会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷37及答案解析.doc
《会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷37及答案解析.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷37及答案解析.doc(9页珍藏版)》请在麦多课文档分享上搜索。
1、会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷 37 及答案解析(总分:54.00,做题时间:90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数:9,分数:18.00)1.甲公司 2016 年度境内应纳税所得为 300 万元,来源于境外分支机构的应税所得为 150 万元,该项所得在境外已缴纳企业所得税税额 40 万元。已知,甲公司适用的企业所得税税率为 25。已预缴企业所得税税额 30 万元。甲公司汇算清缴 2016 年企业所得税时,应补缴的税款为( )万元。(分数:2.00)A.45B.70C.425D.302.2017 年 5 月 6 日,甲公司与乙公司
2、签订合同,以预收款方式销售产品 200 件,不含税单价 0.1 万元,并于 5 月 10 日取得了全部产品销售额 20 万元。2017 年 5 月 20 日,甲公司发出产品 120 件,6 月 25 日发出产品 80 件。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中,正确的是( )。(分数:2.00)A.2017 年 5 月 6 日应确认销售收入 20 万元B.2017 年 5 月 10 日应确认销售收入 20 万元C.2017 年 5 月 20 日应确认销售收入 12 万元D.2017 年 6 月 25 日应确认销售收入 20 万元3.某服装生产企业 201
3、7 年实现商品销售收入 3000 万元,该企业当年实际发生广告费 460 万元,业务宣传费 80 万元。根据企业所得税法律制度的规定,2017 年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为( )万元。(分数:2.00)A.0B.450C.530D.5404.根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产的最低折旧年限为 3 年的是( )。(分数:2.00)A.建筑物B.生产设备C.汽车D.电子设备5.某企业主要从事服装生产和销售,2017 年利润总额为 300 万元,当年为开发新产品发生的研发费用为50 万元(未形成无形资产,计入当期损益)。假设除此之外无其他纳税调整事项,税法规定研发
4、费用可实行加计扣除政策,已知企业所得税税率为 25。则该企业 2017 年应缴纳企业所得税( )万元。(分数:2.00)A.56.25B.62.5C.68.75D.756.甲企业退休职工刘某本月取得的下列收入中,应当按照规定计算缴纳个人所得税的是( )。(分数:2.00)A.退休工资 1500 元B.国家发行的金融债券利息收入 500 元C.稿酬所得 3000 元D.保险赔款 5000 元7.刘某为王某装修新房,协议约定按完工进度分两期支付装修款,第一期应付 3000 元,第二期应付 7000元。已知,“劳务报酬所得”税目适用的个人所得税税率为 20,不考虑其他税费,刘某提供装修劳务应缴纳的个
5、人所得税税额为( )元。(分数:2.00)A.1120B.1560C.1600D.18408.王某本月将 A 商标权的使用权许可甲公司使用,取得收入 3800 元;将 B 技术使用权许可乙公司使用,取得收入 6000 元。已知特许权使用费所得适用的个人所得税税率为 20,根据个人所得税法律制度的规定,王某本月应缴纳个人所得税( )元。(分数:2.00)A.600B.960C.1560D.15689.某个体工商户发生的下列支出中,允许在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的是( )。(分数:2.00)A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代公司员工负
6、担的个人所得税税款二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数:7,分数:14.00)10.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项表述中,正确的有( )。(分数:2.00)A.纳税人采取售后回购方式销售商品的,符合销售收入确认条件的,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理B.纳税人采取以旧换新方式销售商品的,按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理C.纳税人采取商业折扣方式销售商品的,按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额D.纳税人采取现金折扣方式销售商品的,按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额11.根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下
7、列支出中,超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。(分数:2.00)A.职工福利费B.补充养老保险费C.职工教育经费D.业务宣传费12.根据企业所得税法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。(分数:2.00)A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的,可以按照其投资额的70在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳企业所得税税额B.企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按 90计入收入总额C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额
8、的10可以从企业当年的应纳税所得额中抵免D.企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100加计扣除13.根据个人所得税法律制度的规定,下列个人购买的符合规定的商业健康保险产品支出,可按照法定标准在个人所得税前扣除的有( )。(分数:2.00)A.取得工资薪金所得的中国公民赵某B.取得连续性劳务报酬所得的中国公民钱某C.取得生产经营所得的个人独资企业投资者孙某D.取得偶然所得的中国公民李某14.个人所得税的下列各项目中,适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。(分数:2.00)A.稿酬所得B.工资、薪金所得C.个体工商户的生产、经营所得D.财产转让
9、所得15.下列情形中,不征收个人所得税的有( )。(分数:2.00)A.企业通过价格折扣方式向个人销售商品B.企业向个人提供服务的同时给予赠品C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品D.企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人获奖所得16.计算个人所得税时,下列项目中,允许从总收入中减除费用 800 元的有( )。(分数:2.00)A.对企事业单位的承租、承包经营所得 50000 元B.外企中方雇员的工资、薪金所得 12000 元C.提供咨询服务一次取得收入 2000 元D.出租房屋每月租金收入 3000 元三、B判断题本类题共 10 小题(总题数:7,分数:14
10、.00)17.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,在计算企业所得税应纳税所得额时,均应计入收入总额。( )(分数:2.00)A.正确B.错误18.企业以前年度发生的资产损失,属于实际资产损失的,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过 5 年。( )(分数:2.00)A.正确B.错误19.企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目,可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第 1 年至第 3 年免征企业所得税,第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税。( )(分数:2.00)A.正确B.错误20.个人独资企业和合伙企业既是个人所得税的纳税义务人,又是企
11、业所得税的纳税义务人。( )(分数:2.00)A.正确B.错误21.个人以非货币性资产投资,属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得,应按照“财产转让所得”项目,依法计算缴纳个人所得税。( )(分数:2.00)A.正确B.错误22.个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用;对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,计算“个体工商户的生产、经营所得”的个人所得税时,不得扣除。( )(分数:2.00)A.正确B.错误23.个人转让自用 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。( )(分数:2.00)A.正确B.错误
12、四、不定项选择题(总题数:1,分数:8.00)中国境内居民企业甲公司 2017 年的生产经营情况如下:(1)实现不含税销售收入为 3000 万元,出租生产设备取得不含税租金收入 50 万元;(2)销售成本、销售费用、管理费用、税金及附加共计 2800 万元,全部符合税法规定,可以在企业所得税前扣除;(3)“营业外支出”账户列支 35 万元,其中:通过希望工程基金委员会向某灾区捐款 10 万元,直接向某困难地区捐款 5 万元,非广告性赞助支出 20 万元。已知:当年已预缴企业所得税 40 万元;该企业适用的企业所得税税率为 25。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(分数:8.
13、00)(1).在计算甲公司 2017 年企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的项目是( )。(分数:2.00)A.通过希望工程基金委员会向灾区捐款B.直接向某困难地区捐款C.非广告性赞助支出D.已预缴的企业所得税税额(2).有关甲公司 2017 年的生产经营情况,下列说法正确的是( )。(分数:2.00)A.甲公司 2017 年利润总额为 215 万元B.甲公司 2017 年利润总额为 175 万元C.甲公司 2017 年公益性捐赠,允许税前扣除 10 万元D.甲公司 2017 年公益性捐赠,允许税前扣除 15 万元(3).甲公司 2017 年度企业所得税应纳税所得额为( )万元。(分数:2.0
14、0)A.240B.224.2C.235D.215(4).有关甲公司 2017 年度的企业所得税汇算清缴,下列说法正确的是( )。(分数:2.00)A.应补缴所得税 20 万元B.应退所得税 16.05 万元C.应补缴所得税 18.75 万元D.应退所得税 13.75 万元会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷 37 答案解析(总分:54.00,做题时间:90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数:9,分数:18.00)1.甲公司 2016 年度境内应纳税所得为 300 万元,来源于境外分支机构的应税所得为 150 万元,该项所得在境外已缴纳企
15、业所得税税额 40 万元。已知,甲公司适用的企业所得税税率为 25。已预缴企业所得税税额 30 万元。甲公司汇算清缴 2016 年企业所得税时,应补缴的税款为( )万元。(分数:2.00)A.45 B.70C.425D.30解析:解析:(1)境外所得抵免限额=15025=375(万元),小于在境外已缴纳的所得税税额 40 万元,不需要在我国补税。(2)甲公司应补缴的税款=3002530=45(万元)。2.2017 年 5 月 6 日,甲公司与乙公司签订合同,以预收款方式销售产品 200 件,不含税单价 0.1 万元,并于 5 月 10 日取得了全部产品销售额 20 万元。2017 年 5 月
16、20 日,甲公司发出产品 120 件,6 月 25 日发出产品 80 件。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中,正确的是( )。(分数:2.00)A.2017 年 5 月 6 日应确认销售收入 20 万元B.2017 年 5 月 10 日应确认销售收入 20 万元C.2017 年 5 月 20 日应确认销售收入 12 万元 D.2017 年 6 月 25 日应确认销售收入 20 万元解析:解析:(1)销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入;(2)2017 年 5 月 20 日应确认销售收入 12 万元,2017 年 6 月 25 日应确认销售收
17、入 8 万元。3.某服装生产企业 2017 年实现商品销售收入 3000 万元,该企业当年实际发生广告费 460 万元,业务宣传费 80 万元。根据企业所得税法律制度的规定,2017 年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为( )万元。(分数:2.00)A.0B.450 C.530D.540解析:解析:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入 15的部分,准予扣除;超过的部分,准予在以后纳税年度结转扣除。在本题中,广告费和业务宣传费支出可在税前扣除的限额=300015=450(万元),企业实际发生的广告费和业务
- 1.请仔细阅读文档,确保文档完整性,对于不预览、不比对内容而直接下载带来的问题本站不予受理。
- 2.下载的文档,不会出现我们的网址水印。
- 3、该文档所得收入(下载+内容+预览)归上传者、原创作者;如果您是本文档原作者,请点此认领!既往收益都归您。
下载文档到电脑,查找使用更方便
5000 积分 0人已下载
下载 | 加入VIP,交流精品资源 |
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 会计专业技术 资格 初级 经济法 基础 企业所得税 个人所得税 法律制度 模拟 试卷 37 答案 解析 DOC
