初级经济法基础-204及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-204 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.甲与乙签订了标的额为 20万元的买卖合同，为保障合同的履行，合同中附加了定金条款。根据合同法的规定，该合同的定金数额最多不得超过( ) 万元。（分数：1.00）A.4B.6C.8D.102.根据股份所代表的股东权利和义务的不同，可分为( )。（分数：1.00）A.普通股和特别股B.记名股和无记名股C.法人股和公民股D.面额股和无面额股3.根据合同法的规定，下列情形中，要约没有发生法律效力的是( ) 。（分数：1.00）A.撤回要约的通知与要约同时到达受要约人B.撤销

2、要约的通知在受要约人发出承诺通知之前到达C.同意要约的通知到达要约人D.受要约人对要约的内容作出实质性变更4.某公司 2003年营业收入净额为 1 000万元，该公司当年发生业务招待费 15万元，且能提供有效凭证。在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为( ) 万元。（分数：1.00）A.15B.10C.5D.35.下列各项中，属于增值税征收范围的是( ) 。（分数：1.00）A.提供通信服务B.提供金融服务C.提供加工劳务D.提供旅游服务6.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，( ) 属于营业税征收范围。（分数：1.00）A.销售货物B.进口货物C.转让无形资产D.提供修理修

3、配劳务7.增值税一般纳税人发生下列业务中，应当开具增值税专用发票的是( ) 。（分数：1.00）A.向一般纳税人销售应税货物B.向消费者销售应税货物C.将自产货物用于个人消费D.销售不动产8.增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是( ) 。（分数：1.00）A.消费税B.营业税C.增值税D.印花税9.甲、乙、丙三人拟设立以生产经营为主的限责任公司，三人现有资金计 18万元。为达到公司法规定的注册资本最低限额，甲、乙、丙至少还需筹措的资金总额为( ) 万元。（分数：1.00）A.7B.12C.22D.3210.根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其中申报缴纳营业

4、税的地点是( ) 。（分数：1.00）A.纳税人居住地B.不动产所在地C.纳税人经营所在地D.销售不动产行为发生地11.下列选项中，经常而普遍地参加经济法律关系的主体为( ) 。（分数：1.00）A.国家权力机关B.国家行政机关C.国家审判机关D.国家检察机关12.某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为 6%。2004 年 3月份，该厂取得销售收入(含增值税) 5512 元，则该厂 3月份应缴纳的增值额为( ) 元。（分数：1.00）A.312B.330.72C.884D.937.0413.甲与乙订立买卖合同，合同到期，甲按约定交付了货物，但乙以资金紧张为由迟迟不支付货款。之后，甲了

5、解到，乙借给丙的一款项已到期，但乙一直未向丙催讨欠款，于是，甲向人民法院请求以甲的名义向丙催讨欠款。甲请求人民院以自己的名义向丙催讨欠款的权利在法律称为( ) 。（分数：1.00）A.代位权B.不安抗辩权C.撤销权D.后履行抗辩权14.( ) 能直接引起经济法律关系的发生、变更和消灭。（分数：1.00）A.法律事实B.法律规范C.经济法主体D.经济权利15.以下各项中，查定征收方式适用于( ) 。（分数：1.00）A.财会制度健全并有专门办税人员的纳税人B.生产经营规模小，产品的生产、销售批次多、税源零星、分散，财务管理和会计核算较差的纳税人C.无记账条件，无法核实其销售收入或营业收入和所得额

6、的个体或小型工商户纳税人D.小规模纳税人16.甲于 2月 14月向乙发出签订合同的要约，乙于 2月 28 承诺同意，甲、乙双方在 3月 13 日签订合同，合同中约定该合同于 3月 25日生效。根据合同法的规定，该合同的成立时间是( ) 。（分数：1.00）A.2月 14日B.2月 28日C.3月 13日D.3月 25日17.某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是 ( ) 。（分数：1.00）A.公司盖章B.公司法定代表人李某盖章C.公司法定代表人李某签名加盖章D.公司盖章加公司法定代表人李某盖章18.下列各项中，在我国具有最高法律力的是( ) 。（分数：1.

7、00）A.宪法B.民族自治地方条例C.国际条约D.特别行政区基本法19.根据会计档案管理办法的规定，会计档案最短的保管期限是( ) 。（分数：1.00）A.半年B.1年C.2年D.3年20.不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力低于地方性法规的是( ) 。（分数：1.00）A.宪法B.同级政府规章C.法律D.行政法规21.根据公司法的规定，( ) 是股份有限公司董事长的产生方式。（分数：1.00）A.由股东大会选举产生B.由持有股份最多的股东推举产生C.由董事会以全体董事的过半数选举产生D.由董事会以出席会议董事的过半数选举产生22.以下各项中，纳税人采取虚假的纳税申报手段，不缴或少

8、缴税款的行为是( )。（分数：1.00）A.偷税B.欠税C.漏税D.抗税23.根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是( ) 。（分数：1.00）A.汇兑结算方式B.信用证结算方式C.托收承付结算方式D.委托收款结算方式24.李某对甲市 A区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据行政复议法的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是( ) 。（分数：1.00）A.A区人民政府B.甲市国家税务局C.A区国家税务局D.甲市人民政府25.根据公司法的规定，股份有限公司的董事、监事、经理持有本公司的股份在一定期间内不得转让，该期间是( ) 。（分数：1.00

9、）A.自公司成立日起 3年内B.自公司成立之日起 5年内C.在公司任职期间内D.离职 1年内二、多项选择题/B(总题数：15，分数：30.00)26.根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( ) 。（分数：2.00）A.将自产的货物用于投资B.将自产的货物分配给股东C.将自产的货物用于集体福利D.将自建的厂房对外转让27.根据效力等级的不同，我国会计法律制度分为会计法律、会计法规、会计规章和会计规范性文件 4个层次。下列各项中，属于会计法规的有( )。（分数：2.00）A.国务院发布的总会计师条例B.国务院发布的企业财务会计报告条例C.省级人大常委会发布的地方会计管理条例D.财

10、政部发布的财政部门实施会计监督办法28.根据行政诉讼法的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有( ) 。（分数：2.00）A.直辖市部分市民认为市政府新颁布的道路交通管理办法侵犯他们合法权益B.某税务局工作人员吴某认为税务局对其做出记过处分违法C.李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法D.某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款29.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有( )。（分数：2.00）A.卷烟B.化妆品C.自行车D.小汽车30.一般情况下，纳税人为下列( ) 行为时须持税务登记证件。（分数：2.00）A.外出经营活动B.领购发票C.申请退税D.缴纳税款31.根

11、据现金管理的基本要求，在开户单位支付现金的下列情形中，符合现金管理规定的包括( ) 。（分数：2.00）A.从本单位库存现金限额中支付B.从开户银行提取现金后支付C.从本单位的现金收入中直接支付D.从借用外单位的现金中支付32.按行为的效力不同，票据行为可以分为基本票据行为和附属票据行为，其中附属票据行为包括( ) 。（分数：2.00）A.出票B.背书C.承兑D.保证33.纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送( ) 等证件和资料。（分数：2.00）A.财务、会计报表及其说明资料B.与纳税有关的合同、协议书C.外出经营活动税收管理证明D.境内或者境外公证机构出具的

12、有关证明文件34.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有( )。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税35.甲、乙、丙、丁拟共同出资设立有限责任公司，下列出资方式中，符合公司法规定的有 ( ) 。（分数：2.00）A.以实物出资B.以非专利技术出资C.以劳务出资D.以土地使用权出资36.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列支出项目中，可以作为工资薪金支出的有( ) 。（分数：2.00）A.地区补贴B.独生子女补贴C.物价补贴D.误餐补贴37.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各

13、项中，属于一般存款账户使用范围的有( ) 。（分数：2.00）A.办理借款转存B.办理借款归还C.办理现金支取D.办理现金缴存38.在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。下列税种中，规定了起征点的有( ) 。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税39.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有( ) 。（分数：2.00）A.啤酒企业的广告费B.化工厂为职工向保险公司购买人寿保险C.房地产企业支付的银行罚息D.商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失40.下列各项中，除双方当事人意思表示一致外，还须交付

14、标的物才能成立的合同有 ( ) 。（分数：2.00）A.普通货物买卖合同B.委托合同C.动产质押合同D.定金合同三、判断题(总题数：10，分数：10.00)41.会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。( )（分数：1.00）A.正确B.错误42.商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，一但银行承兑汇票只能由付款人签发。( )（分数：1.00）A.正确B.错误43.流转税在生产经营及销售环节征收，不受成本费用变化的影响，但对价格变化较为敏感。(（分数：1.00）A.正确B.错误44.支票上的

15、收款人名称不得更改，更改的支票无效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.除涉及国家秘密的外，仲裁应公开进行。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.我国对公司名称的登记管理实行预先核准制度。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.如果合同约定的违约金低于因违约给当事人造成的损失，当事人可请求人民法院或者仲裁机构予以增加。( )（分数：1.00）

16、A.正确B.错误50.合伙企业财产不足清偿到期债务的，各合伙人应当承担无限连带清偿责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：2，分数：10.00)51.某化工公司是增值税一般纳税人，生产护肤护发品。2004 年 4月 6日，向当地税务机关申报纳税，结清 3月份应缴纳税款。4 月 20日，税务机关在对该公司 3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况。(1) 连同护肤护发品一同销售的特制包装盒收入(含增值税) 9360 元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在 3月份销项税额中抵扣。(2) 外购一批用于生产护肤护发品的原料并验收入库，支付货款(含

17、增值税) 35100 元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为 5100元。经核查，该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已从 3月份销项税额中抵扣。(3) 将新开发的 X牌洗发露 40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在 3月份销项税额中抵扣。X 牌洗发露每箱市场销售价格(含增值税) 315.9 元。已知：护肤护发品适用增值税税率为 17%，适用消费税税率为 8%。要求：(1) 计算该公司 3月份应补缴增值税税额。(2) 计算该公司 3月份应补缴消费税税额。(答案中的金额单位用元表示)（分数：5.00）_52.某

18、企业 2003年度会计报表上的利润总额为 48万元，已累计预缴企业所得税 33万元。 2004 年 3月企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴 2003年度企业所得税，该企业 2003年度其他有关情况如下。(1) 2003年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计 120万元，己列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为 96万元。(2) 2003年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 21万元，已列入当期费用。(3) 支付在建办公楼工程款 20万元，已列入当期费用。(4) 直接向某足球队捐款 15万元，已列入当期费用。(5) 支付诉讼费 2.3万元，已列入

19、当期费用。(6) 支付违反交通法规罚款 0.8万元，已列入当期费用。已知：该企业适。用所得税税率为 33%；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的 2%、14%、1.5%计算扣除。要求：(1) 计算该企业 2003年度应纳税所得额。(2) 计算该企业 2003年度应纳所得税税额。(3) 计算该企业 2003年度应汇算清缴的所得税税额。(答案中的金额单位用万元表示)（分数：5.00）_五、综合题(总题数：2，分数：10.00)53.A公司向 B公司购买一批货物，于 8月 20日签发一张转账支票给 B公司用于支付货款，但 A公司在支票上未记载收款人名称，约定由 B公司自行填写

20、，B 公司取得支票后，在支票收款人处填写上 B公司名称，并于 8月 26日将该支票背书转让给 C公司。C 公司于 9月 1日向付款银行提示付款。已知，A 公司在付款银行的存款足以支付支票金额。要求：根据上述情况和票据法的有关规定，回答下列问题。(1) A公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效?简要说明理由。(2) A公司签发的支票能否向付款银行支取现金?简要说明理由。(3) 付款银行能否拒绝向 C公司付款?简要说明理由。（分数：5.00）_54.在计算企业所得税应纳税额时不得扣除的项目有哪些?（分数：5.00）_六、综合题(总题数：2，分数：15.00)55.2000年一运输公司全年取得营运

21、收入 3 800万元，出租固定资产取得租金收入 120万元，取得其他收入 80万元，成本费用 1 500万元，缴纳营业税等税金 130万元，支付工资总额为 300万元，按工资总额和规定比例分别提取工会经费 12万元，职工福利费 84万元，职工教育经费 9万元(该公司有职工 32 200人，计税工资标准每月人均 500元) ，支付财产保险费和运输保险费合计 157元，因运输事故得保险赔款40万元，用于职工宿舍建造支出 200万元。该公司申报表计算情况：应纳税所得额(3 800+120+80-1500-130-12-84-9-15-40- 200) 万元1 710 万元，应纳所得税额1 710 万

22、元33%564.3 万元。问：指出其计算错误并按步骤计算应纳所得税额。（分数：8.00）_56.2003年 9月，万方农贸公司与绿岛家禽养殖场签订合同，合同约定：绿岛家禽意大利养殖场在 2004年 1月向万方农贸公司供应 1万只家禽；万方农贸公司支付预付款 10万元；如果有纠纷，提交仲裁机构裁决。2003 年 10月，万方农贸公司按期支付预付款 10万元。2004年 1月，因当地发生禽流感，绿岛家禽养殖场的家禽被全数扑杀。万方农贸公司闻讯后通知绿岛家禽养殖场解除合同，要求对方返还预付款并承担违约责任。绿岛家禽养殖场认为：造成不能履行合同的原因是不可抗力所致，而非主观过错，不应承担违约责任；至于

23、预付款，由于是万方农贸公司首先提出解除合同的，故无权要求返还。万方农贸公司无奈，向仲裁机构申请仲裁。要求：根据上述情况和合同、仲裁、诉讼等法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) 万方农贸公司是否有权解除合同?简要说明理由。(2) 绿岛家禽养殖场可否免除不能履行合同的违约责任?简要说明理由。(3) 绿岛家禽养殖场是否应返还万方农贸公司预付款?简要说明理由。(4) 如绿岛家禽养殖场不服仲裁裁决而向法院起诉，法院应否受理?简要说明理由。(5) 如万方农贸公司不经仲裁而直接向法院起诉，是否符合法律规定?简要说明理由。（分数：7.00）_初级经济法基础-204 答案解析(总分：100.00，做题时间：

24、90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.甲与乙签订了标的额为 20万元的买卖合同，为保障合同的履行，合同中附加了定金条款。根据合同法的规定，该合同的定金数额最多不得超过( ) 万元。（分数：1.00）A.4 B.6C.8D.10解析：解析 根据合同法的规定，该合同的定金数额最多不得超过 4万元。定金的数额由当事人约定，但超过主合同标的额 20%的部分，人民法院不予支持。另外定金应当以书面形式约定。2.根据股份所代表的股东权利和义务的不同，可分为( )。（分数：1.00）A.普通股和特别股 B.记名股和无记名股C.法人股和公民股D.面额股和无面额股解析：解析 根据股东所代

25、表的股东权利和义务的不同，可分为普通股和特别股。3.根据合同法的规定，下列情形中，要约没有发生法律效力的是( ) 。（分数：1.00）A.撤回要约的通知与要约同时到达受要约人 B.撤销要约的通知在受要约人发出承诺通知之前到达C.同意要约的通知到达要约人D.受要约人对要约的内容作出实质性变更解析：解析 要约人在发出要约后，要约生效前，使要约不发生法律效力的意思表示为要约撤回。本题中要约没有发生法律效力的是撤回要约的通知与要约同时到达受要约人。由于要约在到达受要约人时即生效，因此撤回要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人。4.某公司 2003年营业收入净额为 1 000万元

26、，该公司当年发生业务招待费 15万元，且能提供有效凭证。在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为( ) 万元。（分数：1.00）A.15B.10C.5 D.3解析：解析 本题中可以抵扣的业务招待费为 5万元。全年销售(营业) 收入净额在 1500万元以下的(含 1 500万元) 的，业务招待费的扣除标准为不超过销售(营业) 收入净额的 5。5.下列各项中，属于增值税征收范围的是( ) 。（分数：1.00）A.提供通信服务B.提供金融服务C.提供加工劳务 D.提供旅游服务解析：解析 属于增值税征收范围的是提供加工劳务。按照规定，应当征收增值税的有在中华人民共和国境内(简称中国境内)

27、 销售货物和进口货物的行为(销售不动产除外) 和提供加工、修理修配劳务。6.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，( ) 属于营业税征收范围。（分数：1.00）A.销售货物B.进口货物C.转让无形资产 D.提供修理修配劳务解析：解析 属于营业税征收范围的是转让无形资产。而销售货物、进口货物和提供修理修配劳务应征收增值税。7.增值税一般纳税人发生下列业务中，应当开具增值税专用发票的是( ) 。（分数：1.00）A.向一般纳税人销售应税货物 B.向消费者销售应税货物C.将自产货物用于个人消费D.销售不动产解析：解析 本题中应当开具增值税专用发票的是向一般纳税人销售应税货物。当有下列情形时不得开具增

28、值税专用发票。(1) 提供非应税劳务(应征增值税的除外) 、转让无形资产或销售不动产。(2) 寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品，纳税人均按简易办法按 6%的征收率计算缴纳增值税。(3) 单位和个体经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，一律按简易办法计算缴纳增值税。(4) 将货物用于非应税项目。(5) 将货物用于集体福利或个人消费。(6) 将货物无偿赠送他人(如果受赠人为一般纳税人，可根据受赠者要求开具专用发票) 。(7) 向消费者销售应税项目。(8) 销售免税项目。(9) 销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务。8.增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得

29、扣除的税金是( ) 。（分数：1.00）A.消费税B.营业税C.增值税 D.印花税解析：解析 增值税一般纳税人在计算企业所得应纳税所得税额时，不得扣除的税金是增值税。9.甲、乙、丙三人拟设立以生产经营为主的限责任公司，三人现有资金计 18万元。为达到公司法规定的注册资本最低限额，甲、乙、丙至少还需筹措的资金总额为( ) 万元。（分数：1.00）A.7B.12C.22D.32 解析：解析 本题中甲、乙、丙至少还需筹措的资金总额为 32万元。在公司法中规定了不同行业的法定资本最低限额如下：以生产经营为主的公司人民币 50万元；以商品批发为主的公司人民币 50万元；以商业零售为主的公司人民币 30万

30、元；科技开发、咨询、服务性公司人民币 10 万元。特定行业的有限责任公司注册资本最低限额需要高于上述所定限额的，由法律、行政法规另行规定。10.根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其中申报缴纳营业税的地点是( ) 。（分数：1.00）A.纳税人居住地B.不动产所在地 C.纳税人经营所在地D.销售不动产行为发生地解析：解析 根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。11.下列选项中，经常而普遍地参加经济法律关系的主体为( ) 。（分数：1.00）A.国家权力机关B.国家行政机关 C.国家审判机关D.国家检察机关解析：解析 国家行政机关是国家机关中经

31、常而普遍地参加经济法律关系的主体。12.某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为 6%。2004 年 3月份，该厂取得销售收入(含增值税) 5512 元，则该厂 3月份应缴纳的增值额为( ) 元。（分数：1.00）A.312 B.330.72C.884D.937.04解析：*13.甲与乙订立买卖合同，合同到期，甲按约定交付了货物，但乙以资金紧张为由迟迟不支付货款。之后，甲了解到，乙借给丙的一款项已到期，但乙一直未向丙催讨欠款，于是，甲向人民法院请求以甲的名义向丙催讨欠款。甲请求人民院以自己的名义向丙催讨欠款的权利在法律称为( ) 。（分数：1.00）A.代位权 B.不安抗辩权C.撤销权

32、D.后履行抗辩权解析：解析 因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权为代位权。因此本题正确的答案为 A。14.( ) 能直接引起经济法律关系的发生、变更和消灭。（分数：1.00）A.法律事实 B.法律规范C.经济法主体D.经济权利解析：解析 能直接引起经济法律关系的发生、变更和消灭的是法律事实。而法律规范和法律主体只是法律关系产生的抽象的、一般的前提，并不能直接引起法律关系的变化。所以 B、C 都不对。只有法律事实是法律关系产生的直接条件。15.以下各项中，查定征收方式适用于( ) 。（分数：1.00）A.财会制度健全并有专门办税人

33、员的纳税人B.生产经营规模小，产品的生产、销售批次多、税源零星、分散，财务管理和会计核算较差的纳税人 C.无记账条件，无法核实其销售收入或营业收入和所得额的个体或小型工商户纳税人D.小规模纳税人解析：解析 查定征收方式适用于生产不固定、账册不健全的单位。16.甲于 2月 14月向乙发出签订合同的要约，乙于 2月 28 承诺同意，甲、乙双方在 3月 13 日签订合同，合同中约定该合同于 3月 25日生效。根据合同法的规定，该合同的成立时间是( ) 。（分数：1.00）A.2月 14日B.2月 28日 C.3月 13日D.3月 25日解析：解析 根据合同法的规定，该合同的成立时间是 2月 28日。

34、根据规定，承诺生效时合同成立。当事人采用信件、数据电文等形式订立合同的，可以在合同成立之前要求签订确认书，签订确认书时合同成立。但当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立。17.某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是 ( ) 。（分数：1.00）A.公司盖章B.公司法定代表人李某盖章C.公司法定代表人李某签名加盖章D.公司盖章加公司法定代表人李某盖章 解析：解析 票据法第七条第二条规定：“法人和其他使用票据的单位在票据上的签章，为该法人或者该单位的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章。”据此可知 D项为正确答案。18.下列各项

35、中，在我国具有最高法律力的是( ) 。（分数：1.00）A.宪法 B.民族自治地方条例C.国际条约D.特别行政区基本法解析：解析 在我国具有最高法律力的是宪法，它是国家的根本大法。19.根据会计档案管理办法的规定，会计档案最短的保管期限是( ) 。（分数：1.00）A.半年B.1年C.2年D.3年 解析：解析 根据会计档案管理办法的规定，会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。会计档案的定期保管期限分为 3年、5 年、10 年、15 年和 25年 5种。因此本题中会计档案最短的保管期限是 3年。20.不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力低于地方性法规的是( ) 。（分数：

36、1.00）A.宪法B.同级政府规章 C.法律D.行政法规解析：解析 当省、自选区、直辖市的人大及其常委会在与宪法、法律和行政法规不相抵触时，可以根据本地区情况制定，发布规范性文件即地方性法规。21.根据公司法的规定，( ) 是股份有限公司董事长的产生方式。（分数：1.00）A.由股东大会选举产生B.由持有股份最多的股东推举产生C.由董事会以全体董事的过半数选举产生 D.由董事会以出席会议董事的过半数选举产生解析：解析 根据公司法的规定，股份有限公司董事长的产生方式是由董事会以全体董事的过半数选举产生。22.以下各项中，纳税人采取虚假的纳税申报手段，不缴或少缴税款的行为是( )。（分数：1.00

37、）A.偷税 B.欠税C.漏税D.抗税解析：解析 偷税是纳税人采取虚假的纳税申报手段，不缴或少缴税款的行为。23.根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是( ) 。（分数：1.00）A.汇兑结算方式 B.信用证结算方式C.托收承付结算方式D.委托收款结算方式解析：解析 根据支付结算办法的规定，汇兑结算方式是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。24.李某对甲市 A区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据行政复议法的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是( ) 。（分数：1.00）A.A区人民政府B.甲市国家税务局 C.A区国家税务局D.甲

38、市人民政府解析：解析 根据行政复议法的规定，对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。25.根据公司法的规定，股份有限公司的董事、监事、经理持有本公司的股份在一定期间内不得转让，该期间是( ) 。（分数：1.00）A.自公司成立日起 3年内B.自公司成立之日起 5年内C.在公司任职期间内 D.离职 1年内解析：解析 根据公司法的规定，公司董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在任职期间内不得转让。二、多项选择题/B(总题数：15，分数：30.00)26.根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，应缴纳增值税的

39、有( ) 。（分数：2.00）A.将自产的货物用于投资 B.将自产的货物分配给股东 C.将自产的货物用于集体福利 D.将自建的厂房对外转让解析：解析 将自产的货物用于投资、将自产的货物分配给股东、将自产的货物用于集体福利均视为视同销售行为，征收增值税。27.根据效力等级的不同，我国会计法律制度分为会计法律、会计法规、会计规章和会计规范性文件 4个层次。下列各项中，属于会计法规的有( )。（分数：2.00）A.国务院发布的总会计师条例 B.国务院发布的企业财务会计报告条例 C.省级人大常委会发布的地方会计管理条例 D.财政部发布的财政部门实施会计监督办法解析：解析 因 D项属于会计规章。所以 A

40、、B、C 项正确。28.根据行政诉讼法的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有( ) 。（分数：2.00）A.直辖市部分市民认为市政府新颁布的道路交通管理办法侵犯他们合法权益 B.某税务局工作人员吴某认为税务局对其做出记过处分违法 C.李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法D.某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款 解析：解析 根据行政诉讼法的规定，应当提起行政诉讼的是 C项。选项 A、B 应当申请行政复议；选项 D应当提起民事诉讼。29.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有( )。（分数：2.00）A.卷烟 B.化妆品 C.自行车D.小汽车 解析：解析 根据消费税暂

41、行条例的规定，消费税的征收范围主要包括：烟、酒及酒精、鞭炮和焰火、化妆品、护扶护发品、汽油、柴油、贵重首饰及珠宝玉石、汽车轮胎、摩托车、小汽车等 11种商品。因此本题中 A、B、D 三项正确。30.一般情况下，纳税人为下列( ) 行为时须持税务登记证件。（分数：2.00）A.外出经营活动 B.领购发票 C.申请退税 D.缴纳税款解析：解析 纳税人缴纳税款时，只要填报纳税申报表和相应的缴款书，不需持税务登记证件即可。从事生产、经营的纳税人到外县进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，但是其外出经营仍应持税务登记证件。31.根据现金管理的基本要求，在开户单位支付现金的下

42、列情形中，符合现金管理规定的包括( ) 。（分数：2.00）A.从本单位库存现金限额中支付 B.从开户银行提取现金后支付 C.从本单位的现金收入中直接支付D.从借用外单位的现金中支付解析：解析 现金管理的基本要求是本题的考核点。开户单位支付现金，可从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取不得从本单位现金收入中直接支付，当开户单位办理现金收支时，要符合以下要求：应将理金收入当日进存开户银行；支付现金可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从事单位的现金收入中直接支付(坐支) ；从开户银行提取现金，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章；特定情况需要的，申请财会负贵人签字盖章开户

43、银行审核支付现金。32.按行为的效力不同，票据行为可以分为基本票据行为和附属票据行为，其中附属票据行为包括( ) 。（分数：2.00）A.出票B.背书 C.承兑 D.保证 解析：解析 创设的行为即出票行为是基本票据行为，也称主票据行为。以出票行为的有效存在为前提所进行的行为是附属票据行为，也称票据行为。背书、承兑和保证都属于附属票据行为。33.纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送( ) 等证件和资料。（分数：2.00）A.财务、会计报表及其说明资料 B.与纳税有关的合同、协议书 C.外出经营活动税收管理证明 D.境内或者境外公证机构出具的有关证明文件 解析：解析

44、 纳税人办理纳税申报时，根据不同情况相应报送上述证件和资料。34.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有( )。（分数：2.00）A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.所得税解析：解析 除 D项属于所得税类外，流转税类包括我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等。35.甲、乙、丙、丁拟共同出资设立有限责任公司，下列出资方式中，符合公司法规定的有 ( ) 。（分数：2.00）A.以实物出资 B.以非专利技术出资 C.以劳务出资D.以土地使用权出资 解析：解析 有限责任公司的股东出资方式根据公司法规定，也可以用实物、工业产权、非专利技术、土

45、地使用权作价出资。因此 A、B、D 三项正确。36.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列支出项目中，可以作为工资薪金支出的有( ) 。（分数：2.00）A.地区补贴 B.独生子女补贴C.物价补贴 D.误餐补贴 解析：解析 根据企业所得税法律制度的规定，地区补贴、物价补贴和误餐补贴均作为工资薪金支出。37.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有( ) 。（分数：2.00）A.办理借款转存 B.办理借款归还 C.办理现金支取D.办理现金缴存 解析：解析 本题中，一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。38.在我国现

46、行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。下列税种中，规定了起征点的有( ) 。（分数：2.00）A.增值税 B.消费税C.营业税 D.个人所得税 解析：解析 本题中，规定了起征点的有 A、C、D 三项，而消费税没有规定起征点。39.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有( ) 。（分数：2.00）A.啤酒企业的广告费 B.化工厂为职工向保险公司购买人寿保险C.房地产企业支付的银行罚息 D.商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失 解析：解析 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有

47、 A、C、D 三项；纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得在税前扣除。40.下列各项中，除双方当事人意思表示一致外，还须交付标的物才能成立的合同有 ( ) 。（分数：2.00）A.普通货物买卖合同B.委托合同C.动产质押合同 D.定金合同 解析：解析 除双方当事人意思表示一致外，还须交付标的物才能成立的合同为实践合同，如没有特殊约定的保管合同，自保管物交付时合同成立，再如质押合同、定金合同等。双方当事人意思表示一致即可成立的合同为诺成合同，如普通货物买卖合同、委托合同等。因此本题正确的答案为 C、D。三、判断题(总题数：10，分数：10.00)41.会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。(