初级经济法基础-213及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-213 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。（分数：1.00）A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率2.某旅行社组织 50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费 2000元。旅行社实际为每人支付住宿费 500元、餐费 500 元、交通费 400元、门票 80元。已知旅游业营业税税率为 5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为 ( )元。（分数：1.00）A.5000B.2500C.1500D.13003.关于个人独资企业投资人及其债务责任

2、的下列表述中，正确的是 ( )。（分数：1.00）A.投资人可以是中国公民，也可以是外国公民B.投准则人可以是自然人，也可以是法人C.投资人对企业债务承担有限责任D.投资人对企业债务承担无限责任4.甲、乙签订一合同，为保证合同的履行，除约定违约金外，乙方还向甲方支付定金作为合同的担保，后乙方违（分数：1.00）A.合并适用违约金和定金条款B.选择适用违约金或者定金条款C.只能适用违约金条款D.只能适用定金条款5.某小型工业企业为增值税小规模纳税人。 2006 年 3月取得销售收入 8.48万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款 2.12万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为 6%

3、，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.48B.0.36C.0.31D.0.256.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限的起算时间是( )。（分数：1.00）A.从立卷之日的次日算起B.从月度终了后的第一天算起C.从季度终了后的第一天算起D.从会计年度终了后的第一天算起7.某债务人在不转移其房产占有的情况下，将该房产作为债权的担保。该种担保方式在法律上称为( )。（分数：1.00）A.抵押B.质押C.保证D.留置8.下列关于合伙企业成立时间的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是( )。（分数：1.00）A.合伙人提出设立申请之日为合伙企业的成立日期B.合伙

4、人足额缴纳出资之日为合伙企业的成立日期C.合伙企业营业执照签发之日为合伙企业的成立日期D.合伙企业办理税务登记之日为合伙企业的成立日期9.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是( )。（分数：1.00）A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款10.某股份有限公司注册资本 5000万元，法定公积金已累计提取 600万元。2005 年度公司实现税后利润1000万

5、元，则该公司 2005年度应当提取的法定公积金数额为( )万元。（分数：1.00）A.50B.100C.500D.011.建荣公司 2005年度实现利润总额为 320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的 2004年度亏损额为 300万元。该公司 2005年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。（分数：1.00）A.105.6B.6.6C.5.4D.3.612.根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是( )。（分数：1.00）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户13.根据银行卡业务管理

6、办法的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是( )。（分数：1.00）A.贷记卡B.专用卡C.转账卡D.储值卡14.某外贸进出口公司 2005年 3月进口 100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币 14.3万元，缴纳关税 4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为 8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为 ( )万元。（分数：1.00）A.76B.87C.123D.16015.甲、乙在 X地签订合同，将甲在 Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到 Y地人民法院起诉。 Y 地人民法院于 3月 5日

7、予以立案，乙住所地人民法院于 3月 8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是( )。A. 甲住所地人民法院B乙住所地人民法院CX 地人民法院DY 地人民法院（分数：1.00）A.B.C.D.16.会计法第九条第一款规定“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告”。按照法律规范的性质和调整方式分类，该法律规范属于( )。（分数：1.00）A.义务性规范B.禁止性规范C.授权性规范D.任意性规范17.根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是 ( )。（分数：1.00）A.付款人名称B.出票日期

8、C.收款人名称D.出票人签章18.2006年 3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了 1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为 5%。甲公司 3月应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：1.00）A.150B.80C.70D.019.根据刑法的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计入实行打击报复，情节恶劣，构成犯罪的，处以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高为( )。（分数：1.00）A.1年B.3年C.5年D.7年20.德生公司注册资本为 2000万元，2005 年按同期金融机

9、构贷款利率从其关联方一德民公司借款 1200万元，发生借款利息 72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为( )万元。（分数：1.00）A.72B.60C.48D.3621.某酒厂为增值税一般纳税人。2005 年 4月销售粮食白酒 4000斤，取得销售收入 14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为 0.5元/斤，比例税率为 25%。该酒厂 4月应缴纳的消费税税额为( )元。（分数：1.00）A.6229.92B.5510C.5000D.400022.某超市 2005年度销售收入净额为 8000万元，全年发生业务招待费 35万元，且能提供有效凭证。该超市在

10、计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。（分数：1.00）A.40B.35C.27D.2423.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是 ( )。（分数：1.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收24.甲、己、丙拟设立一合伙企业，出资比例为 4：4：2 合伙协议约定的利润分配和亏损分担的下列表述中，不符合合伙企业法规定的是( )。（分数：1.00）A.按 4:4:2的比例分配损益B.在合伙人之间平均分配损益C.按 3:3:4的比例分配损益D.利润按 3：3：

11、4 的比例分配，亏损由丙承担25.某股份有限公司拟发行公司债券。该公司净资产为 4000万元，3 年前曾发行 5年期公司债券 500万元。则该公司本次发行公司债券的最高限额为( )万元。（分数：1.00）A.1600B.1100C.1000D.900二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.关税B.土地增值税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税27.关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.总会计师是单位行政领导

12、成员B.总会计师是单位非行政领导职务C.总会计师是单位分管财务会计工作的负责人D.总会计师是单位会计机构负责人28.根据公司法的规定，下列各项中属于有限责任公司董事会职权的有( )。（分数：2.00）A.决定公司的经营方针和投资计划B.决定公司的经营计划和投资方案C.决定公司内部管理机构的设置D.公司章程29.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。（分数：2.00）A.调出发票查验B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D.检查领购、开具和保管发票的情况30.甲向乙发出订立合同的要约，下列各项中，可使甲发出

13、的要约失效的情形有( )。（分数：2.00）A.乙将拒绝要约的通知送达甲B.承诺期限届满，乙未作出承诺C.乙对要约的内容作出实质性变更D.乙接受了要约内容31.下列各项中，可以作为经济法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权B.发明C.劳务D.产品32.根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.商业汇票自到期日起 1个月内提示付款B.银行汇票自出票日起 2个月内提示付款C.银行本票自出票日起 2个月内提示付款D.支票自出票日起 10日内提示付款33.根据税收法律制度的规定，下列各项中

14、，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有( )。（分数：2.00）A.印花税B.消费税C.房产税D.营业税34.根据合同法的规定，下列各项中，可导致合同权利义务终止的情形有 ( )。（分数：2.00）A.合同被解除B.债务相互抵销C.合同已按约履行D.债权债务同归于一人35.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.销售机器设备B.邮政部门发行报刊C.进口货物D.银行销售金银业务36.某股份有限公司召开股东大会，拟对公司合并事宜作出表决。在股东大会表决时可能出现的下列情形中，能使公司合并决议得以通过的有( )。（分数：2.00）A.出席会议的股东

15、所持表决权的 60%同意B.出席会议的股东所持表决权的 70%同意C.出席会议的股东所持表决权的 80%意D.会议的股东所持表决权的 90%同意37.根据行政复议法的规定，下列情形中，公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的有( )。（分数：2.00）A.对行政机关作出的没收违法所得行政处罚决定不服的B.申请行政机关履行保护财产权利的法定职责，行政机关没有依法履行的C.认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的D.不服行政机关对民事纠纷作出的调38.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.销售白酒而取得的包装物作价收入B.销售白酒而取得的包装物押金收入C

16、.将自产白酒作为福利发给本厂职工D.使用自产酒精生产白酒39.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.销售房地产B.转让土地使用权C.以房产投资人股D.以土地使用权投资入股40.根据个人独资企业法律制度的规定，下列人员中，不能投资设立个人独资企业的有( )。（分数：2.00）A.法官B.警官C.商业银行工作人员D.国有工业企业工人41.下列合同中，属于合同法调整范围的有( )。（分数：2.00）A.借款合同B.运输合同C.供用电合同D.劳动合同42.下列各项中，属于民事责任形式的有( )。（分数：2.00）A.返还财产B.支付违约金C.责令停产停业

17、D.罚金43.甲、乙、丙为一合伙企业合伙人。甲在未通知乙、丙的情况下，将其在该合伙企业中的财产份额质押，作为其与债权人丁所签合同的担保。甲的行为可能引起的法律后果有( )。（分数：2.00）A.若乙、丙同意，则甲-的行为有效；B.若乙、丙不同意，可以认定甲的行为无效C.若乙、丙不同意，可以将甲的行为作为退伙处理D.若乙、丙不同意，甲的行为给乙、丙造成损失时，甲应承担赔偿责任44.某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )（分数：2.00）A.缴纳罚金 10万元B.直接赞助某学校 8万元C.缴纳税收滞纳金 4万元D.支付法院诉讼费 1万元45.根据内部控制制度的要

18、求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有( )。（分数：2.00）A.授权批准与业务经办B.业务经办与会计记录C.会计记录与财产保管D.业务经办与稽核检查三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.合同当事人行使不安抗辩权无需通知对方当事人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.省级以上财政部门有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.营业税纳税人兼营增值税应税劳务，不能分别核

19、算的，其应税劳务应一并征收营业税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.合伙企业的合伙人个人负有债务无法清偿时，其债权人可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54

20、.除公司章程规定或者股东会同意外，有限责任公司董事不得同本公司订立合同或者进行交易。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.法律、行政法规规定采用书面形式订立合同，当事人未采用书面形式但一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.案例 12005年 3月，甲、乙、丙、丁设立一合伙企业。为提高企业运作效率，经全体合伙人商议决定，委托甲单独执行合伙企业事务，乙、丙、丁不参加执行合伙企业事务。2005年 8月，乙与丙达成协议，将其在合伙企业中的全部财产份额转让给丙。随后通知甲、丁，但丁表示不同意。 2

21、005 年 9月，该合伙企业与大地公司签一买卖合同，大地公司依约交付货物后，合伙企业迟迟未交付货款。因联系上的便利，且认为合伙人需对合伙企业的债务承担无限连带责任，大地公司遂直接向丙要求以丙个人财产清偿货款。要求：根据上述情况和合伙企业法的有关规定，回答下列问题：(1)由甲单独执行合伙企业事务是否符合法律规定?简要说明理由。(2)乙、丙之间转让财产份额的行为是否符合法律规定?简要说明理由。(3)大地公司直接要求丙以其个人财产清偿货款的作法是否符合法律规定?简要说明理由。（分数：5.00）_57.案例 22005年 4月 10日，永兴商厦向万方服装厂订购一批服装。合同约定，永兴商厦 4月 20日

22、前支付全部货款 100万元，万方服装厂 7月 10日交货。双方未就合同转让事宜进行约定。永兴商厦按照合同约定支付了货款。5月 10日，永兴商厦因忙于改制，将该合同转让给梅园商场，并通知了万方服装厂。7月 10日，梅园商场要求万方服装厂按期交货，万方服装厂予以拒绝，称合同是与永兴商厦签订的，永兴商厦将合同转让给梅园商场应经过万方服装厂同意，未经同意，该转让行为无效。要求：根据上述情况和合同法的有关规定，回答下列问题：(1)万方服装厂认为永兴商厦将合同转让给梅园商场应经过万方服装厂同意的观点是否符合法律规定?简要说明理由。(2)永兴商厦将合同转让给梅园商场的行为是否有效?简要说明理由。（分数：5.

23、00）_58.案例 32006年 1月 18日，荣昌商贸有限责任公司(以下简称荣昌公司)从龙腾公司购进一批货物，同时向龙腾公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算。荣昌公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“荣品商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零零陆年壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小胡核对，发现付款人名称填写有误，小胡遂将“品”字改为“昌”字，交予龙腾公司。要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：(1)荣昌公司开具商业承兑汇票未填写收款人名称是否影响该票据的效力?简要说明理由。(2)指出荣昌公司在汇票出票日期填写中的错误，并写出正确的填写格式。(3)指出荣昌公司在

24、更改付款人名称行为中的不当之处，简要说明理由。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.案例 1钱桥纺织厂为国有企业，下设办公室、行政科、会计科、档案科等职能科室。 2005 年 7月，经上级主管单位任命，会计科长甲的丈夫乙担任该厂厂长。同月，甲的侄女丙调到该厂会计科担任出纳工作，丙已取得会计从业资格。 8 月，厂长乙对厂行政机构和人员进行了调整和精简。撤销档案科，原由档案科保管的会计档案移交会计科保管。档案科移交会计档案前，会同会计科对保管期满的会计档案进行销毁。档案科长与会计科长甲共同在会计档案销毁清册上签字，并进行了监销。因厂长乙在外地出差，故未将此事报告厂长乙

25、。之后，会计科长甲指定出纳丙兼管会计档案保管工作。9月，丙调到当地一家外贸公司财务部工作；调离前与接任的丁自行办理了会计工作交接手续。丙未办理会计从业资格调转手续。10月，甲办理退休手续。甲与新任会计科长戊办理交接手续，上级主管单位派人与厂长乙会同监交。后戊发现甲移交的会计资料存在问题，遂找甲询问。甲认为，会计资料已移交，自己不应再承担责任。要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：(1)按照回避制度的规定，会计科长甲与其丈夫厂长乙是否应当回避?说明理由。(2)丙担任钱桥纺织厂出纳工作是否符合法律规定?说明理由。(3)档案科与会计科在销毁会计档案过程中有哪些不符合法律规定之处?

26、(4)会计科长甲指定出纳丙兼管会计档案保管工作是否符合法律规定?说明理由。(5)丙自行与丁办理会计工作交接手续是否符合法律规定?说明理由。(6)丙调动工作是否应当办理会计从业资格调转手续?说明理由。(7)甲认为会计资料已移交戊，自己不应再承担责任的观点是否符合法律规定?说明理由。（分数：10.00）_初级经济法基础-213 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。（分数：1.00）A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率 解析：解析 土地增值税实行四级超率累进税率。

27、2.某旅行社组织 50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费 2000元。旅行社实际为每人支付住宿费 500元、餐费 500 元、交通费 400元、门票 80元。已知旅游业营业税税率为 5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为 ( )元。（分数：1.00）A.5000B.2500C.1500D.1300 解析：解析 旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅行社应缴纳的营业税税额=(2000-500-500-400-80)5%50=13.00 元。3.关于个人独资企业投资人及其债务责任的下列表述中，正确的是 ( )。（分数：

28、1.00）A.投资人可以是中国公民，也可以是外国公民B.投准则人可以是自然人，也可以是法人C.投资人对企业债务承担有限责任D.投资人对企业债务承担无限责任 解析：解析 个人独资企业的投资人为一个自然人，而且必须是中国公民。4.甲、乙签订一合同，为保证合同的履行，除约定违约金外，乙方还向甲方支付定金作为合同的担保，后乙方违（分数：1.00）A.合并适用违约金和定金条款B.选择适用违约金或者定金条款 C.只能适用违约金条款D.只能适用定金条款解析：解析 当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款。5.某小型工业企业为增值税小规模纳税人。 2006 年 3月取得

29、销售收入 8.48万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款 2.12万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为 6%，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.48 B.0.36C.0.31D.0.25解析：解析 小规模纳税人的进项税额不能抵扣，应纳增值税税额=8.48/(1+6%)6%=0.48 万元。6.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限的起算时间是( )。（分数：1.00）A.从立卷之日的次日算起B.从月度终了后的第一天算起C.从季度终了后的第一天算起D.从会计年度终了后的第一天算起 解析：解析 会计档案保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。

30、7.某债务人在不转移其房产占有的情况下，将该房产作为债权的担保。该种担保方式在法律上称为( )。（分数：1.00）A.抵押 B.质押C.保证D.留置解析：解析 抵押是指债务人或者第三人不转移对其确定的财产的占有，将该财产作为债权的担保。8.下列关于合伙企业成立时间的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是( )。（分数：1.00）A.合伙人提出设立申请之日为合伙企业的成立日期B.合伙人足额缴纳出资之日为合伙企业的成立日期C.合伙企业营业执照签发之日为合伙企业的成立日期 D.合伙企业办理税务登记之日为合伙企业的成立日期解析：解析 合伙企业营业执照签发日期，为合伙企业的成立日期。9.根据税收征收管理法

31、律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是( )。（分数：1.00）A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款 B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款解析：解析 税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。10.某股份有限公司注册资本 5000万元，法定公积金已累计提取 600万元。2005 年度公司实现税后利润

32、1000万元，则该公司 2005年度应当提取的法定公积金数额为( )万元。（分数：1.00）A.50B.100 C.500D.0解析：解析 法定公积金按照税后利润的 10%提取，累计余额达到注册资本 50%以上的，可不再提取。在本题中，已提取的法定公积金累计余额未达到注册资本的 50%，该公司 2005年度应当提取的法定公积金数额=100010%=100 万元。11.建荣公司 2005年度实现利润总额为 320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的 2004年度亏损额为 300万元。该公司 2005年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。（分数：1.00）A.105.6B.6.6 C.5.

33、4D.3.6解析：解析 如果企业上一年度亏损，可用当年应纳税所得予以弥补，-按照弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率。该公司 2005年度应缴纳的企业所得税税额 =(320-300)33%=6.6 万元。12.根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是( )。（分数：1.00）A.基本存款账户 B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户解析：解析 基本存款账户的适用范围包括存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金等现金的支取。13.根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡

34、人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是( )。（分数：1.00）A.贷记卡 B.专用卡C.转账卡D.储值卡解析：解析 贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。14.某外贸进出口公司 2005年 3月进口 100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币 14.3万元，缴纳关税 4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为 8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为 ( )万元。（分数：1.00）A.76B.87C.123D.160 解析：解析 (1)进口消费税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)消费税税率；(2)该批进口小轿车应缴纳的消费税税额=(

35、14.3+4.1)/(1- 8%)8%100=160 万元。15.甲、乙在 X地签订合同，将甲在 Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到 Y地人民法院起诉。 Y 地人民法院于 3月 5日予以立案，乙住所地人民法院于 3月 8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是( )。A. 甲住所地人民法院B乙住所地人民法院CX 地人民法院DY 地人民法院（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 (1)因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地(乙住所地)或者合同履行地(Y 地)的人民法院管辖；(2)原告向两个以上有管辖权的人民法院起

36、诉的，由最先立案的人民法院(Y 地)管辖。16.会计法第九条第一款规定“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告”。按照法律规范的性质和调整方式分类，该法律规范属于( )。（分数：1.00）A.义务性规范 B.禁止性规范C.授权性规范D.任意性规范解析：解析 义务性规范是要求人们“必须”作出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范。17.根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是 ( )。（分数：1.00）A.付款人名称B.出票日期C.收款人名称 D.出票人签章解析：解析 支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补

37、记。18.2006年 3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了 1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为 5%。甲公司 3月应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：1.00）A.150B.80 C.70D.0解析：解析 纳税人销售不动产，采取预收方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司 2月应缴纳的营业税税额=16005%=80 万元。19.根据刑法的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计入实行打击报复，情节恶劣，构成犯罪的，处以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最

38、高为( )。（分数：1.00）A.1年B.3年 C.5年D.7年解析：解析 根据(刑法)的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计入实行打击报复，情节恶劣的，处 3年以下有期徒刑或者拘役。20.德生公司注册资本为 2000万元，2005 年按同期金融机构贷款利率从其关联方一德民公司借款 1200万元，发生借款利息 72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为( )万元。（分数：1.00）A.72B.60 C.48D.36解析：解析 纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的 50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。在本题中，准予扣除的利息金额

39、=200050%/120072=60 万元。21.某酒厂为增值税一般纳税人。2005 年 4月销售粮食白酒 4000斤，取得销售收入 14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为 0.5元/斤，比例税率为 25%。该酒厂 4月应缴纳的消费税税额为( )元。（分数：1.00）A.6229.92B.5510C.5000 D.4000解析：解析 本题考核的是消费税的复合计税方式，该酒厂 4月应缴纳的消费税税额=14040/(1+17%)25%+40000.5=5000元。22.某超市 2005年度销售收入净额为 8000万元，全年发生业务招待费 35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业

40、所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。（分数：1.00）A.40B.35C.27 D.24解析：解析 业务招待费的准予扣除额=15005+(8000-1500)3=27 万元。23.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是 ( )。（分数：1.00）A.查账征收B.查定征收 C.查验征收D.定期定额征收解析：解析 查定征收主要对生产不固定、账册不健全的单位采用。24.甲、己、丙拟设立一合伙企业，出资比例为 4：4：2 合伙协议约定的利润分配和亏损分担的下列表述中，不符合合伙企业法规定

41、的是( )。（分数：1.00）A.按 4:4:2的比例分配损益B.在合伙人之间平均分配损益C.按 3:3:4的比例分配损益D.利润按 3：3：4 的比例分配，亏损由丙承担 解析：解析 (1)合伙企业属于契约式企业，其损益分配比例由合伙协议自由约定，与出资比例无关；(2)合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。25.某股份有限公司拟发行公司债券。该公司净资产为 4000万元，3 年前曾发行 5年期公司债券 500万元。则该公司本次发行公司债券的最高限额为( )万元。（分数：1.00）A.1600B.1100 C.1000D.900解析：解析 累计债券总额不超过公司

42、净资产的 40%，该公司本次发行公司债券的最高限额=400040%-500=1100万元。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.关税 B.土地增值税 C.城镇土地使用税 D.城市维护建设税 解析：解析 只有“增值税”不得在税前扣除。27.关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.总会计师是单位行政领导成员 B.总会计师是单位非行政领导职务C.总会计师是单位分管财务会计工作的负责人 D.总会计师是单位会计机构负

43、责人解析：解析 总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。28.根据公司法的规定，下列各项中属于有限责任公司董事会职权的有( )。（分数：2.00）A.决定公司的经营方针和投资计划B.决定公司的经营计划和投资方案 C.决定公司内部管理机构的设置 D.公司章程解析：解析 选项 AD属于股东会的职权。29.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。（分数：2.00）A.调出发票查验 B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况 D.检查领购、开具和保管发票的情况 解析：解析 税务机关在发票检查中有权

44、采取下列措施：(1)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；(2)调出发票查验；(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料；(4)向当事人各方询问与发票有关的问题和情况；(5)在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。30.甲向乙发出订立合同的要约，下列各项中，可使甲发出的要约失效的情形有( )。（分数：2.00）A.乙将拒绝要约的通知送达甲 B.承诺期限届满，乙未作出承诺 C.乙对要约的内容作出实质性变更 D.乙接受了要约内容解析：解析 有下列四种情形之一的，要约失效：(1)拒绝要约的通知到达要约人时； (2)要约人依法撤销要约；(3)承诺期限届满，受要约

45、人未作出承诺；(4)受要约人对要约的内容作出实质性变更。31.下列各项中，可以作为经济法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权 B.发明 C.劳务 D.产品 解析：解析 在土使用权转让合同中，土地使用权(合同标的)就成为经济法律关系的客体。32.根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.商业汇票自到期日起 1个月内提示付款B.银行汇票自出票日起 2个月内提示付款C.银行本票自出票日起 2个月内提示付款 D.支票自出票日起 10日内提示付款 解析：解析 商业汇票的提示付款期限为自汇票到

46、期日起 10日内；银行汇票自出票日起 1个月内提示付款。33.根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有( )。（分数：2.00）A.印花税 B.消费税 C.房产税D.营业税解析：解析 印花税和消费税规定了比例税率和定额税率。34.根据合同法的规定，下列各项中，可导致合同权利义务终止的情形有 ( )。（分数：2.00）A.合同被解除 B.债务相互抵销 C.合同已按约履行 D.债权债务同归于一人 解析：解析 下列情形之一的，合同的权利义务终止：(1)债务已经按照约定履行；(2)合同解除；(3)债务相互抵销； (4)债务人依法将标的物提存；(5)债权人免除债务

47、；(6)债权债务同归一人。35.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.销售机器设备 B.邮政部门发行报刊C.进口货物 D.银行销售金银业务 解析：解析 邮政部门发行报刊缴纳营业税，邮政部门以外的单位和个人发行报刊缴纳增值税。36.某股份有限公司召开股东大会，拟对公司合并事宜作出表决。在股东大会表决时可能出现的下列情形中，能使公司合并决议得以通过的有( )。（分数：2.00）A.出席会议的股东所持表决权的 60%同意B.出席会议的股东所持表决权的 70%同意 C.出席会议的股东所持表决权的 80%意 D.会议的股东所持表决权的 90%同意 解析：解析

48、 公司合并事项属于股东大会的特别决议，必须出席会议的股东所持表决权的 2/3以上同意。37.根据行政复议法的规定，下列情形中，公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的有( )。（分数：2.00）A.对行政机关作出的没收违法所得行政处罚决定不服的B.申请行政机关履行保护财产权利的法定职责，行政机关没有依法履行的C.认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的D.不服行政机关对民事纠纷作出的调解析：解析 行政复议的排除事项：(1)当事人不服行政机关作出的“行政处分”或者其他“人事决定”时，可以按照有关规定进行申述，但不能提起行政复议； (2)当事人不服行政机关对“民事纠纷”的调解或者其他处理的，可以依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼，但不能提起行政复议。38.根据消费税