【学历类职业资格】高等教育自学考试税法真题2012年7月及答案解析.doc

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1、高等教育自学考试税法真题 2012 年 7 月及答案解析(总分：100.00，做题时间：150 分钟)一、课程代码：00233(总题数：30，分数：30.00)1.税法的行为规范是税法的( ) （分数：1.00）A.规则性要素B.程序性要素C.定义性要素D.原则性要素2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是( ) （分数：1.00）A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税3.能够引起税收法律关系发生、变更和消灭的是( ) （分数：1.00）A.税法主体B.税法客体C.税法内容D.税法事实4.根据我国税收立法规定，企业承包给他人经营的，其增值税纳税人为( ) （分数：1.00）A.发

2、包人B.承包人C.由税务部门确定纳税人D.由发包人和承包人协议约定纳税人5.目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收的税收是( ) （分数：1.00）A.增值税B.消费税C.特别消费税D.营业税6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有( ) （分数：1.00）A.金银首饰B.极品香烟C.高档化妆品D.进口白兰地7.根据营业税立法规定，适用幅度比例税率征收营业税的行业是( ) （分数：1.00）A.金融业B.保险业C.娱乐业D.不动产业8.银行从事的买卖业务中，征收增值税的是( ) （分数：1.00）A.金银买卖业务B.外汇买卖业务C.有价证券买卖业务D.非货物期货买卖业务9.纳税人从事运输业务的

3、，其营业税的纳税地点为( ) （分数：1.00）A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.纳税人劳务发生地10.关税的纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为( ) （分数：1.00）A.自缴纳税款之日起 3 个月内B.自缴纳税款之日起 6 个月内C.自缴纳税款之日起 1 年内D.自缴纳税款之日起 3 年内11.由纳税人自己承担税负的税种称为直接税。以下税种中属于直接税的是( ) （分数：1.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税12.依据企业所得税法规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除，但不得超过( ) （分数：1.00）A.计税工

4、资总额 5%B.计税工资总额 14%C.工资薪金总额 5%D.工资薪金总额 14%13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时准予在税前扣除的是( ) （分数：1.00）A.按国家规定为职工缴纳的 150 万元社会保险费B.向某尿毒症患者捐赠 10 万元C.非广告性赞助支出 5 万元D.税收滞纳金 1 万元14.依据税法规定应计入应纳税所得额缴纳企业所得税的项目有( ) （分数：1.00）A.国债利息收入B.企业接受的捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款15.企业所得税法关于特别纳税调整之规定，在本质上体现了( ) （分数：1.00）A.实质

5、课税原则B.诚实信用原则C.类推适用原则D.溯及课税原则16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。该期限是( ) （分数：1.00）A.1 年B.2 年C.3 年D.5 年17.依据个人所得税法规定，在计算个人所得税时以每次收入额为应纳税所得额的应税项目是( ) （分数：1.00）A.劳务所得B.稿酬所得C.工资、薪金所得D.股息、红利所得18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为( ) （分数：1.00）A.30 日B.60 日C.1 年D.2 年

6、19.2010 年 8 月，某公民通过中国红十字会向南方某旱灾地区捐款 2 万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是( ) （分数：1.00）A.在税前不允许扣除该款项B.可以在税前全额扣除C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 3%D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 30%20.我国目前暂未征收资源税的资源产品是( ) （分数：1.00）A.井矿盐B.铁矿石C.锰矿石D.煤矿生产的天然气21.我国现行土地增值税采用的税率形式是( ) （分数：1.00）A.超额累进税率B.超率累进税率C.地区差别比例税率D.幅度差别比例税率22.城镇土地使用税的计税依据是(

7、) （分数：1.00）A.纳税人实际占用土地的评估价格B.纳税人实际占用土地的成交价格C.纳税人实际占用土地的面积D.纳税人实际占用土地的原值23.财产税可以区分为静态财产税与动态财产税。下列税种中，属于静态财产税的是( ) （分数：1.00）A.房产税B.遗产税C.赠与税D.契税24.我国车辆购置税的开征时间是( ) （分数：1.00）A.2000 年B.2001 年C.2005 年D.2010 年25.城市维护建设税采用的税率形式是( ) （分数：1.00）A.单一比例税率B.复合比例税率C.幅度比例税率D.地区差别比例税率26.甲向乙出售一幢价值 100 万元的房屋，该房屋买卖交易中契税

8、纳税人是( ) （分数：1.00）A.甲B.乙C.甲和乙都是纳税人D.由税务机关依习惯确定甲或乙纳税27.依法应当交纳车船税的车辆是( ) （分数：1.00）A.拖拉机B.人力三轮车C.电动自行车D.轻型摩托车28.根据现行房产税法律制度规定，不征收房产税的地区是( ) （分数：1.00）A.城市B.县城C.建制镇D.农村29.依法应当缴纳印花税的凭证是( ) （分数：1.00）A.教师资格证B.土地使用证C.交通驾驶证D.导游证30.根据税收征收管理法规定，税务机关工作人员进行税务检查时必须出示( ) （分数：1.00）A.税务检查证B.税务机关介绍信C.税务人员工作证D.税务检查人员身份证

9、二、多项选择题(本大题共 5 小题，每小题 2 分，(总题数：5，分数：10.00)31.关于税收的说法中，正确的是( ) （分数：2.00）A.税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征B.国家征税凭借的是财产所有权C.税收是一种特殊分配关系D.税收是一个历史范畴E.税收具有一定的惩罚性32.制定了税法典的国家有( ) （分数：2.00）A.美国B.德国C.日本D.荷兰E.巴西33.根据增值税立法规定，免于征收增值税的事项有( ) （分数：2.00）A.张三销售自己使用过的自行车B.李四（农民）销售其承包地出产的水稻C.王五向社会收购的古旧图书D.A 公司将购买的电脑分配给股东E.B 公司将自

10、产的新款手机作为春节福利发给员工34.依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有( ) （分数：2.00）A.海水鱼养殖B.花卉批发C.观赏鸟饲养D.家禽饲养E.宠物饲养35.我国个人所得法规定，工资、薪金所得包括( ) （分数：2.00）A.津贴B.补贴C.劳动分红D.年终加薪E.独生子女补贴三、名词解释题(本大题共 4 小题，每小题 3 分，(总题数：4，分数：12.00)36.纳税主体 （分数：3.00）_37.纳税申报 （分数：3.00）_38.从价税 （分数：3.00）_39.实体税法 （分数：3.00）_四、简答题(本大题共 4 小题，每小题 4 分，共 1(总题数：4，分数：16.0

11、0)40.简述增值税的作用。 （分数：4.00）_41.简述保护关税的主要内容。 （分数：4.00）_42.简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。 （分数：4.00）_43.简述税收征管法关于税收优先权的规定。 （分数：4.00）_五、论述题(本大题 12 分)(总题数：1，分数：12.00)44.如何理解税法的解释应采取“有利于纳税人”原则？（分数：12.00）_六、案例分析题(本大题共 2 小题，每小题 10 分(总题数：2，分数：20.00)45.案例：某超市（增值税一般纳税人）2011 年 1 月份发生下列业务： （1）从某彩电生产企业（一般纳税人）购进液晶电视一批，价值 50 万元

12、，依法取得增值税专用发票； （2）销售食用油 500 桶，每桶平均价 50 元； （3）销售其它日用品收入 180 万元； （4）上期未抵扣进项税款 2 万元。 问题：根据以上资料，说明该超市上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业 2011 年 1 月应纳增值税额的计算式。 （分数：10.00）_46.案例：某公司 2010 年经营情况如下： （1）实现营业收入 860 万元； （2）营业成本 320 万元，营业税等税金 35 万元； （3）投资收益 10 万元（其中，国债利息收入 8 万元）； （4）营业外收入 30 万元；（5）营业外支出 85 万元（包括赞助某项体育比赛 68 万元和代

13、扣个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5 万元）； （6）管理费用 290 万元； （7）财务费用 140 万元。 问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司 2010 年度应纳企业所得税额的计算式。 （分数：10.00）_高等教育自学考试税法真题 2012 年 7 月答案解析(总分：100.00，做题时间：150 分钟)一、课程代码：00233(总题数：30，分数：30.00)1.税法的行为规范是税法的( ) （分数：1.00）A.规则性要素 B.程序性要素C.定义性要素D.原则性要素解析：2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是( ) （分数：1.00

14、）A.流转税 B.所得税C.财产税D.资源税解析：3.能够引起税收法律关系发生、变更和消灭的是( ) （分数：1.00）A.税法主体B.税法客体C.税法内容D.税法事实 解析：4.根据我国税收立法规定，企业承包给他人经营的，其增值税纳税人为( ) （分数：1.00）A.发包人B.承包人 C.由税务部门确定纳税人D.由发包人和承包人协议约定纳税人解析：5.目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收的税收是( ) （分数：1.00）A.增值税B.消费税C.特别消费税D.营业税 解析：6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有( ) （分数：1.00）A.金银首饰 B.极品香烟C.高档化妆品D.进口白兰地

15、解析：7.根据营业税立法规定，适用幅度比例税率征收营业税的行业是( ) （分数：1.00）A.金融业B.保险业C.娱乐业 D.不动产业解析：8.银行从事的买卖业务中，征收增值税的是( ) （分数：1.00）A.金银买卖业务 B.外汇买卖业务C.有价证券买卖业务D.非货物期货买卖业务解析：9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( ) （分数：1.00）A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地 D.纳税人劳务发生地解析：10.关税的纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为( ) （分数：1.00）A.自缴纳税款之日起 3 个月内B.自缴纳税款之日起

16、 6 个月内C.自缴纳税款之日起 1 年内 D.自缴纳税款之日起 3 年内解析：11.由纳税人自己承担税负的税种称为直接税。以下税种中属于直接税的是( ) （分数：1.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税 解析：12.依据企业所得税法规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除，但不得超过( ) （分数：1.00）A.计税工资总额 5%B.计税工资总额 14%C.工资薪金总额 5%D.工资薪金总额 14% 解析：13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时准予在税前扣除的是( ) （分数：1.00）A.按国家规定为职工缴纳的 150 万元社会保险费 B.向某尿毒症患者捐赠 10 万元C.

17、非广告性赞助支出 5 万元D.税收滞纳金 1 万元解析：14.依据税法规定应计入应纳税所得额缴纳企业所得税的项目有( ) （分数：1.00）A.国债利息收入B.企业接受的捐赠收入 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款解析：15.企业所得税法关于特别纳税调整之规定，在本质上体现了( ) （分数：1.00）A.实质课税原则 B.诚实信用原则C.类推适用原则D.溯及课税原则解析：16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。该期限是( ) （分数：1.00）A.1 年 B.2 年C.3 年D.5 年解

18、析：17.依据个人所得税法规定，在计算个人所得税时以每次收入额为应纳税所得额的应税项目是( ) （分数：1.00）A.劳务所得B.稿酬所得C.工资、薪金所得D.股息、红利所得 解析：18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为( ) （分数：1.00）A.30 日 B.60 日C.1 年D.2 年解析：19.2010 年 8 月，某公民通过中国红十字会向南方某旱灾地区捐款 2 万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是( ) （分数：1.00）A.在税前不允许扣除该款项B.可以在税前全额扣除 C

19、.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 3%D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 30%解析：20.我国目前暂未征收资源税的资源产品是( ) （分数：1.00）A.井矿盐B.铁矿石C.锰矿石D.煤矿生产的天然气 解析：21.我国现行土地增值税采用的税率形式是( ) （分数：1.00）A.超额累进税率B.超率累进税率 C.地区差别比例税率D.幅度差别比例税率解析：22.城镇土地使用税的计税依据是( ) （分数：1.00）A.纳税人实际占用土地的评估价格B.纳税人实际占用土地的成交价格C.纳税人实际占用土地的面积 D.纳税人实际占用土地的原值解析：23.财产税可以区分为静态财产税与

20、动态财产税。下列税种中，属于静态财产税的是( ) （分数：1.00）A.房产税 B.遗产税C.赠与税D.契税解析：24.我国车辆购置税的开征时间是( ) （分数：1.00）A.2000 年B.2001 年 C.2005 年D.2010 年解析：25.城市维护建设税采用的税率形式是( ) （分数：1.00）A.单一比例税率B.复合比例税率C.幅度比例税率D.地区差别比例税率 解析：26.甲向乙出售一幢价值 100 万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是( ) （分数：1.00）A.甲B.乙 C.甲和乙都是纳税人D.由税务机关依习惯确定甲或乙纳税解析：27.依法应当交纳车船税的车辆是( ) （分

21、数：1.00）A.拖拉机B.人力三轮车C.电动自行车D.轻型摩托车 解析：28.根据现行房产税法律制度规定，不征收房产税的地区是( ) （分数：1.00）A.城市B.县城C.建制镇D.农村 解析：29.依法应当缴纳印花税的凭证是( ) （分数：1.00）A.教师资格证B.土地使用证 C.交通驾驶证D.导游证解析：30.根据税收征收管理法规定，税务机关工作人员进行税务检查时必须出示( ) （分数：1.00）A.税务检查证 B.税务机关介绍信C.税务人员工作证D.税务检查人员身份证解析：二、多项选择题(本大题共 5 小题，每小题 2 分，(总题数：5，分数：10.00)31.关于税收的说法中，正确

22、的是( ) （分数：2.00）A.税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征 B.国家征税凭借的是财产所有权C.税收是一种特殊分配关系 D.税收是一个历史范畴 E.税收具有一定的惩罚性解析：32.制定了税法典的国家有( ) （分数：2.00）A.美国 B.德国 C.日本 D.荷兰 E.巴西 解析：33.根据增值税立法规定，免于征收增值税的事项有( ) （分数：2.00）A.张三销售自己使用过的自行车 B.李四（农民）销售其承包地出产的水稻 C.王五向社会收购的古旧图书 D.A 公司将购买的电脑分配给股东E.B 公司将自产的新款手机作为春节福利发给员工解析：34.依法可以享受企业所得税税收优惠的产

23、业有( ) （分数：2.00）A.海水鱼养殖 B.花卉批发C.观赏鸟饲养D.家禽饲养 E.宠物饲养解析：35.我国个人所得法规定，工资、薪金所得包括( ) （分数：2.00）A.津贴 B.补贴 C.劳动分红 D.年终加薪 E.独生子女补贴解析：三、名词解释题(本大题共 4 小题，每小题 3 分，(总题数：4，分数：12.00)36.纳税主体 （分数：3.00）_正确答案：( )解析：37.纳税申报 （分数：3.00）_正确答案：( )解析：38.从价税 （分数：3.00）_正确答案：( )解析：39.实体税法 （分数：3.00）_正确答案：( )解析：四、简答题(本大题共 4 小题，每小题 4

24、 分，共 1(总题数：4，分数：16.00)40.简述增值税的作用。 （分数：4.00）_正确答案：( )解析：41.简述保护关税的主要内容。 （分数：4.00）_正确答案：( )解析：42.简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。 （分数：4.00）_正确答案：( )解析：43.简述税收征管法关于税收优先权的规定。 （分数：4.00）_正确答案：( )解析：五、论述题(本大题 12 分)(总题数：1，分数：12.00)44.如何理解税法的解释应采取“有利于纳税人”原则？（分数：12.00）_正确答案：( )解析：六、案例分析题(本大题共 2 小题，每小题 10 分(总题数：2，分数：20.0

25、0)45.案例：某超市（增值税一般纳税人）2011 年 1 月份发生下列业务： （1）从某彩电生产企业（一般纳税人）购进液晶电视一批，价值 50 万元，依法取得增值税专用发票； （2）销售食用油 500 桶，每桶平均价 50 元； （3）销售其它日用品收入 180 万元； （4）上期未抵扣进项税款 2 万元。 问题：根据以上资料，说明该超市上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业 2011 年 1 月应纳增值税额的计算式。 （分数：10.00）_正确答案：( )解析：46.案例：某公司 2010 年经营情况如下： （1）实现营业收入 860 万元； （2）营业成本 320 万元，营业税等税金 35 万元； （3）投资收益 10 万元（其中，国债利息收入 8 万元）； （4）营业外收入 30 万元；（5）营业外支出 85 万元（包括赞助某项体育比赛 68 万元和代扣个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5 万元）； （6）管理费用 290 万元； （7）财务费用 140 万元。 问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司 2010 年度应纳企业所得税额的计算式。 （分数：10.00）_正确答案：( )解析：