税法(Ⅱ)-印花税(二)及答案解析.doc

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1、税法()-印花税(二)及答案解析(总分：98.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：12，分数：12.00)1.对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，由税务机关迫缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款( )的罚款。（分数：1.00）A.百分之五十以上五倍以下B.一倍以上三倍以下C.三倍以上五借以下D.一倍以上五倍以下2.根据印花税的有关规定，下列凭证中实行从量计征缴纳印花税的是( )。（分数：1.00）A.财产所有权转移书据B.报刊征订凭证C.房屋产权证D.“实收资本”账簿3.根据印花税的有关规定，下列合同中不需缴纳印花税的是( )。（分数：1.00

2、）A.咨询合同B.设备租赁合同C.广告合同D.内河运输合同4.A公司与 B公司签订了购销合同，由 A公司向 B公司提供价值 30万元的钢材， B 公司向 A公司提供价值 40万元的水泥，货物价差由 A公司付款补足。则 A、B 两公司共应缴纳印花税为( )。（分数：1.00）A.210元B.420元C.120元D.350元5.有关印花税的下列各项表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.企业改制中经评估增加的资金应按规定贴花B.如果已按规定贴花的合同没有兑现，税务机关应将印花税退还给纳税人C.企业合并后依法办理法人登记的新企业所设立的资金账簿，不再贴花D.企业因改制签订的产权转移书据应按规定贴

3、花6.某企业与机械进出口公司签订购买价值为 2000万元的测试设备合同，为购买此设备与进出口银行签订2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费 1000万元。根据上述情况，该企业一共应纳印花税( )。（分数：1.00）A.1500元B.6500元C.7000元D.7500元7.某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为 50万元(运费和保管费未分别记载)。该项合同双方各应缴纳的印花税税额为( )。（分数：1.00）A.500元B.250元C.375元D.1000元8.根据印花税的有关规定，下列合同中应当缴纳印花税的是( )。（分数：1.00）A.企业整体

4、转让签订的合同B.客运飞机腹舱联运合同C.企业工会组织设置的经费收支账簿D.企业仓库设置的不记载金额的商品登记簿9.下列有关印花税适用税目的确定正确的是( )。（分数：1.00）A.对代销业务的双方应按“购销合同”征收印花税B.由受托方提供原材料的加工合同，一律按“购销合同”征收印花税C.企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不应贴花D.商场内的零星加工修理业务开具的修理单，应按“加工承揽合同”征收印花税10.某企业 2006年 9月在改制前实收资本为 500万元，资本公积为 100万元，资金账簿上已贴印花税2000元。改制中经评估增加的资金 300万元，2006 年该企

5、业记载资金的账簿应纳印花税( )。（分数：1.00）A.1000元B.1500元C.2500元D.4500元11.同一类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关提出书面申请，经核准发给许可证后，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小来确定，但最长不得超过( )。（分数：1.00）A.10日B.15日C.1个月D.1个季度12.对房地产开发企业签订的合同，根据印花税的有关规定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.与购房者签订的预售合同应按规定贴花B.为开发项目购买的建筑材料应按“建筑工程承包合同”征收印花税C.与购房者签订的正式销售房屋合同应按“购

6、销合同”征收印花税D.与购房者签订的正式销售房屋合同应按“产权转移书据”征收印花税二、B多项选择题/B(总题数：11，分数：22.00)13.某银行与某外商投资企业签订借款合同，根据印花税的有关规定，这一合同的纳税义务人包括( )。（分数：2.00）A.某银行B.某外商投资企业C.外商投资企业的担保人D.借款合同的公证人14.下列合同适用 1的税率征收印花税的有( )。（分数：2.00）A.财产租赁合同B.买卖 A股、B 股所书立的股权转让书据C.仓储保管合同D.货物运输合同15.根据印花税的有关规定，下列各项中属于印花税免税项目或不征印花税的有( )。（分数：2.00）A.电网与用户之间签订

7、的供用电合同B.抢险救灾物资运输凭证C.技术合同D.商标注册证复印件16.根据印花税的有关规定，下列合同中应该缴纳印花税的有( )。（分数：2.00）A.出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证B.出版单位与订阅单位之间订立的图书征订凭证C.出版单位与印刷厂之间订立的图书印刷合同D.出版单位与某科研单位之间订立的非专利技术转让合同17.依据印花税的有关规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分不再贴花B.按比例税率计算纳税而应纳税额又不足一角的，免纳印花税C.按比例税率计算纳税而应纳税额在一角以上，其税额尾数不满一角的，按一角计算贴花D.

8、对财产租赁合同的应纳税额超过一角但不足一元的按一元贴花18.根据印花税的有关规定，下列各项表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.对只载明数量未标明金额的凭证，定额征收印花税B.对委托方提供主要材料或原料的加工承揽合同不征印花税C.对融资租赁合同按借款合同征税D.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费19.对公司制改造过程中的印花税政策，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金一律重新贴花B.企业债权转股权新增加的资金要按规定贴花C.企业“实收资本”和“资本公积”中记载的资金应贴花，其他会计科目记载的

9、资金转为实收资本或资本公积时也应按规定贴花D.上市公司国有股权无偿转让行为，不征收印花税20.根据印花税的有关规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.以电子形式签订的各类应税凭证应按规定征收印花税B.未兑现的合同不征收印花税C.对土地使用权出让合同不征收印花税，对土地使用权合同应征收印花税D.对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税21.关于印花税的税务处理，下列处理正确的有( )。（分数：2.00）A.技术服务合同应按“技术合同”征收印花税B.会计业务咨询合同属于技术咨询，应按“技术合同”征收印花税C.以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花D.

10、金融机构之间同业拆借合同不属于列举征税的凭证，不贴印花22.财产所有人将财产赠给( )所立的书据，免纳印花税。（分数：2.00）A.政府设立的养老院B.高等学校C.政府D.直系亲属23.根据印花税的有关规定，各类合同的纳税义务人包括下列单位和个人中的 ( )。（分数：2.00）A.合同的当事人B.合同的证人C.合同的担保人D.合同当事人的代理人三、B计算题/B(总题数：8，分数：64.00)24.企业订立设备购销合同应缴纳印花税( )。（分数：8.00）A.2100元B.1400元C.1260元D.840元25.企业从量计征的凭证应缴纳的印花税合计( )。（分数：8.00）A.70元B.50元

11、C.75元D.80元26.某公司 8月份签订的加工合同应缴纳印花税( )。（分数：8.00）A.650元B.390元C.200元D.120元27.企业订立的借款合同和财产抵押合同应缴纳印花税( )。（分数：8.00）A.20元B.40元C.200元D.400元28.某公司 4月份签订的专利实施许可合同应缴纳印花税( )。（分数：8.00）A.750元B.450元C.150元D.90元29.对于该公司未注销已贴在易货合同上的印花税票的行为，税务机关可( )。（分数：8.00）A.按偷税处理B.追缴其不缴或者少缴的税款和滞纳金C.处不缴或者少缴的税款 50%以上 5倍以下的罚款D.处以 2000元

12、以上 1万元以下的罚款30.12月底企业记载资金的账簿应补缴印花税( )。（分数：8.00）A.2500元B.4500元C.2000元D.14500元31.对某公司 2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税( )。（分数：8.00）A.1800元B.1500元C.3000元D.2500元税法()-印花税(二)答案解析(总分：98.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：12，分数：12.00)1.对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，由税务机关迫缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款( )的罚款。（分数：1.00）A.百分之五十以上五倍以下 B.一倍以

13、上三倍以下C.三倍以上五借以下D.一倍以上五倍以下解析：2.根据印花税的有关规定，下列凭证中实行从量计征缴纳印花税的是( )。（分数：1.00）A.财产所有权转移书据B.报刊征订凭证C.房屋产权证 D.“实收资本”账簿解析：3.根据印花税的有关规定，下列合同中不需缴纳印花税的是( )。（分数：1.00）A.咨询合同 B.设备租赁合同C.广告合同D.内河运输合同解析：4.A公司与 B公司签订了购销合同，由 A公司向 B公司提供价值 30万元的钢材， B 公司向 A公司提供价值 40万元的水泥，货物价差由 A公司付款补足。则 A、B 两公司共应缴纳印花税为( )。（分数：1.00）A.210元B.

14、420元 C.120元D.350元解析：5.有关印花税的下列各项表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.企业改制中经评估增加的资金应按规定贴花 B.如果已按规定贴花的合同没有兑现，税务机关应将印花税退还给纳税人C.企业合并后依法办理法人登记的新企业所设立的资金账簿，不再贴花D.企业因改制签订的产权转移书据应按规定贴花解析：6.某企业与机械进出口公司签订购买价值为 2000万元的测试设备合同，为购买此设备与进出口银行签订2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费 1000万元。根据上述情况，该企业一共应纳印花税( )。（分数：1.00）A.1500元B.6500元C

15、.7000元D.7500元 解析：7.某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为 50万元(运费和保管费未分别记载)。该项合同双方各应缴纳的印花税税额为( )。（分数：1.00）A.500元 B.250元C.375元D.1000元解析：8.根据印花税的有关规定，下列合同中应当缴纳印花税的是( )。（分数：1.00）A.企业整体转让签订的合同B.客运飞机腹舱联运合同 C.企业工会组织设置的经费收支账簿D.企业仓库设置的不记载金额的商品登记簿解析：9.下列有关印花税适用税目的确定正确的是( )。（分数：1.00）A.对代销业务的双方应按“购销合同”征收印花税B.由受托方提供原材料的加

16、工合同，一律按“购销合同”征收印花税C.企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不应贴花 D.商场内的零星加工修理业务开具的修理单，应按“加工承揽合同”征收印花税解析：10.某企业 2006年 9月在改制前实收资本为 500万元，资本公积为 100万元，资金账簿上已贴印花税2000元。改制中经评估增加的资金 300万元，2006 年该企业记载资金的账簿应纳印花税( )。（分数：1.00）A.1000元B.1500元C.2500元 D.4500元解析：11.同一类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关提出书面申请，经核准发给许可证后，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇

17、缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小来确定，但最长不得超过( )。（分数：1.00）A.10日B.15日C.1个月 D.1个季度解析：12.对房地产开发企业签订的合同，根据印花税的有关规定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.与购房者签订的预售合同应按规定贴花B.为开发项目购买的建筑材料应按“建筑工程承包合同”征收印花税C.与购房者签订的正式销售房屋合同应按“购销合同”征收印花税D.与购房者签订的正式销售房屋合同应按“产权转移书据”征收印花税 解析：二、B多项选择题/B(总题数：11，分数：22.00)13.某银行与某外商投资企业签订借款合同，根据印花税的有关规定，这一合同的纳税义务

18、人包括( )。（分数：2.00）A.某银行 B.某外商投资企业 C.外商投资企业的担保人 D.借款合同的公证人解析：14.下列合同适用 1的税率征收印花税的有( )。（分数：2.00）A.财产租赁合同 B.买卖 A股、B 股所书立的股权转让书据 C.仓储保管合同 D.货物运输合同解析：15.根据印花税的有关规定，下列各项中属于印花税免税项目或不征印花税的有( )。（分数：2.00）A.电网与用户之间签订的供用电合同 B.抢险救灾物资运输凭证 C.技术合同D.商标注册证复印件 解析：16.根据印花税的有关规定，下列合同中应该缴纳印花税的有( )。（分数：2.00）A.出版单位与发行单位之间订立的

19、图书征订凭证 B.出版单位与订阅单位之间订立的图书征订凭证C.出版单位与印刷厂之间订立的图书印刷合同 D.出版单位与某科研单位之间订立的非专利技术转让合同 解析：17.依据印花税的有关规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分不再贴花B.按比例税率计算纳税而应纳税额又不足一角的，免纳印花税 C.按比例税率计算纳税而应纳税额在一角以上，其税额尾数不满一角的，按一角计算贴花D.对财产租赁合同的应纳税额超过一角但不足一元的按一元贴花 解析：18.根据印花税的有关规定，下列各项表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.对只载明数量未标明金额的凭

20、证，定额征收印花税B.对委托方提供主要材料或原料的加工承揽合同不征印花税C.对融资租赁合同按借款合同征税 D.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费 解析：19.对公司制改造过程中的印花税政策，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金一律重新贴花B.企业债权转股权新增加的资金要按规定贴花 C.企业“实收资本”和“资本公积”中记载的资金应贴花，其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积时也应按规定贴花 D.上市公司国有股权无偿转让行为，不征收印花税解析：20.根据印花税的有关规定，下列表述正确的有( )。

21、（分数：2.00）A.以电子形式签订的各类应税凭证应按规定征收印花税 B.未兑现的合同不征收印花税C.对土地使用权出让合同不征收印花税，对土地使用权合同应征收印花税D.对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税 解析：21.关于印花税的税务处理，下列处理正确的有( )。（分数：2.00）A.技术服务合同应按“技术合同”征收印花税 B.会计业务咨询合同属于技术咨询，应按“技术合同”征收印花税C.以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花 D.金融机构之间同业拆借合同不属于列举征税的凭证，不贴印花 解析：22.财产所有人将财产赠给( )所立的书据，免纳印花税。（分数：

22、2.00）A.政府设立的养老院 B.高等学校 C.政府 D.直系亲属解析：23.根据印花税的有关规定，各类合同的纳税义务人包括下列单位和个人中的 ( )。（分数：2.00）A.合同的当事人 B.合同的证人C.合同的担保人D.合同当事人的代理人 解析：三、B计算题/B(总题数：8，分数：64.00)24.企业订立设备购销合同应缴纳印花税( )。（分数：8.00）A.2100元B.1400元C.1260元 D.840元解析：订立设备购销合同应缴纳印花税=(140 万+280 万)0.3=1260(元)25.企业从量计征的凭证应缴纳的印花税合计( )。（分数：8.00）A.70元 B.50元C.75

23、元D.80元解析：领受房产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证应缴纳印花税。 特种行业经营许可证、税务登记证不征印花税。 其他账簿 10件应缴纳印花税。 从量计征的凭证应缴纳的印花税=5(4+10)=70(元)26.某公司 8月份签订的加工合同应缴纳印花税( )。（分数：8.00）A.650元B.390元C.200元 D.120元解析：加工承揽合同中规定由委托方提供原材料加工的，只就加工费部分计税贴花。 签订的加工合同应缴纳印花税=40 万元0.5=200(元)27.企业订立的借款合同和财产抵押合同应缴纳印花税( )。（分数：8.00）A.20元 B.40元C.200元D.400元解析：

24、订立的借款合同应缴纳印花税=40 万0.05=20(元) 财产抵押合同不征印花税。28.某公司 4月份签订的专利实施许可合同应缴纳印花税( )。（分数：8.00）A.750元 B.450元C.150元D.90元解析：专利实施许可合同属于产权转移书据。 签订的专利实施许可合同应缴纳印花税=30 万元50.5=750(元)29.对于该公司未注销已贴在易货合同上的印花税票的行为，税务机关可( )。（分数：8.00）A.按偷税处理B.追缴其不缴或者少缴的税款和滞纳金C.处不缴或者少缴的税款 50%以上 5倍以下的罚款 D.处以 2000元以上 1万元以下的罚款解析：该易货合同双方各应缴纳印花税=(80

25、 万元+70 万元)0.3=450(元) 按现行印花税法的规定，对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关可处以没注销或者未画销印花税票金额 50%以上 5倍以下的罚款。30.12月底企业记载资金的账簿应补缴印花税( )。（分数：8.00）A.2500元B.4500元 C.2000元D.14500元解析：2006 年 2月开业时记载资金的账簿应缴纳印花税=2000 万0.5=10000(元) 2006 年 12月底“实收资本”和“资本公积”增加应补缴印花税=(500 万+400 万)0.5=4500(元)31.对某公司 2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税( )。（分数：8.00）A.1800元B.1500元 C.3000元D.2500元解析：技术开发合同中的研究开发费用不作为计税依据。 签订的技术开发合同应当缴纳印花税=(600 万元-100 万元)0.3=1500(元)