[财经类试卷]初级经济法基础（其他相关税收法律制度）历年真题试卷汇编1及答案与解析.doc

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1、初级经济法基础（其他相关税收法律制度）历年真题试卷汇编 1 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 (2011 年考试真题) 某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是( )。（A）实际产量（B）发货数量（C）计划产量（D）销售数量2 (2011 年考试真题) 周某向谢某借款 80 万元后，后因谢某急需资金，周某以一套价值 90 万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款 10 万元。已知契税税率为 3。关于此次房屋交易

2、缴纳税的下列表述中，正确的是( )。（A）周某应缴纳契税 3 万元（B）周某应缴纳契税 24 万元（C）谢某应缴纳契税 27 万元（D）谢某应缴纳契税 03 万元3 (2011 年考试真题) 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是( )。（A）工商营业执照（B）房屋产权证（C）土地使用证（D）税务登记证4 (2010 年考试真题) 甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于 2009 年 12 月完工，2010 年 1 月办妥(竣工)验收手续，4 月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时问是( )。（A）2009 年 12 月（B） 2010 年 1 月（C） 2

3、010-2-1（D）2010-4-15 (2010 年考试真题) 周某原有两套住房，2009 年 8 月，出售其中一套，成交价为70 万元；将另一套以市场价格 60 万元与谢某的住房进行了等价置换；又以：100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为 3。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有( )。（A）1003=3(万元)（B） (100+60)3=4 8(万元)（C） (100470)3=51(万元)（D）(100+70460)3=69( 万元)6 (2010 年考试真题) 某火电厂总共占地面积 80 平方米，其中围墙内占地 40 平方米，围墙外灰场占地面积 3 平方米，厂区及办公

4、楼占地面积 37 平方米，城镇土地使用税为 15 元平方米，该公司当年应交纳( )城镇土地使用税。（A）555 元（B） 60 元（C） 1155 元（D）120 元7 (2009 年考试真题) 某企业 2008 年度自有生产用房原值 5 000 万元，账面已提折旧 1 000 万元。已知房产税税率为 12，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30。该企业 2008 年度应缴纳的房产税税额为( )万元。（A）18（B） 336（C） 42（D）488 (2009 年考试真题) 根据法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是( )。（A）承包者获得农村集体土地承包经营权（B）企业受让土地使用权

5、（C）企业将厂房抵押给银行（D）个人承租居民住宅9 (2009 年考试真题) 某油田 3 月份生产原油 5 000 吨，当月销售 3 000 吨，加热、修井自用 100 吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为 8 元吨。该油田 3 月份应缴纳的资源税税额为( )元。（A）40 000（B） 24 800（C） 24 000（D）23 20010 (2008 年考试真题) 某企业一幢房产原值 600 000 元，已知房产税税率为12，当地规定的房产税扣除比例为 30，该房产年度应缴纳的房产税税额为( )元。（A）9 360（B） 7 200（C） 5 040（D）2 16011 (2008 年

6、考试真题) 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是( ) 。（A）排气量（B）自重吨位（C）净吨位（D）购置价格12 (2008 年考试真题) 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( ) 。（A）合同的双方当事人（B）合同的担保人（C）合同的证人（D）合同的鉴定人13 (2008 年考试真题) 林某有面积为 140 平方米的住宅一套，价值 96 万元。黄某有面积为 120 平方米的住宅一套，价值 72 万元。两人进行房屋互换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为 3，黄某应缴纳的契税税额为( )万元。（A）48（B） 288（C） 2.1

7、6（D）0.7214 (2007 年考试真题) 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。（A）建筑面积（B）使用面积（C）居住面积（D）实际占用的土地的面积15 (2007 年考试真题) 某企业 3 月份销售应税货物缴纳增值税 34 万元、消费税 12万元，出售房产缴纳营业税 10 万元、土地增值税 4 万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为 7。该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。（A）420（B） 392（C） 3.22（D）2.3816 (2007 年考试真题) 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征

8、税范围的是( ) 。（A）天然气（B）地下水（C）原油（D）液体盐17 (2006 年考试真题) 下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。（A）全额累进税率（B）定额税率（C）超额累进税率（D）超率累进税率18 (2003 年考试真题) 根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( ) 。（A）城区房产使用人（B）城区房产代管人（C）城区房屋所有人（D）城区房屋出典人二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。19 (2011 年考试真题) 关于印花税纳税人的

9、下列表述中，正确的有( )。（A）会计账簿以立账簿人为纳税人（B）产权转移书据以立据人为纳税人（C）建筑工程合同以合同当事人为纳税人（D）房屋产权证以领受人为纳税人20 (2011 年考试真题) 据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有( )。（A）警用车船（B）养殖渔船（C）载货汽车（D）载客汽车21 (2011 年考试真题) 根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有( ) 。（A）房屋买卖（B）土地使用权交换（C）房屋赠与（D）土地使用权转让22 (2010 年考试真题) 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有( )。（A）警用车船（B）养

10、殖渔船（C）载货汽车（D）载客汽车23 (2010 年考试真题) 关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。（A）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳（B）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳（C）纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳（D）纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳24 (2010 年考试真题) 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。（A）直接转让土地使用权的（B）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（C）房

11、地产开发项目全部竣工并完成销售的（D）取得房地产销售(预售)许可证满 2 年尚未销售完毕的25 (2009 年考试真题) 下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有( )。（A）在中国境内拥有并使用船舶的国有企业（B）在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人（C）在中国境内拥有并使用船舶的内地居民（D）在中国境内拥有并使用车辆的外国企业26 (2009 年考试真题) 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( ) 。（A）T 商营业执照（B）土地使用权出让合同（C）土地使用证（D）商品房销售合同27 (2008 年考试真题) 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据

12、缴纳印花税的有( )。（A）产权转移书据（B）借款合同（C）财产租赁合同（D）工商营业执照28 (2008 年考试真题) 根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时问的下列表述中，正确的有( )。（A）采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天（B）采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天（C）自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天（D）扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天29 (2006 年考试真题) 根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有( )。（A）印花税（B）消费税（C）房产税（

13、D）营业税30 (2005 年考试真题) 李某 2000 年 3 月以 60 万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005 年 5 月以 50 万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有( ) 。（A）印花税（B）契税（C）营业税（D）土地增值税31 (2003 年考试真题) 根据城市维护建设税暂行条例的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有( )。（A）缴纳的增值税税额（B）缴纳的消费税税额（C）缴纳的营业税税额（D）缴纳的所得税税额32 (2002 年考试真题) 根据契税暂行条例规定，下列各项中，属于契税征税对象的有( ) 。（A）房屋买卖（B）国有土地

14、使用权出让（C）房屋赠与（D）农村集体土地承包经营权转移三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。33 (2011 年考试真题) 不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。( )（A）正确（B）错误34 (2009 年考试真题) 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。( )（A）正确（B）错误35 (2008 年考

15、试真题) 张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。( )（A）正确（B）错误36 (2008 年考试真题) 契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。( )（A）正确（B）错误37 (2007 年考试真题) 甲企业以价值 300 万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款 100 万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。( )（A）正确（B）错误38 (2006 年考试真题) 我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。( )（A）正确（B）错误初级经济法基础（其他相关税收法律制度）历

16、年真题试卷汇编 1 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查重点是对“资源税课税数量确定的一般规定”的熟悉。资源税课税数量确定的一般规定为：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。因此，本题的正确答案为 D。【知识模块】 其他相关税收法律制度2 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查重点是对“契税应纳税额的计算”的掌握。契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权

17、属转移的单位和个人。本题中，承受房屋权属转移的为谢某，因此选项 A、B 不正确；应纳税额=903=2 7(万元)。因此，本题的正确答案为 C。【知识模块】 其他相关税收法律制度3 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查重点是对“印花税征税范围”的掌握。我国经济活动中发生的经济凭证种类繁多，数量巨大，现行印花税采取正列举形式，只对印花税暂行条例列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。列举的凭证分为五类，即：经济合同，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部门确认的其他凭证。其中，权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。因此，本题的正确答案

18、为 D。【知识模块】 其他相关税收法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查重点是对“房产税纳税义务发生时间”的了解。纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。本题中，该工程于2010 年 1 月办妥(竣工) 验收手续，所以从 2010 年 2 月起征收房产税。因此，本题的正确答案为 C。【知识模块】 其他相关税收法律制度5 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查重点是对“契税的计算”的掌握。契税，是指国家在土地、房屋权属转移时，按照当事人双方签订的合同(契约)，以及所确定价格的一定比例，向权属承受人征收的一种税。对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征

19、契税。本题中，只有购买新住房需要缴纳契税。因此，本题的正确答案为 A。【知识模块】 其他相关税收法律制度6 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查重点是对“城镇土地使用税的计算”的掌握。根据城镇土地使用税减免的特殊规定，对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税。本题中，应缴纳的城镇土地使用税=(80 3)1 5=115 5(元)。因此，本题的正确答案为 C。【知识模块】 其他相关税收法律制度7 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查重点是对“房产税应纳税额的计算”的掌握。根据规定，从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。题中该企业 2008 年应缴纳的房产

20、税税额为 5 000x(130)12=42(万元)。因此，本题的正确答案为 C。【知识模块】 其他相关税收法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查重点是对“契税的征税范围”的掌握。契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、分拆 (分割) 、出租或者抵押等均不属于契税的征收范围。因此，本题的正确答案为 B。【知识模块】 其他相关税收法律制度9 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查重点是对“资源税应纳税额的计算”的掌握。根据规定，开采原油过程中用于加热、修井

21、的原油，免征资源税。纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。题中该油田 3 月份应缴纳的资源税税额为3 0008=24 000(元)。因此，本题的正确答案为 C。【知识模块】 其他相关税收法律制度10 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查重点是对“房产税应纳税额的计算”的掌握。题中该房产年度应缴纳的房产税税额为 600 000(1 一 30)12=5 040(元) 。因此，本题的正确答案为 C。【知识模块】 其他相关税收法律制度11 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查重点是对“车船税的计税依据”的掌握。根据车船税法律制度的规定，载客汽车、电车、摩托车，以每辆为计税依

22、据；载货汽车、三轮汽车、低速货车，按自重每吨为计税依据；船舶，按净吨位每吨为计税依据。因此，本题的正确答案为 B。【知识模块】 其他相关税收法律制度12 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查重点是对“印花税的纳税人”的掌握。印花税的纳税人，是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。可分为立合同人即合同的当事人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。因此，本题的正确答案为 A。【知识模块】 其他相关税收法律制度13 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查重点是对“契税应纳税额的计算”的掌握。黄某应缴契税税额为(96 72)3=072(万元)。因此

23、，本题的正确答案为 D。【知识模块】 其他相关税收法律制度14 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查重点是对“城镇土地使用税的计税依据”的掌握。根据规定，城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。因此，本题的正确答案为 D。【知识模块】 其他相关税收法律制度15 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查重点是对“城市维护建设税应纳税额的计算”的掌握。根据规定，城市维护建设税纳税人的应纳税额大小是由纳税人实际缴纳的“三税”税额决定的，题中该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税税额为(34+12+10)7 =392(万元)。因此，本题的正确答案为 B。【知识模块】 其他相关税收法律制度1

24、6 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查重点是对“资源税的征税范围”的掌握。我国目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，具体包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐共七类，不包括地下水。因此，本题的正确答案为 B。【知识模块】 其他相关税收法律制度17 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查重点是对“土地增值税的税率”的熟悉。根据土地增值税暂行条例的规定，土地增值税实行四级超率累进税率。因此，本题的正确答案为D。【知识模块】 其他相关税收法律制度18 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查重点是对“房产税的纳税人”的掌握。房产税的纳税人是在我国城市、县城

25、、建制镇和工矿区拥有房屋产权的单位和个人。具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。而出典人不属于房产税的纳税人。因此，本题的正确答案为 D。【知识模块】 其他相关税收法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。19 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查重点是对“印花税的纳税人”的掌握。印花税的纳税人，是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。根据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使

26、用人等。因此，本题的正确答案为 A、B、C、D。【知识模块】 其他相关税收法律制度20 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考查重点是对“车船税税收减免”的熟悉。下列车船免征车船税：非机动车船(不包括非机动驳船 )。拖拉机。捕捞、养殖渔船。军队、武警专用的车船。警用车船。 按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶。 依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。因此，本题的正确答案为A、B。【知识模块】 其他相关税收法律制度21 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考查重点是对“契税的计税依据”的掌握。按照土地、房屋权属

27、转移的形式、定价方法的不同，契税的计税依据确定如下：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。以划拔方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。因此，本题的正确答案为 A、D 。【知识模块】 其他相关税收法律制度22 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考查重点是对“车船税税收减免”的熟悉。下列车船免征车船税：非机动车船(不包括非机动驳船 )。拖拉机。捕捞、养

28、殖渔船。军队、武警专用的车船。警用车船。 按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶。 依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。因此，本题的正确答案为A、C。【知识模块】 其他相关税收法律制度23 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考查重点是对“城镇土地使用税纳税义务发生时间”的了解。关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。纳税人出

29、租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税。以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳土地使用税。纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。因此，本题的正确答案为 B、C 、D。【知识模块】 其他相关税收法律制度24 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考查重点是对“土地增值税的清算条件”的了解。符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：房地产开发项目全部竣工、完

30、成销售的。整体转让未竣工决算房地产开发项目的。 直接转让土地使用权的。符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85以上，或该比例虽未超过 85，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的。取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的。 纳税人中请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。省级税务机关规定的其他情况。因此，本题的正确答案为 A、B、C。【知识模块】 其他相关税收法律制度25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查重点是对“车船税的纳税人”的掌握。根据规定，车船税的纳税人，

31、是指在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶的单位和个人。外商投资企业、外国企业、华侨和香港、澳门、台湾同胞投资兴办的企业，外籍人员和香港、澳门、台湾同胞等适用车船税暂行条例，都属于车船税的纳税人。题中四个选项都属于车船税纳税人。因此，本题的正确答案为 A、B、C、D。【知识模块】 其他相关税收法律制度26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查重点是对“印花税的征税范围”的掌握。根据规定，工商营业执照和土地使用证，属于权利、许可证照，征收印花税；土地使用权出让合同和商品房销售合同，按照产权转移书据征收印花税。题中四个选项均属于印花税的征税范围。因此，本题的正确答案为 A、B、C、D。【

32、知识模块】 其他相关税收法律制度27 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考查重点是对“印花税的计税依据”的掌握。根据规定，产权转移书据、购销合同、借款合同是以凭证所载金额作为计税依据。工商营业执照以凭证件数作为计税依据。因此，本题的正确答案为 A、B 、C。【知识模块】 其他相关税收法律制度28 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考查重点是对“资源税的纳税义务发生时间”的了解。根据规定，纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天；纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间

33、，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天；扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。因此，本题的正确答案为 C、D 。【知识模块】 其他相关税收法律制度29 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考查重点是对“各税种适用的税率”的熟悉。印花税和消费税规定了比例税率和定额税率两种形式。而房产税和营业税适用比例税率。因此，本题的正确答案为 A、B。【知识模块】 其他相关税收法律制度30 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考查重点是对“房屋交易环节涉及的税种”的掌握。营业税是指对提供

34、应税劳务、转让无形资产和销售不动的单位和个人，就其取得营业收入额(销售额) 征收的一种流转税。土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权及地上建筑物附着物产权，并取得收入的单位和个人。题中郑某在此次房屋交易中不需缴纳营业税和土地增值税。因此，本题的正确答案为 A、B 。【知识模块】 其他相关税收法律制度31 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考查重点是对“城市维护建设税计税依据”的掌握。根据规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。因此，本题的正确答案为 A、B、C。【知识模块】 其他相关税收法律制度32 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考查重

35、点是对“契税的征税范围”的掌握。契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。其中，土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。因此，本题的正确答案为 A、B 、C。【知识模块】 其他相关税收法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。33 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查重点是对“印花税的计税依据”的掌握。根据规定，不记载金额的营业账簿、政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照

36、、专利证等权利许可证照，以及日记账簿和各种明细账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计税依据。因此，本题说法正确。【知识模块】 其他相关税收法律制度34 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查重点是对“房产税的计税依据”的掌握。根据规定，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。因此，本题说法正确。【知识模块】 其他相关税收法律制度35 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查重点是对“房产税的纳税人”的掌握。房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。题中所述是正确的。因

37、此，本题说法正确。【知识模块】 其他相关税收法律制度36 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查重点是对“契税的纳税人”的掌握。契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。契税由权属的承受人缴纳。这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得的土地、房屋权属的行为，而不是转让。因此，本题说法不正确。【知识模块】 其他相关税收法律制度37 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查重点是对“交换房屋中契税的缴纳”的掌握。根据规定，房屋交换中，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。题中甲企业多交付 100 万元，应缴纳契税。因此，本题说法正确。【知识模块】 其他相关税收法律制度38 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查重点是对“城镇土地使用税的征税范围”的掌握。根据城镇土地使用税暂行条例的规定，凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。而题中只对国家所有的土地征收城镇土地使用税。因此，本题说法不正确。【知识模块】 其他相关税收法律制度