初级经济法基础-税收征收管理法律制度(四)及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-税收征收管理法律制度(四)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：24，分数：60.00)1.下列不属于纳税担保的是_。 A.质押 B.扣押 C.保证 D.抵押（分数：2.50）A.B.C.D.2.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，一定日期内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限应该是_。 A.领取营业执照之日起 15日内 B.领取税务登记证件之日起 15日内 C.纳税义务发生之日起 15日内 D.开立基本存款账户或其他存款账户之日起 15日内（分数：2.50）A.B.C.D.3.纳税人应在 3月 15日缴纳税款 30万，逾

2、期未缴纳，税务机关责令在 3月 31日前缴纳。但直到 4月 24日才缴纳。则滞纳金为_万元。 A.300.515 B.300.516 C.300.524 D.300.540（分数：2.50）A.B.C.D.4.根据发票管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料或物品的是_。 A.工商营业执照 B.经办人身份证明 C.按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模 D.税务登记证件（分数：2.50）A.B.C.D.5.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是_。 A.变更税务登记 B.停业

3、、复业登记 C.注销税务登记 D.外出经营报验登记（分数：2.50）A.B.C.D.6.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是_。 A.60日 B.45日 C.30日 D.15日（分数：2.50）A.B.C.D.7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是_。 A.机动车销售统一发票 B.商品房销售发票 C.商业零售发票 D.铁路客票（分数：2.50）A.B.C.D.8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是_。 A.机动车辆 B.金银首饰 C.古玩字

4、画 D.维持生活必需的住房（分数：2.50）A.B.C.D.9.甲公司 2012年 5月 10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是_。 A.处以 2000元以下的罚款 B.没收经营所得 C.提请司法机关查封财产 D.提请工商行政管理机关吊销营业执照（分数：2.50）A.B.C.D.10.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是_。 A.加收税款滞纳金 B.没收财物和违法所得 C.罚款 D.停止发售发票

5、（分数：2.50）A.B.C.D.11.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是_。 A.纳税申报管理 B.税务代理 C.核定纳税人应纳税额 D.询问纳税人和扣缴义务人（分数：2.50）A.B.C.D.12.下列各项中，不需要办理税务登记的是_。 A.从事生产经营的事业单位 B.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 C.企业在外地设立的分支机构 D.个体工商户（分数：2.50）A.B.C.D.13.甲公司于 2014年 9月增加注册资本 600万元，银行的入账时间为 9月 7日，到工商部门变更登记的时间为 9月 10日，该公司税务登记变更的截止日期为_。 A.2014年

6、9月 22日 B.2014年 9月 25日 C.2014年 10月 7日 D.2014年 10月 10日（分数：2.50）A.B.C.D.14.根据税收征收管理法规定，税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在一定时期内向原税务机关办理变更税务登记，该期限为_。 A.税务登记内容实际发生变化之日前 30日 B.税务登记内容实际发生变化之日起 30日 C.税务登记内容实际发生变化之日前 15日 D.税务登记内容实际发生变化之日起 15日（分数：2.50）A.B.C.D.15.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法

7、报送主管税务机关备案。这一定期限是_。 A.自领取税务登记证件之日起 15日内 B.自领取税务登记证件之日起 30日内 C.自领取税务登记证件之日起 60日内 D.自领取税务登记证件之日起 180日内（分数：2.50）A.B.C.D.16.根据我国税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外，该期限为_。 A.3年 B.5年 C.10年 D.20年（分数：2.50）A.B.C.D.17.根据发票管理办法规定，印制发票的企业不需要具备的条件是_。 A.取得印刷经营许可证和营业执照 B.设备、技术水平能够满足印制发票的

8、需要 C.有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度 D.注册资本在 1000万元以上（分数：2.50）A.B.C.D.18.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是_。 A.暂扣纳税人营业执照 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（分数：2.50）A.B.C.D.19.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单

9、位，适用的税款征收方式是_。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收（分数：2.50）A.B.C.D.20.某酒店 2014年 6月份取得餐饮收入 5万元，客房出租收入 10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是_。 A.采取税收保全措施 B.责令提供纳税担保 C.税务人员到酒店直接征收税款 D.核定其应纳税额（分数：2.50）A.B.C.D.21.某餐饮公司 2014年 8月应缴纳营业税 60000元，城市维护建设税 4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报

10、，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在 9月 30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城建税均以 1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 0.5的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是_。 A.600000.515=450元 B.(60000+4200)0.515=48105元 C.600000.530=900元 D.(60000+4200)0.530=963元（分数：2.50）A.B.C.D.22.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于强制执行措施的是_。 A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物 B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 C.

11、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品 D.书面通知纳税人开户银行冻结其存款中相当于税款的部分（分数：2.50）A.B.C.D.23.行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起一定时间内。将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。该时间为_。 A.15日 B.30日 C.7日 D.10日（分数：2.50）A.B.C.D.24.下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是_。 A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件 B.因作出的税收保全措施引起争议的案件 C.因不依法给予举报奖励引起争议的案件 D.因征税范围问题引起争议的案件（分数：2.50）A.B.C.D.二、B多项选择题/B

12、(总题数：16，分数：40.00)25.下列选项中，应当办理注销税务登记的有_。 A.纳税人停业、歇业 B.纳税人破产 C.纳税人被吊销营业执照 D.纳税人法人变更（分数：2.50）A.B.C.D.26.按照发票管理规定使用发票，不得有_行为。 A.扩大发票使用范围 B.拆本使用发票 C.转借、转让发票 D.以其他凭证代替发票使用（分数：2.50）A.B.C.D.27.根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有_。 A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票 B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 3年 C.取得发票时，不得要求变更品名和金额 D.开具发

13、票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿（分数：2.50）A.B.C.D.28.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的有_。 A.采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款 B.伪造账簿，不缴应纳税款 C.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款 D.按照规定应设置账簿而未设置的（分数：2.50）A.B.C.D.29.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有_。 A.加收滞纳金 B.罚款 C.不予颁发税务登记证 D.征收税款（分数：2.50）A.B.C.D.30.根据税收征收管

14、理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有_。 A.纳税申报 B.开立银行账户 C.领购发票 D.缴纳税务罚款（分数：2.50）A.B.C.D.31.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有_。 A.应纳税款 B.实现税款的费用 C.税款滞纳金 D.实现税款滞纳金的费用（分数：2.50）A.B.C.D.32.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，应承担税务登记义务的有_。 A.依法负有代扣代缴税款义务的单位 B.临时从事生产经营活动的纳税人 C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构 D.个体工商户（分数：2.50）A.B.C.D.33.在税

15、款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有_。 A.估税权 B.要求税务机关对纳税人情况保密 C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼（分数：2.50）A.B.C.D.34.下列各项中，属于税务登记制度的有_。 A.设立税务登记 B.停业税务登记 C.外出经营报验登记 D.领购发票（分数：2.50）A.B.C.D.35.下列情形中，纳税人应当办理相关税务登记的有_。 A.纳税人变更法定代表人 B.纳税人变更经营范围 C.实行定期定额征收方式的个体工商户停业 D.纳税人到外县进行临时生产经营活

16、动（分数：2.50）A.B.C.D.36.根据税收征收管理法的相关规定，下列说法中正确的有_。 A.从事生产经营的纳税人应当自领取工商执照之日起 15日内，将其财务制度、办法报税务机关备案 B.从事生产经营的纳税人应当自领取工商执照之日起 15日内，按国家有关规定设置账簿 C.纳税人被工商部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 15日内，办理注销税务登记 D.从事生产经营的纳税人应当自开立基本存款账户 15日内，将账号向税务机关报告（分数：2.50）A.B.C.D.37.下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合税收征收管理法的规定的有_。 A.自开立基本存款账户或其他存款账户之日起

17、 15日内，将其全部账号书面报告主管税务机关 B.自领取税务登记证之日起 15日内，必须将所采用的财务、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案 C.应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起 15日内设置账簿 D.遗失税务登记证件的，应当在 15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废（分数：2.50）A.B.C.D.38.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有_。 A.开立银行账户 B.领购发票 C.申请减免税 D.办理停业、歇业（分数：2.50）A.B.C.D.39.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有_。 A.调出发票查验 B.查阅、复

18、制与发票有关的凭证、资料 C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况 D.检查领购、开具和保管发票的情况（分数：2.50）A.B.C.D.40.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列_虚开发票的行为。 A.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票 D.安装税款装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票（分数：2.50）A.B.C.D.初级经济法基础-税收征收管理法律制度(四)答案解析(总分：100.00，做题时间：90

19、 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：24，分数：60.00)1.下列不属于纳税担保的是_。 A.质押 B.扣押 C.保证 D.抵押（分数：2.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考核纳税担保。纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。2.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，一定日期内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限应该是_。 A.领取营业执照之日起 15日内 B.领取税务登记证件之日起 15日内 C.纳税义务发生之日起 15日内 D.开立基本存款账户或其他存款账户之日起 15

20、日内（分数：2.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核税务登记管理。从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立之日起 15日内向主管税务机关书面报告其全部账号。3.纳税人应在 3月 15日缴纳税款 30万，逾期未缴纳，税务机关责令在 3月 31日前缴纳。但直到 4月 24日才缴纳。则滞纳金为_万元。 A.300.515 B.300.516 C.300.524 D.300.540（分数：2.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核滞纳金的计算。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税

21、款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为法律规定的确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中，加收滞纳金的起止时间是从 3月 16日起至4月 24日止，一共是 40日，因此滞纳金为 300.540(万元)。4.根据发票管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料或物品的是_。 A.工商营业执照 B.经办人身份证明 C.按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模 D.税务登记证件（分数：2.50）A. B.C.D.解析：解析 本题考核发票的领购。需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经

22、办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。5.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是_。 A.变更税务登记 B.停业、复业登记 C.注销税务登记 D.外出经营报验登记（分数：2.50）A.B.C. D.解析：解析 本题考核税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起 30日内向迁达地税务机关申报办理税

23、务登记。6.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是_。 A.60日 B.45日 C.30日 D.15日（分数：2.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核账簿的设置管理。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是_。 A.机动车销售统一发票 B.商品房销售发票 C.商业零售发票 D.铁路客票（分数：2.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核发票的种类

24、。专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是_。 A.机动车辆 B.金银首饰 C.古玩字画 D.维持生活必需的住房（分数：2.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核税收保全措施。税收保全措施的适用对象有两大类：(1)主体的对象是从事生产经营的纳税人；(2)物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。个人

25、及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。9.甲公司 2012年 5月 10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是_。 A.处以 2000元以下的罚款 B.没收经营所得 C.提请司法机关查封财产 D.提请工商行政管理机关吊销营业执照（分数：2.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核税收法律责任。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。10.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳

26、税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是_。 A.加收税款滞纳金 B.没收财物和违法所得 C.罚款 D.停止发售发票（分数：2.50）A. B.C.D.解析：解析 本题考核税务行政复议。对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的，应当先行政复议，对复议结果不服再提起诉讼。11.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机

27、关权利的是_。 A.纳税申报管理 B.税务代理 C.核定纳税人应纳税额 D.询问纳税人和扣缴义务人（分数：2.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考核税收征收机关的权利。税收征收机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等，税务代理并不是税收征收机关的职权。12.下列各项中，不需要办理税务登记的是_。 A.从事生产经营的事业单位 B.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 C.企业在外地设立的分支机构 D.个体工商户（分数：2.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考核税务登记的范围。无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩可以不办理税务登记。13.甲公司于 2014年 9月增加注册

28、资本 600万元，银行的入账时间为 9月 7日，到工商部门变更登记的时间为 9月 10日，该公司税务登记变更的截止日期为_。 A.2014年 9月 22日 B.2014年 9月 25日 C.2014年 10月 7日 D.2014年 10月 10日（分数：2.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核变更税务登记的时间。公司增加注册资本需要办理变更税务登记，纳税人应自工商部门办理变更登记之日起 30日内办理税务登记。14.根据税收征收管理法规定，税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在一定时期内向原税务机关办理变更税务登记，该期限为_。 A.税务登记内容实际发生变化之日前 30日

29、 B.税务登记内容实际发生变化之日起 30日 C.税务登记内容实际发生变化之日前 15日 D.税务登记内容实际发生变化之日起 15日（分数：2.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考核变更税务登记的内容。纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起 30日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。15.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是_。 A.自领取税务登记证件之日起 15日内 B.自领取税务登记证件之日起 30日内 C.自领取税务登记证件

30、之日起 60日内 D.自领取税务登记证件之日起 180日内（分数：2.50）A. B.C.D.解析：解析 本题考核账簿和凭证管理。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。16.根据我国税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外，该期限为_。 A.3年 B.5年 C.10年 D.20年（分数：2.50）A.B.C. D.解析：解析 本题考核会计档案保管的期限。会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存 10年。但是

31、法律、行政法规另有规定的除外。17.根据发票管理办法规定，印制发票的企业不需要具备的条件是_。 A.取得印刷经营许可证和营业执照 B.设备、技术水平能够满足印制发票的需要 C.有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度 D.注册资本在 1000万元以上（分数：2.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核发票的印制。印制发票的企业应当具备下列条件：(1)取得印刷经营许可证和营业执照；(2)设备、技术水平能够满足印制发票的需要；(3)有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。18.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是_。 A.暂扣纳税人营业执照 B.

32、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（分数：2.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核税收保全措施包括的内容。税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。19.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税

33、款征收方式是_。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收（分数：2.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考核税款征收方式的适用对象。查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。20.某酒店 2014年 6月份取得餐饮收入 5万元，客房出租收入 10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理

34、法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是_。 A.采取税收保全措施 B.责令提供纳税担保 C.税务人员到酒店直接征收税款 D.核定其应纳税额（分数：2.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。21.某餐饮公司 2014年 8月应缴纳营业税 60000元，城市维护建设税 4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在 9月 30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城建税均以 1个月为一个纳税期；从

35、滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 0.5的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是_。 A.600000.515=450元 B.(60000+4200)0.515=48105元 C.600000.530=900元 D.(60000+4200)0.530=963元（分数：2.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考核滞纳金的计算。根据规定，营业税纳税人以 1个月或者 1个季度为一个纳税期的，自期满之日起 15日内申报纳税，本题中，该公司以 1个月为纳税期限，因此 8月应缴纳的营业税和城建税应该在 9月 15日之前申报纳税，该单位在 9月 30日办理纳税申报，滞纳天数为 15天。则该公司应缴纳的滞纳金

36、=(60000+4200)0.515=481.5(元)。22.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于强制执行措施的是_。 A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物 B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 C.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品 D.书面通知纳税人开户银行冻结其存款中相当于税款的部分（分数：2.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考核税收强制执行措施。根据规定，选项 ACD均为税收保全措施，选项 B属于税收强制执行措施。23.行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起一定时间内。将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。该时间为_。 A.

37、15日 B.30日 C.7日 D.10日（分数：2.50）A.B.C. D.解析：解析 本题考核税务行政复议申请。行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起 7日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。24.下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是_。 A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件 B.因作出的税收保全措施引起争议的案件 C.因不依法给予举报奖励引起争议的案件 D.因征税范围问题引起争议的案件（分数：2.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核税务行政复议。对税务机关作出的征税行为不服，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼。选项

38、 D属于税务机关作出的征税行为；选项 ABC中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。二、B多项选择题/B(总题数：16，分数：40.00)25.下列选项中，应当办理注销税务登记的有_。 A.纳税人停业、歇业 B.纳税人破产 C.纳税人被吊销营业执照 D.纳税人法人变更（分数：2.50）A.B. C. D.解析：解析 本题考核税务登记的内容。选项 A，应办理停业登记。选项 B，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应申报办理注销税务登记。选项 C，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当办理注销税务登记。选项 D，应办理变更税务登记。26.按

39、照发票管理规定使用发票，不得有_行为。 A.扩大发票使用范围 B.拆本使用发票 C.转借、转让发票 D.以其他凭证代替发票使用（分数：2.50）A. B. C. D. 解析：解析 本题考核发票的使用。任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；拆本使用发票；扩大发票使用范围；以其他凭证代替发票使用。27.根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有_。 A.不得为他人开具与实际经营业务不符的

40、发票 B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 3年 C.取得发票时，不得要求变更品名和金额 D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿（分数：2.50）A. B.C. D. 解析：解析 本题考核发票的开具和保管。选项 B，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5年。选项 ACD，表述均正确。28.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的有_。 A.采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款 B.伪造账簿，不缴应纳税款 C.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款 D.按照规定应设置账簿而未设置的（分数：2.50）A.B. C. D.解析：解

41、析 本题考核偷税行为。偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。29.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有_。 A.加收滞纳金 B.罚款 C.不予颁发税务登记证 D.征收税款（分数：2.50）A.B. C. D.解析：解析 本题考核税务行政复议的申请。申请人对复议范围中第 l项规定的行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院

42、提起行政诉讼。申请人对复议范围中第 1项规定以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。 上述的第 1项是指：税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。30.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有_。 A.纳税申报 B.开立银行账户 C.领购发票 D.缴纳税务罚款（分数：2.50）A.B. C.

43、D.解析：解析 本题考核税务登记证件的使用。根据规定，纳税人办理下列事项时，必须“提供”税务登记证件：(1)开立银行账户；(2)领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当“出示”税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项。31.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有_。 A.应纳税款 B.实现税款的费用 C.税款滞纳金 D.实现税款滞纳金的费用（分数：2.50）A. B. C. D. 解析：解析 本题考核纳税担保的范围。根据规定，纳税担保范

44、围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。32.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，应承担税务登记义务的有_。 A.依法负有代扣代缴税款义务的单位 B.临时从事生产经营活动的纳税人 C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构 D.个体工商户（分数：2.50）A. B. C.D. 解析：解析 本题考核税务登记的范围。企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，要办理税务登记，承担税务登记义务；选项 C为设在当地的非独立核算的分支机构，是不需要进行税务登记的。33.在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有_。 A.估税权 B.要求税务机关对纳税人情况保密

45、C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼（分数：2.50）A.B. C. D. 解析：解析 本题考核纳税人的权利。根据税收征收管理法的规定，税款征收中纳税人、扣缴义务人享有的权利包括：要求税务机关对纳税人情况保密；对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息；对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼等。选项 A估税权属于税务机关的权利。34.下列各项中，属于税务登记制度的有_。 A.设立税务登记 B.停业税务登记 C.外出经营报验登记 D.领购发票（分数：2.50）A. B. C. D.解析：解析 本题考核税务登记制度。我国现行税务登记制度包括设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记。35.下列情形中，纳税人应当办理相关税务登记的有_。 A.纳税人变更法定代表人 B.纳税人变更经营范围 C.实行定期定额征收方式的个体工商户停业 D.纳税人到外县进行临时生产经营活动（分数：2.50）A. B. C. D. 解析：解析 本题考核税务登记的情形。税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。36.根据税收征收管理法的相关规定，下列说法中正