初级经济法基础-173及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-173 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据支付结算办法的有关规定，下列各项中，托收承付结算每笔的金额起点为 ( )。（分数：1.00）A.1万元B.5000元C.5万元D.10万元2.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是( )。（分数：1.00）A.法定式减免B.税率式减免C.税额式减免D.税基式减免3.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限的起算时间是( )。（分数：1.00）A.从立卷之日的次日算起B.从月度终了后的第一天算起C.从季度终了后的第一天算起D.从会计年度终了后的第一天算起4

2、.从事代理记账业务，应当经所在地( )批准。（分数：1.00）A.省级以上(含省级)人民政府财政部门B.县级以上(含县级)人民政府财政部门C.省级国家税务局D.县级国家税务局5.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有( )。（分数：1.00）A.酒类产品B.烟丝C.卷烟D.高档手表6.根据税收征收管理法的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是 ( )。（分数：1.00）A.自领取营业执照之日起 15日内B.自领取营业执照之日起 30日内C.自申请营业执照之日起 45日内D.自申请营业执照之日起 60

3、日内7.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。这体现仲裁的原则是( )。（分数：1.00）A.自愿原则B.一裁终局C.两审终审制D.仲裁组织依法独立行使仲裁权8.张某在宾馆使用银行卡消费 10000元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于( )元。（分数：1.00）A.20B.50C.100D.2009.根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过( )。（分数：1.00）A.10日B.1个月C.3个月D.6个月10.某娱乐城适用 20%的营业税税率，本月门票收入 60万元，台位费收入 40万元

4、，向顾客出售烟、酒收入 50万元，商业企业小规模纳税人增值税税率为 4%，则该娱乐城本月应交营业税( )万元。（分数：1.00）A.12B.20C.10D.3011.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 30万元、消费税 50万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )。（分数：1.00）A.4.55万元B.4万元C.4.25万元D.5.6万元12.下列各项中，不属于税务机关税款征收的权利措施有( )。（分数：1.00）A.加收滞纳金B.追征税款C.核定应纳税额D.

5、吊销营业执照13.根据会计法的规定，对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是( )。（分数：1.00）A.法定代表人B.副总经理C.总会计师D.财务经理14.王某自有一处平房，共 16间，其中用于个人开餐馆的 7间(房屋原值为 20万元)。 2006 年 1月 1日，王某将 4间出典给李某，取得出典价款收入 12万元，将剩余的 5间出租给某公司，每月收取租金 1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20%后的余值计税，则王某 2006年应纳房产税额为( )。（分数：1.00）A.1.632万元B.0.816万元C.0.516万元D.1.652万元15.关税纳税义务人因不

6、可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。（分数：1.00）A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月16.外国企业甲公司在中国境内设立了代表处，但其来源于中国境内的商标权转让收入所得与所设立的机构没有实际联系，其商标权转让收入所得适用的预提所得税税率是 ( )。（分数：1.00）A.33%B.30%C.20%D.10%17.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.融资租赁公司出租设备18.下列关于房产税纳税义务发生

7、时间的说法中，正确的是( )。（分数：1.00）A.用于生产经营的，从生产经营之次月起B.纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起C.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起D.委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起19.下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.股息红利所得B.稿酬所得C.同一项目连续取得劳务报酬收入D.财产租赁所得20.根据税收征收管理法实施细则的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。（分数：1.00）A.3年B.5年C.10年D.20年21.根据行政复议法的规定，下列各项中，可以提起行政复议的有( )。（分数：

8、1.00）A.某国有企业对工商行政管理部门作出的吊销营业执照决定不服B.某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出记过处分违法C.不服行政机关对民事纠纷作出的调解决定的D.某商场认为某企业应当偿还所欠的购货款22.下列各项中，应征收土地增值税的是( )。（分数：1.00）A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.以房地产出租23.因身体受到伤害要求赔偿而提起诉讼的时效期间为( )。（分数：1.00）A.2年B.1年C.3年D.4年24.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是( )。（分数：1.00）A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方

9、所得弥补B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补25.根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，不属于车船税征收范围的有 ( )（分数：1.00）A.摩托车B.货船C.火车D.客轮二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据我国仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的是( )。（分数：2.00）A.甲某与其任职的公司之间的劳动纠纷B.甲企业与银行间签订的贷款合

10、同纠纷C.甲、乙两人的继承遗产纠纷D.甲建设单位与乙施工企业之间的建筑工程承包合同纠纷27.我国会计法律制度由会计法律、会计法规、会计规章和会计规范性文件 4个层次组成。下列各项中，属于会计法规的有( )。（分数：2.00）A.国务院发布的总会计师条例B.国务院发布的企业财务会计报告条例C.省级人大常委会发布的地方会计管理条例D.财政部发布的财政部门实施会计监督办法28.根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有( )。（分数：2.00）A.印花税B.消费税C.房产税D.营业税29.下列资产准备金中，不准允所得税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.存货

11、跌价准备金B.固定资产减值准备金C.商品削价准备金D.短期投资跌价准备金30.下列发生混合销售行为的( )企业，应对其应税货物与非应税劳务销售额合并征收增值税。（分数：2.00）A.家具建材商城B.汽车修理厂C.电信公司D.购物中心31.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有( )。（分数：2.00）A.接受作价房产入股B.承受抵债房产C.承租房产D.继承房产32.甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据民事诉讼法的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有( )。（分数：2.00）A.合同履行地人民法院B.合同标的物所在地人民法院C.被告住所地人民法院D.合同签订地人民法院33

12、.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是( )。（分数：2.00）A.销售不动产B.跨省承包工程C.经营运输业务D.转让土地使用权34.下列项目属于消费税纳税环节的有( )。（分数：2.00）A.生产销售环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节35.根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是( )。（分数：2.00）A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D.未按照规定的期限办

13、理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的36.下列各项中，适用 5%35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个体工商户的生产经营所得B.合伙企业的生产经营所得C.个人独资企业的生产经营所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得37.根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行对下列银行卡账户内的存款，不计付利息的是( )。（分数：2.00）A.准贷记卡B.借记卡C.贷记卡D.储值卡内的币值38.下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。（分数：2.00）A.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格B.运往境外加工的货物，

14、以海关审定的境外加工费和料件费为完税价格C.租赁方式进境的货物，以海关审查确定的该货物租金作为完税价格D.留购的进口货样，以留购价格作为完税价格39.根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。（分数：2.00）A.用于对外投资的自产工业产品B.用于单位集体福利的自产副食品C.农业生产者销售的自产农业产品D.直接用于教学的进口仪器40.根据会计法律制度的规定，下列各项中，出纳人员不得兼管的工作为( )。（分数：2.00）A.稽核工作B.会计档案保管工作C.收入、费用、债权债务账目的登记工作D.固定资产登记工作41.下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有( )。（分数：2.

15、00）A.赠与方式无偿转让房地产的行为B.以继承方式无偿转让房地产的行为C.房地产开发企业销售房地产D.企业转让土地使用权42.外国企业取得的下列所得中，应在我国缴纳预提所得税的有( )。（分数：2.00）A.外国企业境外经营所得B.外商投资企业经营所得C.外国企业将财产租给中国境内租用者而取得的租金D.外国企业提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费43.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有( )。（分数：2.00）A.预算单位专用存款账户B.临时存款账户C.个人存款账户D.异地一般存款账户44.某上市公司本年

16、发生的下列费用中，允许在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除的是( )。（分数：2.00）A.按应收账款余额的 5%计提坏账准备金B.对已经技术落后的设备计提的固定资产减值准备金C.为在建工程借款在工程期间发生的利息支出D.技术开发费用45.根据票据法的规定，下列有关汇票承兑的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.见票即付的汇票不需要进行承兑B.出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑C.定刚寸款的汇票不需要承兑D.见票后定期付款的汇票，持票人应当在到期日前向付款人提示承兑三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不

17、服的，应先向人民法院提起行政诉讼，人民法院不予受理的，才可申请行政复议。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作 2年以上经历。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.当年形成的会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位会计部门保管一年；( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不得抵扣该货物相应的进项税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销

18、售的，凡是分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，均应按资产的公允价值确定投资所得。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.纳税人购买自用的应税车辆的车辆购置税的计税价格，包括纳税人为购买该应税车辆而支付给销售者的全部价款、增值税税款和价外费用。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.从事生产、经营

19、的纳税人违反税收征收管理法律制度，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.根据支付结算办法的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在接到通知之日起 3日内通知银行付款，视同付款人同意付款。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.2006年 4月，A 市财政局派出检查组对市属某国有机械厂的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：(1)2006年 8月，会计张某申请调离该厂，厂人事部门在其没有办清会计工作交接手续的情况下，即为其办理了调动手续

20、。(2)2006年 10月 6日，该厂档案科会同会计科编制会计档案销毁清册。经厂长签字后，按规定程序进行厂监销。经查实，销毁的会计档案中有一些是保管期满但未结清的债权债务原始凭证。要求：请指出上述情况中哪些行为不符合法律规定，并说明理由。（分数：5.00）_57.某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为 200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费 10万美元，保险费 20万美元，由买方负担的购货佣金 5万美元、包装劳务费 3万美元。已知：市场汇率为 1美元=8.3 元人民币，该机器设备适用关税税率为 30%。要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：(

21、1)进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格?(2)计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。(3)说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。（分数：5.00）_58.税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴税款 9000元，占其应纳税额的 8%。要求：根据税收征收管理法及相关法律制度的规定，简要回答下列问题：(1)该企业的行为属于什么行为?是否构成犯罪?(2)该企业应承担什么法律责任?（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2006 年 4月有关生产经营业务如

22、下：(1)以交款提货方式销售 A型小汽车 30辆给汽车销售公司；每辆不含税售价 15万元，开具防伪税控专用发票注明应收价款 450万元，当月实际收回货款 430万元，余款下月才能收回。(2)销售 B型小汽车 50辆给特约经销商，每辆不含税单价 12万元，向特约经销商开具了防伪税控增值税专用发票，注明价款 600万元、增值税 102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价 2%的现金折扣。(3)将新研制生产的 C型小汽车 5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价 10万元出售，共计取得收入 50万元，C 型小汽车尚无市场销售价格。(4)购进机械设备取得防伪税控专用

23、发票注明价款 20万元、进项税额 3.4万元，该设备当月投入使用。(5)当月购进原材料取得防伪税控专用发票注明金额 600万元、进项税额 102万元，并经过税务机关认证，支付购进原材料的运输费用 20万元、保险费用 5万元、装卸费用 3万元。(6)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款 20万元、进项税额 1.2万元。(7)当月发生意外事故损失库存原材料金额 35万元。2006年 4月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下：申报缴纳的增值税=430+600(1-2%)+5017%-3.4+102+(20+5+3)X 7%+1.2-3517%=181

24、.56-102.61=78.95(万元)申报缴纳的消费税=430+600(1-2%)+505%=53.4(万元)(说明：该企业生产的小汽车均适用 5%的消费税税率，C 型小汽车成本利润率 8%)要求：根据下述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：(1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确?简要说明理由。(2)2006年 4月该企业应补缴的增值税。(3)2006年 4月该企业应补缴的消费税。（分数：10.00）_初级经济法基础-173 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25

25、，分数：25.00)1.根据支付结算办法的有关规定，下列各项中，托收承付结算每笔的金额起点为 ( )。（分数：1.00）A.1万元 B.5000元C.5万元D.10万元解析：解析 本题考核托收承付结算方式的金额起点。根据规定，托收承付结算每笔的金额起点为 1万元，新华书店系统每笔的金额起点为 1000元。2.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是( )。（分数：1.00）A.法定式减免B.税率式减免C.税额式减免D.税基式减免 解析：解析 本题考核减免税的种类。根据规定，通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。3.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限的起算时间是(

26、)。（分数：1.00）A.从立卷之日的次日算起B.从月度终了后的第一天算起C.从季度终了后的第一天算起D.从会计年度终了后的第一天算起 解析：解析 本题考核会计档案保管的期限。根据规定，会计档案保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。4.从事代理记账业务，应当经所在地( )批准。（分数：1.00）A.省级以上(含省级)人民政府财政部门B.县级以上(含县级)人民政府财政部门 C.省级国家税务局D.县级国家税务局解析：解析 本题考核从事代理记账业务的审批机关。从事代理记账业务，应当经所在地县级以上(含县级)人民政府财政部门批准。符合法定条件的，由审批机关颁发财政部统一制定的代理记账许可证书。申请人

27、经批准取得代理记账许可证书后，应当在规定的时间内办理工商登记手续，领取营业执照。5.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有( )。（分数：1.00）A.酒类产品B.烟丝C.卷烟 D.高档手表解析：解析 本题考核消费税的计税依据。根据税法规定，目前只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。烟丝、高档手表均为从价计征消费税。6.根据税收征收管理法的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是 ( )。（分数：1.00）A.自领取营业执照之日起 15日内B.自领取营业执照之日起 3

28、0日内 C.自申请营业执照之日起 45日内D.自申请营业执照之日起 60日内解析：解析 本题考核企业办理税务登记的时间。根据规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起 30日内，向税务机关办理税务登记。7.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。这体现仲裁的原则是( )。（分数：1.00）A.自愿原则B.一裁终局 C.两审终审制D.仲裁组织依法独立行使仲裁权解析：解析 本题考核仲裁的基本原则。仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。但是裁决被法院依法裁定撤销或不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议，也可以向人民法院起诉。8.张某在宾馆使

29、用银行卡消费 10000元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于( )元。（分数：1.00）A.20B.50C.100D.200 解析：解析 本题考核 POS跨行交易商户结算手续费的标准。根据银行卡业务管理办法的规定，宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业，银行办理收单业务的手续费不得低于交易金额的 2%。所以此题为100002%=200(元)。9.根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过( )。（分数：1.00）A.10日B.1个月C.3个月D.6个月 解析：解析 本题考核商业汇票的最长付款期限。根据规定，商业汇票的付款期限，

30、最长不得超过 6个月。10.某娱乐城适用 20%的营业税税率，本月门票收入 60万元，台位费收入 40万元，向顾客出售烟、酒收入 50万元，商业企业小规模纳税人增值税税率为 4%，则该娱乐城本月应交营业税( )万元。（分数：1.00）A.12B.20C.10D.30 解析：解析 本题考核营业税的征税范围。娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费以及经营娱乐业的其他各项收费。所以应交营业税=(60+40+50)20%=30(万元)。11.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 10万元；本期在国内销售甲产

31、品缴纳增值税 30万元、消费税 50万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )。（分数：1.00）A.4.55万元B.4万元 C.4.25万元D.5.6万元解析：解析 本题考核城建税的计算。根据规定，城建税在进口环节不征，在出口环节不退；对消费税延期缴纳加罚的滞纳金不作城建税的计税依据。本期应纳城建税=(30+50) 5%=4(万元)。12.下列各项中，不属于税务机关税款征收的权利措施有( )。（分数：1.00）A.加收滞纳金B.追征税款C.核定应纳税额D.吊销营业执照 解析：解析 本题考核税务机关的征税权限。根据规定，选项 D属于工商行政管理部门

32、的权限。13.根据会计法的规定，对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是( )。（分数：1.00）A.法定代表人 B.副总经理C.总会计师D.财务经理解析：解析 本题考核应对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人。根据会计法及有关制度规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。14.王某自有一处平房，共 16间，其中用于个人开餐馆的 7间(房屋原值为 20万元)。 2006 年 1月 1日，王某将 4间出典给李某，取得出典价款收入 12万元，将剩余的 5间出租给

33、某公司，每月收取租金 1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20%后的余值计税，则王某 2006年应纳房产税额为( )。（分数：1.00）A.1.632万元 B.0.816万元C.0.516万元D.1.652万元解析：解析 本题考核房产税的计算。(1)开餐馆的房产应纳房产税=20(1-20%)1.2% =0.192(万元)；(2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；(3)出租房屋应纳房产税=11212%=1.44(万元)；(4)三项合计，应纳房产税=0.192 +1.44=1.632(万元)。15.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期

34、缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。（分数：1.00）A.3个月B.6个月 C.9个月D.12个月解析：解析 本题考核关税的延期缴纳。根据规定，关税经批准的延期缴纳，最长不得超过 6个月；而由税务机关征收的工商税，税收征收管理法规定延期缴纳最长不得超过 3个月。16.外国企业甲公司在中国境内设立了代表处，但其来源于中国境内的商标权转让收入所得与所设立的机构没有实际联系，其商标权转让收入所得适用的预提所得税税率是 ( )。（分数：1.00）A.33%B.30%C.20%D.10% 解析：解析 本题考核预提所得税的税率。根据规定，预提所得税税率为 10%。17.根据

35、增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.银行销售金银 B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.融资租赁公司出租设备解析：解析 本题考核增值税的征税范围。根据规定，银行销售金银的业务，应当征收增值税；邮政部门销售集邮商品，属于营业税的混合销售，不征收增值税，征收营业税；房地产公司销售商品房的业务，征收营业税；融资租赁公司出租设备，属于金融业，应当征收营业税。18.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是( )。（分数：1.00）A.用于生产经营的，从生产经营之次月起B.纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起 C.委托施工企业建设的房屋

36、，从办理验收手续之月起D.委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起解析：解析 本题考核房产税的纳税义务发生时间。根据规定，纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税。19.下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.股息红利所得B.稿酬所得C.同一项目连续取得劳务报酬收入 D.财产租赁所得解析：解析 本题考核个人所得税的征收方式。根据规定，属于同一项目连续取得劳务报酬收入的，以1个月取得的收入为一次。20.根据税收征收管理法实施细则的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。（分数：1.00）A.3年B.5年C.10年 D.20年解析：

37、解析 本题考核完税凭证、发票等资料的保存期限。根据规定，法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存 10年。21.根据行政复议法的规定，下列各项中，可以提起行政复议的有( )。（分数：1.00）A.某国有企业对工商行政管理部门作出的吊销营业执照决定不服 B.某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出记过处分违法C.不服行政机关对民事纠纷作出的调解决定的D.某商场认为某企业应当偿还所欠的购货款解析：解析 本题考核行政复议的范围。选项 B是行政处分；选项 C是行政机关对民事纠纷作出的调解；选项 D是平等的民事主体之间的民事纠纷，不属于行政复议的范围。22.下

38、列各项中，应征收土地增值税的是( )。（分数：1.00）A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产 D.以房地产出租解析：解析 本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。23.因身体受到伤害要求赔偿而提起诉讼的时效期间为( )。（分数：1.00）A.2年B.1年 C.3年D.4年解析：解析 本题考核提起诉讼的时效期间的规定。根据民法通则的规定，因身体受到伤害要求赔偿而提起诉讼的时效期间为 1年。24.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的

39、是( )。（分数：1.00）A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补 解析：解析 本题考核企业所得税中弥补亏损的相关规定。被投资企业发生亏损，不得用投资方所得弥补，A 选项是错的；企业境内、境外之间的盈亏不得相互弥补，B、C 选项是错的。25.根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，不属于车船税征收范围的有 ( )（分数：1.00）A.摩托车B.货船C.火车 D.客轮解析：解析 本题考核车船税的征税范围。根据规定，车船税的征税

40、范围包括依法在公安、交通、运输等车船管理部门登记的车船。但不包括火车。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据我国仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的是( )。（分数：2.00）A.甲某与其任职的公司之间的劳动纠纷B.甲企业与银行间签订的贷款合同纠纷 C.甲、乙两人的继承遗产纠纷D.甲建设单位与乙施工企业之间的建筑工程承包合同纠纷 解析：解析 本题考核仲裁法的适用范围。根据规定，银行与企业之间、建设单位与施工企业之间是属于平等的民事主体，发生的合同纠纷是我国仲裁法调整的范

41、围。27.我国会计法律制度由会计法律、会计法规、会计规章和会计规范性文件 4个层次组成。下列各项中，属于会计法规的有( )。（分数：2.00）A.国务院发布的总会计师条例 B.国务院发布的企业财务会计报告条例 C.省级人大常委会发布的地方会计管理条例 D.财政部发布的财政部门实施会计监督办法解析：解析 本题考核会计行政法规的判定。财政部发布的财政部门实施会计监督办法属于会计规章。28.根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有( )。（分数：2.00）A.印花税 B.消费税 C.房产税D.营业税解析：解析 本题考核具体税种的税率形式。根据规定，印花税和消费

42、税规定了比例税率和定额税率。29.下列资产准备金中，不准允所得税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.存货跌价准备金 B.固定资产减值准备金 C.商品削价准备金 D.短期投资跌价准备金 解析：解析 本题考核可以在企业所得税前扣除的准备金范围。根据规定，目前只有坏账准备金，准允按年末应收账款余额的 5%。在企业所得税前扣除。30.下列发生混合销售行为的( )企业，应对其应税货物与非应税劳务销售额合并征收增值税。（分数：2.00）A.家具建材商城 B.汽车修理厂 C.电信公司D.购物中心 解析：解析 本题考核增值税的混合销售行为。根据规定，电信公司为营业税纳税人，其混合销售行为应征营业税，不征增

43、值税。31.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有( )。（分数：2.00）A.接受作价房产入股B.承受抵债房产C.承租房产 D.继承房产 解析：解析 本题考核契税的征税范围。(1)以土地、房屋权属作价投资人股、抵债，视同权属转移，应当缴纳契税；(2)土地、房屋权属的典当、继承、分析、出租、抵押，不属于契税的征税范围。32.甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据民事诉讼法的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有( )。（分数：2.00）A.合同履行地人民法院 B.合同标的物所在地人民法院C.被告住所地人民法院 D.合同签订地人民法院解析：解析 本题考核诉讼的管辖地。根据规定

44、，因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。33.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是( )。（分数：2.00）A.销售不动产B.跨省承包工程 C.经营运输业务 D.转让土地使用权解析：解析 本题考核营业税的纳税地点。(1)纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税；(2)纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。34.下列项目属于消费税纳税环节的有( )。（分数：2.00）A.生产销售环节 B.进口环节 C.批发环节D.零售环节 解析：解析 本题考核消费税的征税环节。根据规定，消费税

45、属一次性课征的税种，其纳税环节只是应税消费品生产销售，进口或委托加工时，以后的流通环节均不再缴消费税。但金银首饰的消费税由生产环节改在了零售环节征收。35.根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是( )。（分数：2.00）A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的解析：解析 本题考核税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形。(1)选项 C缺少过渡条件：税务

46、机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款。只有在限期内，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关在有权责令纳税人提供纳税担保；(2)选项 D：税务机关有权核定其应纳税额。36.下列各项中，适用 5%35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个体工商户的生产经营所得 B.合伙企业的生产经营所得 C.个人独资企业的生产经营所得 D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 解析：解析 本题考核个人所得税适用的税率。个人所得税针对不同税目规定有超额累进税率和比例税率。其中适用五级

47、超额累进税率的应税项目有：个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；个人独资企业和合伙企业的生产经营所得比照对个体工商户的生产经营所得征税，也适用五级超额累进税率。37.根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行对下列银行卡账户内的存款，不计付利息的是( )。（分数：2.00）A.准贷记卡B.借记卡C.贷记卡 D.储值卡内的币值 解析：解析 本题考核银行卡的计息。(1)发卡银行对准贷记卡和借记卡(不含储值卡)账户内存款计付利息；(2)发卡银行对贷记卡、储值卡内的币值不计付利息。38.下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。（分数：2.00）A.运往境外加

48、工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格B.运往境外加工的货物，以海关审定的境外加工费和料件费为完税价格 C.租赁方式进境的货物，以海关审查确定的该货物租金作为完税价格 D.留购的进口货样，以留购价格作为完税价格 解析：解析 本题考核特殊进口货物完税价格的确定。根据规定，运往境外加工的货物，应以境外加工费和料件费，以及复运进境的运输费、保险费及其相关费用审查确定完税价格。39.根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。（分数：2.00）A.用于对外投资的自产工业产品B.用于单位集体福利的自产副食品C.农业生产者销售的自产农业产品 D.直接用于教学的进口仪器 解析：解析 本题考核增值税的征