税法(Ⅱ)-12及答案解析.doc

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1、税法()-12 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：60，分数：100.00)1.根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法正确的有_。（分数：1.00）A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D.受托加工制造大型机械设备，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现E.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产

2、品的成本确定2.下列符合居民企业核定征收应纳税额计算方法的有_。（分数：1.00）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，可以核定征收企业所得税B.居民企业能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用总额的，核定其应税所得率C.居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应纳所得税额D.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率E.纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳所得税额或应税所得率有异议的，应当提供合法、有效的相关证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项3.

3、下列选项中，属于实行加速折旧的固定资产范围的有_。（分数：1.00）A.高新技术企业的固定资产B.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产C.小型微利企业的固定资产D.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产E.创投企业的固定资产4.预约定价安排一般适用于同时满足以下_条件的企业。（分数：1.00）A.年度发生关联交易金额在 4000 万元以上B.依法履行关联申报业务C.按规定准备、保存和提供同期资料D.年度发生关联交易金额在 4000 万元以下E.未按规定准备、保存和提供同期资料5.根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有_。（分数：1.00）A.单独估价作为固定资产入账的土地B

4、.未投入使用的房屋、建筑物C.未投入使用的机器、设备D.以经营租赁方式租入的固定资产E.以融资租赁方式租入的固定资产6.依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有_。（分数：1.00）A.航空企业空勤训练费B.固定资产转让费用C.企业支付的财产保险费D.对外投资期间的投资资产成本E.子公司支付给母公司的管理费7.根据企业所得税的规定，下列所得来源地的确定说法正确的有_。（分数：1.00）A.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定B.销售货物，按照支付所得的企业所在地确定C.股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定D.租金所得，按照负担或支付所得的企业所在地确定E

5、.不动产转让所得，按照转让企业的所在地确定8.以下企业中，属于转让定价调查应重点选择的企业有_。（分数：1.00）A.关联交易数额较大或类型较多的企业B.长期亏损的企业C.与避税港关联方发生业务往来的企业D.未按规定进行年度申报企业E.利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业9.依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有_。（分数：1.00）A.企业取得各种债券收益，均应并入应纳税所得额B.企业在收到违约金收入，均应并入应纳税所得额C.违法经营的罚款和被没收财物的损失，不得从收入中扣除D.企业的资产溢余收入，应计入应纳税所得额E.纳入预算管理的事业单位收到的财政拨款，应该并入应税所得10

6、.下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有_。（分数：1.00）A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入B.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除C.符合条件的技术转让所得是免税收入D.企业实际发生的研究开发费用，在年度中间预缴所得税时，允许据实计税扣除，年终汇算时，再依照规定计算加计扣除E.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税11.根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的表述中，正确的有_。（分数：1.00）A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营

7、业机构的盈利B.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损E.企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过 3 年12.下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有_。（分数：1.00）A.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得的第一笔生产经营收入所属年度起“三免三减半”B.金融机构农户小额贷款的利息收入，减按 90%计入收入总额C.企业安

8、置残疾人员所支付的工资费用可加计 100%扣除D.民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免E.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 20%的税率征收企业所得税13.依据企业所得税的相关规定，下列各项中不能扣除的有_。（分数：1.00）A.与本企业生产经营无关的担保支出B.非公益、救济性捐赠C.开发无形资产未形成资产的部分D.税收滞纳金、罚款、罚金E.自然灾害损失有赔偿的部分14.企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有_。（分数：1.00）A.对外购茶叶进行筛选、分装后销售B.花卉的种植C.企业购入农产品进行育秧等再种植D.农作物新品种的选育所得E.远洋捕捞15.企业与其

9、关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本不得税前扣除的情形有_。（分数：1.00）A.不具有合理商业目的和经济实质B.不符合独立交易原则C.没有遵循成本与收益配比原则D.未按有关规定备案或保存和提供有关成本分摊协议的同期资料E.自签署成本分摊协议之日起经营期限大于 20 年16.根据企业所得税相关规定，适用特殊性税务处理的企业重组，应同时符的条件有_。（分数：1.00）A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的B.被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合重组相关规定的比例C.企业重组后的连续 12 个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动D.重组交易对价中涉及股权支付

10、金额符合重组相关规定比例E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续 10 个月内，不得转让所取得的股权17.根据企业所得税法的规定，下列关于非境内注册居民企业的有关规定表述正确的有_。（分数：1.00）A.非境内注册居民企业应当按照有关规定，履行居民企业所得税纳税义务，支付非居民款项时，应代扣代缴企业所得税B.非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在地一致的，其主管税务机关为境内主要控股投资者的企业所得税主管税务机关C.非境内注册居民企业按照分月预缴、年度汇算清缴方法申报缴纳所得税D.非境内注册居民企业存放在中国境内的会计账簿和境内税务机关要求提供的报表资料，可

11、以使用英文E.非境内注册居民企业与境内单位或者个人发生交易的，应该按照发票管理办法规定使用发票，发票存根应当保存在中国境内，以备税务机关检查18.纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有_。（分数：1.00）A.广告制作费B.安装费C.服务费D.软件费E.特许权费19.下列选项中，不属于可抵免境外所得税税额的有_。（分数：1.00）A.按照境外所得税法及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款D.按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税

12、税款E.依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款20.下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税管理的表述中，正确有_。（分数：1.00）A.总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地预缴企业所得税B.三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一并入二级分支机构计算C.上年度认定为小型微利企业，其二级分支机构不就地预缴企业所得税D.新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税E.当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税21.境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况，自行判定实际管

13、理机构是否设在中国境内，如果判定符合居民企业条件，应当向主管税务机关书面提出居民身份认定申请并提供相关资料_。（分数：2.00）A.企业集团组织结构说明及生产经营概况B.企业上一年度重大事项的董事会决议及会议记录C.企业上一个纳税年度的公证会计师审计报告D.企业集团举债能力及融资结构情况的分析E.企业法律身份证明文件22.某城市公民张先生为自由职业者，2014 年 10 月取得以下收入中，属于劳务报酬的有_。（分数：2.00）A.自己开设酒吧取得的收入B.为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游C.为出版社审稿取得收入D.在杂志上发表摄影作品取得收入E.为电视剧制作单位提供剧本取得的

14、剧本使用费收入23.关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有_。（分数：2.00）A.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税B.对个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(不包括境内上市公司股票)转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税C.员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息股息、红利所得征收个人所得税D.员工从两处或两处以上取得股票期权形式的工资、薪金所得的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款E.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权日股票期权所

15、指定的股票市场价与施权价之间的差额，作为财产转让所得征收个人所得税24.下列关于转让限售股个人所得税政策的陈述中，正确的有_。（分数：2.00）A.个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额B.不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税C.限售股在解禁前多次转让的，转让方每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税D.纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得免征个人所得税E.个人转让境内上市公司公开发行的股票继续免征个人所得税25.下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有_。（分数：2.00）A.退休人员再任职取得的收入B.非在公司任职的个人担任董

16、事职务取得的董事费收入C.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费未超过规定比例的部分D.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入E.个人取得的揽储奖金26.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的有_。（分数：2.00）A.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税B.投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后 5 个月内汇算清缴，多退少补C.企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣

17、除D.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除E.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补27.下列所得按照“稿酬所得”计算个人所得税的有_。（分数：2.00）A.出版社的专业作者翻译的作品在本社以图书形式出版而取得的稿费收入B.某学校老师在任职学校的校报上发表作品取得的稿费收入C.光明杂志社的记者在自己报社发表作品取得的所得D.财会学习杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得E.某大学教授在某国家级刊物上发表作品取得的所得28.下列关于年终双薪个人所得税政策，说法正确的有_。（分数：2.00）A.不管是企业还是机关年终双薪都是按照全年一次性奖金计算个人所得税的B.就机关

18、而言，相当于全年一次性奖金，按照全年一次性奖金计算个人所得税C.就企业而言，如果当月既有年终双薪，又有全年一次性奖金，可合并按照全年一次性奖金计算个人所得税D.就企业而言，如果只有年终双薪，没有全年一次性奖金，应并入当月工资计算个人所得税E.就企业而言，如果只有年终双薪，没有全年一次性奖金，应按照全年一次性奖金计算个人所得税29.下列所得应纳入“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税的有_。（分数：2.00）A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入B.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入C.驾驶员将自有小轿车挂靠出租车公司从事客运，每年需缴纳

19、管理费 5 万元D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入E.个体工商户业主投资股市取得的股息、红利30.根据个人所得税相关规定，加强高收入者的财产转让所得管理的主要内容有_。（分数：2.00）A.加强利息所得征收管理B.加强拍卖所得征收管理C.加强限售股转让所得征收管理D.加强企业转增注册资本和股本管理E.加强非上市公司股权转让所得征收管理31.关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有_。（分数：2.00）A.企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自 2011 年 9 月 1 日起调整为 3500 元/

20、月B.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除C.实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额 2.5%的标准内据实扣除D.实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的 40%扣除E.实际发生的广告和业务宣传费不超过当年营业收入 15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除32.下列关于个人所得税，表述正确的有_。（分数：2.00）A.个人转让自用达 5 年以上，并且是唯一生活用房取得的所得减半征收个人所得税B.某股份公司职工因生活困难向企业借款，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征C.某合伙企业为个人投资者购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人

21、所得税D.企业年金的个人缴费的部分，不可以在个人当月工资、薪金中计算个人所得税时扣除E.个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”征税33.个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有_。（分数：2.00）A.个体工商户的生产经营所得B.取得应税所得，没有扣缴义务人的C.从中国境外取得所得的D.收入在 10 万元以上的E.在两处或两处以上取得工资、薪金所得的34.根据税法的规定，纳税人土地增值税清算时应提供的清算资料包括_。（分数：2.00）A.土地增值税清算表及其附表B.房地产开发项目清算说明C.项目竣工决算报表D.纳税人委托税务中介机构审核鉴定清算项目E.企业的资产

22、负债表35.以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有_。（分数：2.00）A.土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金E.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费36.下列业务中应缴纳土地增值税的有_。（分数：2.00）A.房地产评估增值的B.企业出租房产C.将自有房产赠送给客户的D.以房地

23、产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的E.出地、出资双方合作建房，建成后又转让的37.对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时，下列表述不正确的有_。（分数：2.00）A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.房地产开发企业的预提费用，按照销售收入的 10%预提并扣除C.房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税D.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据实扣除E.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的 10%38.下列按产权转移书据计税贴花的有_。（分数：2.00）A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.

24、商品房销售合同D.发电厂与电网之间的购销电合同E.专利权转让合同39.下列关于印花税的涉税陈述，正确的有_。（分数：2.00）A.实行从量计税的其他营业账本和权利、许可证，以计税数量为计税依据B.高校学生公寓租赁合同免税C.纳税人与村民委员会签订的农业产品收购合同免税D.纳税人单月印花税超过 500 元的，可以申请填写缴款书或完税凭证E.应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日贴花40.甲公司于 2014 年 8 月与乙公司签订了以货易货合同，以共计 750000 元的钢材换取 650000 元的水泥，甲公司另取得差价 100000 元。下列各项中表述正确的有_。（分数：2.00

25、）A.甲公司针对差价计税贴花B.甲公司 8 月应缴纳的印花税为 420 元C.乙公司根据上述业务应缴纳的印花税为 430 元D.甲公司应向当地税务机构申请填写缴款书或完税凭证E.甲和乙的应纳印花税额相等41.下列项目中，不需要缴纳印花税的有_。（分数：2.00）A.企业因改制签订的产权转移书据B.企业将新建房屋赠与当地小学所立的书据C.抢险救灾物资运输凭证D.企业现金和银行存款日记账E.建筑安装工程分包合同42.下列合同中，可免征印花税的有_。（分数：2.00）A.签订的无息、贴息贷款合同B.出售标准住宅签订的购销合同C.企业因改制签订的产权转移合同D.接收被处置证券公司财产签订的产权转移合同

26、E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同43.关于印花税的具体规定，下列表述正确的有_。（分数：2.00）A.凡多贴印花税票者，可以申请退税或抵扣B.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花C.纳税人对凭证不能确定是否应当纳税的，应及时携带凭证，到当地税务机关鉴别D.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花E.印花税票应粘贴在应税凭证上，由税务机关注销或者画销44.下列关于房产税的相关陈述，正确的有_。（分数：2.00）A.出租地下建筑，按租金的 50%计算房产税B.铁道部所属铁路运输企业，自用房产征收房产税C.大修停用三个月的房产，在

27、停用期间免征房产税D.房屋原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施E.房产不在同一地方的纳税人，房产税应按房产坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税45.下列关于房产税的相关陈述，正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人未用于出租的应税房产暂不征收房产税B.政府机关出租的空闲房产，应当从租计征房产税C.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施D.纳税人出借房产，自交付出借房产之次月起，缴纳房产税E.天然林保护工程相关的房产免税46.下列房产中，可以免征房产税的有_。（分数：2.00）A.军队出租的空余房产B.天然林保护工程的房产C.企业

28、按政府规定价格向职工出租的单位自有房产D.在用的毁损不堪居住的房产E.信托投资公司经营用房产47.下列选项中，可以免征房产税的有_。（分数：2.00）A.国家机关办公的房产B.老年服务机构自用的房产C.经营公租房取得的租金收入D.企业停产后出租给饮食业的房产E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产48.下列关于车船税法的规定，表述正确的有_。（分数：2.00）A.车船税采用定额幅度税率，即对征税的车船规定单位上下限税额标准B.乘用车应当依排气量从小到大递增税额C.净吨位不超过 1 吨的小型船舶，不计算缴纳车船税D.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳

29、车船税E.依法不需要办理登记的车船，车船税纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地49.根据车船税法的规定，下列说法中正确的有_。（分数：2.00）A.车船税属于财产税B.依法不需要在车船管理部门登记的车船不属于车船税征税范围C.乘用车应当依排气量从小到大递增税额D.整备质量不超过 1 吨的车辆，不缴纳车船税E.对使用新能源的车船可以减征或者免征车船税50.根据车船税法的规定，下列属于法定减免车船税的有_。（分数：2.00）A.捕捞、养殖渔船B.军队武警部队专用的车船C.经批准临时入境的外国车船D.按规定缴纳船舶吨税的机动船舶E.机场、港口内部行使或作业的车船51.下列关于车船税的表述正确的有_

30、。（分数：2.00）A.依法不需要在车船管理部门登记的车辆不属于车船税的征税范围B.游艇按照艇身长度每米作为计税单位C.车船税属于财产税D.已纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税E.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月52.下列各项中，免征或不征契税的有_。（分数：2.00）A.城镇职工按规定第一次购买公有住房B.受赠人接受他人赠与的房屋C.房屋交换的个人D.2011 年 8 月 31 日起，婚姻关系存续期间，房屋权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方所有E.承受国有土地使用权减免的土地出让金53.下列表述中，符合契税征收规定的有_。（分数：2.00

31、）A.自 2010 年 10 月 1 日起，个人购买属家庭唯一住房的普通住房，才能享受契税减半征收的优惠政策B.土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书，才需缴纳契税C.非公司制企业按照有关规定改制为有限责任公司，投资主体没有发生变化的，对改制后的企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税D.土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级人民政府确定是否减免契税E.个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税54.根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有_。（分数：2.00）A.以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建

32、设配套费以及各种补偿费用应包括在内B.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税C.以自有房产投入本人经营企业，由于产权发生了转移，仍然应该征收契税D.符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的 10 日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免申报E.房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的价款，买卖装修的房屋，装修费用不应包括在内55.下列关于契税的减免陈述，正确的有_。（分数：2.00）A.公租房经营管理范围购买住房作为公租房，免征契税B.公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税C.债权人承受破产企业土地以抵偿债务的，免征契税D.企业

33、改制中，同一投资主体内部所属企业间土地权属划转，契税方面应该按公平交易原则确定计税依据征收契税E.经国务院批准实施债转股后的新企业承受原企业的土地和房屋权属的，免征契税56.关于城镇土地使用税的说法，正确的有_。（分数：2.00）A.在同一省管辖范围内，跨地区使用土地，纳税地点由省级人民政府确定B.城镇土地使用税纳税期限由省人民政府确定C.对港口的码头用地免税，港口的露天货场原则上征税D.机场道路中，场外道路用地免税、场内道路用地按照规定征税E.房地产开发公司开发建造房产用地，一律不得免税57.按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有_。（分数：2.00）A.坐落在城市、

34、县城、建制镇、工矿区的邮政部门B.老年服务机构自用的土地C.直接用于农业生产的用地D.司法部所属劳改劳教单位自用的土地E.医院的办公楼用地58.关于城镇土地使用税，下列说法正确的有_。（分数：2.00）A.人民团体自用的土地免征城镇土地使用税B.对专门经营农产品的农产品批发市场，免征城镇土地使用税C.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税D.对农村居民提供生活用水而建设的供水工程运营管理单位的生产、办公用地免征城镇土地使用税E.对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，免征城镇土地使用税59.下列关于耕地占用税的说法，正确的有_。（分数：2.00）A.建设直接为农业生产服务的生产

35、设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税B.占用菜地也视为耕地C.耕地占用税由地方税务机关负责征收D.耕地占用税按年征收E.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据60.下列关于耕地占用税的说法，正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人临时占用耕地，暂时不缴纳耕地占用税B.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税C.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税D.农村居民占用耕地新建住宅，退还老宅占地的，免征收耕地占用税E.耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家

36、所有和集体所有的耕地税法()-12 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：60，分数：100.00)1.根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法正确的有_。（分数：1.00）A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现 C.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 D.受托加工制造大型机械设备，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 E.采取产品分成方式

37、取得收入的，其收入额按照产品的成本确定解析：解析 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。2.下列符合居民企业核定征收应纳税额计算方法的有_。（分数：1.00）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，可以核定征收企业所得税 B.居民企业能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用总额的，核定其应税所得率 C.居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应纳所得税额D.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率 E.纳税人对税

38、务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳所得税额或应税所得率有异议的，应当提供合法、有效的相关证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项 解析：解析 居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应税所得率。3.下列选项中，属于实行加速折旧的固定资产范围的有_。（分数：1.00）A.高新技术企业的固定资产B.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产 C.小型微利企业的固定资产D.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产 E.创投企业的固定资产解析：解析 可以采用加速折旧的固定资产包括：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。4.预约定价安

39、排一般适用于同时满足以下_条件的企业。（分数：1.00）A.年度发生关联交易金额在 4000 万元以上 B.依法履行关联申报业务 C.按规定准备、保存和提供同期资料 D.年度发生关联交易金额在 4000 万元以下E.未按规定准备、保存和提供同期资料解析：解析 预约定价安排一般适用于同时满足以下条件的企业： (1)年度发生关联交易金额在 4000 万元以上； (2)依法履行关联申报业务； (3)按规定准备、保存和提供同期资料。5.根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有_。（分数：1.00）A.单独估价作为固定资产入账的土地 B.未投入使用的房屋、建筑物C.未投入使用的机器、设备

40、 D.以经营租赁方式租入的固定资产 E.以融资租赁方式租入的固定资产解析：解析 房屋、建筑物以及融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧。6.依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有_。（分数：1.00）A.航空企业空勤训练费B.固定资产转让费用C.企业支付的财产保险费D.对外投资期间的投资资产成本 E.子公司支付给母公司的管理费 解析：解析 固定资产转让费用和财产保险费准予在税前扣除。7.根据企业所得税的规定，下列所得来源地的确定说法正确的有_。（分数：1.00）A.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定 B.销售货物，按照支付所得的企业所在地确定C.股息、红利所

41、得，按照分配所得的企业所在地确定 D.租金所得，按照负担或支付所得的企业所在地确定 E.不动产转让所得，按照转让企业的所在地确定解析：解析 销售货物所得，按照交易活动发生地确定；不动产转让所得，按照不动产所在地确定。8.以下企业中，属于转让定价调查应重点选择的企业有_。（分数：1.00）A.关联交易数额较大或类型较多的企业 B.长期亏损的企业 C.与避税港关联方发生业务往来的企业 D.未按规定进行年度申报企业E.利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业 解析：解析 转让定价调查应重点选择以下企业： (一)关联交易数额较大或类型较多的企业； (二)长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业； (三)

42、低于同行业利润水平的企业； (四)利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业； (五)与避税港关联方发生业务往来的企业； (六)未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业； (七)其他明显违背独立交易原则的企业。9.依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有_。（分数：1.00）A.企业取得各种债券收益，均应并入应纳税所得额B.企业在收到违约金收入，均应并入应纳税所得额 C.违法经营的罚款和被没收财物的损失，不得从收入中扣除 D.企业的资产溢余收入，应计入应纳税所得额 E.纳入预算管理的事业单位收到的财政拨款，应该并入应税所得解析：解析 选项 A，国债利息收入，免征企业所得税。选项 E，事业

43、单位收到的财政拨款，属于不征税收入。10.下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有_。（分数：1.00）A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入 B.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除 C.符合条件的技术转让所得是免税收入D.企业实际发生的研究开发费用，在年度中间预缴所得税时，允许据实计税扣除，年终汇算时，再依照规定计算加计扣除 E.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税 解析：解析 符合条件的技术转让所得可以免征或减征企业所得税。未超过 500 万元所得的部分，免税，超过 50

44、0 万元的所得，是减半征收。11.根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的表述中，正确的有_。（分数：1.00）A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利B.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补 C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴 D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损 E.企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过 3 年解析：解析 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外

45、营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利；企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过 5 年。12.下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有_。（分数：1.00）A.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得的第一笔生产经营收入所属年度起“三免三减半” B.金融机构农户小额贷款的利息收入，减按 90%计入收入总额 C.企业安置残疾人员所支付的工资费用可加计 100%扣除 D.民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免E.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 20%的税率征收企业所得税解析：解析 民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税中

46、属于地方分享部分的减征或免征；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。13.依据企业所得税的相关规定，下列各项中不能扣除的有_。（分数：1.00）A.与本企业生产经营无关的担保支出 B.非公益、救济性捐赠 C.开发无形资产未形成资产的部分D.税收滞纳金、罚款、罚金 E.自然灾害损失有赔偿的部分 解析：解析 选项 C，开发无形资产未形成资产的部分，应当费用化计入管理费用扣除。14.企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有_。（分数：1.00）A.对外购茶叶进行筛选、分装后销售B.花卉的种植C.企业购入农产品进行育秧等再种植 D.农作物新品种的选育所得 E.远洋捕捞

47、解析：解析 选项 A，企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，不享受农产品初加工的优惠政策，不免税。选项 B 为减半征收企业所得税。15.企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本不得税前扣除的情形有_。（分数：1.00）A.不具有合理商业目的和经济实质 B.不符合独立交易原则 C.没有遵循成本与收益配比原则 D.未按有关规定备案或保存和提供有关成本分摊协议的同期资料 E.自签署成本分摊协议之日起经营期限大于 20 年解析：解析 选项 E，自签署成本分摊协议之日起经营期限少于 20 年。16.根据企业所得税相关规定，适用特殊性税务处理的企业重组，应同时符的条件有_。（分数：1

48、.00）A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 B.被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合重组相关规定的比例 C.企业重组后的连续 12 个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 D.重组交易对价中涉及股权支付金额符合重组相关规定比例 E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续 10 个月内，不得转让所取得的股权解析：解析 企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续 12 个月内，不得转让所取得的股权。17.根据企业所得税法的规定，下列关于非境内注册居民企业的有关规定表述正确的有_。（分数：1.00）A.非境内注册居民企业应当按照有关规定，履行居民企业所得税纳税义务，支付非居民款项时，应代扣代缴企业所得税 B.非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在地一致的，其主管税务机关为境内主要控股投资者的企业所得税主管税务机关 C.非境内注册居民企业按照分月预缴、年度汇算清缴方