初级经济法基础-240及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-240 及答案解析(总分：90.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.银行汇票的提示付款期限为( )。A自出票日起 1 个月 B自出票日起 3 个月C自出票日起 6 年 D自出票日起 2 年（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的( )。A万分之一 B万分之五C千分之一 D千分之二（分数：1.00）A.B.C.D.3.根据行政复议法的规定，下列各项中，可以提起行政复议的是( )。A某国有企业对工商

2、行政管理部门作出的吊销营业执照的决定不服B某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法C不服行政机关对民事纠纷作出的调解决定D某商场认为某企业应当偿还所欠的购货款（分数：1.00）A.B.C.D.4.增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。A消费税 B营业税 C增值税 D印花税（分数：1.00）A.B.C.D.5.李先生因工作职位调动，2010 年 6 月将在甲市的两套住房销售。一套为普通住房，2000 年购入，原价20 万，转让价 50 万；一套为别墅，2009 年购入，原价 100 万，转让价 180 万，则李先生应纳的营业税是( )万元。A0 B4

3、 C9 D16.5（分数：1.00）A.B.C.D.6.根据会计法的规定，从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格是( )。A具有初级会计专业技术资格 B取得会计从业资格证书C具有中专以上会计专业学历 D取得注册会计师资格证书（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据票据法的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是( )。A到期日是本票的绝对应记载事项B本票的基本当事人只有出票人和收款人C在我国，本票仅限于银行本票D银行本票可以用于转账，也可以用于支取现金（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列属于营业税纳税人的是( )。A修理小汽车的车行 B销售集邮商品的个人C从事运输业务的单位 D从事加工

4、业务的个体工商户（分数：1.00）A.B.C.D.9.某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3 月份取得稿酬收入 3000 元，4 月份取得稿酬收入 3000元，5 月取得稿酬收入 5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。A1176 B1344 C1232 D1760（分数：1.00）A.B.C.D.10.某有限责任公司的股东甲拟向公司股东以外的人 A 转让其出资。下列关于甲转让出资的表述中，符合公司法律制度规定的是( )。A甲可以将其出资转让给 A，无须经其他股东同意B甲可以将其出资转让给 A，但须通知其他股东C甲可以将其出资转让给 A，但须经其他股东的过半数同意D甲可

5、以将其出资转让给 A，但须经其他股东的 2/3 以上同意（分数：1.00）A.B.C.D.11.根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中允许在税前扣除的款项是( )。A税收滞纳金 B罚金C违法经营的罚款 D银行罚息（分数：1.00）A.B.C.D.12.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为( )。A货物发出的当天B收到全部货款的当天C合同约定的收款日期的当天D取得索取销售额的凭据的当天（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列项目中，不计入进口货物完税价格的有( )。A货物价款B由买方负担的包装材料和包装劳务费C进口关税D由买方负担的除购货佣金

6、以外的佣金和经纪费（分数：1.00）A.B.C.D.14.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定宰相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有( )。A酒精 B烟丝 C卷烟 D高档手表（分数：1.00）A.B.C.D.15.2011 年 11 月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建小别墅销售给乙公司。合同规定销售价格为500 万元，当月乙公司预付了 150 万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为 5%。甲公司 11 月应缴纳的营业税税额为( )万元。A25 B7.5C17.5 D5（分数：1.00）A.B.C.D.16.当事人双方

7、达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在特定的期间内提交仲裁协议的，人民法院应该驳回起诉，否则视为放弃仲裁协议，人民法院应该继续审理，该提交的期间为( )。A一方起诉的同时 B人民法院受理后C首次开庭前 D一审判决前（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列各项中，其卡内存款按规定可以计付利息的是( )。A贷计卡 B准贷计卡C储值卡 DIC 卡的电子钱包（分数：1.00）A.B.C.D.18.设立股份有限公司，应有 5 人以上的发起人，其中有( )的发起人在中国境内有住所。A过半数 B半数以上 C2/3 以上 D超过 2/3（分数：1.00）A.B.C.D.

8、19.下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。A全额累进税率 B定额税率C超额累进税率 D超率累进税率（分数：1.00）A.B.C.D.20.在计算企业所得税时，企业发生的下列支出中，不能在所得税税前扣除的项目是( )。A营业外支出 B土地增值税C固定资产折旧 D增值税（分数：1.00）A.B.C.D.21.根据行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。A对工商局作出的吊销营业执照决定不服B对工商局作出的罚款决定不服C对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服（分数：1.00）A.B.C.D.22.2011 年 10 月，丁房地

9、产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给丙公司。合同规定销售价格为6300 万元，当月丙公司预付了 1890 万元，余款在以后 6 个月内结清。已知销售不动产营业税税率为 5%。丁公司 10 月应缴纳的营业税税额为( )万元。A0 B315C95.4 D94.5（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列纠纷中，可以适用仲裁法仲裁解决的是( )。A继承纠纷 B婚姻纠纷 C买卖合同 D收养纠纷（分数：1.00）A.B.C.D.24.根据企业所得税暂行条例的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。A罚金 B税收滞纳金C银行罚息 D违法经营的罚款（分数：1.00

10、）A.B.C.D.25.甲公司与乙公司分别签订了两份合同： 一是以货换货合同，甲公司的货物价值 200 万元，乙公司的货物价值 150 万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司 50 万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税( )。A150 元 B600 元C1050 元 D1200 元（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：33.00)26.下列关于缴纳消费税义务发生时间的表述中，符合税法规定的有( ) 。（分数：1.00）A.纳税人生产销售的应税消费品，采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天B.纳税人生产销售的应税消费品，采取分期收款结算方式的，为

11、收到贷款的当天C.纳税人自己生产的应税消费品用于广告的，为移送使用的当天D.委托加工的应税消费品，为委托人提贷的当天27.企业在计算应纳税所得额时，下列提取的各种准备金中，不允许从收入总额中扣除的有 ( )。（分数：2.00）A.增值税B.预交的所得税C.车船使用税D.印花税28.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是( )。（分数：2.00）A.稿费收入B.个人产权转让收益C.证券交易结算资金D.保险理赔29.下列关于税款追缴说法不正确的有( )。（分数：2.00）A.因税务机关原因致使纳税人多交纳税款的，纳税人自结算之日起 1 年内发现的，可以要求税

12、务机关退还多交纳税款并加算同期银行存款利息B.因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关可无限期追征C.税务机关发现纳税人多缴纳税款的，应自发现之日起 15 日内退还D.纳税人偷逃税款，税务机关可以无限期追征30.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有 ( )。（分数：2.00）A.商场销售金银饰品B.银行销售金银C.邮局销售集邮商品D.邮票厂印制邮票31.关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有( )。（分数：1.00）A.总会计师是单位行政领导成员B.总会计师是单位非行政领导职务C.总会计师是单位分管财务会计工作的负责人D.总会计师是单位会计机

13、构负责人32.在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出的拒绝付款的理由有 ( )。（分数：1.00）A.货款已经支付的款项B.代销、寄销、赊销商品的款项C.收款人在未经协商的情况下提前交货的D.收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的33.土地增值税的计算中，房地产开发企业加计扣除 20%费用的计算基数包括( )。（分数：2.00）A.房地产开发成本B.房地产开发费用C.地价款D.购买土地过程中按国家统一规定缴纳的登记、过户手续费34.在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是( )（分数：2.00）A.企业所得税税款B.赞助支出C.税收滞纳金D.经核定的准备金支出35.计入出口

14、货物关税完税价格的项目有 ( )。（分数：2.00）A.离境口岸之境外口岸之间的运费B.成交价格C.出口关税D.未予货物离岸价格分列的支付给国外的佣金36.下列有关金融企业计税营业额的确定方法中，符合税法规定的有( )。（分数：1.00）A.一般贷款业务以利息收入减去存款利息支出的余额为营业额B.金融经纪业以金融服务手续费等收入为营业额C.外汇转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额37.下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税B

15、.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税38.2011 年 9 月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为 4000 万元。甲公司将该项目中的装饰部分分包给乙建筑公司，分包价款为 2000 万元。已知营业税税率为 3%，下列各项中正确的有( )。（分数：2.00）A.甲公司应纳营业税 60 万元B.甲公司应纳营业税 90 万元C.乙公司应纳营业税 60 万元D.乙公司应纳营业税 30 万元39.某上市公司召开董事会会议，下列选项中，符合有关规定的有(

16、 )。（分数：1.00）A.董事长因故不能出席会议，会议由董事长指定的副董事长甲主持B.通过了有关公司董事报酬的决议C.通过了免除乙的经理职务，聘任副董事长甲担任经理的决议D.会议记录由主持人甲和记录员丙签名后存档40.某汽车厂(增值税一般纳税人)发生如下销售行为，不得开具增值税专用发票的有 ( )。（分数：1.00）A.报关出口汽车 200 辆B.代某橡胶厂销售轮胎 600 只C.直接向消费者销售汽车 100 辆D.销售一批免税货物41.下列各项中，符合企业所得税有关坏账处理条件的有( )。（分数：1.00）A.逾期 2 年以上仍未收回的应收账款B.逾期 3 年以上仍未收回的应收账款C.债务

17、人依法被宣告失踪，其财产确实不足清偿的应收账款D.债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收账款42.下列合同不征印花税的是( )。（分数：2.00）A.未按期兑现的合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.无息、贴息贷款合同D.以电子形式签订的合同43.某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有( )。（分数：2.00）A.原告住所地人民法院B.票据支付地人民法院C.被告住所地人民法院D.票据出票地人民法院44.我国法的形式主要有( )。（分数：2.00）A.宪法B.法律C.行政法规D.部门规章45.根据代理记账管理暂行办法规定，下列各项中

18、，属于代理记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有( )。（分数：2.00）A.申报纳税B.登记会计账簿C.编制财务会计报告D.出具审计报告三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.会计人员遵守职业道德情况是会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.依据新企业所得税法，居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在规定的抵免限额内抵免。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错

19、误48.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人从事代理业务，应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税营业额。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.会计法在强调以人民币为记账本位币的同时，允许收支业务以外国货币为主的单位可以选定某种外国货币为记账本位币。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。( )

20、（分数：1.00）A.正确B.错误52.中外合资经营企业和中外合作经营企业不需要缴纳企业所得税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.从事生产、经营的纳税人被宣告破产，按照规定应办理工商注销登记的，应当首先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关办理税务注销登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.省级以上财政部门有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：11.00

21、)56.中国公民王某 2006 年取得以下收入：(1) 1 月 20 日，参加文艺演出取得收入 20000 元；(2) 在 A 国出版图书取得稿酬 250000 元，在 B 国参加演出取得收入 10000 元，已分别缴纳个人所得税30000 元和 1500 元。(3) 3 月 20 日，取得足球彩票收入 50000 元，当初通过民政部门向贫困地区捐赠 30000 元。(4) 转让居住 4 年的私有住房，取得收入 300000 元，该房的购入原值 150000 元，发生合理费用为 21000元。要求：计算王某 2006 年应缴纳的个人所得税税额。（分数：1.00）_57.甲企业从乙企业购进一批设

22、备，价款为 80 万元。甲企业开出一张付款期限为 6 个月的已承兑的商业承兑汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项。乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期，丁企业委托银行收款时，才得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该商业承兑汇票一同交给丁企业。丁企业遂向乙企业要求付款。要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) 丁企业在票据未获付款的情况下是否有权向乙企业要求付款?为什么?(2) 丁企业在乙企业拒绝付款的情况下是否可向甲企业、丙企业要求付款?为什么?(3) 如果丙企业代为履行票据付款义务，则丙企业可向谁行使追索权?为什么?

23、（分数：5.00）_58.2005 年 2 月，A 市财政局派出检查组对市属 B 厂的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：(1)2004 年 8 月，新厂长 E 上任后，在未报经主管单位同意的情况下决定将原会计科科长 F 调到计划科任科长，提拔会计 G 任科长，并将厂长 E 的亲属 D 调入该厂会计科任出纳，兼管会计档案保管工作。D 没有会计证。(2)2004 年 9 月，会计 H 申请调离该厂，厂人事部门在其没有办清会计工作交接手续的情况下，即为其办理了调动手续。(3)2004 年 10 月 20 日，该厂从现金收入中直接支取 10 万元用于职工福利，会计科长 G 称当时曾口头向厂长反映

24、这样做不妥，但厂长仍要求其办理。(4)2004 年 1 月 12 日，该厂档案科会同会计科编制会计档案销毁清册。经厂长签字后，按规定程序进行了监销。经查实，销毁的会计档案中有一些是保管期满但未结清的债权债务原始凭证。(5)该厂 2004 年 8 月以来的现金日记账和银行存款日记账是用圆珠笔书写的，未按页次顺序连续登记，有跳行、隔页现象。要求：请指出上述情况中哪些行为不符合国家规定，并说明理由。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：1.00)59.2007 年 5 月，税务机关在对甲企业进行企业所得税纳税检查中，发现以下情况：(1)2006 年 1 月，甲企业将在建工程发生的试运行收

25、入 120 万元，直接冲减了在建工程成本。(2)2006 年 2 月，甲企业根据国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值 20 万元，未计入企业所得税应纳税所得额。(3)2006 年 3 月，甲企业在向某企业销售产品时，给了对方 30 万元的销售折扣。甲企业将 30 万元的折扣额另开发票，但按照折扣后的销售额计算了销售收入。(4)2006 年 4 月，甲企业向某企业收取的 10 万元包装物押金，已经逾期 1 一年未返还买方，甲企业未作任何税务处理。(5)2006 年 5 月，甲企业将自己生产的 60 万元的产品用于本企业基本建设，甲企业未作任何税务处理。要求：根据企业所得税法律

26、制度的规定，分别回答下列问题：(1)根据本题要点(1)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。(2)根据本题要点(2)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。(2)根据本题要点(3)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。(4)根据本题要点(4)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。(5)根据本题要点(5)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。（分数：1.00）_六、计算分析题(总题数：2，分数：10.00)60.华海公司为增值税一般纳税人，2009 年 8 月发生以下业务：(1) 从农业生产者手中收购粮食 4

27、0 吨，每吨收购价 3000 元，共计支付收购价款 120000 元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工白酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款 15000 元。白酒加工完毕，企业收回白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费 30000 元、增值税额 5100 元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。另外，上月该公司还向农民收购药材一批，本月将收回的药材批发售出，取得不含税销售额 260000 元。另外支付给运输单位的销货运输费用 12000 元，取得普通发票。(2) 购进保健品一批，取得增值税专用发票，注明金额 450000 元、增值税额 76500 元；支付给运输单位的购

28、货运输费用 22500 元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的 80%零售，取得含税销售额 585000元，20%用作本企业集体福利。(3) 购进大豆一批，作为原材料，取得增值税专用发票，注明金额 160000 元、增值税额 27200 元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品 450 件，每件成本价 380 元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额 171000 元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额 50000 元(其中含分摊的运输费用 4650 元)。(4) 销售使用过的摩托车 4 辆，取得含税销售额 25440 元。另外，发生逾期押金收入 12870 元。(

29、白酒的消费税税率为 10%)要求：(1) 计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。(2) 计算业务(1)中应缴纳的增值税。(3) 计算业务(2)中应缴纳的增值税。(4) 计算业务(3)中应缴纳的增值税。(5) 计算业务(4)中应缴纳的增值税。（分数：5.00）_61.戴某是某机械厂职工，已经在该单位工作了 13 年，并与该厂订立了无固定期限劳动合同。现因生产经营状况存在严重困难，该厂需要裁减人员。因此，机械厂向厂工会说明了情况，并听取了工会的意见。30天后，按照修改通过后的减员方案，进行裁员。其中，总计裁减职工 50 名，戴某在裁员名单之内；另有何某因在产期不便工作，也被裁减；按规定程序办理手

30、续，每人发给经济补偿金人民币 1000 元。裁员后，该厂引进先进技术，加之市场形势有变，厂里经营状况逐渐好转。5 个月后，该厂决定向社会招聘一部分职工，当初被裁减的职工吕某等 5 人前来应聘，该厂以其技术能力不符合要求而未录用。吕某等人认为服装厂应当优先录用他们，遂向当地劳动争议仲裁委员会申诉。要求：请根据劳动合同法的有关规定，回答下列问题：(1) 该机械厂的裁员程序是否合法?(2) 裁减的职工中，有无不应该被裁减?为什么?(3) 经济补偿金的支付是否合法?为什么?(4) 吕某等人主张优先录用权，是否有法律依据?（分数：5.00）_初级经济法基础-240 答案解析(总分：90.00，做题时间：

31、90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.银行汇票的提示付款期限为( )。A自出票日起 1 个月 B自出票日起 3 个月C自出票日起 6 年 D自出票日起 2 年（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据支付结算办法第 57 条的规定，银行汇票的提示付款期限自出票日起 1 个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。2.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的( )。A万分之一 B万分之五C千分之一 D千分之二（分数：1.00）A.B. C.D.解

32、析：解析 本题考查滞纳金的比例。根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。3.根据行政复议法的规定，下列各项中，可以提起行政复议的是( )。A某国有企业对工商行政管理部门作出的吊销营业执照的决定不服B某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法C不服行政机关对民事纠纷作出的调解决定D某商场认为某企业应当偿还所欠的购货款（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核行政复议的范围。选项 B 是行政处分；选项 C 是行政机关对民事纠纷作出的调解；选项 D 是平等的民事主体之间的民事纠纷，均不属于行政复议的范围。4.增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )

33、。A消费税 B营业税 C增值税 D印花税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。5.李先生因工作职位调动，2010 年 6 月将在甲市的两套住房销售。一套为普通住房，2000 年购入，原价20 万，转让价 50 万；一套为别墅，2009 年购入，原价 100 万，转让价 180 万，则李先生应纳的营业税是( )万元。A0 B4 C9 D16.5（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 2010 年 1 月 1 日起，个人将购买不足 5 年的非普通住房对外

34、销售的，全额征收营业税；个人将购买超过 5 年(含 5 年)的非普通住房或者不足 5 年的普通住房对外销售的，按照其销售价格减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过 5 年(含 5 年)的普通住房对外销售的，免征营业税。转让普通住房超过 5 年，免征营业税。转让别墅未超过 5 年，全额征收营业税。应纳营业税1805%9(万元)。李先生共应纳营业税 9 万元。6.根据会计法的规定，从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格是( )。A具有初级会计专业技术资格 B取得会计从业资格证书C具有中专以上会计专业学历 D取得注册会计师资格证书（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 从事会

35、计工作的人员必须取得会计从业资格，持有会计从业资格证书，并进行注册登记。7.根据票据法的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是( )。A到期日是本票的绝对应记载事项B本票的基本当事人只有出票人和收款人C在我国，本票仅限于银行本票D银行本票可以用于转账，也可以用于支取现金（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查本票的有关规定。本票的必须记载事项不包括到期日，且本票限于见票即付，不存在到期日。8.下列属于营业税纳税人的是( )。A修理小汽车的车行 B销售集邮商品的个人C从事运输业务的单位 D从事加工业务的个体工商户（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核营业税纳税人

36、。根据增值税和营业税法律制度的规定，选项 A、B、D 为增值税纳税人。9.某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3 月份取得稿酬收入 3000 元，4 月份取得稿酬收入 3000元，5 月取得稿酬收入 5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。A1176 B1344 C1232 D1760（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核的是个人取得稿酬收入所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+3000+5000)(1-20%)20%(1-30%)=1232(元)。10.某有

37、限责任公司的股东甲拟向公司股东以外的人 A 转让其出资。下列关于甲转让出资的表述中，符合公司法律制度规定的是( )。A甲可以将其出资转让给 A，无须经其他股东同意B甲可以将其出资转让给 A，但须通知其他股东C甲可以将其出资转让给 A，但须经其他股东的过半数同意D甲可以将其出资转让给 A，但须经其他股东的 2/3 以上同意（分数：1.00）A.B.C. D.解析：11.根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中允许在税前扣除的款项是( )。A税收滞纳金 B罚金C违法经营的罚款 D银行罚息（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据企业所得税法律制度的规定，允许在税前扣除的款项是银行罚息。1

38、2.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为( )。A货物发出的当天B收到全部货款的当天C合同约定的收款日期的当天D取得索取销售额的凭据的当天（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。13.下列项目中，不计入进口货物完税价格的有( )。A货物价款B由买方负担的包装材料和包装劳务费C进口关税D由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核进口关税完税价格的确定。进口关税及其他国内税不得计入进口完税价格。14.根据消

39、费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定宰相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有( )。A酒精 B烟丝 C卷烟 D高档手表（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核消费税的计税方法。根据税法规定，目前只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。酒精、烟丝、高档手表均为从价计征消费税。15.2011 年 11 月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建小别墅销售给乙公司。合同规定销售价格为500 万元，当月乙公司预付了 150 万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为 5%。甲公司 11 月应缴纳的

40、营业税税额为( )万元。A25 B7.5C17.5 D5（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应缴纳的营业税税额1505%7.5(万元)。16.当事人双方达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在特定的期间内提交仲裁协议的，人民法院应该驳回起诉，否则视为放弃仲裁协议，人民法院应该继续审理，该提交的期间为( )。A一方起诉的同时 B人民法院受理后C首次开庭前 D一审判决前（分数：1.00）A.B.C. D.解析：17.下列各项中，其卡内存款按规定可以计付利息的是(

41、 )。A贷计卡 B准贷计卡C储值卡 DIC 卡的电子钱包（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据银行卡业务管理办法的规定，准贷计卡其卡内的存款按规定可以计付利息。18.设立股份有限公司，应有 5 人以上的发起人，其中有( )的发起人在中国境内有住所。A过半数 B半数以上 C2/3 以上 D超过 2/3（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核股份有限公司的设立登记时发起人的条件。根据规定，设立股份有限公司，应有5 人以上的发起人，其中有过半数的发起人在中国境内有住所。19.下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。A全额累进税率 B定额税率C超额累进税率 D超率累

42、进税率（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 土地增值税实行四级超率累进税率20.在计算企业所得税时，企业发生的下列支出中，不能在所得税税前扣除的项目是( )。A营业外支出 B土地增值税C固定资产折旧 D增值税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题旨在考查计算企业所得税时，准予扣除的项目。准予扣除项目税金中不包括增值税，故此题应选 D 选项。21.根据行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。A对工商局作出的吊销营业执照决定不服B对工商局作出的罚款决定不服C对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服（分数：1.0

43、0）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查行政复议范围。税务局作出的给予其职工的降职处分决定不在行政复议范围之内。22.2011 年 10 月，丁房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给丙公司。合同规定销售价格为6300 万元，当月丙公司预付了 1890 万元，余款在以后 6 个月内结清。已知销售不动产营业税税率为 5%。丁公司 10 月应缴纳的营业税税额为( )万元。A0 B315C95.4 D94.5（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应缴纳的营业税税额=18905%=94.5(万

44、元)。23.下列纠纷中，可以适用仲裁法仲裁解决的是( )。A继承纠纷 B婚姻纠纷 C买卖合同 D收养纠纷（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据仲裁法的有关规定，与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷，不属于仲裁法的调整范围。24.根据企业所得税暂行条例的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。A罚金 B税收滞纳金C银行罚息 D违法经营的罚款（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。25.甲公司与乙公司分别签订了两份合同： 一是以货换货合同，甲公司的货物价值 200 万元

45、，乙公司的货物价值 150 万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司 50 万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税( )。A150 元 B600 元C1050 元 D1200 元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 以货易货按购、销金额计算贴花：(200 +150)0.3=1050(元)；签订合同既发生纳税义务，未兑现也已贴花；500.3=150(元)；甲公司共缴纳印花税 1050+150=1200(元)。二、多项选择题(总题数：20，分数：33.00)26.下列关于缴纳消费税义务发生时间的表述中，符合税法规定的有( ) 。（分数：1.00）A.纳税人生产销售的应税消费品，采取

46、预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 B.纳税人生产销售的应税消费品，采取分期收款结算方式的，为收到贷款的当天C.纳税人自己生产的应税消费品用于广告的，为移送使用的当天 D.委托加工的应税消费品，为委托人提贷的当天 解析：解析 采取分期收款方式的，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。27.企业在计算应纳税所得额时，下列提取的各种准备金中，不允许从收入总额中扣除的有 ( )。（分数：2.00）A.增值税B.预交的所得税C.车船使用税 D.印花税 解析：解析 增值税是价外税，不计损益；预交的所得税也不得从收入总额中扣除。28.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项中，可以

47、转入个人银行结算账户的是( )。（分数：2.00）A.稿费收入 B.个人产权转让收益 C.证券交易结算资金 D.保险理赔 解析：解析 本题考核可以转入个人银行结算账户的收入。本题 ABCD 四个选项均可以转入个人银行结算账户。29.下列关于税款追缴说法不正确的有( )。（分数：2.00）A.因税务机关原因致使纳税人多交纳税款的，纳税人自结算之日起 1 年内发现的，可以要求税务机关退还多交纳税款并加算同期银行存款利息 B.因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关可无限期追征 C.税务机关发现纳税人多缴纳税款的，应自发现之日起 15 日内退还 D.纳税人偷逃税款，税务机关可以无限期追征解析：解析 本题考核税款追缴