DB42 T 1601.1-2020 第三方机构参与预算绩效管理 第1部分：基本规范.pdf

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1、 ICS 03.160 CCS A 00 DB42 湖北省 地方 标准 DB42/T 1601.1 2020 第三方机构参与预算绩效管理 第 1 部分：基本规范 Third-party agencies participating in budget performance management- Part 1:Basic specifications （报批稿） 2020 - 12 - 04 发布 2020 - 12 - 24 实施 湖北省市场监督管理局 发 布 DB42/T 1601.1 2020 I 目 次 前言 . II 1 范围 . 1 2 规范性引用文件 . 1 3 术语和定义 .

2、 1 4 基本原则 . 2 5 工作职责 . 2 6 基本要求 . 2 7 专业人员要求 . 4 附录 A（资料性） 第三方机构参与预算绩效管理 财政部门和预算部门（单位）职责要求 . 6 DB42/T 1601.1 2020 II 前 言 本文件按照 GB/T 1.1 2020标准化工作导则 第 1部分：标准化文件的结构和起草规则的规定 起草。 本文件由湖北省财政厅提出。 本文件由湖北省财政厅归口。 本文件起草单位： 湖北省财政厅、湖北省标准化与质量研究院、中南财经政法大学、湖北省资产评 估协会。 本文件主要起草人： 廖学东、王路、鲁曦、刘星恒、丁凡、黄祥义、刘望辉 、张琦、吴玉辉 。 本

3、文件实施应用中的疑问，可咨询湖北省财政厅预算绩效管理处，联系电话 :027-67818650，邮箱： 。 本文件 执行过程中如有意见和建议，请反馈至湖北省标准化与质量研究院，联系电话： 027-88226002， 邮箱 :。 DB42/T 1601.1 2020 1 第三方机构参与预算绩效管理 第 1 部分：基本规范 1 范围 本文件规定了第三方机构参与预算绩效管理的 术语与定义、 基本原则、工作职责、基本要求和专业 人员要求等。 本文件适用于第三方机构受预算部门（单位）或财政部门委托开展的事前绩效评估、绩效目标管理、 绩效评价等相关工作。 2 规范性引用文件 下列文件中的内容通过文中的规范性

4、引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件， 仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本 文件。 DB42/T *.2 第三方机构参与预算绩效管理 第 2部分：工作行为规范 DB42/T *.3 第三方机构参与预算绩效管理 第 3部分：报告编制规范 3 术语和定义 下列术语和定义适用于本文件。 第三方机构 third-party agencies 向预算部门（单位）、财政部门提供预算绩效管理相关咨询服务的法人或其他组织。 注： 包括有专业评价能力的会计师事务所（有限公司）、税务师事务所、律师事务所、资产评估机构、社会咨询机 构、市场调

5、查机构、政府研究机构、财务专业公司、高等院校、科研院所、事业单位及其他社会组织等。 预算绩效管理 budget performance management 以预算为对象开展的绩效管理 ， 将绩效管理理念和绩效管理方法贯穿于预算编制、执行、监督的全 过程， 以 实现与预算管理有机融合的一种预算管理模式。 事前绩效评估 prior performance evaluation 预算部门（单位）、财政部门运用科学、合理的方法和程序，对新出台重大政策、项目进行客观公 正的评定、估算，形成事前绩效评估结果的过程。 绩效目标管理 performance goal management 预算部门（单位）、

6、财政部门以预算绩效目标的设置、审核、批复为主要内容所开展的一系列管理 活动。 DB42/T 1601.1 2020 2 绩效评价 performance evaluation 预算部门（单位）、财政部门 运用 科学、合理 的方法和程序，选取具有代表性的样本，对预算资金 及其使用主体的支出行为、产出和效果情况进行客观公正的评定，形成评价结果的过程。 4 基本原则 开放 满足 本 文件第 5章 中 所规定 基本要求的第三方机构可参与预算绩效管理。 统一 对参与预算绩效管理的第三方机构进行统一规范管理， 其 工作行为 应符合 DB42/T *.2中所规定的 要求，报告编制 应 符合 DB42/T *

7、.3中所规定的要求。 公平 第三方机构的选择应遵循政府采购和招标投标法律、规章、意见、办法 和 采购人内控管理制度，按 照规定的政府采购流程予以实施。 专业 行业主管部门应 引导第三方机构及其工作人员专注于 某一行业、某一领域、 某一部门 或 某一类项目 开展 预算绩效管理工作，加强相关人才储备和培 养，提升评价工作规范性 ， 增强 年度 结果可比性。 5 工作职责 第三方机构工作职责 应 包括 但不限于以下内容 ： 建立主评人制度，主评人 应 对其出具的评价报告负责 。 成立工作组， 并 细化分工 。 对工作组起草的评价报告进行内部审核，对其真实性、准确性负责 。 及时 通报工作进展、加强工

8、作协调，确保务实高效、客观公正地开展预算绩效管理工作 。 对工作组组成人员工作行为负责，加强业务培训和执业约束 。 准确理解并合理采纳专家的意见和建议 。 6 基本要求 总则 6.1.1 第三方机构应建立健全管理制度 。 6.1.2 具备开展事前绩效评估、绩效目标管理 和 绩效评价等相关工作的整体素质和能力 。 6.1.3 履行保密、廉洁相关要求 。 基本条件 申请参与预算绩效管理的第三方机构，应符合下列基本条件： 依法设立并具有相关行业管理部门认可的专业资质 。 DB42/T 1601.1 2020 3 具有相对固定、结构合理的专家团队 。 具有一定数量且与预算绩效管理工作相适应的专业技术人

9、员 。 拥有高、中级专业技术职称或相关执业资格的人数 在一定规模以上 。 具有良好的业绩和信誉，在经营活动中未受到行政处罚和行业处罚，或处罚期满。 注： 企业法人（包括合伙企业）需持市场监督管理部门颁发的有效“社会统一信用代码”；事业单位法人需持有效 的“事业单位法人证书” ； 非企业专业服务机构需持执业许可证等证明文件。 内部管理要求 在管理方面第三方机构应开展以下工作： 建立主评人制度，合理储备符合主评人条件的专业人才 。 制订内部管理制度 ，加强相关人员、业务内部管理和质量控制，对机构主评人和其他工作人 员的工作行为负责 。 制订质量控制制度，对出具的报告审核把关 。 健全报告档案管理制

10、度。 其他要求 6.4.1 条件具备时，可设立专业的绩效评价业务部门，专注某一部门、某一类项目开展绩效评价，定 期组织业务培训和经验交流，加强专业队伍建设 。 6.4.2 开展委托服务时， 应至少 安排两名主评人 加入 工作组，并指定其中一人为第一主评人，作为委 托项目负责人，合理配备工作人员，组成工作组开展工作，确保按时完成委托事项 。 6.4.3 可 邀请相关 领域有较高专业理论水平、有一定知名度和话语权的专家学者加入工作组 。 6.4.4 根据业务发展需要和政府采购要求，参与预算绩效管理工作投标 。 6.4.5 出具的报 告 应 加盖本机构印章 。 6.4.6 应 参加财政部门预算绩效管

11、理机构组织的业务培训。 禁止性要求 6.5.1 第三方机构不应有以下行为： 提供整体外包、体外循环的不正当服务， 其范围 包括但不限于以下内容： 代替或陪同预算部门（单位）参与预算绩效管理机构组织的针对预算部门（单位）的业务 培训 。 脱离预算部门（单位）业务机构包揽财政部门组织的对预算部门（单位）的年度预算绩效 管理考核工作 。 脱离预算部门（单位）业务机构包揽其在预算绩效管理流程中的一个或多个环节的相关工 作 。 脱离预算部门（单位）业务机构包揽其绩效指标和标准体系建设工作 。 脱离预算部门（单位）业务机构包揽其预算绩效管理内部规程和管理制度建设工作。 参与可能影响客观公正完成预算绩效 管

12、理 工作 投标，其范围包括但不限于以下内容： 参与行政隶属关系为本机构上级部门或系统内单位 预算绩效管理 等活动 。 主评人 与 评价项目所属部门（单位）有近亲属关系 ， 或主评人在 评价项目所属 部门（单位） 有相关工作经历 。 允许其他机构以本机构名义或冒用其他机构名义开展业务 。 出具本机构未承办业务、存在虚假情况或重大遗漏的评价报告 。 聘用或指定不具备条件的相关人员开展业务。 DB42/T 1601.1 2020 4 7 专业人员要求 主评人 7.1.1 基本条件 主评人应同时符合下列基本条件 ： 在相关行业、领域有一定从业经验或从事过相关行业、领域绩效评价工作 。 有较强的组织沟通

13、协调能力、语言表达能力和文字处理能力 。 有一定生活阅历和工作经历，原则上职务应为部门经理及以上 。 具有大学专科及以上学历 。 具备注册会计师、评估师 和 同等专业职业资格， 或 会计、审计等高级职称 ， 或 “经济类”中 级（含）以上职称 。 无犯罪记录 ； 在从事财务、会 计、审计 和 评估活动中因过失犯罪或在其他活动中故 意犯罪而 受刑事处罚， 其 刑罚执行期满逾五年。 7.1.2 职业素养 主评人应同时具备以下职业素养： 诚实守信，遵守法律法规 。 有良好的职业道德和操守，无不良执业记录 。 对工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密 。 执行利害关系回避制度。 7.1.3

14、岗位职能和要求 主评人岗位职能和要求： 统筹安排工作组其他工作人员具体工作 。 依法查阅从事业务所需的文件、证明和资料 。 对使用的有关文件、证明和资料的真实性、准确性、完整性进行审核和 确认 。 拒绝项目单位和个人的不正当干预 。 签署报告。 7.1.4 禁止性行为要求 主评人不应有下列行为： 同时在两个以上 第三方 机构从事业务 。 允许他人以本人名义或冒用他人名义从事业务 。 签署本人未承办业务、存在虚假情况或重大遗漏的评价报告 。 索要、收受合同约定以外的酬金、财物或谋取其他不正当利益。 一般工作人员 7.2.1 基本条件 工作人员应同时符合下列基本条件： 机构正式在册工作人员 。 具

15、有大学专科及以上学历 。 有较强的文字处理能力 。 DB42/T 1601.1 2020 5 无犯罪记录；在从事财务、会计、审计 和 评估活动中因过失犯罪或在其他活动中故意犯罪而 受刑事处罚，刑罚 执行期满逾五年。 7.2.2 职业素养 工作人员应同时具备以下职业素养： 诚实守信 ， 遵守法律法规 。 遵守职业道德 。 合理使用有关文件、证明和资料 。 保守工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私 。 执行利害关系回避制度。 7.2.3 岗位职能和要求 工作人员岗位职能和要求： 提出评价结论的初步意见 。 提出绩效改进的初步建议 。 初步核查和验证 有关文件、证明和资料的真实性、准确性、完整性

16、 。 拒绝项目单位和个人的不正当干预。 7.2.4 禁止性行为要求 工作人员不应有下列行为： 私自接受委托从事业务 。 同时在两个以上机构从事业务 。 索要、收受合同约定以外的酬金、财物或者谋取其他不正当利益。 DB42/T 1601.1 2020 6 A A 附录 A （资料性） 第三方机构参与预算绩效管理 财政部门和预算部门（单位）职责要求 A.1 预算部门（单位） 预算部门（单位）职责包括但不限于： 按清单及时提供相关资料、数据，为第三方机构开展咨询服务给予配合和提供支持。 制订内部工作规程，加强财务、业务机构的协调配合，建立高效通畅的工作机制。 重视相关材料和数据的收集保存，及时提供项

17、目实施前后、能体现项目产出和项目效益的资 料、数据。 及时对工作组进行政策培训，会同工作组确定样本总量和选定样本个体。 按照主评人提出的工作要求配合完成访谈、座谈，必要时配合参加社会调查等工作。 参加报告初稿交换意见的相关会议，在评价报告基础上形成评价结果。 明确联络员统一协调、督办、联系 和 分办工作，必要时派人参与现场勘察调查、社会调查， 为第三方机构高效开展工作提供支持。 A.2 财政部门 财政部门职责包括但不限于： 引导第三方机构差异化发展， 实现 科学定位、突出特色、强化服务及专注相关行业、领域。 建立第三方机构信息库，关注其从事评价行业、领域和报告编制水平等情况。 建立主评人信息库，关注其职业道德操守、专业能力 保持等情况。 定期开展评级、不定期开展检查，并将其作为选择第三方机构、确定主评人人选的重要参考 因素和依据。 根据评级情况展示优秀绩效评价报告，推广优质绩效评价模式。 定期组织对第三方机构的政策培训和业务培训。 落实内部工作规程，加强资金管理机构和预算绩效管理机构之间的分工协作，确保资金管理 机构和预算绩效管理机构相关人员对第三方机构工作高度关注、全程跟踪，必要时实地参 与。