税法(Ⅱ)-个人所得税(三)及答案解析.doc

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1、税法()-个人所得税(三)及答案解析(总分：447.06，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：59，分数：59.00)1.个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为( )。（分数：1.00）A.30%B.3%C.80%D.100%2.2006年 7月 31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入 2000元以及剧本使用费6000元，当月李某应缴纳个人所得税额( )元。（分数：1.00）A.980B.1055C.1065D.12803.日本某居民被境外公司委派到中国从事设备调试工作，在华停留时间 50天，期间取得境外公司支付的工资 60000元，

2、境内公司支付的工资 8000元，同时取得中国福利彩票奖金 2000元。该居民应在中国缴纳个人所得税额( )元。（分数：1.00）A.0B.475C.875D.160254.某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币 50800元，2006 年 4月 25日离境，即 4月份只工作了 25天，该专家 4月份应纳个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.8000B.6667C.8687.5D.104255.在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为( )元。（分数：1.00）A.每月 800B

3、.每月 3200C.每月 4000D.每年 32006.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第 1个月月末报社支付稿酬 2000 元；第 2个月月末报社支付稿酬 5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.728B.784C.812D.8687.某杂志社专职记者 2006年 12月取得工资 3000元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬 2000元，还取得年终绩效工资 5000元，则该记者本月应缴纳个人所得税额 ( )元。（分数：1.00）A.998B.635C.1130D.14658.工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳

4、税人在次月的( )内缴人国库。（分数：1.00）A.5日B.7日C.10日D.15日9.李某为某股份公司董事，2006 年 12月份取得工资 5600元及董事费收入 70000元。李某从董事费收入中拿出 20000元通过红十字会向红十字事业捐赠。李某 12月份应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.9275B.19475C.10235D.1042510.下列项目中，可以免征个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.民间借贷利息B.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C.在商店获得的中奖收入D.本单位自行规定发给的补贴、津贴11.某高级工程师 2005年 11月从 A国取得特许权

5、使用费收入 20000元，该收入在 A国已纳个人所得税3000元；同时从 A国取得利息收入 1400元，该收入在 A国已纳个人所得税 300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税额( )元。（分数：1.00）A.0B.180C.200D.28012.赵某 2005年 1月将自有住房出租，租期 1年，每月取得租金收入 2500元(超过当地市场价格)，全年租金收入 30000元(不考虑其他税费)，赵某 2005年的租金收入应纳个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.5840B.2040C.4080D.336013.某演员一次获得表演所得 30000元，其应纳个人所得税税额为( )元。（分数

6、：1.00）A.7200B.5200C.4800D.700014.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应( )。（分数：1.00）A.征收个人所得税B.免征个人所得税C.减半征收个人所得税D.适当减征个人所得税15.下列各项所得中，适用于加成征税规定的是( )。（分数：1.00）A.个体工商业户的生产经营所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得16.计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是( )。（分数：1.00）A.定额扣除 800元B.定额扣除 800元或定率扣除 20%C.财产原值D.财产原值和合理费用17.所谓“劳务报酬所得一

7、次收入畸高的”是指( )。（分数：1.00）A.个人一次取得的劳务报酬所得超过 20000元B.个人一次取得的劳务报酬所得超过 50000元C.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000元D.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 50000元18.下列表述不符合个人所得税法规定的是( )。（分数：1.00）A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费，由其提供合法的凭证或单据，经主管税务机关审核后，在其收入总额的 5以内据实扣除B.个体工商户发生的与生产经营有关的无法收回的账款，应由其提供有效证明，报经主管税务机关审核后，按实际发生数据实扣除C.个体工商户计税时，允许扣除研究开

8、发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用D.个体工商户各种来源的财产租赁所得均应按财产租赁所得项目缴纳个人所得税19.中华人民共和国个人所得税法规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是( )。（分数：1.00）A.60B.50C.30D.9020.下岗职工从事下列社区居民服务项目，不得享受有关个人所得税减免优惠的是( )。（分数：1.00）A.家庭清洁卫生服务B.养老服务C.出租车接送学生服务D.婴幼儿教育服务21.某公司代雇员负担个人所得税税额，2005 年 4月支付给王某的工资为 4000元，则王某的个人所得税应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.464.7B.

9、495C.475D.417.6422.演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬 50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税额是( )元。（分数：1.00）A.10000B.13157.89C.13210.52D.13235.2923.个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是( )。（分数：1.00）A.代扣代缴B.按月纳税C.按季纳税D.按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补24.从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于( )。（分数：1.00）A.综合所得税制B.分类所得税制C.混合所得税制D.源泉

10、扣缴税制25.下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是( )。（分数：1.00）A.职工的加班费补贴B.独生子女费补贴C.托儿补贴D.按国家规定的误餐补助26.张某于 2005年 2月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期 2年，年租金 18000元，营业税率 3%，2 月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用 1200 元，则张某 2005年 3月份应缴纳个人所得税额( )元。（分数：1.00）A.25.5B.51C.55.5D.11127.计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是( )。（分数：1.00）A.业主的工资B.按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会

11、会费、摊位费C.个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用D.个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险28.王某给一家酒店装修，装修完毕共获得劳务报酬所得 30000元，其中包括设计费 8000 元，装修费22000元，则王某应纳个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.5880B.5000C.5200D.480029.下列表述中，符合个人所得税规定的是( )。（分数：1.00）A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税C.个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据

12、实扣除D.个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除30.某作家 2005年 5月份出版一本书，取得稿酬 5000元。该书 6月至 8月被某晚报连载，6 月份取得稿费 1000元，7 月份取得稿费 1000元，8 月份取得稿费 1500元。因该书畅销，9 月份出版社增加印数，又取得追加稿酬 3000元。则该作家当年的稿费收入应纳个人所得税额为( )元。（分数：1.00）A.1134B.1246C.1274D.128831.陈某为中国公民，2006 年月工资收入 1300元，按企业规定 12月份取得双薪，同时取得全年一次性奖金收入 5000元。陈某 12月份应纳的个人所得税额为( )元。

13、（分数：1.00）A.300B.695C.700D.32532.李某 2006年出版了中篇小说一部，取得稿酬 5000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬 3800元。李某以上稿酬所得应纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.980B.985.6C.1120D.160033.职工张某为国有企业职工，2004 年该企业破产，张某从企业取得一次性安置费收入 30000 元。则张某的安置收入应缴纳个人所得税为( )(张某原在职工资每月 1000元)。（分数：1.00）A.0B.2375元C.2975元D.2895元34.企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指( )。（分数：1.

14、00）A.生产、经营成本B.收入总额的 20%C.按月扣除 1600元D.从收入总额中扣 800元或定年扣除 20%35.假定一外籍人员在中国境内工作了 4个月零 10天，境内企业每月支付其工资为 9000元，而就这 10天支付工资 3000元，该外籍人员这 10天的工资收入应纳个人所得税的规定是( )。（分数：1.00）A.不满 1个月不应纳税B.应就所取得的 3000元作为应税收入C.应按 9000元作为应税收入纳税D.应以该月全月月薪申报计算应纳税额，再根据未工作天数扣减36.我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是( )。（分数：1.00）A.习惯性住所标准B.时间标准C.永久性住所

15、标准D.习惯性住所和时间标准37.李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬 6000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得 3800元，刘某分得 2200元，则二人分别应纳个人所得税税额为( )。（分数：1.00）A.600元和 280元B.608元和 352元C.659元和 381元D.624元和 306元38.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是( )。（分数：1.00）A.收入来源地B.个人户籍所在地C.税务局指定地D.选择其中一地39.某公司代雇员负担 20%的个人所得税税额，2006 年

16、3月支付给雇员王某的不含税工资为 5800元，则王某的个人所得税应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.475B.520.62C.594.12D.62540.工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是( )。（分数：1.00）A.高空行业B.高温行业C.采掘业D.保险业41.王某 2006年取得特许权使用费两次，一次收入为 3000元，另一次收入为 4500元。王某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.1160B.1200C.1340D.150042.个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，按其收入总额扣除的比例是( )。

17、（分数：1.00）A.260B.3C.5D.1043.张某 2006年 1月承包某服装厂，根据承包协议规定，服装厂工商登记更改为个体工商户，全年上交承包费 10万元。2006 年服装厂取得收入 46.96万元，允许扣除的成本、费用、税金等相关支出 31万元，其中含张某每月领取的工资 1700元。2006 年张某应缴纳个人所得税( )万元。（分数：1.00）A.13690B.14530C.7870D.841044.下列表述不正确的是( )。（分数：1.00）A.若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税C.若因作

18、品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税D.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税45.在我国境内无住所，但居住满 1年而未超过 5年的个人，适用个人所得税的规定是( )。（分数：1.00）A.应就来源于中国境内外所得纳税B.仅就来源于中国境内所得纳税C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税D.不负有纳税义务46.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是( )。（分数：1.00）A.每年收入额B.每季度收入额C.每次收入额D.每月收入额47.演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该( )。（分数：1.00

19、）A.不纳税B.按工资、薪金所得项目，按月计算纳税C.按劳务报酬所得按次纳税D.按劳务报酬所得，1 个月合计纳税一次48.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.邮政储蓄存款利息 500元B.个人取得的体育彩票中奖收入 9000元C.国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入 2000元D.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入 4000元49.沈先生 2005年 3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金 2000元，并缴纳有关税费 110元，8 月份对房屋进行维修，发生修缮费 1050元(有合法证明)，修缮费由沈先生承担。2005 年沈先生上述收入应缴纳个

20、人所得税( )元。（分数：1.00）A.1970B.1090C.1050D.98550.李某为某公司营销经理，月工资 4400元，由于营销业绩显著，2006 年 8月被公司以工作考察为由派往东南亚国家旅游，免旅游费 8000元作为奖励；当月李某还取得保险赔款 3000 元。李某 2006年 8月应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.2175B.1495C.1575D.178551.王某承揽一项房屋装修工程，计划 3个月完工，按照进度房主第 1个月支付 10000元，第 2个月支付20000元，第 3个月支付 30000元。王某应缴纳个人所得税额( )元。（分数：1.00）A.9600

21、B.10000C.12000D.1240052.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为( )。（分数：1.00）A.先分、后扣、再税B.先扣、后税、再分C.先分、后税D.先税、后分53.个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是( )。（分数：1.00）A.季节性停用和修理停用的设备B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.房屋54.王先生在甲公司工作了 10年，2006 年 3月与单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入 80000元。甲公司所在地上年年平均工资为 18000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.750B.7

22、050C.2650D.155055.下列表述符合个人所得税法规定的是( )。（分数：1.00）A.实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优惠政策B.无论是否设置账簿，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月 7日内申报预缴，年度终了后 3个月内汇算清缴，多退少补C.个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业D.2001年 5月 1日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 30%以上 3倍以下的罚款56.某纳税人为一企业的董事会成员，2006 年 12月份从该企业取得的

23、工资为 1800元，奖金 500元，又取得董事费收入 1000元，则应纳个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.170B.85C.45D.14557.某中国公民 2006年度在 A国取得特许权使用费所得 6000元，在 A国已按该国税法纳税 1200元，此外，该公民在国内有工资收入，1 年为 24600元，则该公民这一纳税年度应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.336B.0C.30D.27058.王先生 2006年 2月退休，每月领取退休工资 1300元，4 月份即被一家公司聘用，月工资 3600元。2006年 4月王先生应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.370

24、B.175C.275D.059.张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资 1800元和 2500元，张某 2006年每月应纳个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.220B.280C.155D.260二、B多项选择题/B(总题数：44，分数：88.00)60.下列所得实行按年计征，分期预缴的有( )。（分数：2.00）A.个体工商业户的生产经营所得B.特许权使用费所得C.实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得D.个人独资企业和合伙企业所得61.在计算个体工商户的生产经营所得时，可以直接在个人所得税前扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.

25、被没收财产损失B.融资租赁费用C.工商管理费D.外币结算的汇兑损失E.分配给投资者的股利62.个人独资企业、合伙企业的纳税人包括( )。（分数：2.00）A.依照中华人民共和国个人独资企业法和中华人民共和国合伙企业法登记成立的个人独资企业、合伙企业B.依照中华人民共和国私营企业暂行条例登记成立的独资、合伙性质的私营企业C.依照中华人民共和国律师法登记成立的合伙制律师事务所D.经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织63.财产转让所得中可扣除的费用有( )。（分数：2.00）A.必要费用的扣除，即定额扣 800元或定率扣除 20%B.财

26、产原值C.合理费用D.所计提的折旧64.在计算个体工商业户的生产经营所得时，下列税金可以扣除的有( )。（分数：2.00）A.营业税B.城市维护建设税C.增值税D.土地增值税65.个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指( )。（分数：2.00）A.一次离境不超过 30天B.一次离境不超过 90C.多次离境不超过 30天D.多次离境不超过 90天E.多次离境不超过 183天66.如果个体工商业户发生年度经营亏损，则( )。（分数：2.00）A.允许用下一年度的经营所得弥补B.不允许弥补C.可以无限制弥补D.允许弥补，若下一年

27、度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过 5年67.个人取得下列收入，应按照“特许权使用费”项目征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.出租土地使用权取得的收入B.提供非专利技术取得的收入C.转让土地使用权取得的收入D.拍卖文学作品手稿取得的收入E.取得侵犯专利权的经济赔偿收入68.对企事业单位的承包、承租经营所得包括( )。（分数：2.00）A.个人承包、承租经营所得B.个人转包、转租取得的所得C.个人按月、按次取得的工薪性质的所得D.利息所得69.根据个人所得税法规定，下列关于个人独资企业和合伙企业纳税表述正确的有( )。（分数：2.00）A.个人独资企业和合伙企业每一个

28、纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入 2%的部分可以据实扣除，超过部分可在以后 5个年度内结转扣除B.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业，投资者可选择从其中一个生产企业的生产经营所得中按标准扣除其费用C.个人独资企业和合伙企业投资者的工资，可由投资者选择从其中一个生产企业的生产经营所得中按标准扣除D.个人独资企业和合伙企业投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补70.个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有( )。（分数：2.00）A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人B.取得了应税所得，没有扣缴义务人的C.多笔取得属于一次劳

29、务报酬所得的D.取得了应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的71.个人取得下列所得，可以免征个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.军人的转业安置费B.外籍人员的探亲费C.职工加班费补贴D.参加有奖销售获得的赠品E.财产转租收入72.工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于( )。（分数：2.00）A.独立劳动与非独立劳动的关系B.雇佣与被雇佣的关系C.积极所得与消极所得的关系D.经常所得与偶然所得的关系73.计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.按每次取得的收入定额或定率扣除 800元或 20%的费用B.教育费附加C.有效凭证上的纳税人负担的该出租

30、财产实际开支的修缮费用D.财产所有者缴纳的个人所得税74.下列各项所得，应纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款D.利息75.关于个人取得稿酬纳税时“次”的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.同一作品再版取得的所得，应视同另一次稿酬所得征税B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得应合并为一次所得征税C.同一作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税D.同一作品分次付稿酬应当合并为一次所得征税E.同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬应合并为一次所得征税76.下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是( )。（分数：2.

31、00）A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴B.残疾人从事个体工商业的生产经营所得C.个人举报违法行为获得的奖金D.孤老人员、军烈属的所得E.个人转让自用 8年的家庭生活用房取得的所得77.对下列纳税人的工资、薪金收入计算缴纳个人所得税时，可以适用附加费用扣除标准的是( )。（分数：2.00）A.远洋运输公司任职的中方船员B.境内外商投资企业任职的华侨C.境内外资企业任职的外国公民D.境内外商投资企业任职的中国公民E.在中国内地有住所的香港居民78.对所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.股息、利息、红利所得B.稿酬所得C.工资、薪金所得D.偶然

32、所得79.个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有( )。（分数：2.00）A.时间标准B.住所标准C.公民标准D.经营、工作地标准80.有下列所得的演职员，应在取得报酬的次月 7口内，自行申报纳税的包括( )。（分数：2.00）A.在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的B.分笔取得属于一次报酬的C.扣缴义务人没有依法扣缴税款的D.主管税务机关要求其申报纳税的81.下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。（分数：2.00）A.股息、利息红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得82.特许权使用费所得包括( )。（分数：2.00）A.提供专利权取得的所得B.提供稿

33、件取得的稿酬所得C.文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D.提供非专利技术的所得83.下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用 1600元的有( )。（分数：2.00）A.对企事业单位的承包、承租经营所得B.工资薪金所得C.财产转让所得D.个体工商业户的生产经营所得84.在我国境内居住满 1年而不满 5年的个人，在我国缴纳个人所得税的所得包括( )。（分数：2.00）A.在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工薪所得B.在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工薪所得C.来源于中国境内的劳务报酬所得D.来源于境外的外国银行支付的利息85.计算个体工商业户的生产经

34、营所得时，不得在所得税前列支的项目有( )。（分数：2.00）A.各种赞助支出B.个体户业主的工资支出C.财产保险支出D.缴纳的个人所得税86.符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有( )。（分数：2.00）A.投资者工资不得扣除B.投资者费用一律可以税前扣除C.投资者发生的生活费用不允许扣除D.个人投资举办两企业的，投资者的费用可以分别扣除87.个人所得税的纳税义务人包括( )。（分数：2.00）A.在中国境内有住所的个人B.个体工商户C.在中国境内有所得的境外人员D.在我国有讲学收入的外籍个人E.个人独资企业88.在计算个体工商户生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有( )。

35、（分数：2.00）A.经营租赁费用B.新产品开发费用C.计提的存货跌价准备金D.投资者的家庭支出E.各种赞助支出89.对个人所得税的有关规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.个体工商户分配给投资者的股利可以税前列支B.资本性支出不允许税前列支C.自然灾害或意外事故损失有赔偿部分不允许税前列支D.被没收财物的损失可税前列支90.下列工资、薪金所得中，可实行按年计算，分月预缴计征方法的有( )。（分数：2.00）A.采掘业B.远洋运输业C.远洋捕捞业D.航空业91.符合个体工商户扣除费用规定的有( )。（分数：2.00）A.每月 800元B.生产经营过程中的成本、费用C.生产经营过程

36、中的损失D.消费税、营业税92.我国现行个人所得税的申报纳税方式有( )。（分数：2.00）A.本人直接申报纳税B.委托他人代为申报纳税C.邮寄申报纳税D.电话申报纳税93.下列应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业的所得B.个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入C.经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬D.从事属于农业税范畴的种植业、捕捞业，并已缴纳了农业税的所得E.个人从事彩票代销业务而取得的所得94.根据个人所得税法规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.郑教授 2005年 10月办理退休手

37、续后，被所在研究所继续聘任，每月另行支付工资 2000元。郑教授应就另行支付的工资缴纳个人所得税，退休工资免税B.宋某为国有企业职工，该国有企业破产后，宋某领取的一次性安置费 16000元应免予征收个人所得税C.赵先生与原任职单位解除劳动关系后取得了一次性补偿收入 120000元，并按所在省规定的比例缴纳了住房公积金、基本养老保险和失业保险基金共计 30000元，允许从补偿收入中扣除D.吴先生下岗后，每天早晚两次开出租车接送社区学生取得的收入应缴纳个人所得税95.下列所得属于来源于中国境内所得的有( )。（分数：2.00）A.外籍人员提供在中国境内使用的专利权而取得的所得B.中国公民将境外的财

38、产转让取得的所得C.中国公民将境外的房产出租取得的所得D.中国公民在境外工作取得的境内企业支付的工资薪金E.外籍人员在境内工作取得的境外企业支付的工资薪金96.个体工商业户的生产经营所得属于( )。（分数：2.00）A.独立劳动所得B.非独立劳动所得C.消极所得D.积极所得97.下列所得适用 20%的比例税率的有( )。（分数：2.00）A.财产租赁所得B.财产转让所得C.稿酬所得D.个体工商业户的生产、经营所得98.个人取得的下列所得，可以免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人取得的差旅费津贴B.个人取得的公务用车补贴C.失业人员领取的失业保险金D.个人股票交易账户取得的利息E

39、.个人办理代扣代缴手续取得的扣缴手续费99.按照个人所得税的规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.劳务报酬所得按月征收B.劳务报酬所得按次征收C.如果在同一活动中，个人兼有不同的劳务报酬所得，则应合并各项所得统一纳税D.凡属于同一项目连续性收入的，以 1月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额100.下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业的所得B.个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入C.经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬D.从事属于农业税范畴的种植业、捕捞业，并已缴纳了农业税的所

40、得101.下列所得属于劳务报酬所得的有( )。（分数：2.00）A.从事设计取得的所得B.从事审稿业务取得的所得C.从事翻译取得的所得D.个人担任董事职务取得的董事费收入102.对于个人所得税纳税期限的规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月 7日内B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月 7日内C.账册健全的个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月 7日内预缴，年度终了后 3个月内汇算清缴，多退少补D.年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 7日内预缴，年终 3 个月内汇算清缴，多退少补E.年终一次性取得承包、承租经营所得的

41、纳税人，自取得收入后 7日内申报纳税103.下列项目中，免纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.退休工资B.驻华使馆的外交官员所得C.残疾人员所得D.外籍个人从外商投资企业取得的股息三、B计算题/B(总题数：21，分数：168.00)某从事会计教学的王老师在 2006年度月工资为 1660元，同年 7月份校外讲课取得报酬 3000元，在教学之外，王老师还在一家公司兼职担任会计工作，月工资 1000元。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.54B.36C.136D.161(2).校外讲课劳务报酬所得应

42、缴纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.205B.480C.440D.420(3).兼职收入应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.10B.40C.75D.105(4).王老师 2006年度共计应缴纳个人所得税税额为( )元。 A516 D576 C611 D616（分数：2.00）A.B.C.D.张某从 2005年 1月开始退休，按规定每月领取退休工资 900元，在该纳税年度中，两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得 2000元，另一次为 4600元。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.01）(1).张某 2005年的退休工资应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.6

43、7）A.600B.0C.60D.80(2).张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.67）A.1056B.976C.1160D.1000(3).张某 2005年度共计应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.67）A.976B.1060C.1080D.1160某公司为其雇员甲负担个人所得税，2006 年 6月份支付给甲的工资为 4400元，同月该公司还支付给新来的雇员乙工资 2800元，但说明不为乙负担个人所得税税款，公司还须代扣代缴税款。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.01）(1).雇员甲应纳税所得额为( )元。（分数：2.67）A.3600B.3147C.

44、3947D.3100(2).该公司为雇员甲代付的个人所得税额是( )元。（分数：2.67）A.415B.375C.347D.400(3).该公司代扣雇员乙的个人所得税是( )元。（分数：2.67）A.95B.101C.400D.80某甲为 A公司职员，A 公司派其到 B公司工作，在 B公司工作期间，A 公司每月支付甲工资 800元，B 公司每月支付甲工资 2800元。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).D公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是( )元。（分数：2.00）A.175B.95C.120D.125(2).A公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是( )元。（分数：2.0

45、0）A.0B.160C.60D.55(3).甲每月两地的工资合并应缴纳的个人所得税是( )元。（分数：2.00）A.175B.235C.120D.150(4).甲每月自行申报应补缴的个人所得税是( )元。（分数：2.00）A.25B.40C.55D.80某个体户 2006年发生如下经济业务：(1)收入总额为 119200元；(2)产品成本 40000元；(3)各项费用支出为 15000元；(4)税法规定的允许扣除个体工商户的生计费用为每月 1600元；(5)缴纳营业税 5000元。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).该个体户 2006年应纳税所得额为( )元。（分数：4.00）

46、A.100000B.45000C.60000D.40000(2).该个体户 2006年应缴纳的个人所得税是( )元。（分数：4.00）A.28250B.7750C.14250D.9250某个体户从事商品经营，2006 年 4月全月销售收入为 18800元，进货成本为10000元，各项费用支出为 1800元，缴纳增值税 1200元，其他税费合计 180元，当月支付 2名雇工工资各 1000元，而税务机关确定雇员工资标准为每月800元，1-3 月份累计应纳税所得额为 12000元，13 月份累计已预缴个人所得税为 2170元。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.01）(1).该个体户 4月份应纳

47、税所得额为( )元。（分数：2.67）A.5220B.4020C.3620D.4820(2).该个体户 14 月份累计应纳税所得额为( )元。（分数：2.67）A.12194B.17220C.13389D.16379(3).该个体户 4月份应缴纳个人所得税额为( )元。（分数：2.67）A.124B.1219C.1607D.209李某为某一企业承包人，2006 年按承包合同规定两次取得承包经营利润，6 月份为 20000 元，12 月份为 22000元，此外李某每月还从企业领取 1200元工资。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.01）(1).李某 6月份应预缴个人所得税为( )元。（分数：

48、2.67）A.2665B.2270C.3230D.3155(2).李某全年应纳税所得额为( )元。（分数：2.67）A.37200B.17200C.46800D.32400(3).李某 12月份应补缴的个人所得税是( )元。（分数：2.67）A.6910B.3755C.2315D.4250某演员 2005年 12月到一市进行文艺演出，取得收入 8万元，按规定将收入的10%上交其单位，并拿 2万元通过有关部门捐给希望工程。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.01）(1).该演员劳务报酬的应纳税所得额为( )元。（分数：2.67）A.64000B.57600C.72000D.80000(2).计

49、算个人所得税时应扣除的捐赠额为( )元。（分数：2.67）A.17280B.20000C.19200D.24000(3).该演员的劳务报酬应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.67）A.10096B.8100C.9300D.11200某作家于 2004年 8月出版一部长篇小说，取得稿酬 4万元，2004 年 10月又加印取得稿酬 6000元；2004 年 12月到 2005年 4月期间该长篇小说在某报纸上连载刊登，共取得稿酬 18000元。根据 以上资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).该作家的出版稿酬收入应缴纳的个人所得税是( )元。（分数：4.00）A.7360B.9200C.5152D.6160(2).取得报刊连载收入应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：4.00）A.2016B.3600C.2880D.2612一美国公民在我国境内已住满 5年，2006 年 2月其收入如下：(1)在中方企业担任职务，月薪 8800元人民币。(2)从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币 26825元。(3)特许权使用费收入 2000元。(4)取得回国探亲费折合人民币 80000元。请计算该外籍人员 2月份应纳个人所得税。（分数：8.00）(1).该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是(