初级经济法基础-49及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-49 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列项目中，不属于法律关系客体的是( )。 A商标权 B非专利技术 C经营行为 D阳光（分数：1.00）A.B.C.D.2.2011 年 11 月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建小别墅销售给乙公司。合同规定销售价格为500 万元，当月乙公司预付了 150 万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为 5%。甲公司 11 月应缴纳的营业税税额为( )万元。 A25 B7.5 C17.5 D5（分数：1.00）A.B.C.D.3.纳税人自己新建(以下简称

2、自建)建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为( )。 A销售自建建筑物的纳税义务发生时间 B自建建筑物动工的纳税义务发生时间 C自建建筑物完工的纳税义务发生时间 D自建建筑物取得房产证的纳税义务发生时间（分数：1.00）A.B.C.D.4.银行汇票的提示付款期限为( )。 A自出票日起 1 个月 B自出票日起 3 个月 C自出票日起 6 年 D自出票日起 2 年（分数：1.00）A.B.C.D.5.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起( )日内提出行政复议申请。 A30 B60 C90 D15（分数：1.00）A.B.C.D.6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于托收承付表述不正确的

3、是( )。 A根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由收款人向银行承认付款的结算方式 B托收承付结算每笔的金额起点为 1 万元 C代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算 D收款人对同一付款人发货托收累计 3 次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收（分数：1.00）A.B.C.D.7.对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。所谓“劳动报酬所得一次收入畸高的”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过( )元。 A10000 B20000 C30000 D50000（分数：1.00）A.B.C.D.8.开证申请人使用信用证时，应委托其开

4、户银行办理开证业务。开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取不低于开证金额( )的保证金。 A10% B20% C30% D40%（分数：1.00）A.B.C.D.9.丙企业为个人独资企业，2011 年共取得产品销售收入 2000000 元，该企业当年发生的与其生产经营业务有直接关系的业务招待费支出为 10000 元，根据新个人所得税法及其实施条例的规定，该企业在计算缴纳个人所得税时，准予税前扣除的业务招待费( )元。 A6000 B10000 C5000 D4000（分数：1.00）A.B.C.D.10.一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，则印花税的纳税人是( )。 A权利方

5、 B义务方 C双方当事人 D担保人（分数：1.00）A.B.C.D.11.纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税，而自应当申报纳税之月起超过( )个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。 A1 B2 C3 D6（分数：1.00）A.B.C.D.12.根据资源税法律制度的规定，资源税的纳税人为( )。 A消费者 B销售商 C地税局 D开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人（分数：1.00）A.B.C.D.13.张三于 2011 年 1 月 3 日口头答应将其名下一栋价值 100 万元的套房无偿赠送给李四，于 2011 年 3 月4 日签订

6、了书面赠送合同，约定房屋于 2012 年元旦交付给李四。在签订书面合同五天后，张三将房屋所有权登记到李四名下，仍继续居住在该房屋中。则纳税人纳税义务发生时间为( )。 A2011 年 1 月 3 日 B2011 年 3 月 4 日 C2012 年 1 月 1 日 D2011 年 3 月 9 日（分数：1.00）A.B.C.D.14.关于法律行为分类，按照行为的表现形式划分为( )。 A自主行为和代理行为 B积极行为和消极行为 C表示行为和非表示行为 D要式行为和非要式行为（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据仲裁法律制度的规定，下列关于仲裁裁决的观点不正确的是( )。 A仲裁庭可以根据双

7、方当事人达成的调解协议做出仲裁裁决 B仲裁裁决一经作出立即发生法律效力 C仲裁裁决应当根据仲裁庭多数仲裁员的意见作出，无法形成多数意见的，由仲裁委员会讨论决定 D当事人可以请求仲裁庭根据双方的和解协议作出判决（分数：1.00）A.B.C.D.16.劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过( )。 A一个月 B二个月 C半个月 D一个半月（分数：1.00）A.B.C.D.17.2011 年 10 月，某市邮政局发生以下经济业务：电话机安装取得收入 6 万元，快递业务、包裹取得收入 12 万元，邮票销售和其他邮政业务收入 5 万元；发生水电费等支出 2 万元。已知邮电通信业适用的营业税税率为

8、 3%。该邮政局 10 月份应缴纳的营业税税额为( )万元。 A0.69 B0.96 C1.15 D1.1（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类，法分为( )。 A国内法与国际法 B一般法与特别法 C根本法与普通法 D公法与私法（分数：1.00）A.B.C.D.19.国家开发银行各分行应缴纳的城市维护建设税和教育费附加由国家开发银行总行于季度终了后的( )日内统一计算，通知各分行，各分行向当地地方税务局申报缴纳。 A5 B7 C10 D15（分数：1.00）A.B.C.D.20.甲公司 11 月份销售应税货物缴纳增值税 30 万元、消费税 13

9、 万元，出租写字楼缴纳营业税 7 万元、印花税 2 万元。已知该公司所在地使用的城市维护建设税税率为 7%，则该公司 11 月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。 A3.57 B0.5 C3.5 D2.51（分数：1.00）A.B.C.D.21.根据税收法律制度的规定，下列税种中，实行定额税率的是( )。 A土地增值税 B车辆购置税 C房产税 D车船税（分数：1.00）A.B.C.D.22.个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为( )元/年。 A24000 B42000 C48000 D60000（分数：1.00）A.B.C.D.23.根据城镇土地

10、使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。 A建筑面积 B使用面积 C实际占用的土地面积 D实际居住面积（分数：1.00）A.B.C.D.24.2011 年 12 月，河北某县杨某出版一本小说取得稿酬 110000 元，杨某通过市民政局向贫困地区捐赠30000 元。则杨某所获得的稿酬所得应缴纳个人所得税为( )元。 A8120 B12320 C8624 D8642（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿

11、提供给房地产开发企业对外出租使用。下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.该行为实质上是购买者个人以所购商店交由房地产开发企业出租而取得的房屋租赁收入支付了部分购房价款B.根据个人所得税法的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，应视同个人财产租赁所得，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税C.每次财产租赁所得的收入额，按照少支出的购房价款和协议规定的租赁月份数平均计算确定D.每次财产租赁所得的收入额，应按照少支出的购房价款一次性按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税26.下列各项中，可以成为税收法律关系中的征税主体的有( )。（分数：2.00）A.黑龙江省佳木斯市税务局B.广州市某贸易

12、公司C.深圳海关D.某外国公司设立在我国的分公司27.根据营业税法律制度的规定，下列描述正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人因财务会计核算办法改变，将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，不允许从当期营业额中减除B.纳税人因财务会计核算办法改变，将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除C.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税D.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，无需并入营业额中征收营业税28.个人所得税以

13、所得人为纳税义务人，下列属于个人所得税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.个体工商户B.合伙企业合伙人C.有限责任公司D.在中国境内经商的台湾人29.根据支付结算法律制度的规定，下列票据在丧失后可以挂失止付的有( )。（分数：2.00）A.已承兑的商业汇票B.未填明“现金”字样的银行本票C.支票D.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票30.下列选项中，( )属于金融保险业的营业额确定方式。（分数：2.00）A.以收入全额为营业额B.以余额为营业额C.以手续费收入为营业额D.以利润为营业额31.根据营业税法律制度的规定，下列描述正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人发生应税行为，如果

14、将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额B.纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣前的价款为营业额C.如果将折扣额另开发票的，只要在财务上稍作处理，可从营业额中扣除D.如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除32.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于劳务报酬的“每次应纳税所得额”表述正确的是( )。（分数：2.00）A.每次收入不超过 4000 元时，每次收入额减除费用 800 元B.每次收入不超过 4000 元时，应纳税所得额为 0C.每次收入额超过 4000 元时，减除 20%的费用D.每次收入额超过 4000 元

15、时，减除费用 800 元33.下列属于纳税申报方式的有( )。（分数：2.00）A.邮寄申报B.数据电文申报C.简并征期D.直接申报34.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，( )使用比例税率，税率为 20%。（分数：2.00）A.特许权使用费所得B.财产转让所得C.偶然所得D.利息、股息所得35.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.销售不动产B.转让企业产权C.转让无形资产D.以房产投资入股36.根据个人所得税法律制度的规定，关于企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入如何处理的问题，下列表述不正确的是

16、( )。（分数：2.00）A.免征个人所得税B.不超过当地上年职工平均工资 3 倍数额的部分，免征个人所得税C.按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税D.按“劳务报酬”项目计征个人所得税37.王小五是法学专业的学生，他利用暑期宣传与个人所得税相关法律知识，并接受法律咨询。下列四个人，分别来找王小五咨询，针对他们表述的情况属于减税情形的有( )。（分数：2.00）A.李大娘是烈属，她每个月工资 5000 元B.张三是外籍人员，刚刚以实报实销形式取得住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费 8000 元C.陈六来自灾区，他原本在家务农，但家乡出现严重旱灾，他辛辛苦苦种的庄稼都枯萎了，因此迫不得已外出打工

17、，工资为 3800 元D.亨利是个美国人，他来到中国，单位考虑到他语言不通，发给了他语言培训费 3000 元。38.下列选项中，关于票据提示付款期限正确的是( )。（分数：2.00）A.定日付款的汇票，自到期日起十日内向承兑人提示付款B.出票后定期付款的汇票，自出票日起十日内向承兑人提示付款C.见票后定期付款的汇票，自到期日起十日内向承兑人提示付款D.见票即付的汇票，自到期日起一个月内向付款人提示付款39.根据资源税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以生产数量为课税数量C.油

18、中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或按主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量40.下列各项中，属于仲裁员必须回避的情形有( )。（分数：2.00）A.仲裁员私自会见本案代理人B.仲裁员与本案有利害关系C.仲裁员是本案代理人的近亲属D.仲裁员接受本案当事人的请客送礼41.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，房屋产权无偿赠与对当事双方不征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.王奶奶听说外孙女小陈要结婚了，便将自己名下一栋两房一厅的套房赠与给了小陈B.李大叔将自己的房屋产权赠与

19、他弟弟李二叔C.大家都夸王小五是个好青年，隔壁邻居张大妈八十有几，无儿女。王小五见张大妈生活不便，便主动承担起了赡养义务，固定每个月给张大妈 300 元生活费；张大妈将房屋产权无偿赠与小五D.张大爷去世以后，他把房子留给了年轻时暗恋的王小姐42.根据营业税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收减免的描述正确的是( )。（分数：2.00）A.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税C.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退还D.城市维护建设税属于

20、“三税”的一种附加税，原则上不单独规定税收减免条款，如果税法规定减免“三税”，也就相应地减免了城市维护建设税43.纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括( )。（分数：2.00）A.工程所用原材料价款B.工程所用设备价款C.建设方提供的设备的价款D.其他物资和动力价款44.个人领取一次性补偿收入时，按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的( )，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。（分数：2.00）A.住房公积金B.医疗保险费C.基本养老保险费D.失业保险费三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.城市维护建设税实行超额累进税率。( )（分数：1.00）A

21、.正确B.错误46.山东省某加工厂生产经营碰到严重困难，资金紧张不能按时给员工发放工资，故以生产的成品折抵当月工资，这种特殊情况下的应急处理符合劳动合同法的规定。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.交通部门有偿转让高速公路收费权，属于营业税征收范围，应按“交通运输业”税目征收营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，可据实扣除；超过部分，不准在以后纳税年度结转扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业这三个特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可

22、按月预缴，年度终了后 30 日内，合计其全年工资、薪金所得，再按 12 个月平均，并计算实际应缴纳的税款，多退少补。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.在购销等方面，存在间接控制关系的企业，属于关联企业。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.房地产用于抵押的，抵押期间不征税；抵押期满偿还债务本息时不征税；抵押期满，不能偿还债务而以房地产抵债的，征税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价，但也有例外的情形，即如果是因为税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，则不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不

23、得优于其前手的权利。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼，只能由被告所在地人民法院管辖。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.行政复议决定一经送达，即发生法律效力。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：26.00)资料一 华兴公司在甲银行开立基本存款账户。2011 年 8 月，华兴公司发生的结算业务如下：(1)8 月 5 日，华兴公司与乙银行签订短期借款合同后，为方便资金的使用，持相关开户资料拟向乙银行申请开立了基本存款账户。(2)8 月 12 日，华兴公司出纳苏某填写一张金额为 300000

24、 元的转账支票(以下简称 A 支票)交采购员李某支付辉瑞企业货款。由于粗心，苏某误将收款人“辉瑞企业”写为“辉端企业”；李某发现后，要求苏某更正；苏某随即将支票上的“端”改为“瑞”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了辉瑞企业。(3)8 月 16 日，辉瑞企业将 A 支票退回，要求华兴公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写一张转账支票(以下简称 B 支票)交给辉瑞企业。当日，辉瑞企业持 B 支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核 B支票时发现华兴公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将 B 支票退还给辉瑞企业，并提请中国人民银行对华兴公司予以处罚。辉瑞企业持退回的 B 支票要求华兴公司付款并

25、予以赔偿，华兴公司承诺在 8月 17 日前支付辉瑞企业货款。(4)8 月 17 日，为筹集资金，华兴公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2011 年 5 月 27 日，到期日为 2011 年 8 月 27 日，金额 100000 元。华兴公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。(5)8 月 19 日，辉瑞企业持 B 支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。已知：甲银行年贴现利率为 3%；经计算并确定的贴现天数为 10 天；一年按 360 天计算。要求：根据支付结算法律制度的规定，分析回答下列题。（分数：10.00）(1).关于华兴公司持相关开户资料拟向乙银

26、行申请开立基本存款账户，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.华兴公司的做法符合法律规定B.华兴公司的做法不符合法律规定C.华兴公司只能在乙银行申请开立一般存款账户D.企业只能开立一个基本存款账户(2).关于一般存款账户，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.一般存款账户用于办理存款人借款转存B.一般存款账户用于办理存款人借款归还C.一般存款账户可以用于支取现金D.一般存款账户不可以用于现金缴存(3).关于华兴公司出纳王某将 A 支票收款人“辉端企业”更改为“辉瑞企业”的做法，下列观点正确的是( )。（分数：2.00）A.此做法不符合法律规定B.此做法符合法律规定C.收款人名称

27、不得更改，更改的票据无效D.结算凭证上的记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明(4).关于华兴公司银行存款账户余额不足，仍然签发 B 支票给辉瑞企业的行为，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.属于签发空头支票的行为B.由中国人民银行处以票面金额 5%但不低于 1000 元的罚款C.持票人可以要求出票人赔偿支票金额 5%但不低于 1000 元的赔偿金D.持票人可以要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金(5).华兴公司办理银行承兑汇票贴现时，实际获得的贴现金额为( )元。（分数：2.00）A.99333.33B.99920C.99916.67D.99961.67资

28、料二 某市一家国际大酒店从事多业经营，并分业核算，2011 年全年经营业务如下：(1)下设的夜总会取得门票收入 140 万元，台位费、点歌费收入 130 万元，销售烟酒收入 80 万元，饮料、茶水收入 10 万元，小吃收入 3 万元。(2)餐饮收入 100 万元，客房收入 60 万元。(3)国际大酒店临街的两间房屋无偿赠送给当地公安分局，无法取得该房屋的平均价格，经当地税务机关核查，得知这两间房屋的工程成本为 47.5 万元。(4)购置税控收款机，取得对方开具的普通发票，注明价款为 8.19 万元。该发票经过当地税务局核准。已知当地的娱乐业营业税税率为 20%，成本利润率为 10%。要求：根据

29、上述资料，分析回答下列题。（分数：8.00）(1).关于夜总会应缴纳的营业税，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.饮料、茶水收入、小吃收入适用“服务业饮食业”税目B.饮料、茶水收入、小吃收入适用“娱乐业”税目C.夜总会应缴纳的营业税为 70.65 万元D.夜总会应缴纳的营业税为 72.6 万元(2).关于大酒店餐饮收入、客房收入应缴纳的营业税，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.酒店餐饮收入、客房收入适用“服务业”税目B.酒店餐饮收入、客房收入适用“娱乐业”税目C.餐饮收入、客房收入应缴纳的营业税为 8 万元D.餐饮收入、客房收入应缴纳的营业税为 32 万元(3).无偿赠送

30、给当地公安分局的两间房屋应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.0B.2.57C.2.75D.2.61(4).当月购进税控收款机，可抵免当期应纳营业税税额为( )万元。（分数：2.00）A.0B.1.19C.1.91D.1.39资料三 明华制造厂位于甲市，根据甲市政府公布，2010 年度当地职工月平均工资为 2500 元。职工葛某 2009 年 10 月进入明华制造厂工作，并与明华制造厂签订了劳动合同。2010 年 8 月，葛某因患病住院进行医疗。2011 年 3 月，葛某出院后，因不能胜任劳动合同约定的工作，经过调整工作岗位，仍不能胜任，明华制造厂通知葛某解除劳动合同，此前葛某 1

31、2 个月的平均工资为 9000 元。葛某对于明华制造厂解除劳动合同的决定不服，决定向劳动争议调解委员会申请调解。要求：根据上述资料，分析回答下列题。（分数：8.00）(1).葛某的工作岗位，因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度。下列工时制度不符合规定的是( )。（分数：2.00）A.每周工作 5 天，每天工作 9 小时B.每周工作 4 天，每天工作 10 小时C.每周工作 6 天，每天工作 7 小时D.每周工作 6 天，每天工作 6 小时(2).根据劳动合同法的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是( )。（分数：2.00）A.自劳动合同签订之日起B.自用工之日起C.自用工之日起 7

32、日内D.自劳动合同报劳动行政管理部门批准之日起(3).根据劳动合同法关于医疗期的规定，下列项目中正确的有( )。（分数：2.00）A.实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以上的医疗期为 6 个月B.实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限 5 年以下的医疗期为 6 个月C.实际工作年限 10 年以上，在本单位工作年限 10 年以上 15 年以下的，医疗期为 24 个月D.实际工作年限 20 年以上的，医疗期为 24 个月(4).根据劳动合同法的规定，明华制造厂解除劳动合同，依法应当向葛某支付的经济补偿金是( )元。（分数：2.00）A.15000B.13500C.112

33、50D.11520初级经济法基础-49 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列项目中，不属于法律关系客体的是( )。 A商标权 B非专利技术 C经营行为 D阳光（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 法律关系的客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。经济法律关系的客体，包括物、非物质财富、行为和人身。阳光不能为人所控制或支配，不能作为法律关系的客体。2.2011 年 11 月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建小别墅销售给乙公司。合同规定销售价格为500 万元，当月乙公司预付了 1

34、50 万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为 5%。甲公司 11 月应缴纳的营业税税额为( )万元。 A25 B7.5 C17.5 D5（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应缴纳的营业税税额1505%7.5(万元)。3.纳税人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为( )。 A销售自建建筑物的纳税义务发生时间 B自建建筑物动工的纳税义务发生时间 C自建建筑物完工的纳税义务发生时间 D自建建筑物取得房产证的纳税义务发生时间（分数：1.00）A. B.C.D

35、.解析：解析 纳税人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间。4.银行汇票的提示付款期限为( )。 A自出票日起 1 个月 B自出票日起 3 个月 C自出票日起 6 年 D自出票日起 2 年（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据支付结算办法第 57 条的规定，银行汇票的提示付款期限自出票日起 1 个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。5.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起( )日内提出行政复议申请。 A30 B60 C90 D15（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据相关规定申请人可以

36、在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于托收承付表述不正确的是( )。 A根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由收款人向银行承认付款的结算方式 B托收承付结算每笔的金额起点为 1 万元 C代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算 D收款人对同一付款人发货托收累计 3 次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 A 选项应为，根据购销合同由收款

37、人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。7.对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。所谓“劳动报酬所得一次收入畸高的”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过( )元。 A10000 B20000 C30000 D50000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据新个人所得税法的规定，所谓“劳动报酬所得一次收入畸高的”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过 20000 元。8.开证申请人使用信用证时，应委托其开户银行办理开证业务。开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取不低于开证金额( )的保证金。 A10% B20% C30

38、% D40%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取不低于开证金额 20%的保证金。9.丙企业为个人独资企业，2011 年共取得产品销售收入 2000000 元，该企业当年发生的与其生产经营业务有直接关系的业务招待费支出为 10000 元，根据新个人所得税法及其实施条例的规定，该企业在计算缴纳个人所得税时，准予税前扣除的业务招待费( )元。 A6000 B10000 C5000 D4000（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超

39、过当年销售(营业)收入的 5。则丙企业发生额的60%1000060%6000(元)，2000000510000(元)，所以准予扣除 6000 元。10.一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，则印花税的纳税人是( )。 A权利方 B义务方 C双方当事人 D担保人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 印花税的纳税人，是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同或应税凭证的各方都是纳税人，应各就其所持合同或应税凭证的计税金额履行纳税义务。11.纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机

40、关申报纳税，而自应当申报纳税之月起超过( )个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。 A1 B2 C3 D6（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税，而自应当申报纳税之月起超过 6 个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。12.根据资源税法律制度的规定，资源税的纳税人为( )。 A消费者 B销售商 C地税局 D开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 资源税的纳税义务人，是指在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的

41、单位和个人。这里所称单位，是指国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位；这里所称的个人，是指个体经营者和其他个人。13.张三于 2011 年 1 月 3 日口头答应将其名下一栋价值 100 万元的套房无偿赠送给李四，于 2011 年 3 月4 日签订了书面赠送合同，约定房屋于 2012 年元旦交付给李四。在签订书面合同五天后，张三将房屋所有权登记到李四名下，仍继续居住在该房屋中。则纳税人纳税义务发生时间为( )。 A2011 年 1 月 3 日 B2011 年 3 月 4 日 C2012 年 1 月 1 日 D2011 年 3 月 9

42、 日（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。14.关于法律行为分类，按照行为的表现形式划分为( )。 A自主行为和代理行为 B积极行为和消极行为 C表示行为和非表示行为 D要式行为和非要式行为（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。它是引起法律关系发生、变更和消灭的最普遍的法律事实。按照行为的表现形式划分为：(1)积极行为，又称作为，是指以积极的、主动的作用于客体

43、的形式表现的、具有法律意义的行为；(2)消极行为，又称不作为，是指以消极的、抑制的形式表现的、具有法律意义的行为。15.根据仲裁法律制度的规定，下列关于仲裁裁决的观点不正确的是( )。 A仲裁庭可以根据双方当事人达成的调解协议做出仲裁裁决 B仲裁裁决一经作出立即发生法律效力 C仲裁裁决应当根据仲裁庭多数仲裁员的意见作出，无法形成多数意见的，由仲裁委员会讨论决定 D当事人可以请求仲裁庭根据双方的和解协议作出判决（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解。当事人自愿调解的，仲裁庭应当调解；调解达成协议的，仲裁庭应当制作调解书或者根据协议的结果制作裁决书；A 选

44、项正确。裁决书自作出之日起发生法律效力，即仲裁裁决一经作出立即发生法律效力；B 选项正确。裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录；仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出；C 选项错误。当事人申请仲裁后，可以自行和解；达成和解协议的，可以请求仲裁庭根据和解协议作出裁决书，也可以撤回仲裁申请。D 选项正确。16.劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过( )。 A一个月 B二个月 C半个月 D一个半月（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据劳动合同法第 19 条的规定，劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过2 个月。

45、17.2011 年 10 月，某市邮政局发生以下经济业务：电话机安装取得收入 6 万元，快递业务、包裹取得收入 12 万元，邮票销售和其他邮政业务收入 5 万元；发生水电费等支出 2 万元。已知邮电通信业适用的营业税税率为 3%。该邮政局 10 月份应缴纳的营业税税额为( )万元。 A0.69 B0.96 C1.15 D1.1（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 邮政业务纳税人应将提供快递业务、电话机安装、电信物品销售或其他电信业务所取得的营业收入额营业额。该邮政局 10 月份应缴纳营业税税额(6+12+5)3%0.69(万元)。18.根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类

46、，法分为( )。 A国内法与国际法 B一般法与特别法 C根本法与普通法 D公法与私法（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据法的空间效力、时间效力或对人的效力，法分为一般法和特别法。其中，一般法是指在一国领域内对全体居民和所有的社会组织普遍适用，而且在它被废除前始终有效的法律，如民法、刑法；特别法是指只在一国的特定地域内(如某个行政区域)或只对特定主体(如公职人员、军人)或在特定时期内(如战争时期)有效的法律。19.国家开发银行各分行应缴纳的城市维护建设税和教育费附加由国家开发银行总行于季度终了后的( )日内统一计算，通知各分行，各分行向当地地方税务局申报缴纳。 A5 B7 C10

47、 D15（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 国家开发银行各分行应缴纳的城市维护建设税和教育费附加由国家开发银行总行于季度终了后的 10 日内统一计算，通知各分行，各分行向当地地方税务局申报缴纳。20.甲公司 11 月份销售应税货物缴纳增值税 30 万元、消费税 13 万元，出租写字楼缴纳营业税 7 万元、印花税 2 万元。已知该公司所在地使用的城市维护建设税税率为 7%，则该公司 11 月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。 A3.57 B0.5 C3.5 D2.51（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 城市维护税是对缴纳增值税、消费税、营业税(简称“三税”)的单位

48、和个人就其以实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。该企业应缴纳城市维护建设税税额(30+13+7)7%3.5(万元)。21.根据税收法律制度的规定，下列税种中，实行定额税率的是( )。 A土地增值税 B车辆购置税 C房产税 D车船税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 车船税采用定额税率，又称固定税额。22.个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为( )元/年。 A24000 B42000 C48000 D60000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 自 2011 年 9 月 1 日起个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为 42000 元/年(3500 元/月12)。23.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。 A建筑面积 B使用面积 C实际占用的土地面积 D实