(Ⅱ)-个人所得税(二)及答案解析.doc

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1、税法()-个人所得税(二)及答案解析(总分：108.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：20.00)1.下列各项所得中，不得减除费用，直接以取得收入为应纳税所得额的是( )。（分数：1.00）A.劳务报酬所得B.财产转让所得C.偶然所得D.工资、薪金所得2.A 公司自 1998 年起开始对本单位关键技术人员实行期权奖励。其中对程序设计师张某，的期权奖励计划是：自 1998 年 10 月 1 日至 2006 年 10 月 1 日，在本单位任职 8 年、在境内工作时间不低于 4 年期满后，可以每股 1 元的价格购买上市公司 B 公司的股票 100000 股，购买股

2、票当日市价与施权价的差价由 A 公司补足。 2006 年 10 月 18 日，张某按约定以市价每股 5.8 元购买 B 公司股票 100000 股。另张某取得当月工资收入 6000 元，月份业绩奖 3000 元。张某在 2006 年 10 月份应纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.101625 元B.103500 元C.104605 元D.104765 元3.某教授 2005 年 3 月因其编著的教材出版，获得稿酬 8500 元，2006 年 3 月因教材加印又得稿酬 700 元。请问某教授在取得 2006 年稿酬时应纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.78.4 元B.952 元C

3、.1472 元D.1030.4 元4.李先生的经常居住地为 C 市，他在 A 市投资兴办了个人独资性质的私营企业甲，在 B 市与陈先生共同投资兴办一合伙企业乙，则李先生个人所得税的办理汇算清缴所在地是( )。（分数：1.00）A.A 市B.B 市C.C 市D.任选一市5.对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对雇员实行的营销业绩奖励，应按 ( )征收个人所得税。（分数：1.00）A.劳务报酬所得B.股息、红利所得C.其他所得D.工资、薪金所得6.对在我国境内无住所，但居住时间满一年而超过五年的个人，适用的个人所得税规定

4、是( )。（分数：1.00）A.仅就来源于中国境内所得征税B.对其来源于中国境内和境外的全部所得征税C.对其来源于中国境内的工资、薪金仅就境内机构支付或负担部分征税D.临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就中国境内企业或个人雇主支付部分征税7.查理在中国境内无住所，2006 年 7 月 1 日受国外雇主委派来中国境内某单位工作，2006 年 9 月 21 日离境，9 月份境内某单位支付其薪金 10000 元，境外雇主支付薪金为 10000 元。查理 9 月份应纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.825 元B.988.75 元C.1668.75 元D.1977.5 元8.按照现行个人所得税

5、的规定，下列各项表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.个体工商户专营养殖业的，按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学活动取得的所得应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税C.个人对企事业单位承包、承租经营一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税9.个人取得的下列所得中，免纳个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.年终加薪B.出售本人绘画的收入C.个人保险所获赔款D.从投资管理公司取得的派息

6、分红10.赵某 2006 年取得特许权使用费两次，一次收入为 3000 元，另一次收入为 4500 元。则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为( )。(不考虑其他税费的扣除)（分数：1.00）A.1160 元B.1200 元C.1360 元D.1500 元11.歌星王某参加某单位(非任职单位)组织的商业演出活动，一次获得表演收入 60000 元，通过中国境内的社会团体捐赠(公益性)10000 元，其应纳个人所得税税额为( )。(不考虑其他税费的扣除)（分数：1.00）A.9400 元B.12000 元C.12400 元D.15200 元12.关于个人所得税的自行纳税申报，下列表述正确的是(

7、 )。（分数：1.00）A.年所得 12 万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报B.在计算年所得时，应包括国债和国家发行的金融债券利息等各项免税所得在内C.年所得 12 万元以上的纳税人，一律向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报D.在计算年所得时，对劳务报酬所得不减除任何费用，直接以收入额参加计算13.约翰在中国境内无住所，2006 年 7 月 1 日来中国境内工作，2006 年 9 月 1 日离境，其在中国境内实际逗留天数和实际工作天数分别为( )。（分数：1.00）A.62 天、62 天B.63 天、63 天C.6

8、2 天、63 天D.63 天、62 天14.王某 2006 年 1 月将其自有住房出租，租期 1 年，每月取得租金收入 2500 元，全年租金收入 30000 元。主某 2005 年的租金收入应纳个人所得税( )。(不考虑其他税费的扣除)（分数：1.00）A.4800 元B.2040 元C.4080 元D.2400 元15.某中国公民赵某，2006 年 2 月取得当月工资收入 1800 元，2005 年度年终奖 3000 元，则赵某当月应纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.225 元B.335 元C.160 元D.215 元16.某台商任中国境内一台资企业总经理，2006 年 8 月其收

9、入构成为：工资 5000 元，总经理补助 10000元，实报实销形式取得的境内住房补贴 4000 元、伙食补贴 2000 元、洗衣费 1000 元、搬迁费 3000 元、出差补贴 5000 元、语言训练费 5000 元。该台商住公司自建的公寓楼，平时伙食、洗衣自理。搬迁费、出差补贴、语言训练费每月固定取得。根据上述资料计算该台商 2006 年 8 月应纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.1665 元B.2465 元C.4175 元D.5425 元17.按照现行个人所得税的规定，下列补贴、津贴中属于纳税人本人工资、薪金所得项目应予征税的是( )。（分数：1.00）A.独生子女补贴B.误餐补

10、助C.投资分红D.劳动分红18.陈某 2006 年 3 月出版了中篇小说一部，取得稿酬 5000 元，同年，该小说在一家晚报上连载 2 个月，取得稿酬 3800 元。陈某应纳个人所得税为( )。（分数：1.00）A.980 元B.985.6 元C.1120 元D.1500 元19.某外籍个人 2004 年 1 月 18 日受派来华工作，2005 年 3 月 17 日临时离境，2005 年 4 月 15 日又入境，2005 年 9 月 26 日再次临时离境，2005 年 10 月 9 日再一次入境， 2006 年 12 月 10 日离华回国，则该纳税人( )。（分数：1.00）A.2005 年度

11、为居民纳税人，2006 年度为非居民纳税人B.2006 年度为居民纳税人，2005 年度为非居民纳税人C.2005、2006 年度均为非居民纳税人D.2005、2006 年度均为居民纳税人20.王某在 2006 年 8 月份将个人拥有的房产进行评估后投资开办一饭店，取得饭店的股权。你认为对这一投资行为的个人所得税处理正确的是( )。（分数：1.00）A.投资时应计算资产转让所得征收个人所得税，收回投资时不征收个人所得税B.投资时不计算资产转让所得，暂不征收个人所得税；收回投资时有所得的，征收个人所得税C.投资时计算资产转让所得征收个人所得税，收回投资时有所得的再征收个人所得税D.投资时不计算资

12、产转让所得，不征收个人所得税；收回投资时有所得的，也不征收个人所得税二、B多项选择题/B(总题数：12，分数：24.00)21.下列个人所得在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。（分数：2.00）A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得22.下列项目中，实行定额和定率两种扣除办法计算个人所得税应纳税所得额的有 ( )。（分数：2.00）A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得23.下列所得项目中，允许从取得的收入中扣除税费后计算应纳税所得额的有 ( )。（分数：2.00）A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.特许权使用费D

13、.工资、薪金所得24.按照税法的规定，下列纳税人中应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有( )。（分数：2.00）A.年所得 12 万元以上的个人B.年收入 12 万元以上的个人C.从中国境外取得所得的个人D.个体工商户E.在中国境内既取得工资、薪金所得又取得劳务报酬所得的个人25.计算个人合伙企业个人所得税时，下列项目中不得在税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.各种赞助支出B.投资者的工资C.财产保险支出D.业务招待费E.坏账准备金26.下列各项所得中属于来源于中国境内所得的有( )。（分数：2.00）A.外籍个人因持有中国的各种股票、股权而从中国境内的公司、企业或者其他经济组织及

14、个人取得的股息、红利所得B.中国公民因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C.外籍个人转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产的所得D.中国公民在中国境内提供专利权但在中国境外使用的所得27.下列所得项目中，属于个人所得税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.保险营销员佣金中的展业成本B.保险营销员佣金中的劳务报酬C.接受捐赠所得D.个人担任董事职务取得的董事费收入28.按照现行个人所得税的规定，下列项目中免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.保险赔款B.军人转业安置费C.储蓄存款利息D.金融债务利息29.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的有(

15、)。（分数：2.00）A.个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税D.财产转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入30.下列项目免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.学生个人参与“明天小小科学家”活动获得的奖金B.中国科学院院士荣誉奖金C.个人为单位或他人提供担保获得报酬D.外籍个人取得的探亲费31.计算在中国境内

16、无住所个人的境内居住时间时，临时离境天数不扣减。下列各项中符合临时离境规定的有( )。（分数：2.00）A.在一个纳税年度中一次离境不超过 30 天B.在一个纳税年度中一次离境不超过 90 天C.在一个纳税年度中多次离境累计不超过 30 天D.在一个纳税年度中多次离境累计不超过 90 天E.在一个纳税年度中多次离境累计不超过 183 天32.下列关于个人所得税的政策，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税；因各种原因退保的，已缴纳的个人所得税不予退回B.个人为单位或他人

17、提供担保获得报酬，应按照个人所得税法规定的“其他所得”项目缴纳个人所得税C.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税D.对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税三、B计算题/B(总题数：8，分数：64.00)33.“工会经费”、“职工福利费”、“职工教育经费”税前允许扣除的金额是 ( )元。（分数：8.00）A.11060B.8820C.9034D.1210034.该建筑机械厂 2006 年度应纳个人所得税( )元。（分数：8.00）A.17168.3B.18293.3C.12146.5D.20668.335

18、.王某当月应纳个人所得税合计( )。（分数：8.00）A.9725 元B.11245 元C.11909.6 元D.12559.6 元36.业务招待费、广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额( )元。（分数：8.00）A.10800B.11800C.23400D.2380037.王某取得的稿费收入和翻译报酬应纳个人所得税( )。（分数：8.00）A.9680 元B.4480 元C.9280 元D.5600 元38.职工工资和投资者费用税前允许扣除的金额是( )元。（分数：8.00）A.56000B.30000C.58400D.11000039.王某出租住房取得的租金应纳个人所得税( )。（分数：8

19、.00）A.1216 元B.1280 元C.1440 元D.1209.6 元40.王某 12 月份取得的工资、薪金所得应纳个人所得税( )。（分数：8.00）A.45 元B.1020 元C.1670 元D.1765 元税法()-个人所得税(二)答案解析(总分：108.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：20.00)1.下列各项所得中，不得减除费用，直接以取得收入为应纳税所得额的是( )。（分数：1.00）A.劳务报酬所得B.财产转让所得C.偶然所得 D.工资、薪金所得解析：2.A 公司自 1998 年起开始对本单位关键技术人员实行期权奖励。其中对程序设计师张某

20、，的期权奖励计划是：自 1998 年 10 月 1 日至 2006 年 10 月 1 日，在本单位任职 8 年、在境内工作时间不低于 4 年期满后，可以每股 1 元的价格购买上市公司 B 公司的股票 100000 股，购买股票当日市价与施权价的差价由 A 公司补足。 2006 年 10 月 18 日，张某按约定以市价每股 5.8 元购买 B 公司股票 100000 股。另张某取得当月工资收入 6000 元，月份业绩奖 3000 元。张某在 2006 年 10 月份应纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.101625 元B.103500 元C.104605 元 D.104765 元解析：3.

21、某教授 2005 年 3 月因其编著的教材出版，获得稿酬 8500 元，2006 年 3 月因教材加印又得稿酬 700 元。请问某教授在取得 2006 年稿酬时应纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.78.4 元 B.952 元C.1472 元D.1030.4 元解析：4.李先生的经常居住地为 C 市，他在 A 市投资兴办了个人独资性质的私营企业甲，在 B 市与陈先生共同投资兴办一合伙企业乙，则李先生个人所得税的办理汇算清缴所在地是( )。（分数：1.00）A.A 市B.B 市 C.C 市D.任选一市解析：5.对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组

22、织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对雇员实行的营销业绩奖励，应按 ( )征收个人所得税。（分数：1.00）A.劳务报酬所得B.股息、红利所得C.其他所得D.工资、薪金所得 解析：6.对在我国境内无住所，但居住时间满一年而超过五年的个人，适用的个人所得税规定是( )。（分数：1.00）A.仅就来源于中国境内所得征税B.对其来源于中国境内和境外的全部所得征税C.对其来源于中国境内的工资、薪金仅就境内机构支付或负担部分征税D.临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就中国境内企业或个人雇主支付部分征税 解析：7.查理在中国境内无住所，2006 年 7 月 1 日受国外雇主委派来中国境内某单位工作，200

23、6 年 9 月 21 日离境，9 月份境内某单位支付其薪金 10000 元，境外雇主支付薪金为 10000 元。查理 9 月份应纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.825 元B.988.75 元C.1668.75 元 D.1977.5 元解析：解析 应纳税额=(200003021-4000)25%-137510000/2000021/ 30=1668.75(元)8.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.个体工商户专营养殖业的，按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学活动取得的所得应按“个体工商户的

24、生产经营所得”项目征收个人所得税 C.个人对企事业单位承包、承租经营一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税解析：9.个人取得的下列所得中，免纳个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.年终加薪B.出售本人绘画的收入C.个人保险所获赔款 D.从投资管理公司取得的派息分红解析：10.赵某 2006 年取得特许权使用费两次，一次收入为 3000 元，另一次收入为 4500 元。则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为( )。(不考虑其他税费的扣除)（分数：1.0

25、0）A.1160 元 B.1200 元C.1360 元D.1500 元解析：11.歌星王某参加某单位(非任职单位)组织的商业演出活动，一次获得表演收入 60000 元，通过中国境内的社会团体捐赠(公益性)10000 元，其应纳个人所得税税额为( )。(不考虑其他税费的扣除)（分数：1.00）A.9400 元 B.12000 元C.12400 元D.15200 元解析：12.关于个人所得税的自行纳税申报，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.年所得 12 万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报 B.在计算年所得时，

26、应包括国债和国家发行的金融债券利息等各项免税所得在内C.年所得 12 万元以上的纳税人，一律向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报D.在计算年所得时，对劳务报酬所得不减除任何费用，直接以收入额参加计算解析：13.约翰在中国境内无住所，2006 年 7 月 1 日来中国境内工作，2006 年 9 月 1 日离境，其在中国境内实际逗留天数和实际工作天数分别为( )。（分数：1.00）A.62 天、62 天B.63 天、63 天C.62 天、63 天D.63 天、62 天 解析：14.王某 2006 年 1 月将其自有住房出租，租期 1 年，每月取得租金收入 2500 元，全年租金收入 30000

27、元。主某 2005 年的租金收入应纳个人所得税( )。(不考虑其他税费的扣除)（分数：1.00）A.4800 元B.2040 元 C.4080 元D.2400 元解析：15.某中国公民赵某，2006 年 2 月取得当月工资收入 1800 元，2005 年度年终奖 3000 元，则赵某当月应纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.225 元B.335 元C.160 元 D.215 元解析：16.某台商任中国境内一台资企业总经理，2006 年 8 月其收入构成为：工资 5000 元，总经理补助 10000元，实报实销形式取得的境内住房补贴 4000 元、伙食补贴 2000 元、洗衣费 1000

28、元、搬迁费 3000 元、出差补贴 5000 元、语言训练费 5000 元。该台商住公司自建的公寓楼，平时伙食、洗衣自理。搬迁费、出差补贴、语言训练费每月固定取得。根据上述资料计算该台商 2006 年 8 月应纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.1665 元B.2465 元C.4175 元D.5425 元 解析：17.按照现行个人所得税的规定，下列补贴、津贴中属于纳税人本人工资、薪金所得项目应予征税的是( )。（分数：1.00）A.独生子女补贴B.误餐补助C.投资分红D.劳动分红 解析：18.陈某 2006 年 3 月出版了中篇小说一部，取得稿酬 5000 元，同年，该小说在一家晚报上连

29、载 2 个月，取得稿酬 3800 元。陈某应纳个人所得税为( )。（分数：1.00）A.980 元 B.985.6 元C.1120 元D.1500 元解析：19.某外籍个人 2004 年 1 月 18 日受派来华工作，2005 年 3 月 17 日临时离境，2005 年 4 月 15 日又入境，2005 年 9 月 26 日再次临时离境，2005 年 10 月 9 日再一次入境， 2006 年 12 月 10 日离华回国，则该纳税人( )。（分数：1.00）A.2005 年度为居民纳税人，2006 年度为非居民纳税人 B.2006 年度为居民纳税人，2005 年度为非居民纳税人C.2005、2

30、006 年度均为非居民纳税人D.2005、2006 年度均为居民纳税人解析：20.王某在 2006 年 8 月份将个人拥有的房产进行评估后投资开办一饭店，取得饭店的股权。你认为对这一投资行为的个人所得税处理正确的是( )。（分数：1.00）A.投资时应计算资产转让所得征收个人所得税，收回投资时不征收个人所得税B.投资时不计算资产转让所得，暂不征收个人所得税；收回投资时有所得的，征收个人所得税 C.投资时计算资产转让所得征收个人所得税，收回投资时有所得的再征收个人所得税D.投资时不计算资产转让所得，不征收个人所得税；收回投资时有所得的，也不征收个人所得税解析：二、B多项选择题/B(总题数：12，

31、分数：24.00)21.下列个人所得在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。（分数：2.00）A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得 解析：22.下列项目中，实行定额和定率两种扣除办法计算个人所得税应纳税所得额的有 ( )。（分数：2.00）A.财产转让所得B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得解析：23.下列所得项目中，允许从取得的收入中扣除税费后计算应纳税所得额的有 ( )。（分数：2.00）A.劳务报酬所得 B.财产租赁所得 C.特许权使用费 D.工资、薪金所得解析：24.按照税法的规定，下列纳税人中应当按照规定到主管税务

32、机关办理纳税申报的有( )。（分数：2.00）A.年所得 12 万元以上的个人 B.年收入 12 万元以上的个人C.从中国境外取得所得的个人 D.个体工商户 E.在中国境内既取得工资、薪金所得又取得劳务报酬所得的个人解析：25.计算个人合伙企业个人所得税时，下列项目中不得在税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.各种赞助支出 B.投资者的工资 C.财产保险支出D.业务招待费E.坏账准备金 解析：26.下列各项所得中属于来源于中国境内所得的有( )。（分数：2.00）A.外籍个人因持有中国的各种股票、股权而从中国境内的公司、企业或者其他经济组织及个人取得的股息、红利所得 B.中国公民因任职、受

33、雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C.外籍个人转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产的所得 D.中国公民在中国境内提供专利权但在中国境外使用的所得解析：27.下列所得项目中，属于个人所得税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.保险营销员佣金中的展业成本B.保险营销员佣金中的劳务报酬 C.接受捐赠所得D.个人担任董事职务取得的董事费收入 解析：28.按照现行个人所得税的规定，下列项目中免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.保险赔款 B.军人转业安置费 C.储蓄存款利息D.金融债务利息 解析：29.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的有( )。（分数：2.

34、00）A.个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税 D.财产转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入 解析：30.下列项目免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.学生个人参与“明天小小科学家”活动获得的奖金 B.中国科学院院士荣誉奖金C.个人为单位或他人提供担保获得报酬D.外籍个人取得的探亲费 解析：31.计算在中国

35、境内无住所个人的境内居住时间时，临时离境天数不扣减。下列各项中符合临时离境规定的有( )。（分数：2.00）A.在一个纳税年度中一次离境不超过 30 天 B.在一个纳税年度中一次离境不超过 90 天C.在一个纳税年度中多次离境累计不超过 30 天D.在一个纳税年度中多次离境累计不超过 90 天 E.在一个纳税年度中多次离境累计不超过 183 天解析：32.下列关于个人所得税的政策，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税；因各种原因退保的，已缴纳的个人所得税不予退回B.个

36、人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照个人所得税法规定的“其他所得”项目缴纳个人所得税C.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税 D.对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税 解析：三、B计算题/B(总题数：8，分数：64.00)33.“工会经费”、“职工福利费”、“职工教育经费”税前允许扣除的金额是 ( )元。（分数：8.00）A.11060 B.8820C.9034D.12100解析：企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其计税工资(不含投资者本人的工资)总额的 2%、14%、2.5%的

37、标准内据实扣除。 工会经费扣除限额=640002%=1280(元)，大于实际发生数，因此税前允许扣除的工会经费是 500 元，调增应纳税所得额=2200-500=1700(元) 职工福利费扣除限额=6400014%=8960(元)，小于实际发生数，因此税前允许扣除的职工福利费是 8960 元，调增应纳税所得额=15400-8960=6440(元) 职工教育经费扣除限额=640002.5%=1600(元)，等于实际发生数，因此税前允许扣除的职工教育经费是 1600 元，调增应纳税所得额=1650-1600=50(元) “三项费用”税前允许扣除的金额合计=500+8960+1600=11060(元

38、) “三项费用”调增应纳税所得额合计=1700+6440+50=8190(元)34.该建筑机械厂 2006 年度应纳个人所得税( )元。（分数：8.00）A.17168.3B.18293.3C.12146.5 D.20668.3解析：该建筑机械厂子 2006 年 3 月 5 日成立开业，在 2006 年度实际经营期不足 12 个月，应当以其实际经营期(10 个月)为一个纳税年度。 2006 年度应纳税所得额=5000+30000+8190+1080=53990(元) 应纳所得税额=5399035%-6750=12146.5(元)35.王某当月应纳个人所得税合计( )。（分数：8.00）A.97

39、25 元B.11245 元C.11909.6 元 D.12559.6 元解析：王某当月应纳个人所得税合计=1020+4480+5200+1209.6=11909.6(元)36.业务招待费、广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额( )元。（分数：8.00）A.10800 B.11800C.23400D.23800解析：业务招待费税前扣除限额=(800000+40000)5=4200(元)，小于实际发生数，应调增应纳税所得额=6800-4200=2600(元) 广告费和业务宣传费税前扣除限额=(800000+40000)2%=16800(元)，小于实际发生数，应调增应纳税所得额=(21000+400

40、0)-16800=8200(元)37.王某取得的稿费收入和翻译报酬应纳个人所得税( )。（分数：8.00）A.9680 元 B.4480 元C.9280 元D.5600 元解析：王某取得的稿费收入应纳个人所得税=40000(1-20%)20%(1-30%)=4480(元) 王某取得的翻译报酬应纳税所得额=30000(1-20%)=24000(元) 应纳个人所得税=2000020%+400030%=5200(元)38.职工工资和投资者费用税前允许扣除的金额是( )元。（分数：8.00）A.56000B.30000 C.58400D.110000解析：职工工资税前扣除限额=800 元/(人月)10

41、 个月8 人=64000(元) 实际发生的职工工资支出大于税税前扣除限额，因此职工工资税前允许扣除 64000 元。 投资者费用税前允许扣除金额=1600 元/月10 个月=16000(元) 职工工资和投资者费用调增应纳税所得额=(20000-16000)+(110000-20000- 64000)=30000(元) 其中： 职工工资调增应纳税所得额=110000-20000-64000=26000(元) 投资者费用调增应纳税所得额=20000-16000=4000(元)39.王某出租住房取得的租金应纳个人所得税( )。（分数：8.00）A.1216 元B.1280 元C.1440 元D.1209.6 元 解析：王某出租住房取得的租金应纳个人所得税=8000-80005%-80005%(7%+3%)(1-20%)20%=1209.6(元)40.王某 12 月份取得的工资、薪金所得应纳个人所得税( )。（分数：8.00）A.45 元B.1020 元 C.1670 元D.1765 元解析：王某 12 月份工资、薪金所得应纳个人所得税=(2000+300-1600)10%-25+1000010%-25=1020(元)