初级经济法基础-20及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-20 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列各项中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是( )。 A季度奖 B加班费 C独生子女补贴 D年终加薪（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列各项中，不符合资源税法律制度规定的表述是( )。 A煤矿生产的天然气暂不征收资源税 B中外合作开采石油征收资源税 C开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税 D资源税采用定额税率，从量定额征收（分数：1.00）A.B.C.D.3.某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是( )。 A公

2、司盖章 B公司法定代表人李某盖章 C公司法定代表人李某签名加盖章 D公司盖章加公司法定代表人李某盖章（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列各项中，不属于营业税征税范围的是( )。 A装卸劳务 B转让无形资产 C提供修理修配劳务 D建筑劳务（分数：1.00）A.B.C.D.5.甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。 A由甲方缴纳 B由乙方缴纳 C由甲乙双方各缴一半 D甲乙双方都不缴纳（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列各项中，按件贴花、税额为每件 5 元的印花税应税凭证是( )。 A权利、许可证照 B产权转移书据 C营业账簿中记载资金的账簿 D合同类凭证（分数：1.0

3、0）A.B.C.D.7.某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以( )为房产税的计税依据。 A房产原值 B取得的利润分红 C房产净值 D房产余值（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列各项中，不属于劳动合同中必备条款的是( )。 A工作内容和工作地点 B劳动合同期限 C试用期 D社会保险（分数：1.00）A.B.C.D.9.劳动合同的变更，应当采用( )形式。 A书面 B公证 C鉴定 D口头（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列说法中，正确的是( )。 A票据权利时效期间是指提示付款期间 B持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月 C持票人对前手的再追索权，自清偿日

4、或者被提起诉讼之日起 6 个月 D持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 3 个月（分数：1.00）A.B.C.D.11.根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是( )。 A运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去转运运费后的余额 B金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额 D娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入减去进货成本后的余额（分数：1.00）A.B.C.D.12

5、.某单位高级工程师刘先生于 2011 年 8 月取得一项特许权使用费收入 4500 元。刘先生该项收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A720 B740 C900 D1500（分数：1.00）A.B.C.D.13.根据行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。 A对工商行政管理机关作出的调解决定不服的 B对税务机关作出的罚款决定不服的 C对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的 D对税务机关作出的征税决定不服的（分数：1.00）A.B.C.D.14.根据仲裁法规定，仲裁裁决书自( )起发生法律效力。 A双方协商的一致之日 B执行之日 C送达之日 D作出之日（分数：1.00）A

6、.B.C.D.15.2011 年某公司拥有 5 辆客车，6 辆载货汽车，其中，载货汽车的自重吨位分别为 4 吨(2 辆)、6 吨(4辆)。当地车船税的年税额为：载客汽车每辆 400 元，载货汽车自重吨位每吨 100 元。2011 年该公司应纳车船税( )元。 A3200 B4600 C5000 D5200（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列各项中，应当缴纳土地增值税的是( )。 A遗产处分房地产 B以房产做抵押向银行贷款 C出售房屋 D出租房屋（分数：1.00）A.B.C.D.17.某旅行社组织 50 人的旅游团赴泰山旅游，每人收取旅游费 2000 元。旅行社实际为每人支付住宿费500

7、 元、餐费 500 元、交通费 400 元、门票 80 元。已知旅游业营业税税率为 5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。 A5000 B2500 C1500 D1300（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据民法通则的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为 2 年的情形是( )。 A寄存财物被丢失或者损毁的 B履行买卖合同违约的 C延付或者拒付租金的 D出售质量不合格的商品未声明的（分数：1.00）A.B.C.D.19.城镇土地使用税以纳税人( )的土地面积为计税依据。 A购买 B实际占用 C自用居住 D被税务机关认定（分数：1.00）A.B.C.D.20.在我国，

8、法律是指由( )制定的规范性文件的总和。 A国务院及各部委 B国务院及省级人民政府 C全国人大及其常委会 D全国人大及省级人大（分数：1.00）A.B.C.D.21.根据规定，纳税人账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限是( )。 A3 年 B5 年 C10 年 D15 年（分数：1.00）A.B.C.D.22.根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，不可以挂失止付的有( )。 A未承兑的商业汇票 B支票 C填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票 D填明“现金”字样的银行本票（分数：1.00）A.B.C.D.23.根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可

9、以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。 A自结算缴纳税款之日起 1 年内 B自结算缴纳税款之日起 2 年内 C自结算缴纳税款之日起 3 年内 D自结算缴纳税款之日起 5 年内（分数：1.00）A.B.C.D.24.根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。 A加收滞纳金 B阻止出境 C取消税收优惠 D采取税收保全措施（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.下列项目中，应按照视同发生应税行为缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.单位将不动产无偿赠送其他单位B.单位将土地使用权无偿赠送其他单位C.单位将新

10、建建筑物销售D.单位将新建建筑物自用26.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有( )。（分数：2.00）A.个人贷款转存B.期货交易保证金C.工资、奖金收入D.保费退还27.根据行政诉讼法的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有( )。（分数：2.00）A.甲市部分市民认为市政府新颁布的道路交通管理办法侵犯他们合法权益B.乙税务局工作人员吴某认为税务局对其作出记过处分违法C.丙公司认为工商局对其罚款的处罚决定违法D.丁商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款28.劳动仲裁属于解决劳动争议的方法之一，劳动仲裁参加人包括( )。（分数：2.00）A.当事人B

11、.当事人代表C.第三人D.代理人29.下列各税种中，属于地方税务机关负责征收管理的有( )。（分数：2.00）A.消费税B.房产税C.车辆购置税D.车船税30.用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形包括( )。（分数：2.00）A.用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同B.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同C.用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同D.劳动者提出，用人单位与劳动者协商一致解除劳动合同31.下列关于营业税起征点的规定中，说法错误的有( )。（分数：2.00）A.按次纳税的起征点一般为每次营业额 200 元B.按期纳税的起征点一般为每月营业额 10005000

12、元C.起征点如果是 2000 元，纳税人营业额为 2500 元，则只就 500 元作为计税营业额D.营业税起征点对所有营业税纳税人都适用32.根据我国仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的有( )。（分数：2.00）A.甲某与其任职的公司之间的劳动纠纷B.甲企业与银行间签订的贷款合同纠纷C.甲、乙两人的继承遗产纠纷D.甲建设单位与乙施工企业之间的建筑工程承包合同纠纷33.持票人行使追索权，可以请求被迫索人支付的金额和费用有( )。（分数：2.00）A.被拒绝付款的票据金额B.票据金额自到期日

13、或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息C.取得有关拒绝证明和发出通知书的费用D.因被拒绝付款造成的损失34.税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴税款 9000元，占其应纳税额的 8%。该企业的行为属于偷税行为，不构成犯罪。税务机关对该企业的正确处理是( )。（分数：2.00）A.税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金B.处以少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚金C.处以少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款D.处以少缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款35.转让土地使用权的单位涉及的税金包括( )。（分数：2.00）A.营业税B.

14、土地增值税C.印花税D.契税36.劳动合同无效或部分无效的情形包括( )。（分数：2.00）A.用人单位免除自己的法定责任B.用人单位排除劳动者权利的C.以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下订立劳动合同D.违反法律、行政法规强制性规定的37.下列以成交价格为依据计算契税的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权赠与B.土地使用权出让C.土地使用权交换D.土地使用权转让38.在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有( )。（分数：2.00）A.要求税务机关对纳税人情况保密B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行

15、同期存款利息D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼39.下列银行卡中属于借记卡的有( )。（分数：2.00）A.贷记卡B.转账卡C.专用卡D.储值卡40.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得41.下列各项中，关于“次”的规定，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次B.特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次D.偶然所得，以每次收入为一

16、次42.下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.省政府确定的单位测定的面积B.土地使用证书确定的面积C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整D.税务部门估定的面积43.在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的有( )。（分数：2.00）A.取得土地使用权所支付的金额B.开发土地的成本、费用C.新建房及配套设施的成本、费用D.与转让房地产有关的税金44.下列内容中属于法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.经济组织管理行为B.企业法人C.经济信信息D.专用技术三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.因税务机关责任，致使纳税人、扣

17、缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.有形物体可以作为法律关系的客体，而货币只是价值符号，不可以作为法律关系的客体。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.高某是一家私营企业的员工，2008 年与该企业签订了一个 3 年期劳动合同，那么，2011 年再签订新合同时，高某可以要求和用人单位签订无固定期限的劳动合同。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.建立劳动关系，必须订立书面劳动合同。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.劳动合同部分无效，则整个劳动合同无效。( )

18、（分数：1.00）A.正确B.错误50.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.股票转让所得，属于财产转让所得，应按照规定计算缴纳个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，包括外商投资企业和外国企业。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起 30 日内向工商行政管理机关登记

19、变更。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：26.00)资料一甲公司从事水泥生产作业，其在外地设有一处分公司乙，并且已取得营业执照；2011 年 8 月，因生产规模扩大，乙公司决定新招一批生产工人。随后乙公司在当地招聘了包括小王和小李在内的 15 名工人，9 月 1 日开始工作。乙公司与应聘个人口头约定了工作内容和工资数额。10 月初，小王要求与乙公司签订书面劳动合同，公司领导以种种借口推托。直至劳动监察部门发现，乙公司才与包括小王和小李在内的 15 名工人签订了 2 年的书面劳动合同，合同中约定试用期 6 个月，试用期的工资为合同约定工资的 70%。某日

20、，生产机器出现故障，公司主管强令小李去高空维修且不能提供安全器具，被小李拒绝。公司主管认为小李不服从领导安排，违反了劳动合同，要求公司对小李进行处罚；小李则提出与公司解除劳动合同，并要求公司支付经济补偿。要求：根据以上资料，回答下列小题：（分数：10.00）(1).用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付( )的工资。（分数：2.00）A.50%6B.1 倍C.2 倍D.3 倍(2).下列属于乙公司与小王等签订的劳动合同中，必备的条款有( )。（分数：2.00）A.乙公司的名称B.小王等人的姓名C.劳动合同的期限D.小王等人的试用期(3)

21、.下列关于小王要求签订书面劳动合同的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.小王要求签订书面劳动合同合法B.小王要求签订书面劳动合同不合法C.对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同D.对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 2 个月内订立书面劳动合同(4).关于乙公司与工人签订的劳动合同中，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.合同约定的试用期时间符合法律规定B.劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 6 个月C.试用期内的工资待遇不符合法律规定D.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗

22、位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80%(5).下列关于劳动合同解除和终止的说法中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同B.对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单位不需向劳动者支付经济补偿C.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以随时通知解除劳动合同D.对于劳动者可以随时解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿资料二2011 年 10 月初，甲建筑公司发生如下业务：(1)承包一项建筑安装工程，共取得工程价款 100 万元，将其中 40%部分分包给乙公司；(2)

23、采用预收款方式出售一栋写字楼给丙公司，合同约定销售价格为 5000 万元，丙公司当月预付了 24DO万元，余款在 2011 年年底结清；(3)承建一项商品楼工程，取得工程价款 8400 万元，其中支付职工劳动保护费、工资奖金和补助 125 万元，购买建筑材料等支出 240 万元。提前完工获得建设单位额外奖励 80 万元；要求：根据上述资料，回答下列小题：（分数：8.00）(1).建筑安装工程应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.3B.1.8C.5D.3.3(2).承建商品楼应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.252B.424C.254.4D.243.45(3).该建筑

24、公司应缴纳的营业税共计( )万元。（分数：2.00）A.376.2B.377.4C.352.8D.373.8(4).下列关于营业税的说法中，表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。B.纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向购买者收取的全部价款和价外费用D.纳税人销售不动产应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税资料三中国公民孙某是一外商投资企业的管理人员，2011 年 10 月取得收入如下：(1)工资 600

25、0 元；(2)出版一本科幻小说，取得稿酬 6000 元；由于畅销，当月中旬又加印一批，取得稿酬 3000 元；(3)购买福利彩票支出 500 元，一次中奖 8000 元；(4)将自己所有的一项非专利技术使用权在境外 A 国转让，取得收入 20000 元，已在 A 国缴纳 2800 元的个人所得税；要求：根据上述资料，回答下列小题：（分数：8.00）(1).孙某工资薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.145B.250C.395D.405(2).孙某出版小说取得所得应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.980B.1008C.1400D.1440(3).孙某中奖

26、所得应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.暂免征收个人所得税B.1440C.1500D.1600(4).孙某转让非专利技术取得所得应在我国补缴的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.400B.640C.848D.1200初级经济法基础-20 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列各项中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是( )。 A季度奖 B加班费 C独生子女补贴 D年终加薪（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核个人所得税中工资、薪金包括的项目。独生子女补贴不属于工资、薪金所得，不征

27、收个人所得税。2.下列各项中，不符合资源税法律制度规定的表述是( )。 A煤矿生产的天然气暂不征收资源税 B中外合作开采石油征收资源税 C开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税 D资源税采用定额税率，从量定额征收（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核资源税的征税规定。根据规定，中外合作开采石油资源，征收“矿区使用费”，暂不征收资源税。3.某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是( )。 A公司盖章 B公司法定代表人李某盖章 C公司法定代表人李某签名加盖章 D公司盖章加公司法定代表人李某盖章（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析

28、 本题考核票据上签章的规定。根据支付结算办法的规定，票据上的签章必须符合下列要求：(1)银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章；银行承兑商业汇票、办理商业汇票转贴现、再贴现时的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章；银行本票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章； (2)单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章；(3)个人在票据上的签章，应

29、为该个人的签名或者盖章；(4)支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。4.下列各项中，不属于营业税征税范围的是( )。 A装卸劳务 B转让无形资产 C提供修理修配劳务 D建筑劳务（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核营业税的征税范围。提供修理修配劳务不属于营业税的征税范围，其应缴纳增值税。5.甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。 A由甲方缴纳 B由乙方缴纳 C由甲乙双方各缴一半 D甲乙双方都不缴纳（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核契税的缴纳。根据规定，房屋等价交换免征契税。6.下列各项中，按件贴花、税额

30、为每件 5 元的印花税应税凭证是( )。 A权利、许可证照 B产权转移书据 C营业账簿中记载资金的账簿 D合同类凭证（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核印花税的应税凭证。权利、许可证照为按件贴花，税额为每件 5 元。7.某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以( )为房产税的计税依据。 A房产原值 B取得的利润分红 C房产净值 D房产余值（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核房产税的计税依据。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税。8.下列各项中，不属于劳动合同中必备条款的是( )。 A工作内

31、容和工作地点 B劳动合同期限 C试用期 D社会保险（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核劳动合同的必备条款。根据规定，试用期属于劳动合同的约定条款，不属于必备条款。9.劳动合同的变更，应当采用( )形式。 A书面 B公证 C鉴定 D口头（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核劳动合同变更采用的形式。根据规定，劳动合同变更应采用书面形式。10.下列说法中，正确的是( )。 A票据权利时效期间是指提示付款期间 B持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月 C持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 6 个月 D持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者

32、被拒绝付款之日起 3 个月（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核票据的相关规定。票据权利时效期间和提示付款期间是两个概念，不应混为一谈，故 A 不对；选项 C 应为 3 个月；选项 D 应为 6 个月。11.根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是( )。 A运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去转运运费后的余额 B金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额 D娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料

33、、水果、糕点收费在内的各项收入减去进货成本后的余额（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核营业税的计税依据规定。根据规定，娱乐业以向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入为营业额。12.某单位高级工程师刘先生于 2011 年 8 月取得一项特许权使用费收入 4500 元。刘先生该项收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A720 B740 C900 D1500（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入应纳个人所得税=4500(1-20%)20%=720(元)。13.根据行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是

34、( )。 A对工商行政管理机关作出的调解决定不服的 B对税务机关作出的罚款决定不服的 C对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的 D对税务机关作出的征税决定不服的（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核行政复议的范围。对行政机关作出的调解决定不服的，不属于行政复议的范围。14.根据仲裁法规定，仲裁裁决书自( )起发生法律效力。 A双方协商的一致之日 B执行之日 C送达之日 D作出之日（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核裁决书发生效力的时间。根据仲裁法的规定，仲裁适用一裁终局原则，裁决书自作出之日起发生法律效力。15.2011 年某公司拥有 5 辆客车，6

35、辆载货汽车，其中，载货汽车的自重吨位分别为 4 吨(2 辆)、6 吨(4辆)。当地车船税的年税额为：载客汽车每辆 400 元，载货汽车自重吨位每吨 100 元。2011 年该公司应纳车船税( )元。 A3200 B4600 C5000 D5200（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核车船税的计算。应纳车船税=5400+(42+64)100=5200(元)。16.下列各项中，应当缴纳土地增值税的是( )。 A遗产处分房地产 B以房产做抵押向银行贷款 C出售房屋 D出租房屋（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核土地增值税的征税范围。A、B、D 选项均不属于土地增

36、值税的征税范围。17.某旅行社组织 50 人的旅游团赴泰山旅游，每人收取旅游费 2000 元。旅行社实际为每人支付住宿费500 元、餐费 500 元、交通费 400 元、门票 80 元。已知旅游业营业税税率为 5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。 A5000 B2500 C1500 D1300（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核旅游业营业税的计算。旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅行社应缴纳的营业税税额=(2000-500-500-400-80)5%50=1300(元)。18.根据

37、民法通则的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为 2 年的情形是( )。 A寄存财物被丢失或者损毁的 B履行买卖合同违约的 C延付或者拒付租金的 D出售质量不合格的商品未声明的（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核诉讼时效期间的有关规定。履行买卖合同违约的适用 2 年普通诉讼时效期间；寄存财物被丢失或者损毁、延付或者拒付租金和出售质量不合格的商品未声明的诉讼时效期间均为 1 年。19.城镇土地使用税以纳税人( )的土地面积为计税依据。 A购买 B实际占用 C自用居住 D被税务机关认定（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地

38、使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。20.在我国，法律是指由( )制定的规范性文件的总和。 A国务院及各部委 B国务院及省级人民政府 C全国人大及其常委会 D全国人大及省级人大（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核法律的性质。法律是全国人大及其常委会制定的规范性文件的总和。21.根据规定，纳税人账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限是( )。 A3 年 B5 年 C10 年 D15 年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核纳税人纳税有关资料的保管期限。根据规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存 5 年；账簿、记账凭证、报表、完税

39、凭证及其他纳税资料的保管期限为 10 年。22.根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，不可以挂失止付的有( )。 A未承兑的商业汇票 B支票 C填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票 D填明“现金”字样的银行本票（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核票据丧失后的补救措施。可以挂失止付的票据包括：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种。23.根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。 A自结算缴纳税款之日起 1 年内 B自结算缴纳税款之日起 2 年

40、内 C自结算缴纳税款之日起 3 年内 D自结算缴纳税款之日起 5 年内（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核税款的退还。纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。24.根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。 A加收滞纳金 B阻止出境 C取消税收优惠 D采取税收保全措施（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核税款征收措施。根据税收征收管理法的规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：加收滞纳金、核定应纳税额、税收保全措施、强制执行措施、

41、阻止出境和责令提供纳税担保。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.下列项目中，应按照视同发生应税行为缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.单位将不动产无偿赠送其他单位 B.单位将土地使用权无偿赠送其他单位 C.单位将新建建筑物销售 D.单位将新建建筑物自用解析：解析 本题考核营业税的视同发生应税行为。纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为：(1)单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人；(2)单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为；(3)财政部、国家税务总局规定的其他情形。26.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项中，可以转入个

42、人银行结算账户的有( )。（分数：2.00）A.个人贷款转存 B.期货交易保证金 C.工资、奖金收入 D.保费退还 解析：解析 本题考核可以转入个人银行结算账户的收入。以上四项均可以转入个人银行结算账户。27.根据行政诉讼法的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有( )。（分数：2.00）A.甲市部分市民认为市政府新颁布的道路交通管理办法侵犯他们合法权益 B.乙税务局工作人员吴某认为税务局对其作出记过处分违法 C.丙公司认为工商局对其罚款的处罚决定违法D.丁商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款 解析：解析 本题考核行政诉讼的范围。行政诉讼的范围主要是公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政

43、行为或处罚侵犯其合法权益，可以申请行政诉讼。28.劳动仲裁属于解决劳动争议的方法之一，劳动仲裁参加人包括( )。（分数：2.00）A.当事人 B.当事人代表 C.第三人 D.代理人 解析：解析 本题考核劳动仲裁参加人。劳动仲裁参加人包括当事人、当事人代表、第三人和代理人。29.下列各税种中，属于地方税务机关负责征收管理的有( )。（分数：2.00）A.消费税B.房产税 C.车辆购置税D.车船税 解析：解析 本题考核地方税务机关负责征收管理的税种。消费税和车辆购置税属于国家税务机关负责征收管理的税种。30.用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形包括( )。（分数：2.00）A.用人单位提出解除劳

44、动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同 B.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同 C.用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同 D.劳动者提出，用人单位与劳动者协商一致解除劳动合同解析：解析 本题考核用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形。选项 D，由劳动者提出，用人单位与劳动者协商解除劳动合同的，用人单位不支付经济补偿金。31.下列关于营业税起征点的规定中，说法错误的有( )。（分数：2.00）A.按次纳税的起征点一般为每次营业额 200 元 B.按期纳税的起征点一般为每月营业额 10005000 元C.起征点如果是 2000 元，纳税人营业额为 2500 元，则只就 500 元作为计税营业额

45、 D.营业税起征点对所有营业税纳税人都适用 解析：解析 本题考核营业税起征点的相关规定。选项 A 中每次营业额应该是 100 元；选项 C 中，超过起征点的营业额应全额交税，而不是超过起征点部分交税；选项 D 中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。32.根据我国仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的有( )。（分数：2.00）A.甲某与其任职的公司之间的劳动纠纷B.甲企业与银行间签订的贷款合同纠纷 C.甲、乙两人的继承遗产纠纷D.甲建设单位与乙施工企业之间的建筑工程承包合同纠纷 解析

46、：解析 本题考核仲裁法的适用范围。根据规定，银行与企业之间、建设单位与施工企业之间是属于平等的民事主体，发生的合同纠纷属于我国仲裁法调整的范围。33.持票人行使追索权，可以请求被迫索人支付的金额和费用有( )。（分数：2.00）A.被拒绝付款的票据金额 B.票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息 C.取得有关拒绝证明和发出通知书的费用 D.因被拒绝付款造成的损失解析：解析 本题考核票据追索。持票人行使追索权，可以请求被追索人支付下列金额和费用：(1)被拒绝付款的票据金额；(2)票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的

47、利息；(3)取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。34.税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴税款 9000元，占其应纳税额的 8%。该企业的行为属于偷税行为，不构成犯罪。税务机关对该企业的正确处理是( )。（分数：2.00）A.税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金 B.处以少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚金C.处以少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款 D.处以少缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款解析：解析 本题考核偷税处罚的相关规定。偷税行为应承担的法律责任：由税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款。35.转

48、让土地使用权的单位涉及的税金包括( )。（分数：2.00）A.营业税 B.土地增值税 C.印花税 D.契税解析：解析 本题考核转让土地使用权涉及的税金。根据规定，契税由承受方缴纳。36.劳动合同无效或部分无效的情形包括( )。（分数：2.00）A.用人单位免除自己的法定责任 B.用人单位排除劳动者权利的 C.以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下订立劳动合同 D.违反法律、行政法规强制性规定的 解析：解析 本题考核无效劳动合同的情形。题目中所述选项均为劳动合同无效或部分无效的情形。37.下列以成交价格为依据计算契税的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权赠与B.土地使用权出让 C.土地使用权交换D.土