财务与会计-收益、成本费用和利润(二)及答案解析.doc

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1、财务与会计-收益、成本费用和利润(二)及答案解析(总分：235.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：47，分数：47.00)1.下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是( )。 A购货方获得的现金折扣 B购货方获得的商业折扣 C购货方获得的销售折让 D购货方放弃的现金折扣（分数：1.00）A.B.C.D.2.某生产车间生产 A和 B两种产品，该车间共发生制造费用 60000元，生产 A产品的生产工人工时为3000小时，生产 B产品的生产工人工时为 2000小时。若按生产工人工时比例分配制造费用，A 和 B两种产品应负担的制造费用分别为( )元。 A3

2、6000 和 24000 B24000 和 36000 C30000 和 30000 D40000 和 20000（分数：1.00）A.B.C.D.3.按照企业会计准则第 18号所得税的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是( )。 A计提存货跌价准备 B期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额 C免税合并条件下，因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉 D企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债（分数：1.00）A.B.C.D.4.大海公司 2010年 12月 31日应收账款余额为 1000万元，该公司期末对应收账款计提了 10(1万元的坏账准备。按照税

3、法规定，应收账款计提的坏账准备不允许税前扣除。2010 年 12月 31日，应收账款的计税基础为( )万元。 A900 B995 C1000 D0（分数：1.00）A.B.C.D.5.A公司 2006年 12月 31日购入价值 10万元的设备，预计使用期 5年，无残值。采用双倍余额递减法计提折旧，税法允许采用年限平均法计提折旧。2008 年前适用的所得税数率为：33%，从 2008年起适用的所得税税率为 25%。2008 年 12月 31日递延所得税资产的余额为( )万元。 A0.792 B2.4 C0.6 D1.5（分数：1.00）A.B.C.D.6.在视同买断方式下委托代销商品的，若受托方

4、没有将商品售出时可以将商品退回给委托方，或受托方因代销商品出现亏损时可以要求委托方补偿，那么委托方的处理正确的是( )。 A在交付商品时不确认收入，委托方收到代销清单时确认收入 B在交付商品时确认收入 C不做任何处理 D发出商品时结转已售商品的成本（分数：1.00）A.B.C.D.7.如果商品的售价内包括可区分的在售后一定期限内的服务费，企业应在商品销售实现时，( )确认销售商品收入。 A按售价扣除该项服务费后的余额 B按售价 C按服务费 D按售价和服务费之和（分数：1.00）A.B.C.D.8.与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，收到补助时确认为( )。 A递延收益

5、B营业外收入 C营业外支出 D管理费用（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列各项中，不应计入管理费用的是( )。 A企业生产车间发生的固定资产修理费用等后续支出 B企业行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出 C预计产品质量保证损失 D诉讼费（分数：1.00）A.B.C.D.10.某项建造合同于 2009年年初开工，合同总收入为 1000万元，合同预计总成本为 980万元，至 2009年 12月 31日，已发生合同成本 936万元，预计完成合同还将发生合同成本 104万元。该项建造合同2009年 12月 31日应确认的合同预计损失为( )万元。 A40 B4 C36 D0（分数：1.0

6、0）A.B.C.D.11.大海公司于 2010年 12月 31日购入某项机器设备，会计上采用年限平均法计提折旧，税法规定允许采用加速折旧，其取得成本为 100万元，使用年限为 10年，净残值为零，计税时按双倍余额递减法计列折旧。不考虑中期报告的影响。该企业适用的所得税税率为 25%。2012 年应确认的递延所得税负债的发生额为( )万元。 A2.5(贷方) B4(贷方) C1.5(贷方) D1.5(借方)（分数：1.00）A.B.C.D.12.某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按年限平均法计提折旧。2010 年税前会计利润为 310万元，按年限平均法计提折旧为 90万元，按年数总和法计提折

7、旧为 180万元，所得税税率为 25%。2010 年应交所得税款为( )万元。 A77.5 B55 C100 D400（分数：1.00）A.B.C.D.13.2010年 1月 1日，B 公司为其 100名中层以上管理人员每人授予 100份现金股票增值权，这些人员从2010年 1月 1日起必须在该公司连续服务 3年，即可自 2012年 12月 31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在 2014年 12月 31日之前行使完毕。B 公司 2010年 12月 31日计算确定的应付职工薪酬的余额为 200万元，按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。2010 年 12月 31日，该应付职工薪酬

8、的计税基础为( )万元。 A100 B0 C50 D100（分数：1.00）A.B.C.D.14.2010年 3月，丁粮食企业为购买储备粮从国家开发银行贷款 2000万元，同期银行贷款利率为 6%。自2010年 4月开始，财政部门于每季度初，按照丁企业的实际贷款额和贷款利率拨付丁企业贷款利息，丁企业收到财政部门拨付的利息后再支付给银行。2010 年 4月份确认的营业外收入为( )万元。 A30 B20 C120 D10（分数：1.00）A.B.C.D.15.甲股份有限公司 2006年 12月购入一台设备，原价为 3010万元，预计净残值为 10万元，税法规定的折旧年限为 5年，按年限平均法计提

9、折旧，公司按照 3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。按 2007年颁布的企业所得税法规定，2008 年，公司所得税税率由 33%降为 25%。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司 2007年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为( )万元。 A100 B132 C400 D92（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列各项中，应通过管理费用核算的是( )。 A自然灾害造成的流动资产净损失 B筹建期间内发生的开办费 C固定资产盘盈净收益 D广告费（分数：1.00）A.B.C.D.17.A公司 2006年 12月 31日购入价值

10、20万元的设备，预计使用期 5年，无残值。采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008 年前适用的所得税税率为 330%，从 2008年起适用的所得税税率为 25%。2008 年 12月 31日递延所得税负债余额为( )万元。 A1.584 B1.2 C0.6 D1.32（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列各项中，符合收入会计要素定义，可以确认为收入的是( )。 A出售无形资产收取的价款 B出售固定资产收取的价款 C出售原材料收到的价款 D出售长期股权投资收取的价款（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列关于收入确认的表述中，错误的是( )。 A卖方仅仅为了

11、到期收回货款而保留商品的法定产权，则销售成立，相应的收入应予以确认 B合同或协议价款的收取采用递延方式，如分期收款销售商品，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额 C销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 D收入和费用需要配比，与同一项销售有关的收入和成本应在同一会计期间予以确认；成本不能可靠计量，相关的收入也不能确认（分数：1.00）A.B.C.D.20.甲公司 2009年实现利润总额 500万元，从 2008年起适用的所得税税率为 25%，甲公司当年因发生违法经营被罚款 5万元，业务招待费超支 10万元，国债利息收入 30万

12、元，甲公司年初“预计负债应付产品质量保证费”余额为 25万元，当年提取了产品质量保证费 15万元，当年支付了 6万元的产品质量保证费。甲公司 2009年净利润为( )万元。 A121.25 B125 C330 D378.75（分数：1.00）A.B.C.D.21.在出借包装物采用一次摊销的情况下，出借包装物报废时收回的残料价值应冲减的是( )。 A待摊费用 B其他业务成本 C包装物成本 D销售费用（分数：1.00）A.B.C.D.22.生产车间发生的制造费用分配后，一般应记入( )科目。 A库存商品 B本年利润 C生产成本 D主营业务成本（分数：1.00）A.B.C.D.23.2009年 7月

13、 1日，某建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同，承建一幢办公楼，预计 2010年 12月 31日完工；合同总金额为 12000万元，预计总成本为 10000万元。截止 2009年 12月 31日，该建筑公司实际发生合同成本 3000万元。假定该建造合同的结果能够可靠地估计，2009 年度对该项建造合同确认的收入为( )万元。 A3000 B3200 C3500 D3600（分数：1.00）A.B.C.D.24.企业委托其他单位代销商品，在视同买断代销方式下，若协议约定受托方不能退货，商品销售收入确认的时间是( )。 A发出商品日期 B受托方发出商品日期 C收到代销单位的代销清单日期 D全部收

14、到款项日期（分数：1.00）A.B.C.D.25.2010年 1月 1日，乙建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同，承建一幢办公楼，预计 2011年 6月 30日完工；合同总金额为 16000万元，预计合同总成本为 14000万元。2011 年 4月 28日，工程提前完工并符合合同要求，客户同意支付奖励款 200万元。截止 2010年 12月 31日，乙建筑公司已确认合同收入 10000万元。2011 年度，乙建筑公司因该固定造价建造合同应确认的合同收入为( )万元。 A4000 B4200 C6000 D6200（分数：1.00）A.B.C.D.26.甲公司向丁公司转让其商品的商标使用权，约

15、定丁公司每年年末按年销售收入的 10%支付使用费，使厢期 10年。2010 年丁公司实现销售收入 100万元；2011 年丁公司实现销售收入 150万元。假定甲公司均于每年年末收到使用费，不考虑其他因素。甲公司 2011年应确认的使用费收入为( )万元。A 10 B15C25 D0（分数：1.00）A.B.C.D.27.某企业全年实现税前会计利润 90万元，非公益性捐赠支出为 4万元，各项税收的滞纳金和罚款为 2万元，发生的可抵扣暂时性差异 4万元。该企业的所得税税率为 25%。用资产负债表债务法计算的本期应交所得税税额为( )万元。 A100 B23 C33 D25（分数：1.00）A.B.

16、C.D.28.2010年 1月 1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为 1000万元(不含增值税)，分 5次于每年 12月 31日等额收取。该大型设备成本为 800万元。假定该销售商品符合收入确认条件，同期银行贷款年利率为 6%。不考虑其他因素，假定期数为 5，利率为 6%的普通年金现值系数为 4.2124。甲公司 2010年 1月 1日应确认的销售商品收入金额为( )万元(四舍五入取整数)。 A800 B842 C1000 D1170（分数：1.00）A.B.C.D.29.甲、乙两种产品共同消耗的燃料费用为 6000元，甲、乙两种产品的定额消耗量分别为 2

17、00千克和 300千克。则按燃料定额消耗量比例分配计算的甲产品应负担的燃料费用为( )元。 A2400 B3000 C3600 D6000（分数：1.00）A.B.C.D.30.某企业于 2010年 9月接受一项产品安装任务，安装期 6个月，合同总收入 10万元，年度预收款项 4万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本 3万元，预计还将发生成本 2万元。则该企业 2010年度确认收入为( )万元。 A4 B6 C10 D0（分数：1.00）A.B.C.D.31.某企业 A产品经过两道工序加工完成。A 产品耗用的原材料在开始生产时一次投入。生产成本在完工产品和在产品之间分配采用约当产量比例法

18、。2010 年 6月与 A产品有关的资料如下：(1)A 产品单位工时定额 80小时，其中第一道工序 30小时，第二道工序 50小时，假定各工序内在产品完工程度平均为50%。第二道工序在产品完工程度为( )。 A50% B68.75% C100% D15%（分数：1.00）A.B.C.D.32.乙粮食储备企业按照相关规定和有关主管部门每季度下达的轮换计划出售陈粮，同时购入新粮。为弥补乙企业发生的轮换费用，财政部门按照轮换计划中规定的轮换量支付企业 0.02元/斤的轮换费补贴。乙企业根据下达的转换计划需要在 2010年第 1季度轮换储备粮 1.2亿斤，款项尚未收到。乙企业 2010年 1月份应确认

19、的营业外收入为( )万元。 A240 B0 C80 D160（分数：1.00）A.B.C.D.33.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的足( )。 A期末固定资产账面价值大于其计税基础 B可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本 C国债利息收入 D期末无形资产账面价值小于其计税基础（分数：1.00）A.B.C.D.34.企业在资产负债表日，对某项劳务，如不能可靠地估计所提供劳务的交易结果，则对该项劳务正确的会计处理是( )。 A不确认利润但可能确认费用 B既不确认利润也不确认费用 C确认利润但不确认费用 D可能确认利润也可能确认费用（分数：1.00）A.B.C.D.35.为促进销售额的增长，某

20、企业在 2010年初设立了销售部，各分厂的产品都售给销售部，再由销售部对外出售，各分厂和销售部的销售收入均按市场价格计价。当年各分厂销售收入总额为 15000000元，销售部的销售收入为 12000000元，该企业当年利润表中的“营业收入”为( )元。 A15000000 B12000000 C27000000 D3000000（分数：1.00）A.B.C.D.36.某企业 A产品经过两道工序加工完成。A 产品耗用的原材料在开始生产时一次投入。生产成本在完工产品和在产品之间分配采用约当产量比例法。2010 年 5月与 A产品有关的资料如下：(1)A 产品单位工时定额 100小时，其中第一道工序

21、 20小时，第二道工序 80小时，假定各工序内在产品完工程度平均为500A。(2)本月完工产成品 850件。月末在产品数量为：第一道工序 50件，第二道工序 100件。2010 年5月第二道工序在产品约当产量为( )件。 A10 B60 C100 D150（分数：1.00）A.B.C.D.37.企业发生以前年度的销售退回时(非资产负债表日后事项)，其冲减的销售收入应在退回当期记入( )。 A以前年度损益调整 B营业外支出 C营业外收入 D主营业务收入（分数：1.00）A.B.C.D.38.丙企业生产一种先进的模具产品，按照国家相关规定，该企业的这种产品适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值

22、税，然后按实际缴纳的增值税税额返还 70%。2010 年 1月，该企业实际缴纳的增值税税额 100万元。2010 年 2月，该企业实际收到返还的增值税税额 70万元。丙企业 2010年 2月份正确的做法是( )。 A确认营业外收入 100万元 B确认营业外收入 70万元 C确认递延收益 100万元 D确认递延收益 70万元（分数：1.00）A.B.C.D.39.A公司于 2009年 12月 31日“预计负债产品质量保证费用”科目贷方余额为 100万元，2010 年实际发生产品质量保证费用 90万元，2010 年 12月 31日预提产品质量保证费用 120万元。2010 年 12月 31日，下列

23、说法中正确的是( )。 A产生应纳税暂时性差异余额 130万元 B产生可抵扣暂时性差异余额 130万元 C产生应纳税暂时性差异余额 120万元 D产生可抵扣暂时性差异余额 120万元（分数：1.00）A.B.C.D.40.下列项目中，属于业企业其他业务收入的是( )。 A罚款收入 B出售固定资产收入 C材料销售收入 D出售无形资产收入（分数：1.00）A.B.C.D.41.某建筑公司于 2010年 1月签订了一项总金额为 1500万元的固定造价合同，最初预计总成本为 1350万元。2010 年度实际发生成本 945万元。2010 年 12月 31日，公司预计为完成合同尚需发生成本 630万元。

24、该合同的结果能够可靠估计。2010 年 12月 31日，该公司应确认的营业收入和资产减值损失分别为( )。 A810 万元和 45万元 B900 万元和 130万元 C945 万元和 75万元 D1050 万元和 22.5万元（分数：1.00）A.B.C.D.42.A公司本年度委托 B商店代销一批零配件，代销价款 200万元。本年度收到 B商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的 60%，A 公司收到代销清单时间 B商店开具增值税专用发票。B 商店按代销价款的 5%收取手续费。该批零配件的实际成本为 120万己。则 A公司本年度应确认的销售收入为( )万元。A 120 B114C20

25、0 D68.4（分数：1.00）A.B.C.D.43.某工业企业销售产品每件 220元，若客户购买 100件(含 100件)以上，每件可得到 20元的商业折扣。某客户 2010年 12月 10日购买该企业产品 100件，按规定现金折扣条件为 2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为 17%。该企业于 12月 26日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为( )元。假定计算现金折扣时不考虑增值税。 A0 B200 C234 D220（分数：1.00）A.B.C.D.44.企业销售商品时代垫的运杂费应记入( )科目。 A应收账款 B预付账款 C其他应收款 D应付账款（分数：1.00）A.B.

26、C.D.45.某企业于 2010年 9月接受一项产品安装任务，安装期 5个月，合同总收入 30万元，年度预收款项 12万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本 15万元，预计还将发生成本 3万元。2010 年末请专业测量师测量，产品安装程度为 60%。该项劳务收入影响 2010年度利润总额的金额为( )万元。 A不影响当年利润 B当年利润增加 7.2万元 C当年利润增加 15万元 D当年利润增加 30万元（分数：1.00）A.B.C.D.46.在某购物中心购物消费的顾客可在该购物中心的服务部办理会员卡。持有会员卡的顾客每获得 1000个积分，可用来兑换零售价为 60元的商品，商品的成本为

27、20元。假设该蚴物中心销售了 20000元的商品，同时顾客在商场共累积了 20000个积分点，20000 个积分点的公允价值为( )元。 A400 B1200 C60 D20（分数：1.00）A.B.C.D.47.甲公司于 2010年年初将其所拥有的一座桥梁收费权出售给 A公司期限 10年，10 年后由甲公司收回收费权，一次性取得收入 2000万元，款项已收存银行。售出 10年期间，桥梁的维护由甲公司负责，2010年甲公司发生桥梁的维护费用 40万元。则甲公司 2010年该项业务应确认的收入为( )万元。 A2000 B40 C0 D200（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题

28、数：40，分数：80.00)48.下列各项中，属于生产费用在完工产品与在产品之间进行分配的方法有( )。（分数：2.00）A.约当产量比例法B.在产品按固定成本计价法C.在产品按定额成本计价法D.在产品按所耗直接材料费用计价法E.生产工人工资比例法49.下列各项，按规定应计入企业营业外支出的有( )。（分数：2.00）A.无形资产出售净收益B.捐赠支出C.固定资产盘亏净损失D.坏账准备E.罚款支出50.关于收入，下列说法中错误的有( )。（分数：2.00）A.工业企业转让无形资产使用权产生的经济利益的总流入属于收入B.收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无

29、关的经济利益的总流入C.工业企业处置固定资产产生的经济利益的总流入属于收入D.咨询公司提供咨询服务产生的经济利益的总流入构成收入E.收到的增值税返还属于收入51.下列项目中，可能使本期所得税费用减少的有( )。（分数：2.00）A.本期应交所得税B.本期递延所得税资产借方发生额C.本期递延所得税负债借方发生额D.本期递延所得税负债贷方发生额E.本期递延所得税资产贷方发生额52.与收益相关的政府补助的确认，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益B.用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当

30、期损益C.用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，应当调整期初留存收益D.用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，应当计入当期损益E.收到与收益相关的政府补助，一定直接计入当期损益53.采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度的，累计实际发生的合同成本包括的内容有( )。（分数：2.00）A.施工中使用的材料成本B.施工中发生的人工成本C.施工尚未安装或使用的材料成本D.在分包工程的工作量完成之前预付给分包单位的款项E.与合同未来活动相关的合同成本54.关于所得税，下列说法中正确的打( )。（分数：2.00）A.本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用B.企业应

31、将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债C.企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产D.资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异E.负债账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性羞异55.下列各项，应该计入制造费用的有( )。（分数：2.00）A.生产车间管理人员的工资B.厂部管理人员的工资C.生产车间的办公费D.厂部的办公费E.生产车间发生的机物料消耗56.下列说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示B.递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示C.递延所得税资产小于递延所得税负债的差

32、额应当作为负债列示D.所得税费用应当在利润表中单独列示E.所得税费用应当在资产负债表所有者权益中单独列示57.下列费用中，不应计入产品成本的有( )。（分数：2.00）A.企业行政管理部门设备修理费用B.企业行政管理部门设备折旧费用C.预提产品质量保证费用D.车间管理人员工资E.收到增值税返还58.关于提供劳务收入的确认与计量，下列说法中错误的有( )。（分数：2.00）A.艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收赞，应在相关活动发生时确认收入B.申请入会费和会员费只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，应在款项收回不存在重大不确定性时确认收入C.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，应

33、在提供服务时确认收入D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，应在收到款项时确认收入E.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，应在交付资产或转移资产所有权时确认收入59.下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有( )。（分数：2.00）A.预提产品保修费用B.计提存货跌价准备C.免税改组商誉的初始确认D.计提持有至到期投资减值准备E.计提无形资产减值准备60.下列说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.当同时满足“暂时性差异在可预见的未来很可能转回”和“未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额”两个条件时，应当确认相应的递延所得税资产B.当同时满足“暂时性差异在可预见的未来很可能转

34、回”和“未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额”两个条件时，应当确认相应的递延所得税负债C.当同时满足“暂时性差异在可预见的未来很可能转回”和“未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额”两个条件时，企业不应当确认相应的递延所得税资产D.企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产E.企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税负债61.提供劳务交易的结果能够可靠估计，应同时满足的条件

35、包括( )。（分数：2.00）A.收入的金额能够可靠地计量B.相关的经济利益很可能流入企业C.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量D.损失的金额能够可靠地计量E.交易的完工进度能够可靠地确定62.关于收入，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.宣传媒介的佣金收入应在相关的广告或商业行为开始出现于公众而前时予以确认B.属于提供设备和其他有形资产的特许权收入，应在交付资产或资产的所有权转移时，确认为收入C.企业发生的销售折让应作为财务费用处理D.分期收款销售商品业务，应按合同约定的收款口期分期确认收入E.如果企业保留与商品所有权相联系的继续管理权，则在发出商品时不能确认该项商品销售收

36、入63.下列项目中，产生暂时性差异的有( )。（分数：2.00）A.固定资产的账面价值与其计税基础不一致B.确认国债利息收入时同时确认的资产C.计提存货跌价准备D.以现金结算的股份支付确认的应付职工薪酬的余额E.预提产品质量保证费用64.下列说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的纳税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础B.递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的纳税影响，即在计

37、量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用当日的税率和计税基础，不能采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础C.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现D.当折现率发生变化时，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现E.企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回65.关于销售商品收入的计量，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入

38、金额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外B.已收或应收的合同或协议价款不公允的，应当按照公允的交易价格确定收入金额，已收或应收的合同或协议价款与公允的交易价格之间的差额，不应当确认收入C.合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额D.企业采用分期收款销售方式销售商品，应按合同约定的收款日期分期确认收入E.企业采用分期收款销售方式销售商品，应按实际收款日期分期确认收入66.下列各项中，会导致企业当期营业利润减少的有( )。（分数：2.00）A.出售无形资产发生的净损失B.计提行政管理部门固定资产折旧C.办理银行承兑汇票支

39、付的手续费D.出售交易性金融资产发生的净损失E.收到增值税返还67.固定造价合同的结果能够可靠估计，应同时满足的条件包括( )。（分数：2.00）A.合同总收入能够可靠地计量B.与合同相关的经济利益可能流入企业C.实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量D.合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定E.合同总收入必须是在签订合同时确定的68.下列项目中，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债B.存在应纳税暂时性差异并且按照所得税准则的规定，满足递延所得税确认条件的；应确认递延所得税负债C.存在应纳税暂时性差异时，企业应当按照所

40、得税准则的规定确认递延所得税资产D.企业应当将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产E.存在可抵扣暂时性差异，并且按照所得税准则的规定满足递延所得税确认条件的应确认递延所得税资产69.按我国企业会计准则规定，下列项目中不应确认为收入的有( )。（分数：2.00）A.销售商品代垫的运杂费B.出售飞机票时代收的保险费C.旅行社代客户购买景点门票收取的款项D.销售商品收取的增值税E.销售商品的价款70.收入的特征表现为( )。（分数：2.00）A.收入表现为所有者权益的增加B.收入可能表现为资产的增加C.收入从日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生D.收入包括代收的增值税E.收入可能表现为

41、负债的减少71.一股工业企业交纳的下列各种税金中，可能通过“营业税金及附加”科目核算的有( )。（分数：2.00）A.增值税销项税额B.消费税C.城市维护建设税D.印花税E.营业税72.下列各项收入中，属于工业企业其他业务收入的有( )。（分数：2.00）A.出租无形资产所取得的收入B.提供加工装配劳务所取得的收入C.提供运输劳务所取得的收入D.销售材料产生的收入E.出售无形资产取得的收入73.关于销售商品收入的确认，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.采用托收承付方式销售商品的，应在办妥托收手续时确认收入B.判断企业是否已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，应当关注交易的

42、实质而不是形式C.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，构成确认销售商品收入的重要条件D.交付实物后，商品所有权上的主要风险和报酬一定随之转移，应确认收入E.售后回购业务不符合收入的确认条件时，不能确认收入74.关于提供劳务收入的确认与计量，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入B.企业应当按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外C.企业应当在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收

43、入后的金额，确认当期提供劳务收入D.企业与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，无论销售商品部分和提供劳务部分是否能够区分，均应当作为销售商品处理E.企业与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，应当将销售商品的部分作为销售商品处理75.关于提供劳务收入的确认与计量，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.安装费，应在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的，安装费应在确认商品销售实现时确认收入B.宣传媒介的收费和广告的制作费，应在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入C.为

44、特定客户开发软件的收费，应在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入D.包括在商品售价内可区分的服务费，应在提供服务的期间内分期确认收入E.宣传媒介的收费，应在资产负债表日根据广告的完工进度确认收入76.下列项目中，不构成合同成本的有( )。（分数：2.00）A.从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的间接费用B.从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用C.合同订立前发生的费用D.因订立合同而发生的有关费用E.应当计入当期损益的管理费用77.下列经济业务或事项符合企业会计准则第 14号一收入的有( )。（分数：2.00）A.企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销

45、售折让的，与资产负债表日后事项无关的，应当在发生时冲减当期销售商品收入B.销售商品涉及商业折扣的，应当按照未扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额C.销售商品涉及现金折扣的，应当按照未扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时计入当期损益D.企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，与资产负债表日后事项无关的，应当在发生时冲减当期销售商品收入E.销售折让、销售退回属于资产负债表日后事项的，适用企业会计准则第 29号资产负债表日后事项78.下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( )。（分数：2.00）A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了 100万元的预

46、计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为 0B.企业因债务担保确认了预计负债 200万元，则该项预计负债的账面价值为 200万元，计税基础是 0C.企业收到客户的一笔款项 100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为 100万元，计税基础为 100万元D.企业当期末确认应付职工薪酬 100万元。按照税法规定可以于当期全部扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为 100万元，计税基础也是 100万元E.企业应交的罚款和滞纳企确认其他应付款 150万元，其计税基础为 150万元79.下列说法

47、中，正确的有( )。（分数：2.00）A.资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，但减记的金额不应当转回B.递延所得税资产不能计提减值准备C.企业确认的递延所得税不一定作为所得税费用或收益计入当期损益D.与直接计入权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益E.与直接计入权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当作为所得税费用或收益计入当期损益80.下列各项中，应计入销售费用的有( )。（分数：2.00）A.销售商品发生的商业折扣B.采用一次摊销法结转首次出借新

48、包装物成本C.结转出租包装物因不能使用而报废的残料价值D.结转随同商品出售但不单独计价的包装物成本E.结转随同商品出售并单独计价的包装物成本81.下列说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税负债B.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税资产C.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，应当确认为递延所得税负债D.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债，但特殊情况除外E.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，不应当确认为递延所得税负债82.下列有关建造合同的会计处理，正确的有( )。（分数：2.00）A.建造合同结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认合同收入和合同费用B.建造合同