初级财政税收专业知识与实务-26及答案解析.doc

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1、初级财政税收专业知识与实务-26 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)1.下列关于营业税税率的说法，不正确的是_。 A.文化体育业适用 3%的税率 B.金融保险业适用 3%的税率 C.娱乐业适用 5%20%的税率 D.销售不动产适用 5%的税率（分数：2.00）A.B.C.D.2.某旅行社组织 50 人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费 2000 元。旅行社实际为每人支付住宿费 500元，餐费 500 元，交通费 400 元，门票 80 元。已知旅游业营业税税率为 5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为_元。 A.

2、780 B.1300 C.2600 D.5200（分数：2.00）A.B.C.D.3.南京市甲公司因调整公司营销战略，将其在深圳市的一处闲置下来的办公用房卖给上海市乙公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，甲公司营业税纳税申报的地点应当是_。 A.南京市 B.深圳市 C.上海市 D.北京市（分数：2.00）A.B.C.D.4.某企业 2007 年度亏损 18 万元，2008 年度亏损 8 万元，2009 年度盈利 3 万元，2010 年度亏损 13 万元，2011 年度盈利 6 万元，2012 年度盈利 4 万元，2013 年度盈利

3、70 万元。该企业 2013 年度的企业所得税应纳税所得额为_万元。 A.44 B.49 C.62 D.70（分数：2.00）A.B.C.D.5.下列项目，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是_。 A.银行加收的罚息 B.对市篮球队的赞助支出 C.工商部门处以的罚款 D.向投资者支付的红利（分数：2.00）A.B.C.D.6.某外籍专家在我国境内工作，月工资为 18000 元人民币，则其每月个人所得税的应纳税所得额为_元。 A.13200 B.14000 C.15200 D.16000（分数：2.00）A.B.C.D.7.李某自建房屋的造价为 64000 元，支付费用 3000 元，转让

4、房屋的售价为 92000 元，卖房过程中支付相关费用 8000 元。李某应纳个人所得税为_元。 A.3400 B.4000 C.5000 D.18400（分数：2.00）A.B.C.D.8.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起_日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A.3 B.5 C.15 D.30（分数：2.00）A.B.C.D.9.2012 年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用_的房产税税率。 A.0 B.1.2% C.4% D.12%（分数：2.00）A.B.C.D.10.对于减征、免征契税的项目，说法错误的是_。 A.对个人购买经济适用住房，在法定

5、税率基础上减半征收契税 B.有限责任公司整体改建为股份有限公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，减半征收契税 C.对个人购买普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减半征收契税 D.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税（分数：2.00）A.B.C.D.11.印花税采取_方法进行税款征收。 A.预缴 B.代扣代缴 C.自行申报 D.自行缴纳完税（分数：2.00）A.B.C.D.12.下列地区中，不属于城镇土地使用税征收范围的是_。 A.城市 B.工矿区 C.农村 D.建制镇（分数：2.00）A.B.C

6、.D.13.资源税的税率为_。 A.比例税率 B.从量定额 C.累进税率 D.幅度税率（分数：2.00）A.B.C.D.14.城市维护建设税的纳税人是_。 A.缴纳“三税”的单位和个人 B.实际缴纳的“三税”税额 C.缴纳“三税”的外商企业、外围企业及外籍个人 D.外商企业、外国企业及外籍个人缴纳的“三税”（分数：2.00）A.B.C.D.15.政府预算收支科目按内容的细化程度分为类、款、项、目等级别，由_统一规定。 A.财政部 B.国务院 C.税务部 D.工商部（分数：2.00）A.B.C.D.16.部门预算要先保证基本支出，后安排项目支出符合_原则。 A.科学性 B.稳妥性 C.重点性 D

7、.绩效性（分数：2.00）A.B.C.D.17.根据我国的预算法规定，审查批准本级预算的机关是_。 A.各级人民政府 B.各级人民代表大会 C.各级财政部门 D.各部门、各单位（分数：2.00）A.B.C.D.18.政府采购制度使用_，采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。 A.地方性资金 B.企业性资金 C.个人资金 D.财政性资金（分数：2.00）A.B.C.D.19.国库集中收付制度是指对_实行集中收缴和支付的制度。 A.国有资金 B.企业资金 C.财政资金 D.银行资金（分数：2.00）A.B.C.D.20.下列有关政府采购制度的说法，不正确的是

8、_ A.是为满足社会公共需要而进行的采购行为和活动 B.是对政府采购行为的制度化和规范化 C.最早起源于英国 D.是国家立法机构和相关管理部门制定的一系列法律制度（分数：2.00）A.B.C.D.21.下列各项，不属于政府采购制度规范范围的是_。 A.规范的时间范围 B.规范的空间范围 C.规范的主体范围 D.规范的资金范围（分数：2.00）A.B.C.D.22.政府决算的技术性审查不包括_。 A.决算及时性审查 B.资产负债审查 C.数字关系审查 D.决算完整性审查（分数：2.00）A.B.C.D.23.经费自给率是指_之间的比率。 A.经营收入与经营支出 B.事业收入与事业支出 C.事业单

9、位自身组织的收入与经常性支出 D.事业收入与经营收入之和与经营支出与事业支出之和（分数：2.00）A.B.C.D.24.某事业单位 2013 年人员经费支出 64.7 万元，公用经费支出 83.2 万元，在职人员数为 80 人，离退休人员为 15 人。该单位人均开支水平为_万元。 A.1.44 B.1.56 C.1.85 D.2.28（分数：2.00）A.B.C.D.25.某事业单位某年底流动资产为 80 万元，固定资产为 360 万元，无形资产为 120 万元，对外投资 40 万元；借人款项为 60 万元，应付款项为 30 万元，应收款项为 18 万元，暂存款为 15 万元，暂付款为 12

10、万元，应缴款项为 140 万元。该事业单位的资产负债率为_。 A.38.89% B.40.83% C.42.79% D.45.83%（分数：2.00）A.B.C.D.26.以下关于租赁筹资方式的缺点，说法错误的是_。 A.在负债筹资方式中，其资金成本较高 B.在财务比较困难的情况下，仍然存在支付的压力 C.若不能获得固定资产的残值可看作存在着机会损失 D.限制性条款较多，影响单位资金的自由运用（分数：2.00）A.B.C.D.27.下列关于筹资方式的说法，不正确的是_。 A.留存收益筹资没有筹资费用，且所筹集的资金没有固定的到期日 B.银行借款筹资不影响单位控制权，可带来财务杠杆利益 C.典当

11、融资容易取得，手续简便，一般只做不动产抵押 D.商业信用筹资速度较快，资金成本较低（分数：2.00）A.B.C.D.28.下列关于投资项目现金流的说法，正确的是_。 A.项目的现金流量是以权责发生制的会计原则计量的 B.营业期的现金流入是指每期的营业收入 C.营业期的现金流出是指所得税 D.营业期成本包括无形资产的摊销额（分数：2.00）A.B.C.D.29.下列关于制造成本法的说法，不正确的是_。 A.制造成本是为生产制造产品而发生的成本 B.直接生产成本包括直接材料、直接人工和其他直接费用 C.车间管理人员工资及其福利费用属于期间费用 D.期间成本不属于产品生产成本，不与产品挂钩，只与企业

12、特定的会计期间挂钩（分数：2.00）A.B.C.D.30.某企业年初数据如下：资产总额为 1000 万元，负债总额为 500 万元。其中，流动负债 200 万元，流动资产 400 万元，存货 100 万元。该企业年初的流动比率为_。 A.0.25 B.0.5 C.1 D.2（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：40.00)31.下列属于营业税免税项目的有_。 A.外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入 B.文艺团体义演的门票收入 C.医院提供的医疗服务收入 D.人民银行对企业贷款取得的利息收入 E.个人转让著作权的收入（分数：4.00）A.B.C.D.E

13、.32.下列各项支出中，属于企业所得税禁止税前扣除项目的有_。 A.赞助支出 B.企业所得税税款 C.没收财物的损失 D.向投资者支付的股息 E.按规定标准列支的广告费（分数：4.00）A.B.C.D.E.33.全员全额扣缴申报下，需要扣缴义务人向税务机关报送的材料有_。 A.扣缴税款的具体数额和总额 B.各类所得的来源信息 C.支付所得个人的基本信息 D.支付所得数额 E.申报方式和地点（分数：4.00）A.B.C.D.E.34.按年计算、分期缴纳的税种有_。 A.个人所得税 B.房产税 C.车船税 D.消费税 E.印花税（分数：4.00）A.B.C.D.E.35.下列关于契税计税的依据，说

14、法不正确的有_。 A.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其计税依据为应补缴的土地出让金 B.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额 C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税 D.通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款扣除开发成本之后的余额计征契税 E.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格（分数：4.00）A.B.C.D.E.36.决算的审查内容包括_。 A.政策性审查 B.技术性审查 C.年度性审查 D.预算管理审查 E.预算绩效审查（分数：4.00

15、）A.B.C.D.E.37.美国绩效评价的主要内容有_。 A.立项决策评价 B.经济效益评价 C.综合影响评价 D.持续性和长期评价 E.政策性审查评价（分数：4.00）A.B.C.D.E.38.收入上缴的主要形式包括_。 A.定额上缴 B.定期上缴 C.全额上缴 D.比例上缴 E.差额上缴（分数：4.00）A.B.C.D.E.39.按筹资所形成的权利义务关系不同，筹资方式可分为_。 A.所有者权益筹资方式 B.负债筹资方式 C.直接筹资方式 D.间接筹资方式 E.长期筹资方式（分数：4.00）A.B.C.D.E.40.财务分析的方法包括_。 A.比率分析法 B.比较分析法 C.因素分析法 D

16、.综合分析法 E.本量利分析法（分数：4.00）A.B.C.D.E.三、B案例分析题/B(总题数：3，分数：40.00)某企业 2013 年度相关资料如下：(1)拥有土地 3000 平方米，其中绿化占地 700 平方米。绿化占地中有 400 平方米为街心花园，并向周围居民开放。(2)当年年初购入办公楼一栋，面积 1000 平方米，价值 1500 万元，其中价值200 万元的部分作为企业办医院用房。(3)企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月 5000 元。(4)企业当年购入载客汽车 5 辆，其中一辆属幼儿园专用，另一辆为附属小学专用。已知：该省规定按照房产税原值一次扣除 20%后的

17、余值计税，城镇土地使用税税额为 4 元/平方米，当地载客汽车车船税额为每年每辆 80 元。根据上述资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).2013 年该企业应缴城镇土地使用税为_元。 A.10400 B.10800 C.11600 D.12000（分数：4.00）A.B.C.D.(2).2013 年该企业应缴房产税为_万元。 A.12 B.13.2 C.18 D.160（分数：4.00）A.B.C.D.(3).2013 年该企业应缴纳的车船税为_元。 A.180 B.240 C.320 D.400（分数：4.00）A.B.C.D.某房地产开发公司建造一幢普通标准住宅并出售，取得销售收入

18、 850 万元，并按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率 5%，城建税税率 7%，印花税税率5，教育费附加征收率为 3%)。该公司为建此标准住宅而支付的地价款为 150万元，投入的建楼成本为 420 万元，建楼所借银行贷款利息支出无法按项目分摊，房地产开发费用计提比例适用 10%。根据上述资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).该公司应确定扣除费用总额为_万元。 A.420 B.570 C.673.75 D.787.75（分数：4.00）A.B.C.D.(2).该公司适用的土地增值税税率为_。 A.30% B.40% C.50% D.60%（分数：4.00）A.B.C.D.(3).该公司

19、应缴纳的土地增值税为_万元。 A.37.2 B.43.5 C.47.7 D.51.4（分数：4.00）A.B.C.D.甲公司 2013 年末负债总额为 350 万元(其中流动负债 200 万元)，资产总额为850 万元，流动比率为 1.5，年经营现金流量净额为 60 万元，年税后利息费用为 20 万元，净利润为 120 万元，所得税为 40 万元。根据上述资料，回答下列问题：（分数：16.00）(1).该企业 2013 年末的营运资本为_万元。 A.100 B.200 C.300 D.500（分数：4.00）A.B.C.D.(2).该企业 2013 年的产权比率(权益负债率)为_。 A.30%

20、 B.50% C.70% D.80%（分数：4.00）A.B.C.D.(3).该企业 2013 年的利息保障倍数为_。 A.4.75 B.5.38 C.7 D.8.25（分数：4.00）A.B.C.D.(4).该企业 2013 年的现金利息保障倍数为_。 A.4.75 B.5.38 C.7 D.8.25（分数：4.00）A.B.C.D.初级财政税收专业知识与实务-26 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)1.下列关于营业税税率的说法，不正确的是_。 A.文化体育业适用 3%的税率 B.金融保险业适用 3%的税率 C.娱乐业适

21、用 5%20%的税率 D.销售不动产适用 5%的税率（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 选项 B，金融保险业适用 5%的营业税税率。2.某旅行社组织 50 人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费 2000 元。旅行社实际为每人支付住宿费 500元，餐费 500 元，交通费 400 元，门票 80 元。已知旅游业营业税税率为 5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为_元。 A.780 B.1300 C.2600 D.5200（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额=(2000-500-500-400-80)505%=1300(元)。3

22、.南京市甲公司因调整公司营销战略，将其在深圳市的一处闲置下来的办公用房卖给上海市乙公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，甲公司营业税纳税申报的地点应当是_。 A.南京市 B.深圳市 C.上海市 D.北京市（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳营业税。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。4.某企业 2007 年度亏损 18 万元，2008 年度亏损 8 万元，2009 年度盈利 3 万元，2010 年度亏损 13 万元，201

23、1 年度盈利 6 万元，2012 年度盈利 4 万元，2013 年度盈利 70 万元。该企业 2013 年度的企业所得税应纳税所得额为_万元。 A.44 B.49 C.62 D.70（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最不得超过 5 年。该企业 2007 年的亏损(18 万元)只能用 2012 年度以前的盈利 13 万元(3+6+4)弥补；2013年的盈利只能弥补 2008 年和 2010 年度的亏损，则 2013 年度的应纳税所得额=70-8-13=49(万元)。5.下列项目，在计算企业所得税应纳税所得额

24、时准予扣除的是_。 A.银行加收的罚息 B.对市篮球队的赞助支出 C.工商部门处以的罚款 D.向投资者支付的红利（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 选项 B、C、D 都属于企业所得税法规定的禁止税前扣除的项目。6.某外籍专家在我国境内工作，月工资为 18000 元人民币，则其每月个人所得税的应纳税所得额为_元。 A.13200 B.14000 C.15200 D.16000（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 在中国境内工作的外籍人员的个人所得税的应纳税所得额在 3500 元费用的基础上，再允许减除 1.300 元的附加减除费用。该外籍专家个人所得税的应纳税所得额=180

25、00-3500-1300=13200(元)。7.李某自建房屋的造价为 64000 元，支付费用 3000 元，转让房屋的售价为 92000 元，卖房过程中支付相关费用 8000 元。李某应纳个人所得税为_元。 A.3400 B.4000 C.5000 D.18400（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。应纳所得额=92000-(64000+3000)-8000=17000(元)；李某应纳应纳个人所得税=1700020%=3400(元)。8.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起_日内缴入国库，并向所在

26、地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A.3 B.5 C.15 D.30（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 个人所得税，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月 15 日内缴入国库。9.2012 年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用_的房产税税率。 A.0 B.1.2% C.4% D.12%（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 从 2001 年 1 月 1 日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按 4%的税率征收。10.对于减征、免征契税的项目，说法错误的是_。

27、 A.对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税 B.有限责任公司整体改建为股份有限公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，减半征收契税 C.对个人购买普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减半征收契税 D.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 按照财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知(财税2008175 号)文件规定，非公司制企业，按照公司法的规定，整体改建为有限责任公司(含国有独资公资公司)或股份有限公司，或者有限责任公司

28、整体改建为股份有限公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。11.印花税采取_方法进行税款征收。 A.预缴 B.代扣代缴 C.自行申报 D.自行缴纳完税（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。因纳税人主要是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务，故名印花税。12.下列地区中，不属于城镇土地使用税征收范围的是_。 A.城市 B.工矿区 C.农村 D.建制镇（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有

29、土地使用权的单位和个人征收的一种税，其征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。13.资源税的税率为_。 A.比例税率 B.从量定额 C.累进税率 D.幅度税率（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 资源税是为了保护和促进自然资源的合理开发与利用，适当调节自然资源级差收入，对规定的自然资源征收的一种税。资源税采用从价定率或者从量定额的税率。14.城市维护建设税的纳税人是_。 A.缴纳“三税”的单位和个人 B.实际缴纳的“三税”税额 C.缴纳“三税”的外商企业、外围企业及外籍个人 D.外商企业、外国企业及外籍个人缴纳的“三税”（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 城建税

30、的纳税义务人，是指负有缴纳“三税”义务的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体工商户及其他个人。自 2010 年 12 月 1 日起，对外商企业、外国企业及外籍个人征收城建税。15.政府预算收支科目按内容的细化程度分为类、款、项、目等级别，由_统一规定。 A.财政部 B.国务院 C.税务部 D.工商部（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 政府预算收支科目是政府收支的总分类，它对政府预算收支的具体分类做了统一规定，按内容的细化程度分为类、款、项、目等级别，由财政部统一规定，在全国范围内统一使用。16

31、.部门预算要先保证基本支出，后安排项目支出符合_原则。 A.科学性 B.稳妥性 C.重点性 D.绩效性（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 根据重点性原则，部门预算要做到合理安排各项资金，在兼顾一般的同时，优先保证重点支出。根据重点性原则，要先保证基本支出，后安排项目支出；先重点、急需项目，后一般项目。17.根据我国的预算法规定，审查批准本级预算的机关是_。 A.各级人民政府 B.各级人民代表大会 C.各级财政部门 D.各部门、各单位（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 各级人民代表大会审查批准预算的过程分为两个阶段，一是初审阶段，二是审查和批准阶段，三是批复阶段。各级预算

32、经各级人民代表大会批准后，财政部门应及时办理批复预算手续，以保证各级预算的执行。18.政府采购制度使用_，采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。 A.地方性资金 B.企业性资金 C.个人资金 D.财政性资金（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 我国政府采购法对政府采购所做的界定是：政府采购是指国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。19.国库集中收付制度是指对_实行集中收缴和支付的制度。 A.国有资金 B.企业资金 C.财政资金 D.银行资金（分数：2.00）A.

33、B.C. D.解析：解析 国库集中收付制度作为现代国库管理的基本制度，具体表现为对财政资金实行集中收缴和支付，故又称国库单一账户制度，由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成。20.下列有关政府采购制度的说法，不正确的是_ A.是为满足社会公共需要而进行的采购行为和活动 B.是对政府采购行为的制度化和规范化 C.最早起源于英国 D.是国家立法机构和相关管理部门制定的一系列法律制度（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 政府采购是以政府为主体的，为满足社会公共需要而进行的采购行为和活动；政府采购制度是对政府采购行为的制度化和规范化，是指国家立法机构与相关管理部门，为规范政府采购行为而制定

34、的一系列法律制度。21.下列各项，不属于政府采购制度规范范围的是_。 A.规范的时间范围 B.规范的空间范围 C.规范的主体范围 D.规范的资金范围（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 所谓政府采购制度的规范范围，是指政府采购法律发生效力的范围，包括空间范围、主体范围、对象范围、资金范围和集中程度范围等。22.政府决算的技术性审查不包括_。 A.决算及时性审查 B.资产负债审查 C.数字关系审查 D.决算完整性审查（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 政府决算的审查主要包括政策性审查、技术性审查和预算管理审查。其中，技术性审查主要是对决算报表的数字关系方面进行审查，主要包括

35、：数字关系审查、决算完整性和及时性审查。选项 B属于政策性审查。23.经费自给率是指_之间的比率。 A.经营收入与经营支出 B.事业收入与事业支出 C.事业单位自身组织的收入与经常性支出 D.事业收入与经营收入之和与经营支出与事业支出之和（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 经费自给率是衡量事业单位组织收入的能力和收入满足经常性支出程度的指标，也是综合反映事业单位财务收支状况的重要分析指标之一。其计算公式为：经费自给率=*。24.某事业单位 2013 年人员经费支出 64.7 万元，公用经费支出 83.2 万元，在职人员数为 80 人，离退休人员为 15 人。该单位人均开支水平为_万

36、元。 A.1.44 B.1.56 C.1.85 D.2.28（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 该单位人均开支水平=*1.85(万元)。25.某事业单位某年底流动资产为 80 万元，固定资产为 360 万元，无形资产为 120 万元，对外投资 40 万元；借人款项为 60 万元，应付款项为 30 万元，应收款项为 18 万元，暂存款为 15 万元，暂付款为 12 万元，应缴款项为 140 万元。该事业单位的资产负债率为_。 A.38.89% B.40.83% C.42.79% D.45.83%（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 该事业单位的资产负债率=*。26.以下关于

37、租赁筹资方式的缺点，说法错误的是_。 A.在负债筹资方式中，其资金成本较高 B.在财务比较困难的情况下，仍然存在支付的压力 C.若不能获得固定资产的残值可看作存在着机会损失 D.限制性条款较多，影响单位资金的自由运用（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 租赁的缺点包括：在负债筹资方式中，其资金成本较高；虽然租金分期支付降低了财务风险，但在财务比较困难的情况下，仍然存在支付的压力；若不能获得固定资产的残值可看作存在着机会损失。选项 D 属于银行借款的缺点。27.下列关于筹资方式的说法，不正确的是_。 A.留存收益筹资没有筹资费用，且所筹集的资金没有固定的到期日 B.银行借款筹资不影响单

38、位控制权，可带来财务杠杆利益 C.典当融资容易取得，手续简便，一般只做不动产抵押 D.商业信用筹资速度较快，资金成本较低（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 C，典当融资容易取得，与银行抵押贷款相比，银行一般只做不动产抵押，而典当行则可以动产与不动产质押二者兼为。28.下列关于投资项目现金流的说法，正确的是_。 A.项目的现金流量是以权责发生制的会计原则计量的 B.营业期的现金流入是指每期的营业收入 C.营业期的现金流出是指所得税 D.营业期成本包括无形资产的摊销额（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 选项 A，项目的现金流是按照收付实现制即现金制会计原则计量的：选项

39、 C，营业期每期的现金流出是付现成本与所得税之和；选项 D，营业成本中，不需要支付现金的成本如固定资产折旧和无形资产摊销等，不属于现金流出。29.下列关于制造成本法的说法，不正确的是_。 A.制造成本是为生产制造产品而发生的成本 B.直接生产成本包括直接材料、直接人工和其他直接费用 C.车间管理人员工资及其福利费用属于期间费用 D.期间成本不属于产品生产成本，不与产品挂钩，只与企业特定的会计期间挂钩（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 间接生产成本通常简称制造费用，是为生产制造某几种产品而发生的应由某几种产品共同负担的费用，包括车间管理人员工资及其福利费用、车间固定资产折旧费、租赁费

40、、修理费、水电费等。30.某企业年初数据如下：资产总额为 1000 万元，负债总额为 500 万元。其中，流动负债 200 万元，流动资产 400 万元，存货 100 万元。该企业年初的流动比率为_。 A.0.25 B.0.5 C.1 D.2（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 该企业年初的流批率=*。二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：40.00)31.下列属于营业税免税项目的有_。 A.外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入 B.文艺团体义演的门票收入 C.医院提供的医疗服务收入 D.人民银行对企业贷款取得的利息收入 E.个人转让著作权的收入（分数：4.00）A.B.C.

41、 D.E. 解析：解析 选项 C，医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税；选项 E，个人转让著作权免征营业税。选项 A、B、D 的收入均符合营业税的征收条件，应按相应的税率缴纳营业税。32.下列各项支出中，属于企业所得税禁止税前扣除项目的有_。 A.赞助支出 B.企业所得税税款 C.没收财物的损失 D.向投资者支付的股息 E.按规定标准列支的广告费（分数：4.00）A. B. C. D. E.解析：解析 企业所得税禁止税前扣除的企业支出项目包括：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；公益性捐赠支出超过企业年度会计利润总

42、额 12%的部分以及非公益性捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产；与取得收入无关的其他支出。选项 E，属于限制税前扣除的支出。33.全员全额扣缴申报下，需要扣缴义务人向税务机关报送的材料有_。 A.扣缴税款的具体数额和总额 B.各类所得的来源信息 C.支付所得个人的基本信息 D.支付所得数额 E.申报方式和地点（分数：4.00）A. B.C. D. E.解析：解析 全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。34.按年计算、分期缴纳的税

43、种有_。 A.个人所得税 B.房产税 C.车船税 D.消费税 E.印花税（分数：4.00）A.B. C. D.E.解析：解析 选项 A、D，个人所得税和消费税按月计算缴纳；选项 E，印花税按次计算缴纳。35.下列关于契税计税的依据，说法不正确的有_。 A.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其计税依据为应补缴的土地出让金 B.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额 C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税 D.通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款扣除开发成本之

44、后的余额计征契税 E.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格（分数：4.00）A. B.C.D. E.解析：解析 选项 A，先以划拔方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用；选项 D，通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税，其中，土地前期开发成本不得扣除。36.决算的审查内容包括_。 A.政策性审查 B.技术性审查 C.年度性审查 D.预算管理审查 E.预算绩效审查（分数：4.00）A. B. C.D. E.解析：解析 对决算的审查主要从以下三个方面进行：政策性审查，主要是从贯彻

45、执行党和国家的各项方针、政策、财政制度、财经纪律等方面进行审查分析；技术性审查，主要是对决算报表的数字关系方面进行审查；预算管理审查，主要审查是否正确执行了预算管理体制规定的财政上下级之间的留解比例以及各级财政收支平衡情况。37.美国绩效评价的主要内容有_。 A.立项决策评价 B.经济效益评价 C.综合影响评价 D.持续性和长期评价 E.政策性审查评价（分数：4.00）A. B. C. D. E.解析：解析 美国绩效评价的内容非常广泛，主要包括：立项决策评价，主要是评价项目立项的合理性；经济效益评价，主要是评价项目的获利能力、成本效益情况等；综合影响评价，主要是评价项目运营对地区、行业的经济发展，对项目周边自然环境及相关社会环境的影响；持续性和长期评价，即评价项目完成后，是否可对经济和社会产生持续或长期的影响。38.收入上缴的主要形式包括_。 A.定额上缴 B.定期上缴 C.全额上缴 D.比例上缴 E.差额