税法(Ⅱ)-2-2及答案解析.doc

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1、税法()-2-2 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)1.根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法正确的有( )。（分数：2.00）A.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入B.企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完工进度确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照产品生产日期确认收入的实现D.企业以“买一赠一”的方式销售产品，赠送的产品要视同销售确认销售收入E.企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入2.根据企业所得税相关规定，下列表述中不

2、正确的有( )。（分数：2.00）A.由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，不得税前扣除B.航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除C.投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，不确认为投资收回D.企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，企业每一计算期不得扣除的借款利息该期间借款利息额该期间未缴足注册资本额该期间借款额E.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失3.根据企业所得税相关政策

3、规定，对存在下列( )情形的公益性团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。（分数：2.00）A.前 3 年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于 80%的B.在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的C.存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的D.受到行政处罚的E.存在违反该组织章程的活动，或者接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的支出等情况的4.下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.企业内营业机构之间支付的特许权使用费B.在经营过程中发生的咨询费用C.赞助支出D.管理不善发生的资产损失E.税收滞纳金5.依据企业所

4、得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有( )。（分数：2.00）A.常年处于强震动状态的固定资产B.常年处于高腐蚀状态的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.由于市场原因跌价很快的固定资产E.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产6.下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于 5%B.对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税C.房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取

5、价款凭据之日，确定收入的实现D.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入 10%的部分，准予据实扣除E.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除7.非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下( )方法核定其应纳税所得额。（分数：2.00）A.按收入总额核定B.按成本费用核定C.按经费支出换算收入核定D.按照同类同规模企业应纳税所得额核定E.按照上期应纳税所得额直接核定8.下列属于资产损失确认的外部证据的有( )。（分数：2.00）A.司

6、法机关的判决或者裁定B.工商部门出具的注销、吊销及停业证明C.有关会计核算资料和原始凭证D.仲裁机构的仲裁文书E.企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料9.企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的 85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下( )规定处理。（分数：2.00）A.合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定B.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继C.可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率D.合并企业取得股权的

7、公允价不大于其自身资产 50%的，可以按被合并企业股权的账面价值确认计税基础E.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定10.下列关于预约定价安排的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商后，达成预约定价安排B.预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理C.预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整D.企业申请双边或多边预约定价安排的，不需要同时向国家税务总局和主管税务机关出谈签意向E.预约定价

8、安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起 3 至 5 个连续年度的关联交易11.一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是( )。（分数：2.00）A.在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D.提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得E.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人而取得的所得12.计算个人所得税时，下

9、列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.通过非营利的社会团体，对青少年活动中心的捐赠B.通过国家机关，对农村义务教育的捐赠C.通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠D.个人通过非营利的社会团体，对希望小学的捐赠E.通过公益性社会团体向玉树地震受灾地区的捐赠13.下列关于个人所得税相关政策的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.我国个人所得税是以个人作为纳税单位，不实行家庭(夫妻联合)申报纳税B.对进入各类市场销售自产农产品的农民取得的所得暂不征收个人所得税C.承租人将房屋转租计算个人所得税时向出租房支付的租金可以税前扣除D.城镇企事业单位按照超过规定比例缴纳

10、的失业保险费，超过规定比例的部分免于征收个人所得税E.个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税14.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分B.参加有奖销售所得奖金C.独立董事取得董事费收入D.个人处置打包债权取得的收入E.购买福利彩票所得奖金15.关于个人所得税的按“次”征收，符合税法规定的有( )。（分数：2.00）A.劳务报酬所得中，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次，计算个人所得税B.劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得C.同一作品先

11、在报刊连载后出版，视为一次稿酬所得合并征税D.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，计算个人所得税E.利息、股息、红利所得，以每次收入为一次16.下列属于演职员应在取得报酬的次月 15 日内，自行到演出所在地或单位所在地的主管税务机关申报纳税的情形的有( )。（分数：2.00）A.在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的B.分次取得属于一次劳务报酬的C.扣缴义务人没有依法扣缴税款的D.一次取得报酬金额较大的E.主管税务机关要求其申报纳税的17.根据税法对股权转让个人所得税计税依据相关规定，下列情形中属于计税依据明显偏低的有( )。（分数：2.00）A.申报的股权转让价格低于初始投资成本或低

12、于取得该股权所支付的价款及相关税费的B.申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的C.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的D.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格 80%的。E.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的18.按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营B.双方合作建房，建成后转让的C.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D.房地产出租E.以房抵债而发生房地产产权转让的19.房地产开发企

13、业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用可以扣除的情况有( )。（分数：2.00）A.建成后产权属于全体业主所有的B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的C.建成后有偿转让的D.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于营利性社会公共事业的E.建成后产权属于房地产开发企业的20.根据土地增值税相关规定，下列转让房地产行为中，应该到房地产所在地主管税务机关备案的有( )。（分数：2.00）A.国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的B.因城市实施规划,由纳税人自行转让其房地产的C.转让原自用住房的D.转让新建房屋的E.赠送住房的21.对不同的借款

14、形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花B.流动资金借款周转性合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花C.对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款金额以及抵押金额分别贴花D.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，按借款合同计税贴花E.借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计

15、税贴花22.下列应税凭证中，可免纳印花税的有( )。（分数：2.00）A.无息、贴息贷款合同B.合同的正本或作为正本使用的抄本C.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同D.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租赁合同E.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同23.下列各项符合房产税规定的有( )。（分数：2.00）A.更换房屋附属设施和配套设施的，其更新价值计入房产原值，但不扣减原来相应旧设备和设施的价值B.完全建在地面以下的建筑不计征房产税C.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税D.对企事业单位、社会团

16、体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按 4%的税率征收房产税E.出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税24.下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有( )。（分数：2.00）A.军队出租的空余房产B.企业自办学校用的房产C.企业因季节性停用的房产D.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产E.企业停产后出租给饮食业的房产25.下列项目中属于以整备质量每吨作为车船税计税单位的有( )。（分数：2.00）A.货车B.电车C.小轿车D.非机动驳船E.挂车26.下列关于车船税的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.车船税法将车船税由财产与行为税改为行为税B.

17、不需要登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征税范围C.客车应当分别依照大型和中型分别适用税额D.车船税由国税征收E.车船税采用定额税率27.关于契税的计税依据，下列说法不正确的有( )。（分数：2.00）A.以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据B.土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据C.以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据D.土地使用权赠与，应以征收机关参照市场价格核定E.已购公有住房经补缴土地出让金，拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据28.下列各项中，符合契税有关规定的有( )。（分数：2.00）A.以自有房屋作股

18、投入本人经营的企业，免征契税B.债权人承受破产企业房屋以抵偿债务的，免征契税C.采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税D.符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效 30 日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报E.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天29.下列土地中，可以依法免缴城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.名胜古迹自用的土地B.城镇内的农贸市场用地C.市政街道、广场、绿化地带等公用地D.厂区内的公共绿化用地E.房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地30.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述正确的有(

19、 )。（分数：2.00）A.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税E.纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税二、读图题(总题数：2，分数：16.00)某市一房地产开发公司，发生业务如下：(1)2010 年底取得一宗土地使用权，支付土地出让金 6500 万元，办理了土地使用权证书。(2)2011 年年初占用该土地面积的 85%开发写字楼。开发期间

20、发生开发成本 4500 万元；发生管理费用2500 万元、销售费用 1500 万元、利息费用 500 万元(不能提供金融机构的贷款证明)；10 月初该写字楼竣工验收，1011 月，房地产开发公司将写字楼总面积的 3/5 直接销售，销售合同记载取得收入为 15000万元；12 月，该房地产开发公司将房地产开发公司用所开发写字楼的 1/5 分配给股东。剩余的 1/5 公司转为办公楼自用。(3)2011 年 12 月将旧办公楼一栋出售，合同注明取得销售收入 2000 万元；该办公楼原购房发票上注明购买日期为 2006 年 10 月，价格为 1200 万元，已提取折旧 600 万元。不能取得评估价格。

21、(注：当地政府规定，房地产开发费用计算土地增值额时准予扣除的比例为 10%；契税税率为 4%)根据上述资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).该房地产开发公司计算写字楼土地增值税时，准予扣除项目的金额共计( )万元。A11755.84B11251.64C12880.28D10540.36（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税( )万元。A1838.54B2709.87C2796.74D1785.60（分数：2.00）A.B.C.D.(3).该房地产开发公司计算转让旧办公楼计算土地增值税时，准予扣除项目的金额共计( )万元。A1532B1544

22、C1545D1563（分数：2.00）A.B.C.D.(4).该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税( )万元。A84.6B138.6C102.5D136.5（分数：2.00）A.B.C.D.2011 年，位于北京市的甲公司进行了相应的并购重组，相关业务如下：(1)2011 年 4 月，甲公司吸收合并了位于北京市的乙公司，从乙公司承继价值 1000 万元、占地面积 9000平方米的厂房，乙公司注销，合并后原投资主体存续。(2)2011 年 4 月，丙公司申请破产，通过协商，甲公司承受丙公司在北京市的价值 800 万元、占地面积为6000 平方米的厂房，甲公司当月以银行存款结清，甲公司不

23、属于丙公司的债权人，没有安置丙公司的职工。(3)2011 年 6 月，甲公司在北京市购买一个占地 24000 平方米的停车场，合同总价款为 2000 万元，合同约定分三期付款，当年付款 800 万元。(4)2011 年 3 月，甲公司为了在天津市建立生产基地，购买了价值 4000 万元、占地面积 18000 平方米的厂房；采用征用方式购买了当地一块耕地 15000 平方米(其中 3000 平方米，经依法申请获得批准建设医院和中学学校)支付价款 1000 万元，受让非耕地 5000 平方米，应缴纳土地出让金 1000 万元，当地政府给予出让金减免 100 万元，实际缴纳出让金 900 万元。(注

24、：北京市城镇土地使用税年税额 8 元平方米，天津市城镇土地使用税年税额 4 元平方米，天津市耕地占用税 40 元平方米，契税税率均为 3%)根据以上资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).2011 年甲公司承受乙公司和丙公司房地产应缴纳契税( )万元。A0B15C24D54（分数：2.00）A.B.C.D.(2).2011 年甲公司共计应缴纳契税( )万元。A251B234C278D264（分数：2.00）A.B.C.D.(3).2011 年甲公司应缴纳土地使用税( )万元。A19.7B22.44C23.91D24.5（分数：2.00）A.B.C.D.(4).2011 年甲公司购买耕地应

25、缴耕地占用税( )万元。A27B38.52C48D54（分数：2.00）A.B.C.D.三、阅读理解(总题数：2，分数：24.00)某市一房地产开发企业委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2011 年开发新楼盘，企业经营资料如下：(1)2011 年年初以出让方式取得市区某土地使用权用于开发，占地面积为 4 万平方米，地价款及相关费用5800 万元。(2)新楼盘分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为 3 万平方米，开发期为 1 年，已经在 2011 年取得预售许可证，截止 2011 年底已经销售 90%并取得竣工证明，销售收入共计 96000 万元。(3

26、)注册税务师审核时，发现第一期工程相关的如下信息： 土地使用权成本 4350 万元；土地征用及拆迁补偿费 14350 万元；前期工程费 3350 万元；建筑安装工程费 13550 万元；基础设施费 3500 万元；公共配套设施费 1200 万元；开发间接费用 7500 万元；第一期工程专门从银行借款，利息支出 865 万元，其中超过贷款期限的利息支出为 115 万元，可以提供银行贷款证明。销售费用 1200 万元，其中广告费 1000 万元；管理费用 1500 万元(含印花税)，其中业务招待费 890.5万元。2011 年预缴的相关税金如下：营业税4000(万元)城市维护建设税及教育费附加40

27、0(万元)土地增值税1920(万元)企业所得税5600(万元)已知：计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照 5%的比例计算扣除。根据上述资料，回答以下问题，每问需计算出合计数。（分数：12.00）(1).2011 年房地产开发企业应该补缴的营业税、城建税和教育费附加为( )万元。A880B600C700D680（分数：2.00）A.B.C.D.(2).关于房地产开发企业 2011 年的涉税事项，下列税法中正确的有( )。A税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算B没有满足土地增值税清算的条件，税务机关不能要求房地产开发企业进行土地增值税清算C房地产开发企业应就开发的全部房地产进行土地

28、增值税清算，未销售的房产的开发成本费用也可以扣除D为开发房地产发生的利息支出不得在土地增值税清算时扣除E土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至开发费用中计算扣除（分数：2.00）A.B.C.D.(3).2011 年房地产开发企业计算土地增值税时的扣除项目为( )万元。A59570B59730C64320D43250（分数：2.00）A.B.C.D.(4).2011 年房地产开发企业在第一期住宅楼进行清算时需要补缴的土地增值税为( )万元。A9638.4B7654.3C8925.1D9601.5（分数：2.00）A.B.C.D.(5).2011 年计算房地产开发企业所得税时

29、可以扣除的期间费用为( )万元。A2700B3680C2289.5D1689.5（分数：2.00）A.B.C.D.(6).2011 年房地产开发企业需要补缴企业所得税为( )万元。A2872.25B3640.25C1765.45D864.35（分数：2.00）A.B.C.D.陈先生注册成立了一个体工商户。2011 年度经营业务如下：(1)个体工商户全年营业收入 200 万元，营业外收入 10 万元，营业成本 120 万元，营业税金及附加 15 万元。(2)陈先生每月从个体工商户支取“工资”2500 元。(3)工体工商户有员工 20 人，全年实际向员工支付合理的工资薪金总额 60 万元，拨缴工会

30、经费 1.2 万元，发生职工教育经费 2 万元，职工福利费 9 万元，全部计入相关的成本费用之中。(4)销售费用 15 万元，其中广告费 8 万元，业务宣传费 2 万元。(5)管理费用 8.5 万元，其中业务招待费 2 万元。(6)从被投资企业分回的红利 10 万元。(7)营业外支出 5 万元，其中被工商管理部门处以的罚款 2 万元，赞助支出 1 万元，通过当地政府部门为红十字事业捐赠 1 万元。(8)为研究新工艺，个体工商户在 2011 年 12 月份购进一台价值 4 万元的测试仪器，作为固定资产入账。请根据以上资料回答下列问题：（分数：12.00）(1).计算个人所得税时允许扣除的工资及“

31、三项经费”为( )万元。A71.1B72.2C60D69（分数：2.00）A.B.C.D.(2).86.计算个人所得税时允许扣除的销售费用为( )万元。A10B15C12D8（分数：2.00）A.B.C.D.(3).计算个人所得税时允许扣除的管理费用为( )万元。A8.5B6.5C5.5D7.5（分数：2.00）A.B.C.D.(4).计算个人所得税时允许扣除的营业外支出为( )万元。A5B4C2D3（分数：2.00）A.B.C.D.(5).计算个人所得税时个体工商户生产经营所得应纳税所得额为( )万元。A47.8B47.6C45.6D48.1（分数：2.00）A.B.C.D.(6).陈先生以

32、上的各项收入共应缴纳个人所得税( )万元。A15.72B17.72C15.86D17.25（分数：2.00）A.B.C.D.税法()-2-2 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)1.根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法正确的有( )。（分数：2.00）A.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入B.企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完工进度确认收入的实现 C.采取产品分成方式取得收入的，按照产品生产日期确认收入的实现D.企业以“买一赠一”的方式销售

33、产品，赠送的产品要视同销售确认销售收入 E.企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入解析：解析 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入；采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。“买一赠一”赠送的产品在企业所得税上不视同销售，在增值税上视同销售。2.根据企业所得税相关规定，下列表述中不正确的有( )。（分数：2.00）A.由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，不得税前扣除 B.航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除C.投资企业从被投资企业

34、撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，不确认为投资收回 D.企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，企业每一计算期不得扣除的借款利息该期间借款利息额该期间未缴足注册资本额该期间借款额E.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失解析：解析 企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除；投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回。3.根据企业所得税相关政策规定，对存在下列( )情形的公益

35、性团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。（分数：2.00）A.前 3 年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于 80%的B.在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的 C.存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的 D.受到行政处罚的 E.存在违反该组织章程的活动，或者接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的支出等情况的 解析：解析 选项 A 正确的表述是前 3 年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于 70%的。4.下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.企业内营业机构之间支付的特许权使用费 B.在经营过程中发

36、生的咨询费用C.赞助支出 D.管理不善发生的资产损失 E.税收滞纳金解析：解析 咨询费用可以据实扣除；管理不善发生的资产损失可以通过专项申报方式税前扣除。5.依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有( )。（分数：2.00）A.常年处于强震动状态的固定资产 B.常年处于高腐蚀状态的固定资产 C.单独估价作为固定资产入账的土地D.由于市场原因跌价很快的固定资产 E.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产解析：解析 可以采取加速折旧的方法的固定资产，包括： (1)由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；(2)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。6.下列关于房地产企业所得

37、税涉税处理的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于 5%B.对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税C.房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现 D.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入 10%的部分，准予据实扣除 E.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除 解析：解析 经济适用房开发项目，

38、计税毛利率不得低于 3%；企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额.7.非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下( )方法核定其应纳税所得额。（分数：2.00）A.按收入总额核定 B.按成本费用核定 C.按经费支出换算收入核定 D.按照同类同规模企业应纳税所得额核定E.按照上期应纳税所得额直接核

39、定解析：解析 非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关可以采取的方法有三种：按收入总额核定应纳税所得额、按成本费用核定应纳税所得额、按经费支出换算收入核定应纳税所得额。8.下列属于资产损失确认的外部证据的有( )。（分数：2.00）A.司法机关的判决或者裁定 B.工商部门出具的注销、吊销及停业证明 C.有关会计核算资料和原始凭证D.仲裁机构的仲裁文书E.企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料 解析：解析 选项 C 和 D 属于内部证据。9.企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的 85%，以及同一控制下且不需

40、要支付对价的企业合并，可以选择按以下( )规定处理。（分数：2.00）A.合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定 B.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继 C.可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率 D.合并企业取得股权的公允价不大于其自身资产 50%的，可以按被合并企业股权的账面价值确认计税基础 E.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定解析：解析 企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的

41、85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下规定处理：1.合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。2.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。10.下列关于预约定价安排的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商后，达成预约定价安排 B.预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理 C.预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整 D.企业申请双边或多边预约定价安排的，不需要同时

42、向国家税务总局和主管税务机关出谈签意向 E.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起 3 至 5 个连续年度的关联交易解析：解析 企业申请双边或多边预约定价安排的，应同时向国家税务总局和主管税务机关书面提出谈签意向。11.一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是( )。（分数：2.00）A.在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得 B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D.提供专利权、非

43、专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得 E.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人而取得的所得解析：解析 来源于中国境内的所得，包括：(1)在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得；(2)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得；(3)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；(4)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得；(5)提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境内使用的所得。12.计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.

44、通过非营利的社会团体，对青少年活动中心的捐赠 B.通过国家机关，对农村义务教育的捐赠 C.通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠D.个人通过非营利的社会团体，对希望小学的捐赠 E.通过公益性社会团体向玉树地震受灾地区的捐赠解析：解析 个人通过非营利的社会团体，对红十字事业、农村义务教育和青少年活动中心的捐赠可以全额扣除；对个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向汶川、玉树大地震受灾地区的捐赠可以直接扣除。13.下列关于个人所得税相关政策的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.我国个人所得税是以个人作为纳税单位，不实行家庭(夫妻联合)申报纳税 B.对进入各类市场销售自产农产品的

45、农民取得的所得暂不征收个人所得税 C.承租人将房屋转租计算个人所得税时向出租房支付的租金可以税前扣除 D.城镇企事业单位按照超过规定比例缴纳的失业保险费，超过规定比例的部分免于征收个人所得税 E.个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税解析：解析 城镇企事业单位按照超过规定比例缴纳的失业保险费，应将超过规定比例的部分计入职工当期的工资薪金收入，依法计征个人所得税。14.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分B.参加有奖销售所得奖金 C.独立董事取得董事费收入D.个人处置打包债权取得

46、的收入 E.购买福利彩票所得奖金解析：解析 银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分，按“其他所得”项目缴纳个人所得税；独立董事取得董事费收入，按“劳务报酬”项目缴纳个人所得税；个人处置打包债权取得的收入，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。15.关于个人所得税的按“次”征收，符合税法规定的有( )。（分数：2.00）A.劳务报酬所得中，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次，计算个人所得税 B.劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得 C.同一作品先在报刊连载后出版，视为一次稿酬所得合并征税D.财产租赁所得，以一个月内取

47、得的收入为一次，计算个人所得税 E.利息、股息、红利所得，以每次收入为一次 解析：解析 同一作品先在报刊连载后出版(或相反)，视为两次稿酬所得征税。16.下列属于演职员应在取得报酬的次月 15 日内，自行到演出所在地或单位所在地的主管税务机关申报纳税的情形的有( )。（分数：2.00）A.在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的 B.分次取得属于一次劳务报酬的 C.扣缴义务人没有依法扣缴税款的 D.一次取得报酬金额较大的 E.主管税务机关要求其申报纳税的解析：解析 凡有下列情形之一的演职员，应在取得报酬的次月 15 日内，自行到演出所在地或单位所在地的主管税务机关申报纳税：(1)在两处或两处以

48、上取得工资、薪金性质所得的，应将各处取得的工资、薪金性质的所得合并计算纳税；(2)分次取得属于一次劳务报酬的；(3)扣缴义务人没有依法扣缴税款的；(4)主管税务机关要求其申报纳税的。17.根据税法对股权转让个人所得税计税依据相关规定，下列情形中属于计税依据明显偏低的有( )。（分数：2.00）A.申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的 B.申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的 C.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的 D.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格 80%的。 E.申报的股权

49、转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的解析：解析 选项 D 的表述正确，所以选项 E 不正确。18.按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营B.双方合作建房，建成后转让的 C.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D.房地产出租 E.以房抵债而发生房地产产权转让的解析：解析 工业企业以房产作为投资或联营，投入某生产企业的，暂免征收土地增值税，但投资、联营企业将其房产再转让的应征收土地增值税；双方合作建房，建成后转让的应征收土地增值税；对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的，应征收土地增值税；房地产出租，出租人取得了收入，但未发生产权转让行为，不属于征收土地增值税的范围。19.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公