初级经济法基础-210及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-210 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.下列税种中采用定额税率的有( ) 。（分数：1.00）A.营业税B.车船使用税C.企业所得税D.土地增值税2.根据法律规定，( ) 对财务会计报告的真实性、完整性承担法律责任。（分数：1.00）A.单位负责人B.总会计师C.会计机构负责人D.会计经办人员3.合同一方当事人未履行合同，但可以不承担违约责任的情况是( ) 。（分数：1.00）A.不可抗力B.上级命令C.法定代表人更换D.预先通知对方4.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算

2、企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( ) 。（分数：1.00）A.罚金B.税收滞纳金C.银行罚息D.违法经营的罚款5.商业企业小规模纳税人的增值税征收率为( ) 。（分数：1.00）A.10%B.6%C.4%D.7%6.甲乙双方订立买卖合同，约定收货后一周内付款。甲方在交货前发现乙方经营状况严重恶化，根据合同法的规定，甲方( ) 。（分数：1.00）A.可行使同时履行抗辩权B.可行使后履行抗辩权C.可行使不安履行抗辩权D.可解除合同7.根据会计法的规定，( ) 主管全国的会计工作。（分数：1.00）A.国务院财政部门B.国务院审计部门C.国务院国家计划委员会D.国务院会计部门8.一种税区别与

3、另一种税的主要标志是( ) 。（分数：1.00）A.纳税主体B.征税对象C.税率D.法律责任9.甲、乙双方签订一份价值 50 万元的合同。为保证合同履行，双方约定定金担保，根据担保法的规定，该合同定金数额最高不得超过( ) 万元。（分数：1.00）A.10B.15C.20D.2510.总会计师必须取得( ) 以上专业技术任职资格。（分数：1.00）A.助理会计师B.高级会计师C.会计师D.注册会计师11.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( ) 年。（分数：1.00）A.1B.3C.5D.1012.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( ) 。（分数：1.00）A.暂

4、扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当应纳税款货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是( ) 。（分数：1.00）A.房屋、建筑物B.以经营租赁方式出租的固定资产C.已提足折旧继续使用的固定资产D.季节性停用的机器设备14.A 公司是一家以商品批发为主的有限责任公司，设立该公司的法定注册资本最低限额是人民币( ) 万元。（分数：1.00）A.50B.30C.20D.1015.某企业年应纳税所得额为 8 万元，其适用的企业所得税的税

5、率为( ) 。（分数：1.00）A.33%B.30%C.27%D.18%16.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是( ) 。（分数：1.00）A.因购销商品而产生的款项B.因代销商品而产生的款项C.因寄销商品而产生的款项D.因赊销商品而产生的款项17.A 企业 2004 年在册职工人数为 800 人，当地政府规定的月人均计税工资标准为 600 元。当年 A 企业发放工资 400 万元，奖金 120 万元，津贴补贴 80 万元。A 企业在计算 2004 年度应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的工资费用额为( ) 元。（分数：1.00）A.600B.520C.480D.5761

6、8.股份有限公司的设立，发起人一般不少于( ) 人。（分数：1.00）A.2B.5C.3D.5019.对于生产不固定、账册不健全，财务管理和会计核算水平较低、税源分散的纳税人，应当适用( ) 的税款征收方法。（分数：1.00）A.查验征收B.查定征收C.查账征收D.定期定额征收20.根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为( ) 。（分数：1.00）A.7 日B.15 日C.30 日D.45 日21.以下各项中，可以成为个人独资企业的投资人的是( ) 。（分数：1.00）A.检察

7、官B.法官C.商业银行信贷员D.某私营企业的出纳22.某工业企业为增值税一般纳税人，1999 年 2 月发生以下业务：向农业生产者购进免税农业产品 200 万元，并支付农业特产税 16 万元；当月销售货物取得不含税销售额 350 万元，销售的货物适用 13%的增值税率。则该企业 2 月份增值税进项税额为( ) 万元。（分数：1.00）A.20B.21C.21.60D.1.623.根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是( ) 。（分数：1.00）A.委托收款B.支票C.托收承付D.汇兑24.以下各项中，可以申请仲裁的是( ) 。（分数：1.00）A.收养协议B.监护协议

8、C.抚养协议D.买卖合同25.根据合同法的规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以采取的追究违约责任的方式是( ) 。（分数：1.00）A.只能适用定金条款B.只能适用违约金条款C.合并适用违约金和定金条款D.选择适用违约金或定金条款二、多项选择题/B(总题数：15，分数：30.00)26.根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有( ) 。（分数：2.00）A.会计制度健全，年应纳税销售额 100 万元的零售企业B.会计制度健全，年应纳税销售额 120 万元的批发企业C.会计制度健全，年应纳税销售额 160 万元的生产企业D.会计制度健全，年应纳税销

9、售额 180 万元的生产企业27.以下各项中，可以作为我国经济法的主体有( ) 。（分数：2.00）A.农业部B.某有限责任公司C.某文艺团体D.公民28.根据会计法的规定，下列各项中，必须取得会计从业资格的有( ) 。（分数：2.00）A.注册会计师B.注册税务师C.会计主管人员D.会计机构负责人29.票据丧失后，可以采取( ) 的形式进行补救。（分数：2.00）A.公示催告B.挂失止付C.普通诉讼D.请求强制执行30.营业税的扣缴义务人有( ) 。（分数：2.00）A.实行分包业务的建筑工程的总承包人B.实行分包业务的建筑工程的分包人C.个人演出由影剧院负责售票的，以影剧院为扣缴义务人D.

10、委托金融机构发放贷款，以委托方为扣缴义务人31.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，适用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法的有( ) 。（分数：2.00）A.汽油B.卷烟C.薯类白酒D.啤酒32.对外提供的财务会计报告，应当由( ) 签名盖章。（分数：2.00）A.单位负责人B.总会计师C.会计机构负责人D.会计机构经办人33.下列各项情形，税务机关有权核定应纳税额的有( ) 。（分数：2.00）A.纳税人按税法规定可以不设置账簿的B.纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的C.纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的D.纳税人曾有偷漏税行为的34.财政部门对各单位会计工作的监督，主要内容

11、包括( ) 。（分数：2.00）A.依法设置会计账簿的情况B.会计凭证的真实性、完整性情况C.会计工作人员具备从业资格情况D.会计核算是否符合国家统一的会计制度情况35.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有( ) 。（分数：2.00）A.邮政部门销售集邮商品B.邮票厂印制邮票C.银行销售金银D.商场销售金银饰品36.李某 2000 年 3 月以 60 万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005 年 5 月以 50 万元的价格将其中的一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有( ) 。（分数：2.00）A.印花税B.契税C.营业税D.土地增值税37.下列属于财

12、产税的有( ) 。（分数：2.00）A.增值税B.房产税C.城镇土地使用税D.契税38.不得领购使用增值税专用发票的纳税人有( ) 。（分数：2.00）A.会计核算不健全者B.销售的货物全部属于免税项目者C.销售的货物部分属于免税项目者D.未按规定开具专用发票，经税务机关责令限期改正而未改正者39.银行本票分为定额和不定额两种，定额本票面额包括( ) 等几种。（分数：2.00）A.1 000 元B.500 元C.5 000 元D.1 万元、5 万元40.我国会计年度之所以采用公历年度，是因为( ) 。（分数：2.00）A.与国家计划年度保持一致B.与国家预算年度保持一致C.与国际会计惯例保持一

13、致D.与企业经营周期保持一致三、判断题(总题数：10，分数：10.00)41.仲裁裁决书自做出之日起发生法律效力。( )（分数：1.00）A.正确B.错误42.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。( )（分数：1.00）A.正确B.错误43.甲公司的董事为乙公司经营与甲公司同类的业务，不违反公司法的规定。( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.合同也可以是无偿合同。( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.合同质量条款不明确时，如发生争议，应首先按通常标准履行。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.国务院有关部门可以依照会计法和国家统一的会计

14、制度自主制定对会计核算和会计监督有特殊要求的行业实施国家统一的会计制度的具体办法或者补充规定。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.消费税纳税人不包括外国企业。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.企业在计算应纳税所得额时，其向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.国家税务局系统实行国家税务总局垂直领导管理体制，负责中央与地方共享税的征收和管理工作。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.一个单位可以在几家金融机构开户，办理数个基本存款账户。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：2，分数：10.00

15、)51.A 外贸公司进口一批货物，其关税完税价格为 100 万元，需纳关税 9 万元，需纳消费税 5 万元，该货物适用 17%的增值税税率。问：(1) 计算货物应纳的增值税额。(2) 若 A 购进某种免税农产品 1 吨，200 元/千克，则购进该农产品准予抵扣的进项税额为多少?（分数：5.00）_52.某企业为增值税一般纳税人，既生产应税货物，又生产免税货物。2000 年 9 月份购进货物支付进项税额 30 万元，购进的货物无法准确划分哪些用于应税货物，哪些用于免税货物。该企业当月销售应税货物取得不含税销售额 400 万元，销售免税货物取得销售额 200 万元，销售的货物均适用 17%的增值税

16、税率。要求：根据以上条件，计算该企业 9 月份增值税应纳税额。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：2，分数：10.00)53.简述增值税专用发票开具的时限。（分数：5.00）_54.根据我国合同法的规定，当事人在哪些情况下可以解除合同?（分数：5.00）_六、综合题(总题数：2，分数：15.00)55.甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税率 17%，本月有关经营业务如下。(1) 购进原材料，为生产使用，专用发票注明买价 200 万元，增值税 34 万元，材料已入库。同时发生运费 10 万元，并取得运输单位的普通发票。(2) 向农业生产者购进免税农产品，收购价 80 万元，已验收入库。(3)

17、 购人零星材料，普通发票注明金额 31.6 万元。(4) 为专项工程购人物资，专用发票注明买价 100 万元，增值税 17 万元。(5) 以旧换新方式向消费者个人销售商品 400 件，每件零售价 1170 元，每件旧商品收回折价 100 元，实收货款共 42.8 万元。(6) 向某商场销售，开出专用发票，销售额为 1 500 万元。(7) 本月随同产品出售领用包装物，单独作其他收入人账，金额 163.8 万元。要求：计算本月应纳多少增值税。（分数：8.00）_56.A 市 S 外贸进出口公司对其法定的经营商品，采取伪造假购货发票、假出口报关单、假外汇结汇单、假完税证明等手段两次骗取出口退税款(

18、纳税人尚未缴纳税款) 合计 1.2 万元。上述行为被税务机关在税务检查中查出。要求：按照税收征收管理法律制度，分析该企业的行为是否构成犯罪，税务机关应如何进行处理。（分数：7.00）_初级经济法基础-210 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.下列税种中采用定额税率的有( ) 。（分数：1.00）A.营业税B.车船使用税 C.企业所得税D.土地增值税解析：解析 A、C 实行比例税率，D 实行超率累进税率，只有 B 实行定额税率。2.根据法律规定，( ) 对财务会计报告的真实性、完整性承担法律责任。（分数：1.00）A.单位负责

19、人 B.总会计师C.会计机构负责人D.会计经办人员解析：解析 根据法律规定，单位负责人对财务会计报告的真实性、完整性承担法律责任。3.合同一方当事人未履行合同，但可以不承担违约责任的情况是( ) 。（分数：1.00）A.不可抗力 B.上级命令C.法定代表人更换D.预先通知对方解析：解析 发生不可抗力是违约当事人不承担违约责任的惟一法定原因。4.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( ) 。（分数：1.00）A.罚金B.税收滞纳金C.银行罚息 D.违法经营的罚款解析：解析 本题中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是银行罚息

20、。纳税人按照经营合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。5.商业企业小规模纳税人的增值税征收率为( ) 。（分数：1.00）A.10%B.6%C.4% D.7%解析：解析 税法中明确规定，商业企业小规模纳税人的增值税征收率为 4%。6.甲乙双方订立买卖合同，约定收货后一周内付款。甲方在交货前发现乙方经营状况严重恶化，根据合同法的规定，甲方( ) 。（分数：1.00）A.可行使同时履行抗辩权B.可行使后履行抗辩权C.可行使不安履行抗辩权 D.可解除合同解析：解析 合同法规定，应当先履行债务的当事人有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以终止履行：经营状况严重恶化；转移财产

21、、抽逃资金、以逃避债务；丧失商业信誉；有丧失或可能丧失履行债务能力的其他情形。本题中甲方属于先履行方，故在甲发现乙财务状况恶化时，可以要求行使不安抗辩权。7.根据会计法的规定，( ) 主管全国的会计工作。（分数：1.00）A.国务院财政部门 B.国务院审计部门C.国务院国家计划委员会D.国务院会计部门解析：解析 本题的考核点是会计工作的主管部门。根据会计法的规定，国务院财政部门主管全国的会计工作。8.一种税区别与另一种税的主要标志是( ) 。（分数：1.00）A.纳税主体B.征税对象 C.税率D.法律责任解析：解析 税法规定征税对象是一种税区别与另一种税的主要标志。9.甲、乙双方签订一份价值

22、50 万元的合同。为保证合同履行，双方约定定金担保，根据担保法的规定，该合同定金数额最高不得超过( ) 万元。（分数：1.00）A.10 B.15C.20D.25解析：解析 定金是指合同当事人约定一方向对方给付一定数额的货币作为债权的担保。债务人履行债务后，定金抵作价款或者收回。给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金；收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金。定金合同从交付之日起生效。定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的 20%。该题中 50 万元20% 10 万元。10.总会计师必须取得( ) 以上专业技术任职资格。（分数：1.00）A.助理会计师B.高级会

23、计师C.会计师 D.注册会计师解析：解析 担任总会计师必须取得会计师资格，主管一个单位或单位内部一个重要方面的财务会计工作时间不少于 3 年。11.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( ) 年。（分数：1.00）A.1B.3C.5 D.10解析：解析 已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年。12.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( ) 。（分数：1.00）A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当应纳税款货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 解析：解析 税务

24、机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。当纳税人不能提供纳税担保时，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取的税收保全措施有两种：扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是( ) 。（分数：1.00）A.房屋、建筑物B.以经营租赁

25、方式出租的固定资产C.已提足折旧继续使用的固定资产 D.季节性停用的机器设备解析：解析 根据企业所得税法律制度的规定，不得提取折旧的固定资产主要包括：土地；房屋、建筑物以外未使用、不需用、封存的固定资产；以经营租赁方式租人的固定资产；以提足折旧继续使用的固定资产；破产、关停企业的固定资产；接受捐赠的固定资产、无形资产；自创或外购的商誉；已出售给职工个人的住房和出租给职工个人且租金收入未计入收入总额而纳入住房周转金的住房；提前报废的固定资产；财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产。14.A 公司是一家以商品批发为主的有限责任公司，设立该公司的法定注册资本最低限额是人民币( ) 万元。（分数：1.

26、00）A.50 B.30C.20D.10解析：解析 以商品批发为主的有限责任公司法定注册资本最低限额是人民币 50 万元。15.某企业年应纳税所得额为 8 万元，其适用的企业所得税的税率为( ) 。（分数：1.00）A.33%B.30%C.27% D.18%解析：解析 本题考查考生对企业所得税的税率的掌握情况，根据企业所得税暂行条例的规定，企业所得税实行 33%的比例税率。另外，除了 33%的基本税率外，设置了两档照顾性税率，即对年应纳税所得额在 3 万元以下的企业，暂时按 18%的税率征收所得税；对年应纳税所得额在 lo 万元以下 3 万元以上的企业，暂时按 27%的税率征收所得税。本题年应

27、纳税所得额为 8 万元，因此按 27%的税率征收企业所得税。16.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是( ) 。（分数：1.00）A.因购销商品而产生的款项 B.因代销商品而产生的款项C.因寄销商品而产生的款项D.因赊销商品而产生的款项解析：解析 办理托收承付结算的款项必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。故本题中只有 A 选项是正确答案。17.A 企业 2004 年在册职工人数为 800 人，当地政府规定的月人均计税工资标准为 600 元。当年 A 企业发放工资 400 万元，奖金 120 万元，津贴补贴 80

28、 万元。A 企业在计算 2004 年度应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的工资费用额为( ) 元。（分数：1.00）A.600B.520C.480D.576 解析：解析 本题中，可以从收入总额中扣除的工资费用额(0.0680012)万元576 万元。18.股份有限公司的设立，发起人一般不少于( ) 人。（分数：1.00）A.2B.5 C.3D.50解析：解析 股份有限公司的发起人是依法办理筹建股份有限公司事务的人。设立股份有限公司必须有5 个以上的发起人，其中必须有过半数的发起人在中国境内有住所。注意，国有企业改建为股份有限公司的，发起人可以少于 5 人，但应当采取募集设立方式。19.对于生

29、产不固定、账册不健全，财务管理和会计核算水平较低、税源分散的纳税人，应当适用( ) 的税款征收方法。（分数：1.00）A.查验征收B.查定征收 C.查账征收D.定期定额征收解析：解析 本题是考察对税款征收方式的掌握情况，税法中对不同纳税人的不同经营情况都做了具体的征收规定。查账征收主要是对已经建立会计账册、会计记录完整的单位采用。查定征收是税务机关主要对生产不固定、账册不健全的单位采用。查验征收是由税务机关主要对零星、分散的高税率产品适用。定期定额征收的征收方式适用于生产经营规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准，可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。20.根据税收征收管理法的规定，从

30、事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为( ) 。（分数：1.00）A.7 日B.15 日 C.30 日D.45 日解析：解析 根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的期限为自领取税务登记证件之日起 15 日内。21.以下各项中，可以成为个人独资企业的投资人的是( ) 。（分数：1.00）A.检察官B.法官C.商业银行信贷员D.某私营企业的出纳 解析：解析 不得作为投资人申请设立个人独资企业的有：国家公务员、党政机关领导干部、法

31、官、检察官、商业银行工作人员等人员。22.某工业企业为增值税一般纳税人，1999 年 2 月发生以下业务：向农业生产者购进免税农业产品 200 万元，并支付农业特产税 16 万元；当月销售货物取得不含税销售额 350 万元，销售的货物适用 13%的增值税率。则该企业 2 月份增值税进项税额为( ) 万元。（分数：1.00）A.20B.21C.21.60 D.1.6解析：解析 本题的考核点是增值税进项税额的计算。一般纳税人购进免税农业产品的进项税额，按买价依照 10%的扣除率计算。对农业产品收购单位在收购价格之外按规定缴纳的农业特产税，准予并入农业产品的买价，计算进项税额扣除。进项税额买价扣除率

32、(200+16)万元10%21.60 万元23.根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是( ) 。（分数：1.00）A.委托收款B.支票C.托收承付 D.汇兑解析：解析 有结算金额起点的是托收承付。托收承付结算款项的每笔金额起点是 10 000 元。24.以下各项中，可以申请仲裁的是( ) 。（分数：1.00）A.收养协议B.监护协议C.抚养协议D.买卖合同 解析：解析 按照仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁；不能仲裁的包括：关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议。25.根据合同法的

33、规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以采取的追究违约责任的方式是( ) 。（分数：1.00）A.只能适用定金条款B.只能适用违约金条款C.合并适用违约金和定金条款D.选择适用违约金或定金条款 解析：解析 当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，选择适用违约金或定金条款是对方当事人可以采取的追究违约责任的方式，但应注意的是两者不能同时并用。二、多项选择题/B(总题数：15，分数：30.00)26.根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有( ) 。（分数：2.00）A.会计制度健全，年应纳税销售额 100 万元的零售企业 B.会计制度健全，年应纳

34、税销售额 120 万元的批发企业 C.会计制度健全，年应纳税销售额 160 万元的生产企业D.会计制度健全，年应纳税销售额 180 万元的生产企业解析：解析 根据增值税法律制度的规定，有下列情形之一时可认定为小规模纳税人：从事货物生产或提供应税劳务的企业和企业性单位(以下简称企业)，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的企业，年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额)在 100 万元以下的，为小规模纳税人；从事货物批发或零售的企业，年应税销售额在 180 万元以下的，为小规模纳税人；年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。非企业

35、性单位一般视同小规模纳税人。27.以下各项中，可以作为我国经济法的主体有( ) 。（分数：2.00）A.农业部 B.某有限责任公司 C.某文艺团体 D.公民 解析：解析 经济法律关系的主体包括国家机关、经济组织和社会团体、经济组织的内部机构和有关人员以及个人。所以本题 A、B、C、D 均为经济法主体。28.根据会计法的规定，下列各项中，必须取得会计从业资格的有( ) 。（分数：2.00）A.注册会计师B.注册税务师C.会计主管人员 D.会计机构负责人 解析：解析 根据会计法的规定，在国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织从事下列会计工作的人员必须取得会计从业资格证书：会计机构负责人

36、(会计主管人员)，出纳，稽核，资本、基金核算，收入、支出、债权债务核算，工资、成本费用、财务成果核算，财产物资的收发、增减核算，总账，财务会计报告编制，会计机构内会计档案管理，从事其他会计工作的人员。29.票据丧失后，可以采取( ) 的形式进行补救。（分数：2.00）A.公示催告 B.挂失止付 C.普通诉讼 D.请求强制执行解析：解析 票据法中规定，当票据丧失后可以采取 3 种补救措施即挂失止付、公示催告和普通诉讼。30.营业税的扣缴义务人有( ) 。（分数：2.00）A.实行分包业务的建筑工程的总承包人 B.实行分包业务的建筑工程的分包人C.个人演出由影剧院负责售票的，以影剧院为扣缴义务人

37、D.委托金融机构发放贷款，以委托方为扣缴义务人解析：解析 实行分包业务的建筑工程以总承包人为扣缴义务人，所以 B 不正确；委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人，所以 D 不正确。31.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，适用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法的有( ) 。（分数：2.00）A.汽油B.卷烟 C.薯类白酒 D.啤酒解析：解析 根据消费税法律制度的规定，适用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法的有卷烟和薯类白酒；汽油、啤酒适用定额税率。32.对外提供的财务会计报告，应当由( ) 签名盖章。（分数：2.00）A.单位负责人 B.总会计师 C.会计机构负责

38、人 D.会计机构经办人解析：解析 根据会计法规定，对外提供的财务会计报告，应当由单位负责人和主管会计负责人和会计机构负责人签名盖章；设置总会计师的企业，还应由总会计师签名盖章。33.下列各项情形，税务机关有权核定应纳税额的有( ) 。（分数：2.00）A.纳税人按税法规定可以不设置账簿的 B.纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的 C.纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的 D.纳税人曾有偷漏税行为的解析：解析 本题的考核点是税务机关有权核定应纳税额的情形。纳税人按税法规定可以不设置账簿的，纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的，纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的等情形都是税务机关有权

39、核定应纳税额的情形。34.财政部门对各单位会计工作的监督，主要内容包括( ) 。（分数：2.00）A.依法设置会计账簿的情况 B.会计凭证的真实性、完整性情况 C.会计工作人员具备从业资格情况 D.会计核算是否符合国家统一的会计制度情况 解析：解析 本题的考核点是会计工作的国家监督。根据会计法律制度的规定，财政部门对各单位会计工作的监督，主要内容包括：是否依法设置会计账簿；会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定；从事会计工作人员是否具备会计从业资格。35.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有( )

40、。（分数：2.00）A.邮政部门销售集邮商品B.邮票厂印制邮票 C.银行销售金银 D.商场销售金银饰品 解析：解析 根据增值税法律制度的规定，属于增值税征收范围的有 B、C、D 三项；邮政部门销售集邮商品属于营业税征收范围。36.李某 2000 年 3 月以 60 万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005 年 5 月以 50 万元的价格将其中的一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有( ) 。（分数：2.00）A.印花税 B.契税 C.营业税D.土地增值税解析：解析 本题中，郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有印花税和契税。37.下列属于财产税的有( ) 。（分数：2.00）A.

41、增值税B.房产税 C.城镇土地使用税 D.契税解析：解析 增值税属于流转税，契税属于行为税。38.不得领购使用增值税专用发票的纳税人有( ) 。（分数：2.00）A.会计核算不健全者 B.销售的货物全部属于免税项目者 C.销售的货物部分属于免税项目者D.未按规定开具专用发票，经税务机关责令限期改正而未改正者 解析：解析 销售的货物部分属于免税项目者可以领购使用增值税专用发票。39.银行本票分为定额和不定额两种，定额本票面额包括( ) 等几种。（分数：2.00）A.1 000 元 B.500 元C.5 000 元 D.1 万元、5 万元 解析：解析 定额银行本票分别为 1000 元、5000 元

42、、10000 元和 50000 元 4 种。40.我国会计年度之所以采用公历年度，是因为( ) 。（分数：2.00）A.与国家计划年度保持一致 B.与国家预算年度保持一致 C.与国际会计惯例保持一致D.与企业经营周期保持一致解析：解析 我国的会计年度之所以采用公历制，主要是与我国的计划、财政年度保持一致，以便于国民经济的计划管理和财政管理。三、判断题(总题数：10，分数：10.00)41.仲裁裁决书自做出之日起发生法律效力。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 仲裁裁决书自做出之日即发生法律效力。42.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。( )

43、（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。43.甲公司的董事为乙公司经营与甲公司同类的业务，不违反公司法的规定。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题的考核点是董事的义务和责任。董事、经理不得自营或者为他人经营与其所任职公司同类的营业或者从事损害本公司利益的活动。44.合同也可以是无偿合同。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 合同可以是有偿合同也可以是无偿合同。45.合同质量条款不明确时，如发生争议，应首先按通常标准履行。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 合同质

44、量条款不明确时，如发生争议，应首先按国家标准、行业标准履行，没有国家标准、行业标准的，才按照通常标准或符合合同目的的特定标准履行。46.国务院有关部门可以依照会计法和国家统一的会计制度自主制定对会计核算和会计监督有特殊要求的行业实施国家统一的会计制度的具体办法或者补充规定。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 国务院有关部门并没有此项权利，国务院有关部门做出该项行为时应当报国务院财政部门审核批准。47.消费税纳税人不包括外国企业。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 消费税的纳税人是指生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人，外国单位有征税行为也是消费税的纳税

45、人。48.企业在计算应纳税所得额时，其向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出只准扣除按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分。49.国家税务局系统实行国家税务总局垂直领导管理体制，负责中央与地方共享税的征收和管理工作。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 根据税收管理法规定，目前我国实行国家税务局和地方税务局两套机构。其中国家税务局实行国家税务总局垂直领导管理体制。50.一个单位可以在几家金融机构开户，办理数个基本存

46、款账户。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 一个单位能在几家金融机构办理开户，但只能在一家银行办理一个基本存款账户。四、简答题(总题数：2，分数：10.00)51.A 外贸公司进口一批货物，其关税完税价格为 100 万元，需纳关税 9 万元，需纳消费税 5 万元，该货物适用 17%的增值税税率。问：(1) 计算货物应纳的增值税额。(2) 若 A 购进某种免税农产品 1 吨，200 元/千克，则购进该农产品准予抵扣的进项税额为多少?（分数：5.00）_正确答案：(1)增值税额组成计税价格税率(关税完税价格+关税+消费税)税率(100+9+5)万元17%19.38 万元(2)准予抵扣的进项税额买价扣除率(1 000200)元13%2.6 万元)解析：52.某企业为增值税一般纳税人，既生产应税货物，又生产免税货物。2000 年 9 月份购进货物支付进项税额 30 万元，购进的货物无法准确划分哪些用于应税货物，哪些用于免税货物。该企业当月销售应税货物取得不含税销售额 400 万元，销售免税货物取得销售额 200 万元，销售的货物均适用 17%的增值税税率。要求：根据以上条件，计算该企业 9 月份增值税应纳税额。（分数：5.00）_