初级经济法基础-39及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-39 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：29，分数：66.00)1.根据企业所得税法律制度的规定，适用 25%税率的有_。（分数：3.00）A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业2.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有_。（分数：3.00）A.农作物新品种的选育B.林产品的采集C.海水养殖

2、D.牲畜、家禽的饲养3.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有_。（分数：3.00）A.纳税人向职工支付的工资薪金B.纳税人为股东向保险公司购买财产保险C.纳税人支付的银行罚息D.纳税人支付的交通罚款4.根据企业所得税法律制度的规定，下列保险费可以税前扣除的有_。（分数：3.00）A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业为职工支付的商业保险费D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在应纳税所得额中扣除的有_。（分数：3.00）A.经营过程中

3、支付的违约金B.企业之间支付的管理费用C.固定资产转让费用D.支付给个人投资者的股息6.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有_。（分数：3.00）A.企业内营业机构之间支付的租金B.转让固定资产发生的费用C.在我国设立机构、场所且所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业向总机构支付的合理费用D.赞助支出7.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有_。（分数：3.00）A.企业支付的经济合同约定的违约金B.企业支付的诉讼费C.交通罚款D.非银行企业内营业机构之间支付的利息8.根据企业所得税法的有关规定，

4、允许提取折旧扣除的固定资产有_。（分数：3.00）A.以经营租赁方式租出的固定资产B.已提足折旧仍继续使用的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.以经营租赁方式租入的固定资产9.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有_。（分数：2.00）A.企业支付的合同约定的违约金B.税收滞纳金C.企业内营业机构之间支付的租金D.非金融企业之间发生的借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分10.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有_。（分数：2.00）A.股息B.转让财产所得C.租金

5、D.特许权使用费11.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述正确的有_。（分数：2.00）A.企业应自年度终了之日起 4 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.纳税年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止C.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为 1 个纳税年度。D.企业依法清算时，应当以清算期间作为 1 个纳税年度12.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有_。（分数：2.00）A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地

6、D.境内居住时间13.个人所得税的纳税义务人包括_。（分数：2.00）A.个体工商户B.个人独资企业投资者C.合伙企业合伙人D.在中国境内有所得的外籍个人14.根据个人所得税法律制度的规定，以下应当按照“工资薪金所得”项目征收个人所得税的有_。（分数：2.00）A.劳动分红B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.超过规定标准的误餐费15.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中应按“特许权使用费”税目缴纳个人所得税的有_。（分数：2.00）A.从电视剧制作单位取得的剧本使用费B.特许权的经济赔偿收入C.转让著作权收入D.拍卖字画收入16.下列各项中，不符合我国个人所得税法规定的有_。（分数

7、：2.00）A.利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收B.个体工商户业主的工资支出可以在应纳税所得额中扣除C.保险赔偿免征个人所得税D.对个人按市场价格出租居民住房取得的所得减按 10%的税率征收个人所得税17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得，应当征收个人所得税的有_。（分数：2.00）A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B.个人房产租赁所得C.个体工商户的生产、经营所得D.个人转让境内上市公司的股票所得18.下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有_。（分数：2.00）A.国债利息B.国家发行的金融债券利息C.参加企业集资取得的利息D.储蓄存款利息19

8、.关于个人股票投资，下列所得税的处理正确的有_。（分数：2.00）A.股票转让所得按卖出价与买入价的差额，依 20%税率缴纳个人所得税B.股票转让所得暂免征收个人所得税C.持有境内上市公司股票不足 1 个月取得的股息所得，暂免征收个人所得税D.持有境内上市公司股票不足 1 个月取得的股息所得，依法征收个人所得税20.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有_。（分数：2.00）A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得21.个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有_。（分数：2.00）A.投资者个人工资支出B.财产保险支出C.向其

9、从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出D.不超过应税所得额 30%的公益性捐赠22.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中可以免征个人所得税的奖金有_。（分数：2.00）A.购物抽奖所获奖金B.省级政府颁发的科技奖奖金C.省级电台有奖竞猜所获奖金D.举报偷税行为所获奖金23.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有_。（分数：2.00）A.向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育的捐赠C.向红十字事业的捐赠D.向公益性青少年活动场所的捐赠24.下列各项中，符合我国个人所得税法规定的有_。（分数：2.00）A.偶然所得按每

10、次收入额为应纳税所得额B.稿酬所得按应纳税额减征 70%C.财产转让所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用D.对个人出租居民住房取得的所得按 10%计征25.下列各项中，适用 5%35%的超额累进税率计征个人所得税的有_。（分数：2.00）A.个体工商户的生产经营所得B.个人独资企业的生产经营所得C.企事业单位的承包经营所得D.合伙企业的生产经营所得26.关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入的个人所得税规定描述正确的有_。（分数：2.00）A.一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元)的，减半征收个人所得税B.一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元)的，暂免征收个人所得税

11、C.一次中奖收入超过 1 万元的，超过部分征收个人所得税D.一次中奖收入超过 1 万元的，全额征收个人所得税27.下列各项中，属于个人所得税法规定的免税项目有_。（分数：2.00）A.保险赔款B.退休工资、离休工资C.转让自用 2 年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.残疾、孤老人员和烈属的所得28.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免征个人所得税的有_。（分数：2.00）A.军人领取的转业费B.教师工资所得C.作家拍卖手稿所得D.工人取得的保险赔款29.根据个人所得税的规定，个人取得下列所得中，必须自行申报纳税的有_。（分数：2.00）A.年所得 12 万元以上B.取得应税所得，

12、没有扣缴义务人的C.取得一次性劳务报酬所得D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得二、判断题(总题数：17，分数：34.00)30.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税额也不得在企业所得税前作为损失扣除。 （分数：2.00）A.正确B.错误31.一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。 （分数：2.00）A.正确B.错误32.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品

13、收入金额。 （分数：2.00）A.正确B.错误33.非居民企业从居民企业取得其公开发行并上市流通不足 12 个月的股票取得的投资收益，不属于企业所得税计税收入。 （分数：2.00）A.正确B.错误34.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。 （分数：2.00）A.正确B.错误35.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。 （分数：2.00）A.正确B.错误36.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的

14、 60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。 （分数：2.00）A.正确B.错误37.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。 （分数：2.00）A.正确B.错误38.企业所得税纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过 5 年。 （分数：2.00）A.正确B.错误39.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，但可以分期摊销。 （分数：2.00）A.正确B.错误40.2015 年 10 月 1 日至 2017 年 12 月

15、 31 日，年应纳税所得额在 20 万元到 30 万元(含 30 万元)之间的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。 （分数：2.00）A.正确B.错误41.对合格境外投资者、人民币合格境外投资者取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。 （分数：2.00）A.正确B.错误42.研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%摊销。 （分数：2.00）A.正确B.错误43.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入

16、在 1 万元以下的(含 1 万元)暂免征收个人所得税，超过 1 万元的，全额征收个人所得税。 （分数：2.00）A.正确B.错误44.对设在西部地区以相关规定新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额 70%以上的企业，在 2014 年 10 月 1 日期，可减按 15%税率缴纳企业所得税。 （分数：2.00）A.正确B.错误45.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后 1 日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。 （分数：2.00）A.正确B.错误46.居民纳税义务人负有无限纳税义务，其所取得的应纳税所得，只要是来源于

17、中国境内的，都要在中国缴纳个人所得税。 （分数：2.00）A.正确B.错误初级经济法基础-39 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：29，分数：66.00)1.根据企业所得税法律制度的规定，适用 25%税率的有_。（分数：3.00）A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业 C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业解析：解析 本题考核企业所得税税率的相关规定。选项 CD 属于非居

18、民企业适用 20%的税率(实际征税按 10%)。2.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有_。（分数：3.00）A.农作物新品种的选育 B.林产品的采集 C.海水养殖D.牲畜、家禽的饲养 解析：解析 本题考核企业所得税的税收优惠。海水养殖、香料作物种植所得，可以减半征税，不是免税。3.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有_。（分数：3.00）A.纳税人向职工支付的工资薪金 B.纳税人为股东向保险公司购买财产保险C.纳税人支付的银行罚息 D.纳税人支付的交通罚款解析：解析 本题考核企业所得税的扣除项目。纳税人为其投

19、资者或雇员个人向商业保险机构投保的财产保险，不得在税前扣除；纳税人支付的行政性罚款，不得在税前扣除。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列保险费可以税前扣除的有_。（分数：3.00）A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费 B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业为职工支付的商业保险费D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 解析：解析 本题考核企业所得税的扣除项目。企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在应纳税所得额中扣除的有_。（分数：3.00）A.经营过程中支付的违约金B.企业之间支付的管理费用 C.固定资产转让费用

20、D.支付给个人投资者的股息 解析：解析 本题考核企业所得税的扣除项目。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；支付给个人投资者股息，不得作为企业费用扣除。6.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有_。（分数：3.00）A.企业内营业机构之间支付的租金B.转让固定资产发生的费用 C.在我国设立机构、场所且所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业向总机构支付的合理费用 D.赞助支出解析：解析 本题考核企业所得税允许扣除项目。赞助支出不得在税前扣除，企业营业机构之

21、间支付的租金、特许权使用费所得不得在税前扣除。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有_。（分数：3.00）A.企业支付的经济合同约定的违约金B.企业支付的诉讼费C.交通罚款 D.非银行企业内营业机构之间支付的利息 解析：解析 本题考核企业所得税禁止扣除项目的规定。交通罚款属于行政性罚款，不得税前扣除；非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。8.根据企业所得税法的有关规定，允许提取折旧扣除的固定资产有_。（分数：3.00）A.以经营租赁方式租出的固定资产 B.已提足折旧仍继续使用的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产 D.以经营租赁方式租入的固定资产

22、解析：解析 本题考核固定资产计提折旧的规定。不得计提折旧扣除的范围包括：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地。9.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有_。（分数：2.00）A.企业支付的合同约定的违约金 B.税收滞纳金C.企业内营业机构之间支付的租金D.非金融企业之间发生的借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分 解析：解析 本题考核禁止扣除项目。税收滞纳金、企业之间支付的管理费、企

23、业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。10.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有_。（分数：2.00）A.股息 B.转让财产所得C.租金 D.特许权使用费 解析：解析 本题考核非居民企业应纳税所得额。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，取得的转让财产所得，以“收入全额减除财产净值”后的余额为应纳税所得额。11.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述正确的有_。（分数：2.00）A

24、.企业应自年度终了之日起 4 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.纳税年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 C.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为 1 个纳税年度。 D.企业依法清算时，应当以清算期间作为 1 个纳税年度 解析：解析 本题考核企业所得税纳税期限。企业应自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。12.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有_。（分数：2

25、.00）A.境内有无住所 B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间 解析：解析 本题考核个人所得税纳税人的划分标准。对纳税人居民和非居民身份的认定，税法采用的是住所地和居住时间两个标准。13.个人所得税的纳税义务人包括_。（分数：2.00）A.个体工商户 B.个人独资企业投资者 C.合伙企业合伙人 D.在中国境内有所得的外籍个人 解析：解析 本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。14.根据个人所得税法律制度的规定，以下应当按照“工资薪金所得”项目征收个人所得税的有_。（分数：2.00）A.劳动

26、分红 B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.超过规定标准的误餐费 解析：解析 本题考核个人所得税的应税项目。独生子女补贴和差旅费津贴不征收个人所得税，按规定标准领取的误餐费不征个人所得税。15.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中应按“特许权使用费”税目缴纳个人所得税的有_。（分数：2.00）A.从电视剧制作单位取得的剧本使用费 B.特许权的经济赔偿收入 C.转让著作权收入 D.拍卖字画收入解析：解析 本题考核个人所得税的税目。个人拍卖字画收入，属于个人所得税中“财产转让所得”税目。16.下列各项中，不符合我国个人所得税法规定的有_。（分数：2.00）A.利息、股息、红利所得一次收入

27、畸高的，可以实行加成征收 B.个体工商户业主的工资支出可以在应纳税所得额中扣除 C.保险赔偿免征个人所得税D.对个人按市场价格出租居民住房取得的所得减按 10%的税率征收个人所得税解析：解析 本题考核个人所得税的相关规定。只有对劳务报酬所得一次收入畸高的，才实行加成征收。个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除。17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得，应当征收个人所得税的有_。（分数：2.00）A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得 B.个人房产租赁所得 C.个体工商户的生产、经营所得 D.个人转让境内上市公司的股票所得解析：解析 本题考核个人所得税的征税范围

28、。选项 ABCD 均属于个人所得税的征税范围，但个人转让境内上市公司股票所得暂不征收个人所得税。18.下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有_。（分数：2.00）A.国债利息 B.国家发行的金融债券利息 C.参加企业集资取得的利息D.储蓄存款利息 解析：解析 本题考核个人所得税的优惠政策。取得国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税；自 2008 年 10 月 9 日起，个人储蓄存款利息，暂免征收个人所得税。19.关于个人股票投资，下列所得税的处理正确的有_。（分数：2.00）A.股票转让所得按卖出价与买入价的差额，依 20%税率缴纳个人所得税B.股票转让所得暂免征收个人所得税

29、C.持有境内上市公司股票不足 1 个月取得的股息所得，暂免征收个人所得税D.持有境内上市公司股票不足 1 个月取得的股息所得，依法征收个人所得税 解析：解析 本题考核个人所得税中个人股票投资的税务处理。根据现行个人所得税法规定，个人股票转让所得暂免征收个人所得税。根据财税2015101 号，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过 1 年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以内(含 1 个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在 1个月以上至 1 年(含 1 年)的，暂减按 50%计入应纳税所得额；上

30、述所得统一适用 20%的税率计征个人所得税。20.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有_。（分数：2.00）A.稿酬所得B.偶然所得 C.股息所得 D.特许权使用费所得解析：解析 本题考核个人所得税的计税依据。个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用减除，直接计算税额。这三项所得是：利息、股息和红利所得、偶然所得、其他所得。21.个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有_。（分数：2.00）A.投资者个人工资支出B.财产保险支出 C.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出 D.不超过应税所得额 30%的公益性捐赠 解

31、析：解析 本题考核个人独资企业和合伙企业计算应纳税所得额时的扣除项目。选项 A，应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，而不是成本费用。所以不得在个人所得税前直接扣除。22.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中可以免征个人所得税的奖金有_。（分数：2.00）A.购物抽奖所获奖金B.省级政府颁发的科技奖奖金 C.省级电台有奖竞猜所获奖金D.举报偷税行为所获奖金 解析：解析 本题考核个人所得税征免税规定。根据个人所得税法的规定，购物和有奖竞猜所得奖金属于偶然所得，应纳个人所得税。23.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前

32、全额扣除的有_。（分数：2.00）A.向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育的捐赠 C.向红十字事业的捐赠 D.向公益性青少年活动场所的捐赠 解析：解析 本题考核个人所得税费用扣除的规定。选项 A 向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，因此选项 A 错误。24.下列各项中，符合我国个人所得税法规定的有_。（分数：2.00）A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额 B.稿酬所得按应纳税额减征 70%C.财产转让所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用D.对个人出租居民住房取得的所得按 10%计征 解析：解析 本题考核个人所得税的征收规定。偶然所得按每次收

33、入额为应纳税所得额；稿酬所得按应纳税额减征 30%；财产转让所得，以转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额；对个人出租住房取得的所得按 10%计征个人所得税。25.下列各项中，适用 5%35%的超额累进税率计征个人所得税的有_。（分数：2.00）A.个体工商户的生产经营所得 B.个人独资企业的生产经营所得 C.企事业单位的承包经营所得 D.合伙企业的生产经营所得 解析：解析 本题考核个人所得税税率。5%35%的五级超额累进税率只适用于两个税目，即选项 AC，选项 BD 比照个体工商户生产经营所得纳税，因而也适用五级超额累进税率，所以选项 ABCD 正确。26.关于个人购买福利彩票

34、、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入的个人所得税规定描述正确的有_。（分数：2.00）A.一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元)的，减半征收个人所得税B.一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元)的，暂免征收个人所得税 C.一次中奖收入超过 1 万元的，超过部分征收个人所得税D.一次中奖收入超过 1 万元的，全额征收个人所得税 解析：解析 本题考核个人所得税偶然所得的相关规定。对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元)的暂免征收个人所得税，超过 1 万元的，全额征收个人所得税。27.下列各项中，属于个人所得税法规定的免税项目有_。（分数：2.00）

35、A.保险赔款 B.退休工资、离休工资 C.转让自用 2 年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.残疾、孤老人员和烈属的所得解析：解析 本题考核个人所得税的法定免税项目。个人转让自用达 5 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，选项 C 错误；残疾、孤老人员和烈属的所得属于减税项目，不属于免税项目，选项 D 错误。28.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免征个人所得税的有_。（分数：2.00）A.军人领取的转业费 B.教师工资所得C.作家拍卖手稿所得D.工人取得的保险赔款 解析：解析 本题考核个人所得税的税收优惠。教师工资所得应按“工资、薪金所得”纳税；作家拍

36、卖手稿所得应按照“特许权使用费所得”纳税。29.根据个人所得税的规定，个人取得下列所得中，必须自行申报纳税的有_。（分数：2.00）A.年所得 12 万元以上 B.取得应税所得，没有扣缴义务人的 C.取得一次性劳务报酬所得D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得 解析：解析 本题考核个人自行申报纳税的情形。纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关自行办理纳税申报：(1)年所得 12 万元以上的；(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。一次性劳务报酬所得，由劳务报酬的支付单位和个人扣缴个人所得税

37、。如果是分次取得劳务报酬，应该将分次取得的劳务报酬所得合并作为一次计算缴纳个人所得税，此时没有扣缴义务人，才要自行申报缴纳个人，所以选项 C 不选。二、判断题(总题数：17，分数：34.00)30.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税额也不得在企业所得税前作为损失扣除。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核不得抵扣的增值税在企业所得税中的处理。根据规定，企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的，其增值税进项税额不得抵扣，这部分进项税额税法允许作为财产损失，与存货损失一起在所得税前扣除。31.一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳

38、务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核企业所得税视同销售。企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物，在所得税上确认收入。32.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核折扣销售的有关规定。企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业

39、折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。33.非居民企业从居民企业取得其公开发行并上市流通不足 12 个月的股票取得的投资收益，不属于企业所得税计税收入。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核非居民企业应税收入的确认。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益，也就是说它属于征税收入。34.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入

40、，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核租金收入的确认。35.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核不征税收入。36.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的 60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核业务招待费的扣除标准。37.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在

41、税前扣除。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核广告费和业务宣传费的扣除标准。38.企业所得税纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过 5 年。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核企业亏损弥补。39.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，但可以分期摊销。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核企业所得税税前扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准

42、予扣除。40.2015 年 10 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，年应纳税所得额在 20 万元到 30 万元(含 30 万元)之间的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核小型微利企业的减、免税所得。41.对合格境外投资者、人民币合格境外投资者取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核企业所得税的减、免税所得。42.研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开

43、发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%摊销。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核企业所得税税收优惠中的加计扣除。43.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下的(含 1 万元)暂免征收个人所得税，超过 1 万元的，全额征收个人所得税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核个人所得税的优惠政策。44.对设在西部地区以相关规定新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额 70%以上的企业，在 2014 年 10 月 1 日期，可减按 15%税率缴纳企业所得税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核企业所得税西部地区的减免税。45.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后 1 日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核企业所得税计税货币。46.居民纳税义务人负有无限纳税义务，其所取得的应纳税所得，只要是来源于中国境内的，都要在中国缴纳个人所得税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核个人所得税纳税人的规定。居民纳税义务人所取得的应纳税所得，无论来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国缴纳个人所得税。