中级经济法-232及答案解析.doc

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1、中级经济法-232 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.甲投资设立个人独资企业 A，委托丙管理企业事务，授权丙可以决定 10 万元以下的交易。丙以 A 企业的名义向丁购买 15 万元的商品。丁不知甲对丙的授权限制，依约供货。 A 企业未按期付款，由此发生争议。下列表述中，符合法律规定的是( )。（分数：1.00）A.A 企业向丁购买商品的行为有效B.丙仅对 10 万元以下的交易有决定权，A 企业向丁购买商品的行为无效C.甲向丁出示给丙的授权委托书后，可不履行付款义务D.甲向丁出示给丙的授权委托书后，付款 10 万元，其余款项

2、丁只能要求丙支付2.甲为乙制作手工制品，历来都是由乙按数量向甲付一定的预付款。这次由于数量较大，乙提出要签订书面合同，并将预付款改为定金。由于甲是文盲，乙告知甲，合同内容与以前完全一样，甲就在合同上签了字，该合同( )。（分数：1.00）A.可撤销，因为甲是重大误解而作出的意思表示B.可撤销，因为甲是因欺诈而为的意思表示C.无效，因为甲所作出的是虚假意思表示D.无效，因为损害国家利益3.因不可抗力原因，纳税人不能按期纳税申报，经税务机关核准可以延期申报，但最长不得超过( )。（分数：1.00）A.1 个月B.2 个月C.3 个月D.6 个月4.某生产性外商投资企业 2000 年开业(经营 10

3、 年以上)，当年亏损 50 万元，2001 年盈利 40 万元，2002年亏损 30 万元，2003 年盈利 40 万元，2004 年盈利 1 万元，其获利年度是( )。（分数：1.00）A.2004 年B.2003 年C.2002 年D.2001 年5.收购人以要约收购方式收购上市公司，在依照规定报送有关收购报告书并公告收购要约后，即可在收购要约的期限内实施收购。根据证券法律制度的规定，该收购要约的期限为( )。（分数：1.00）A.不得少于 15 日，并不得超过 30 日B.不得少于 15 日，并不得超过 60 日C.不得少于 30 日，并不得超过 60 日D.不得少于 30 日，并不得超

4、过 90 日6.甲公司 7 月 1 日通过报纸发布广告，称其有某型号的电脑出售，每台售价 8000 元，随到随购，数量不限，广告有效期至 7 月 30 日。乙公司委托王某携带金额 16 万元的支票于 7 月 28 日到甲公司购买电脑，但甲公司称广告所述电脑已全部售完。乙公司为此受到一定的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司不承担违约责任B.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任C.甲公司的广告不构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任D.甲公司的广告构成要约，

5、乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任7.某进出口公司采取转移财产的手段，致使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款，该公司的行为属于( )。（分数：1.00）A.骗取出口退税行为B.抗税行为C.偷税行为D.逃避追缴欠税行为8.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收违法所得的，根据税收征收管理法规定，正确的说法是( )。（分数：1.00）A.税收优先于罚款、没收违法所得B.罚款优先于税收、没收违法所得C.没收违法所得优先于税收、罚款D.按同一比例依照入库预算级次缴入国库9.下列属于委托加工应税消费品的有( )。（分数：1.00）A.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消

6、费品B.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品C.受托方提供原材料加工的应税消费品D.委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品10.下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( )所得。（分数：1.00）A.稿酬B.利息、股息、红利C.劳务报酬D.偶然11.某企业有原值为 2000 万元的房产，2005 年 1 月 1 日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为 30%，该企业 2005 年度应纳房产税为( )万元。（分数：1.00）A.16.80B.168C.24D.24012.根据证券法律制度的规定，为上市公

7、司发行新股出具审计报告的注册会计师在法定期间内，不得买卖该上市公司的股票。该法定期间为( )。（分数：1.00）A.自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后 5 日内B.上市公司股票承销期内和期满后 6 个月内C.自接受上市公司委托之日起至上市公司股票承销期满后 6 个月内D.自接受上市公司委托之日起至出具审计报告后 6 个月内13.根据企业破产法律制度的有关规定，债权人会议应当以表决方式确定是否通过和解协议草案并形成决议。债权人会议通过和解协议草案决议的法定条件是( )。（分数：1.00）A.出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其代表的债权额占无财产担保债权总额的 2/3 以上B.出席

8、会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的 2/3 以上C.全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的 2/3 以上D.全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的 2/3 以上14.根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是 ( )。（分数：1.00）A.经全体股东同意，股东可以用劳务出资B.不按规定缴纳所认缴出资的股东，应对已足额出资的股东承担违约责任C.股东在认缴出资并经法定验资机构验资后，不得抽回出资D.股东向股东以外的人转让出资，须经全体股东 2/3 以上同意15.根据企业

9、所得税的相关法律规定，不得提取折旧的固定资产是( )。（分数：1.00）A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租人的固定资产C.以经营租赁方式租人的固定资产D.季节性停用的机器设备16.某公司 2005 年 3 月以 3500 万元购买某写字楼的 5000 平方米作为办公用房使用，每平方米售价 7000元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴契税为( )万元。（分数：1.00）A.120B.105C.180D.1517.中外合资经营企业的下列文件中，可以不经中国注册会计师验证和出具证明即可有效的是( )。（分数：1.00）A.出资证明书B.季度会计报表C.年度会计报表D.企业清算

10、会计报表18.某个人独资企业的投资人以家庭共有财产作为出资，根据个人独资企业法的规定，下列关于投资人应对个人独资企业债务承担责任的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.投资人以其个人财产承担无限责任B.投资人以其出资额为限承担责任C.投资人以家庭共有财产承担无限责任D.投资人以企业财产为限承担责任19.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。（分数：1.00）A.将货物分配给股东，为货物移送的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天20.下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，不正确

11、的是( )。（分数：1.00）A.股票和公司债券都属于有价证券B.公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿C.发行股票和发行公司债券有不同法律要求D.公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系21.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总中扣除的项目有( )。（分数：1.00）A.啤酒企业的广告费B.化工厂为职工向保险公司购买人寿保险C.房地产企业支付的税务机关罚款D.商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失22.某机械设备厂以租赁方式从香港租进机器一台，其到岸价格为 50 万元人民币，从入境地到该厂的国内运费为 1 万元人民币，海

12、关审查确定的仪器租赁费为 5 万美元，(1 美元8 元人民币)，进口关税税率为5%，则该厂应缴纳的进口关税为( )。（分数：1.00）A.20000 元B.20500 元C.25000 元D.25500 元23.根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议未约定合伙人之间利润分配和亏损分担比例的，其利润分配和亏损分担的原则是( )。（分数：1.00）A.由各合伙人平均分配利润和分担亏损B.按各合伙人实际出资比例分配利润和分担亏损C.根据各合伙人对合伙企业的贡献大小分配利润和分担亏损D.申请人民法院裁定利润分配和亏损分担比例24.支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，则( )。（分

13、数：1.00）A.收款人认可的，该记载有效B.记载无效，票据依然有效C.因该记载，支票归于无效D.该记载不产生支票上的效力25.在我国法的渊源中，由国务院制定、发布的规范性文件是( )。（分数：1.00）A.法律B.行政法规C.规章D.地方性法规二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.转让国有土地使用权须缴纳的税收有( )。（分数：2.00）A.印花税B.土地增值税C.资源税D.营业税27.关于个人独资企业法的有关规定正确的说法有( )。（分数：2.00）A.设立个人独资企业时，投资人可以个人财产出资，也可以家庭其他成员的财产作为个人出资B.个人独资企业可以设立分支机构C.个人独

14、资企业解散时，可由投资人自行清算，也可由债权人申请人民法院指定清算人进行清算D.个人独资企业解散清偿债务时，所欠职工工资和社会保险费用应作为第一顺序清偿28.下列各项中，属于法律行为的有( )。（分数：2.00）A.订立合伙协议B.签订合同C.签订和解协议D.签发汇票29.企业下列行为中，属于混合销售行为的有( )。（分数：2.00）A.运输单位和个人销售货物并负责运输所售货物B.某美食娱乐城既经营餐饮娱乐又经营健身业C.某装修公司为装修工程既提供建筑和装修材料又进行装修D.某旅馆既经营客房又开设了商场30.属于汇票持票人行使追索权时可以请求被追索人清偿的款项有( )。（分数：2.00）A.汇

15、票金额自到期日起至清偿日止的利息B.发出通知书的费用C.因汇票金额被拒绝支付而导致的利润损失D.违约金31.下列关于合营企业的表述，错误的有( )。（分数：2.00）A.合营企业的最高权力机构是董事会B.合营企业的董事会每年至少召开二次会议C.经合营企业 2/3 以上的董事提议，可召开临时会议D.合营企业的特别决议事项需要经出席会议的董事一致通过32.根据破产法律制度的规定，破产企业的下列财产中，不属于破产财产的有( )。（分数：2.00）A.破产企业尚未转移占有但买方已完全支付对价的特定物B.企业破产前对公司投资形成的股权C.破产企业在破产宣告后取得的银行存款利息D.破产宣告时破产企业尚未办

16、理产权证但已向买方交付的财产33.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中应计入应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.减免或返还的流转税B.国债买卖收入C.接受捐赠收入D.国债到期利息收入34.下列各项中，根据增值税法律制度的有关规定，不得开具增值税专用发票的有 ( )。（分数：2.00）A.在境外销售应税劳务B.销售报关出口的货物C.将自产货物用于集体福利D.转让非专利技术35.税务登记的种类包括( )。（分数：2.00）A.开业登记B.停业、复业登记C.外出经营报验登记D.领取扣缴税款凭证登记36.有限责任公司的董事会行使的职权有( )。（分数：2.00）A.决定公司的经营方针和投

17、资计划B.决定公司内部管理机构和设置C.聘任或解聘公司经理D.制定公司基本管理制度37.下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有( )。（分数：2.00）A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.企业开业初期、生产经营尚未正规的C.企业财务会计管理人员严重不足的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的38.甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为 4000 万元。A 公司将该项目中的装修部分分包给乙工程公司，分包价款为 1000 万元。已知营业税税率为 3%，下列各项税务处理中正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司应纳营业税 90 万元B.甲公司应纳营业税 120 万

18、元C.甲公司应扣缴乙公司营业税 30 万元D.甲公司应扣缴乙公司营业税 60 万元39.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有 ( )。（分数：2.00）A.股份有限公司B.有限责任公司C.合伙企业D.个人独资企业40.某上市公司召开董事会会议，下列符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.董事长因故不能出席会议，会议由董事长指定的副董事长甲主持B.通过了有关公司董事报酬的决议C.通过了免除乙的经理职务，聘任副董事长甲担任经理决议D.会议记录由主持人甲和记录员丙签名后存档41.甲向乙借款 4 万元作为出资与他人合伙设立了一家食品厂。借款到期后。乙要求甲偿还借款，

19、甲个人财产不足以清偿。下列有关偿还借款的方式中，正确的有( )。（分数：2.00）A.甲用从食品厂分取的收益偿还借款B.甲自行将自己在食品厂的财产份额转让给乙，以抵偿借款C.甲自行将自己在食品厂的财产份额出质取得贷款用于偿还借软D.乙请求人民法院强制执行甲在食品厂的财产份额用于清偿借款42.根据合同法规定，下列各项中，属于无效合同的有( )。（分数：2.00）A.违反法律和行政法规的合同B.一方以欺诈、胁迫使对方在违背真实情况下订立合同C.因重大误解订立的合同D.损害社会公共利益的合同43.根据证券法规定，下列属于内幕信息的有( )。（分数：2.00）A.公司债务担保的重大变更B.上市公司收购

20、方案C.公司营业用主要资产的抵押一次超过该资产的 1/4D.公司发生超过净资产 10%以上重大损失44.下列各项中，可以作为经济法律关系主体的包括( )。（分数：2.00）A.人大常委会B.人民法院C.某商场的商品部D.消费者45.根据担保法的规定，不能作为抵押物的财产有( )。（分数：2.00）A.土地所有权B.依法被查封的财产C.集体所有的土地使用权D.所有权不明或有争议的财产三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.经济法是调整一切经济关系的法律规范的总称。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.分公司可以独立从事生产经营活动，但其民事责任由总公司承担。( )（分数：1.0

21、0）A.正确B.错误48.破产法上的和解协议必须经债务人和所有债权人意思表示一致才能成立。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.中外合资经营企业、中外合作经营企业的中方投资者以场地使用权作价出资的其作价金额可以由中外双方协商确定，也可以聘请各方同意的第三方评定。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.银行对伪造的票据虽以善意且符合规定的正常审查未发现异常而支付金额的，对持票人或收款人，不应负付款责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.按现行法律的规定，对货物期货征收营业税，对非货物期货不征营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.纳税人享受减税、免税待遇的

22、，在减税、免税期间，可以不办理纳税申报。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.收购要约期满，收购要约人持有的普通股未达到该公司发行在外的普通股总数的 50%时，为收购失败。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.债权人无正当理由拒绝受领标的物，债务人自然可以免除其债务。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.凡在我国境内从事开采资源的单位和个人都是资源税的纳税人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.上海某仪表厂(下称中方)拟与韩国某实业公司(下称外方)共同组建合资企业，双方达成以下协议：(1) 合资企业投资总额为 380

23、万美元, 注册资本拟为 200 万美元，其中外方出资 102 万美元，占总股本的51%，中方出资 98 万美元，占总股本的 49%。(2) 从合资企业营业执照签发之日起，合营双方分别分两期缴付出资，其中：中方第一次出资为固定资产和土地使用权，折合为 70 万美元，在 3 个月内缴付，第二次出资为货币，为 28 万美元，在 6 个月内缴付；外方第一次出资为货币，为 12 万美元，在 3 个月内缴付，第二次出资为机器设备，折合为 90 万美元，在6 个月内缴付。要求：根据上述事实及有关规定，分别回答以下问题：(1) 在合资企业投资总额和股权比例不变的前提下，注册资本数额是否符合法律规定?按最低注册

24、资本要求，双方出资应作何调整?(2) 合营各方分期缴付出资的安排是否妥当?为什么?（分数：5.00）_57.税务机关于 2005 年底对甲公司进行纳税检查，发现该公司有以下情况：(1) 开出的增值税专用发票中，出现同一编号发票的发票联、抵扣联、记账联之间销售金额和增值税额不一致的情况。税务机关对此情况进行详细记录，并对企业人员的解释进行录音、录像，对发票进行复制。甲公司对税务机关的以上行为进行抗议，认为税务机关侵害了企业相关人员的相关权利。(2) 同时税务机关发现该企业在 2005 年将部分销售收入故意隐瞒，导致少交税款 0.9 万元，少交税款占应纳税款的 10%。要求：根据上述事实及有关规定

25、，回答下列问题：(1) 说明税务机关的行为是否合法?(2) 甲公司少交税款是否构成犯罪?依法应如何处理?（分数：5.00）_58.王先生为某外企公司的中方人员，2005 年 112 月收入情况如下：(1) 每月取得的工资薪金 25000 元；(2) 利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入 80000 元；(3) 为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入 150000 元。已按来源国税法在该国缴纳了个人所得税 20000 元。(4) 个人出租住房，每月取得租金收入 3000 元。要求：计算王先生 2005 年在我国应缴纳的个人所得税。工资、薪金所得适用税率表级数 全月应纳税所得额

26、 税率(%) 速算加除数1 不超 500 元的 5 02 超过 500-2000 元的部分 10 253 超过 2000-5000 元的部分 15 1254 超过 5000-20000 元的部分 20 3755 超过 20000-40000 元的部分 25 13756 超过 40000-60000 元的部分 30 33757 超过 60000-80000 元的部分 35 63758 超过 80000-100000 元的部分 40 103759 超过 100000 元的部分 45 15375（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.2002 年 3 月 1 日，人民法院

27、受理了甲公司就自己不能支付到期债务而提出的破产申请，并依照法定程序，于同年 10 月 10 日宣告该公司破产，同年 10 月 20 日成立了清算组。清算组接管甲公司后，对该公司的财产进行了清理，有关清理情况如下：(1) 甲公司资产总额为 1800 万元(变现价值)；负债总额为 4000 万元，其中，流动负债的情况为：应付职工工资 80 万元，未交税金 220 万元。短期借款 500 万元。其中：2001 年 3 月 5 日，以甲公司全部厂房作抵押，向中国工商银行贷款 300 万元；2001 年 6 月 1 日，以全部机器设备作抵押，向中国建设银行贷款 200 万元。应付账款 640 万元。其中

28、包括但不限于： A应付乙公司 2001 年 4 月到期货款 100 万元。乙公司经多次催收无效后向人民法院提起诉讼，2002 年 2 月 25 日，人民法院终审判决甲公司支付乙公司欠款及违约金和赔偿金等共计 120 万元，并将甲公司办公楼予以查封，拟用于抵偿乙公司的债权。人民法院受理甲公司破产申请时，此判决尚未执行。 B应付丙公司 2001 年 7 月 18 日到期货款 180 万元。2001 年 6 月 18 日，应丙公司的要求，甲公司与丙公司签订了一份担保合同，担保合同约定：以甲公司机器设备作抵押，若 2002 年 6 月18 日前甲公司仍不能支付丙公司 180 万元货款，则以甲公司机器设

29、备变卖受偿。 C应付丁公司 2002 年 1 月 30 日到期货款 200 万元。其他流动负债合计 1660 万元。(2) 甲公司于 1999 年 8 月 10 日在某港口城市设立的分公司，至人民法院受理破产申请之日止，账外资金累计余额为 90 万元。2002 年 3 月 20 日，分公司的主要负责人将该 90 万元作为奖金予以私分。(3)甲公司 2001 年 4 月 26 日为戌公司向城市商业银行贷款 70 万元(贷款期限为 18 个月)提供担保，并与城市商业银行签订了保证合同。保证合同约定：当戌公司不能偿还到期贷款时，由甲公司承担连带保证责任。城市商业银行在法定期限内未申报债权。(4) 甲

30、公司在破产程序中支付的破产费用为 40 万元。(5) 经评估确认：甲公司厂房变现价值为 160 万元，办公楼变现价值为 190 万元，机器设备变现价值为 320 万元。经查：甲公司的股东用于出资的房产在出资时作价 300 万元，而当时的实际价值仅为 120 万元；甲公司用于抵押的厂房、机器设备于合同签订的当天全部办理了抵押登记手续。要求：根据以上事实，在不考虑债权利息的情况下，分别回答下列问题：(1) 人民法院查封的甲公司的办公楼可否用于偿还所欠乙公司的货款?并说明理由。(2) 甲公司所欠丙公司的货款是否属于破产债权?并说明理由。(3) 对甲分公司私分的财产应如何处置?并说明理由。(4) 甲公

31、司与城市商业银行订立的保证合同是否应当终止?并说明理由。(5) 甲公司的破产财产额是多少?并具体说明破产财产的构成。(6) 如果甲公司的破产债权额确认为 3125 万元，则丁公司可分配的财产具体数额为多少(金额保留至元)?并列明计算过程。（分数：10.00）_中级经济法-232 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.甲投资设立个人独资企业 A，委托丙管理企业事务，授权丙可以决定 10 万元以下的交易。丙以 A 企业的名义向丁购买 15 万元的商品。丁不知甲对丙的授权限制，依约供货。 A 企业未按期付款，由此发生争议。下列表述中，

32、符合法律规定的是( )。（分数：1.00）A.A 企业向丁购买商品的行为有效 B.丙仅对 10 万元以下的交易有决定权，A 企业向丁购买商品的行为无效C.甲向丁出示给丙的授权委托书后，可不履行付款义务D.甲向丁出示给丙的授权委托书后，付款 10 万元，其余款项丁只能要求丙支付解析：解析 根据个人独资企业法的规定，投资人对受托人或者被聘用人员职权的限制，不得对抗善意的第三人。个人独资企业投资人对受托人或者被聘用人员之间有关权利义务的限制只对受托人或者被聘用人员有效，对第三人并无约束力，受托人或者被聘用人员超出投资人的限制与第三人的有关业务交往应当有效。2.甲为乙制作手工制品，历来都是由乙按数量向

33、甲付一定的预付款。这次由于数量较大，乙提出要签订书面合同，并将预付款改为定金。由于甲是文盲，乙告知甲，合同内容与以前完全一样，甲就在合同上签了字，该合同( )。（分数：1.00）A.可撤销，因为甲是重大误解而作出的意思表示B.可撤销，因为甲是因欺诈而为的意思表示 C.无效，因为甲所作出的是虚假意思表示D.无效，因为损害国家利益解析：解析 从案例分析，此题涉及的是欺诈行为，即乙故意隐瞒真实情况或告之对方虚假的情况，欺骗对方。明明合同内容作了改变却告之甲没有改变，甲是文盲，只能听乙所说而不能从书面上辨别合同内容是否改变，因而是属受欺诈而订立的合同，并非自己对合同内容的误解。进一步分析，欺诈而订立的

34、合同有两个后果，如果损害国家利益则无效，否则为可撤销。此合同没有损害国家利息，因此，应选 B。3.因不可抗力原因，纳税人不能按期纳税申报，经税务机关核准可以延期申报，但最长不得超过( )。（分数：1.00）A.1 个月B.2 个月C.3 个月 D.6 个月解析：解析 法律规定，纳税人因有特殊困难，包括不可抗力的自然灾害，不能按期纳税的，经申请批准，可延期纳税，但最长不超过 3 个月。4.某生产性外商投资企业 2000 年开业(经营 10 年以上)，当年亏损 50 万元，2001 年盈利 40 万元，2002年亏损 30 万元，2003 年盈利 40 万元，2004 年盈利 1 万元，其获利年度

35、是( )。（分数：1.00）A.2004 年 B.2003 年C.2002 年D.2001 年解析：解析 法律规定的亏损弥期其为 5 年，因此，企业 2000 年的亏损，弥补期应为 20012005 年，其中，2001 年赢利 40 万元，可弥补 2000 年亏损，但还有 10 万元尚未弥补； 2002 年亏损无法继续弥补；2003 年赢利 40 万元，还可继续弥补 2000 年未弥补的亏损 10 万元，弥补后还有赢利 30 万元，但还要弥补 2002 年的亏损 30 万元，亏损全部弥补完毕。 2004 年赢利 1 万元，并且不需要弥补亏损，应为获利年度。5.收购人以要约收购方式收购上市公司，

36、在依照规定报送有关收购报告书并公告收购要约后，即可在收购要约的期限内实施收购。根据证券法律制度的规定，该收购要约的期限为( )。（分数：1.00）A.不得少于 15 日，并不得超过 30 日B.不得少于 15 日，并不得超过 60 日C.不得少于 30 日，并不得超过 60 日 D.不得少于 30 日，并不得超过 90 日解析：解析 根据证券法规定，收购人以要约收购方式收购上市公司的，应当向国务院证券监督机构报送上市公司收购报告书之日起 15 日后，公告其收购要约。收购要约期限不得少于 30 日，并不得超过60 日。6.甲公司 7 月 1 日通过报纸发布广告，称其有某型号的电脑出售，每台售价

37、8000 元，随到随购，数量不限，广告有效期至 7 月 30 日。乙公司委托王某携带金额 16 万元的支票于 7 月 28 日到甲公司购买电脑，但甲公司称广告所述电脑已全部售完。乙公司为此受到一定的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司不承担违约责任B.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任 C.甲公司的广告不构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任D.甲公司的广告构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任解析：解析 根据合同法的规定，要约是希望和他

38、人订立合同的意思表示，该意思表示应当符合下列规定：内容具体确定；表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。商业广告一般为要约邀请，但商业广告的内容符合要约规定的，视为要约。本题中，甲公司发布的广告内容符合要约规定，可视为要约，乙公司于广告有效期内携带支票到甲公司购买电脑，所以乙公司的行为构成承诺，甲公司应承担违约责任。7.某进出口公司采取转移财产的手段，致使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款，该公司的行为属于( )。（分数：1.00）A.骗取出口退税行为B.抗税行为C.偷税行为D.逃避追缴欠税行为 解析：解析 根据税收征管法的规定，纳税人采取转移或隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所

39、欠缴的税款，数额在 1 万元以上的行为，属于逃避追缴欠税行为。8.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收违法所得的，根据税收征收管理法规定，正确的说法是( )。（分数：1.00）A.税收优先于罚款、没收违法所得 B.罚款优先于税收、没收违法所得C.没收违法所得优先于税收、罚款D.按同一比例依照入库预算级次缴入国库解析：解析 根据规定，纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。9.下列属于委托加工应税消费品的有( )。（分数：1.00）A.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品 B.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税

40、消费品C.受托方提供原材料加工的应税消费品D.委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品解析：解析 委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫辅料加工应税消费品。B、C、D 均不属委托加工应税消费品。10.下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( )所得。（分数：1.00）A.稿酬B.利息、股息、红利C.劳务报酬 D.偶然解析：解析 根据规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。11.某企业有原值为 2000 万元的房产，2005 年 1 月 1 日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府

41、规定的扣除比例为 30%，该企业 2005 年度应纳房产税为( )万元。（分数：1.00）A.16.80 B.168C.24D.240解析：解析 用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为 1.2%，该企业应纳房产税2000 (1-30%)1.2%16.80(万元)。12.根据证券法律制度的规定，为上市公司发行新股出具审计报告的注册会计师在法定期间内，不得买卖该上市公司的股票。该法定期间为( )。（分数：1.00）A.自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后 5 日内B.上市公司股票承销期内和期满后 6 个月内 C.自接

42、受上市公司委托之日起至上市公司股票承销期满后 6 个月内D.自接受上市公司委托之日起至出具审计报告后 6 个月内解析：解析 根据我国证券法规定，为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后 6 个月内，不得买卖该种股票；为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后 5 日内，不得买卖该种股票。13.根据企业破产法律制度的有关规定，债权人会议应当以表决方式确定是否通过和解协议草案并形成决议。债权人会议通过和解协议草案决议的法定条件是( )。（分数：1.00）A.出席会议的有表决权的债权人过

43、半数通过，并且其代表的债权额占无财产担保债权总额的 2/3 以上 B.出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的 2/3 以上C.全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的 2/3 以上D.全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的 2/3 以上解析：解析 通过和解协议草案，属于债权人会议的特别决议，须经出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其代表的债权额占无财产担保债权总额的 2/3 以上。14.根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是 ( )。（分数：1.00）A.经

44、全体股东同意，股东可以用劳务出资B.不按规定缴纳所认缴出资的股东，应对已足额出资的股东承担违约责任 C.股东在认缴出资并经法定验资机构验资后，不得抽回出资D.股东向股东以外的人转让出资，须经全体股东 2/3 以上同意解析：解析 以劳务出资是合伙企业特有的出资方式，有限责任公司的出资方式不包括劳务出资方式，A 项错误；有限责任公司应该是登记后不得撤资，C 项说法错误；股东向股东以外的人转让出资是有限责任公司的特有规定，是全体股东过半数同意，非 2/3 以上同意， D 项也是错误的。15.根据企业所得税的相关法律规定，不得提取折旧的固定资产是( )。（分数：1.00）A.以经营租赁方式租出的固定资

45、产B.以融资租赁方式租人的固定资产C.以经营租赁方式租人的固定资产 D.季节性停用的机器设备解析：解析 法律明确规定了应当提取折旧和不得提取折旧的固定资产，要加以区别。其中以经营租赁方式租入的固定资产不得提取折旧。16.某公司 2005 年 3 月以 3500 万元购买某写字楼的 5000 平方米作为办公用房使用，每平方米售价 7000元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴契税为( )万元。（分数：1.00）A.120B.105 C.180D.15解析：解析 契税以成交价格作为计税依据，应缴纳契税35003%105(万元)。17.中外合资经营企业的下列文件中，可以不经中国注册会计师验证和出

46、具证明即可有效的是( )。（分数：1.00）A.出资证明书B.季度会计报表 C.年度会计报表D.企业清算会计报表解析：解析 中外合资经营企业法规定，应经中国注册会计师验证和出具证明方为有效的合营企业文件有：(1)合营各方的出资证明书；(2)合营企业的年度会计报表； (3)合营企业清算的会计报表。18.某个人独资企业的投资人以家庭共有财产作为出资，根据个人独资企业法的规定，下列关于投资人应对个人独资企业债务承担责任的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.投资人以其个人财产承担无限责任B.投资人以其出资额为限承担责任C.投资人以家庭共有财产承担无限责任 D.投资人以企业财产为限承担责任解析

47、：解析 个人独资企业法规定，个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。如果个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。19.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。（分数：1.00）A.将货物分配给股东，为货物移送的当天 B.采取预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天解析：解析 增值税专用发票填开时间的规定中，采用预收货款结算的，为货物发出的当天，而非受到货款的当天；采取交款提货结算方式的，为收到

48、货款的当天，而非发货的当天；将货物作为提货的，为货物移送的当天而非使用的当天；符合要求的是 A 选项。20.下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.股票和公司债券都属于有价证券B.公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿C.发行股票和发行公司债券有不同法律要求D.公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系 解析：解析 股票和公司债券都属于有价证券，但它们有不同的法律特征：一是代表的关系不同，债券表示的是债权债务关系；股票表示的是股权关系；二是债券的本金可到期退还，股金不能；三是股票的风险更大；四是债券的持有人在公司解散或破产的情况下，优于公司股东得到债务清偿。21.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总中扣除的项目有( )。（分数：1.00）A.啤酒企业的广告费 B.化工厂为职工向保险公司购买人寿保险C.房地产企业支付的税务机关罚款D.商业企业发生