初级经济法基础-202及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-202 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.下列各项中，属于行政法规的是( )。（分数：1.00）A.国家税务总局制定的企业所得税税前扣除办法B.全国人民代表大会通过的中华人民共和国会计法C.全国人民代表大会通过的中华人民共和国公司法D.国务院制定企业财务会计报告条例2.甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格不相等时，契税( )。（分数：1.00）A.由甲或乙缴纳B.由多付货币一方缴纳C.甲、乙双方均不缴纳D.甲、乙双方各缴一半3.2006 年 9 月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入 6

2、万元，报刊发行收入 9 万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入 8 万元，发生工资等支出 6 万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局 3 月份应缴纳由营业税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.42B.0.69C.1.00D.1.184.我国公司法规定：“董事、高级管理人员不得兼任监事”，该法律规范属于( )。（分数：1.00）A.任意性规范B.禁止性规范C.义务性规范D.授权性规范5.下列各项中属于我国目前资源税的征税范围是( )。（分数：1.00）A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.中外合作开采陆上石油D.有色金属矿原矿6.对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款

3、、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的 50%以上( )以下的罚款。（分数：1.00）A.1 倍B.2 倍C.3 倍D.5 倍7.下列各项中，不属于签发支票必须记载的事项是( )。（分数：1.00）A.出票人签章B.出票日期C.无条件支付的委托D.签发支票的用途8.增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。（分数：1.00）A.增值税B.营业税C.城建税D.车船税9.根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为(

4、 )。（分数：1.00）A.3%B.10%C.30%D.全额扣除10.根据会计法律制度的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是 ( )。（分数：1.00）A.由出具单位重开B.由出具单位更正并加盖出具单位印章C.由接受单位更正并加盖接受单位印章D.由经办人员更正并加盖经办人员印章11.临时到外地从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，交纳的保证金最多是 ( )。（分数：1.00）A.1000 元B.5000 元C.10000 元D.50000 元12.在我国现行税制中，对部分税种实行有免征额的优惠制度。下列税种中，规定了免征额的有( )。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C

5、.营业税D.个人所得税13.某城市甲企业 1 月份缴纳增值税 17 万元，消费税 30 万元，所得税 13 万元。该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。（分数：1.00）A.4.2B.2.1C.3.29D.3.0114.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( )。（分数：1.00）A.7%B.10%C.13%D.17%15.根据会计档案管理办法的规定，各级财政部门销毁会计档案时，应当由( )派人监销。（分数：1.00）A.同级审计部门B.上级税务部门C.上级财政部门D.同级税务部门16.根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有

6、关信用卡透支额的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的 5%B.单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过 4 万元(含等值外币)C.个人卡的同一账户月透支余额不得超过 6 万元(含等值外币)D.个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过 2 万元(含等值外币)17.某市政府依赵某申请，作出行政复议决定，撤销市国土房管局对赵某房屋的错误登记，并责令市国土房管局限期重新登记。市国土房管局拒不执行该行政复议决定，此时，赵某有权( )。（分数：1.00）A.要求行政复议机关或有关上级行政机关责令市国土房管局限期履行行政复议B.申请行政复议

7、机关或有关上级行政机关强制执行复议决定C.申请人民法院强制执行复议决定D.对市国土房管局的行政不作为再次申请行政复议18.根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( )。（分数：1.00）A.税务机关根据评估价格确定扣除项目金额B.税务机关与纳税人协商价格扣除C.市场同类房地产扣除项目平均价格扣除D.房地产原值减除一定比例后的余值扣除19.甲公司申请开户，银行同意，向乙公司开出面值 80 万元的银行汇票，出票日为 2006 年 4 月 16 日，该票据应自( )提示付款。（分数：1.00）A.到期日起 10 天内向承兑人B.出票之日起 1 个月内向付款人

8、C.出票之日起 10 天内向承兑人D.到期之日起 1 个月内向付款人20.纳税人自产，受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为( )。（分数：1.00）A.市场价格B.评估价格C.主管税务机关核定的“最低计税价格”D.同类车辆中的最高计税价格21.根据仲裁法的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是( )。（分数：1.00）A.甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷B.甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷C.甲、乙两人的继承遗产纠纷D.甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷22.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.商品期货B.汽车修理C.

9、设备的生产销售D.邮局发行报刊23.根据税收征收管理法的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是 ( )。（分数：1.00）A.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品、货物或者其他财产B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款24.根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准子扣除的是( )。（分数：1.00）A.工商机关所处罚款B.银行加收的罚息C.司

10、法机关所处罚金D.税务机关加收的税收滞纳金25.下列应税消费品中，应缴纳消费税的有( )。（分数：1.00）A.进口高档家具B.体育器材厂家销售高尔夫球球具C.建材城批发和零售实木地板D.进口大型商务客车二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.2006 年 10 月 3 日，王某在一次彩票抽奖中获得一辆小轿车，王某获奖后自用该轿车。根据税收法律制度的规定，王某获奖并自用该轿车应缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.个人所得税B.契税C.车船税D.车辆购置税27.下列各项中，不得在外商投资企业和外国企业所得税税前列支的是( )。（分数：2.00）A.支付给总机构的管理费B.支付

11、给关联企业的管理费C.支付给总机构的特许权使用费D.在中国境内工作的职工的境外社会保险费28.下列关于票据签章的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.票据签发时，由出票人签章B.票据转让时，由被背书人签章C.背书人在票据上的签章不符合规定的，该票据无效D.出票人在票据上的签章不符合规定的，该票据无效29.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得30.关于会计档案的销毁，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见，会同财会部门共同审

12、定，并在此基础上编制会计档案销毁清册B.销毁会计档案时，可以只由单位的档案机构监销C.各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销D.正在建设期间的建设单位，如果其会计档案保管期满的，可以销毁。31.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中属于印花税征税范围的是( )。（分数：2.00）A.原始凭证B.工商营业执照C.购销合同D.借款合同32.根据会计档案管理办法的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。（分数：2.00）A.信贷计划B.会计档案销毁清册C.辅助账D.银行存款余额调节表33.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不征收增值税的是( )。（分数：2.00）A.电力

13、公司销售电力B.销售商品混凝土C.发行体育彩票D.融资租赁业务34.根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权( )。（分数：2.00）A.检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况35.下列有关消费税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有( )。（分数：2.00）A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭

14、据并将提货单交给买方的当天B.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天C.采取分期收款方式销售货物，为实际收到贷款的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天36.下列税种中，采用比例税率的有( )。（分数：2.00）A.外商投资企业所得税B.土地增值税C.增值税D.营业税37.根据企业所得税法律制度的规定， 下列各项中，应计入收入总额的有( )。（分数：2.00）A.纳税人在基本建设中使用本企业产品的B.纳税人在职工福利中使用本企业产品的C.纳税人在专项工程中使用本企业产品的D.纳税人在建工程发生的试运行收入38.下列各项中，( )属于民事责任的形式。（分数：2

15、.00）A.警告B.赔偿损失C.返还财产D.没收违法所得39.根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有 ( )。（分数：2.00）A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的经纪费C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用40.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理现金支付的是( )。（分数：2.00）A.一般存款账户B.注册验资的临时存款账户C.基本存款账户D.个人存款账户41.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有( )。（分数：2.00）A.接受作价房产入股B.承受抵债房产C.承租房产D.继承房产42.土地

16、增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目。下列各项中属于扣除项目的有( )。（分数：2.00）A.土地价款B.土地开发成本C.地上建筑物成本及费用D.土地增值税税金43.根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.城市维护建设税B.印花税C.城镇土地使用税D.车辆购置税44.根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.商业汇票自到期日起 1 个月内提示付款B.银行汇票自出票日起 2 个月内提示付款C.银行本票自出票日起 2 个

17、月内提示付款D.支票自出票日起 10 日内提示付款45.下列有关仲裁制度的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.仲裁实行一裁终局制度B.仲裁是以当事人自愿协商为基础的C.合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力D.劳动争议的仲裁可以适用仲裁法的规定三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.法律责任是不行使法律权利的种后果。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.会计机构和会计人员如发现外来原始凭证收款人名称填写错误的，必须交由出具单位重新开具后，才能受理并据此进行会计核算。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；

18、达到或者超过起征点的，就其超过的部分征税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金，应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.在计算企业所得税时，企业境外业务之间(同一国家)的盈亏可以相互弥补，企业境内外之间的盈亏也可以相互弥补。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.融资租赁的房屋，应按照房产的余值计算征收房产税。( )（

19、分数：1.00）A.正确B.错误53.城镇土地使用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有的土地。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某房地产公司 2006 年 11 月份发生如下经济业务：(1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预

20、收款，共计 18000 万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本 5000 万元，缴纳的土地使用权转让费 3150 万元，相关税金 990 万元，其他费用 800 万元，附加扣除额 1600 万元。(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入 200 万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500 万元，当月取得预收款 100 万元。(假设此两项业务不考虑土地增值税)(3)将空置商品房出租取得租金收入 20 万元。已知； (1)土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%；增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，税

21、率为 40%。(2)营业税适用税率为 5%。要求：(1)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。(2)计算该公司 11 月份应缴纳的营业税税额。（分数：5.00）_57.某国有制药企业 2006 年度会计报表上的销售收入总额 1000 万元，会计利润总额为 100 万元，已累计预缴企业所得税 33 万元。2006 年其他有关情况如下：(1)管理费用 450 万元(其中支付业务招待费 45 万元)；(2)经营费用 300 万元(其中广告费 200 万元)； (3)支付在建办公楼工程款 20 万元，已列入当期费用；(4)支付诉讼费 2.3 万元，已列入当期费用；(5)另有来自境外的税后所得为 56

22、万元，该所得已在境外按 30%的税率缴纳了所得税；(6)另有来自境内联营企业税前所得为 60 万元，联营企业适用 15%的税率缴纳所得税。要求：(1)计算该企业 2006 年度应纳税所得额。(2)计算该企业 2006 年度应纳所得税税额。(3)计算该企业 2006 年度应汇算清缴的所得税税额。 (答案中的金额单位用万元表示)（分数：5.00）_58.某有限责任公司成立以来，经济效益一直很好，但是，该公司在纳税问题上，却经常拖欠税款。2006年 3 月，税务机关在依法进行的税务检查过程中，发现该公司有逃避纳税义务的行为，为了保证该公司2006 年上半年的税款能够按时缴纳，税务机关责令该公司在 5

23、 月份缴纳 2006 上半年税款。在此期间内，税务机关发现该公司有明显的转移财产的行为。税务机关首先通知该公司提供纳税担保，该公司一直置之不理。无奈之下，税务机关扣押了该公司的一批价值相当于应纳税款的货物。要求：根据以上情况，回答下列问题：(1)税务机关是否有权扣押该企业的货物?请说明理由。(2)该公司对于税务机关扣押货物的行为，依法可以采取什么方法维护自己的权利?(3)税务机关扣押货物后，应当如何处理本案?请说明理由。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.某企业是甲、乙、丙三位合伙人共同出资设立的合伙企业(非法人企业)，2006 年 4 月 18 日办理工商登记

24、，并发生以下事项：(1)该企业由合伙人丙担任记载收入、费用的会计并兼任出纳，但丙从未取得会计从业资格证书。(2)企业设立后，持营业执照到银行开立基本存款账户，银行认为该企业无独立企业法人资格，不能开立基本存款账户，只能开立一般存款账户。该企业无奈，找到另外一家专业银行，才予办理了开立基本存款账户手续。(3)为了及时抓住商业机遇，该企业开出面值 50000 元、6 个月到期的商业汇票给 A 公司抵付货款。(4)该企业曾与 A 企业发生债权债务关系，收到 A 企业开出的一张支票，金额为 20000 元，但未记载收款人名称，而是授权给合伙企业补记。(5)合伙企业将 A 企业开具的支票在未补记自己的名

25、称之前就转让给 B 企业，用于支付货款。 要求：根据票据法和会计法等法律的规定，分析回答下列问题：(1)合伙企业财务人员的任用及职责分工是否合法?(2)第一家银行拒绝合伙企业开立基本存款账户的理由是否成立? (3)商业汇票的绝对记载事项有哪些?提示付款期为多少天?(4)支票的收款人名称是否为必须记载的事项?A 企业开具支票未填明“收款人名称”而授权给合伙企业补记的做法是否符合规定?并说明理由。(5)合伙企业未补记前就转让该支票的行为是否符合规定?并说明理由。（分数：10.00）_初级经济法基础-202 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25

26、.00)1.下列各项中，属于行政法规的是( )。（分数：1.00）A.国家税务总局制定的企业所得税税前扣除办法B.全国人民代表大会通过的中华人民共和国会计法C.全国人民代表大会通过的中华人民共和国公司法D.国务院制定企业财务会计报告条例 解析：解析 本题考核法的形式。行政法规是由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。公司法和会计法属于法律；企业所得税税前扣除办法是由国家税务总局制定并发布的，属于部门规章。2.甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格不相等时，契税( )。（分数：1.00）A.由甲或乙缴纳B.由多付货币一方缴纳 C.甲、乙双方均不缴纳D.甲、乙双方各缴一半解析：解析 本题考

27、核契税的计税依据。根据契税的有关规定，土地使用权、房屋交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他利益的一方缴纳契税。交换价格相等的，免征契税。3.2006 年 9 月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入 6 万元，报刊发行收入 9 万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入 8 万元，发生工资等支出 6 万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局 3 月份应缴纳由营业税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.42B.0.69 C.1.00D.1.18解析：解析 本题考核营业税的计算。根据规定，邮政业务的营业额是指提供传递函件或者包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮

28、政储蓄、其他邮政业务的收入。邮政局 3 月份应缴纳营业税额=(6+9+8)3%=0.69(万元)。4.我国公司法规定：“董事、高级管理人员不得兼任监事”，该法律规范属于( )。（分数：1.00）A.任意性规范B.禁止性规范 C.义务性规范D.授权性规范解析：解析 本题考核法律规范的相关规定。禁止性规范是禁止人们作出一定行为的法律规范。5.下列各项中属于我国目前资源税的征税范围是( )。（分数：1.00）A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.中外合作开采陆上石油D.有色金属矿原矿 解析：解析 本题考核资源税的征税范围。根据资源税法律的相关规定，有色金属矿原矿属于资源税的征收范围。6.对于纳税人的偷

29、税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的 50%以上( )以下的罚款。（分数：1.00）A.1 倍B.2 倍C.3 倍D.5 倍 解析：解析 本题考核偷税的法律责任。根据税收征收管理法的有关规定，偷税行为的罚款为偷税金额的 50%以上 5 倍以下。7.下列各项中，不属于签发支票必须记载的事项是( )。（分数：1.00）A.出票人签章B.出票日期C.无条件支付的委托D.签发支票的用途 解析：解析 本题考核单位签发支票的记载事项。根据票据法律制度的相关规定，签发支票必须记载下列事项：表明“支票”宇样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。8

30、.增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。（分数：1.00）A.增值税 B.营业税C.城建税D.车船税解析：解析 本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。根据规定，消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。9.根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为( )。（分数：1.00）A.3%B.10%C.30% D.全额扣除解

31、析：解析 本题考核个人所得税公益救济捐赠的扣除标准；根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。10.根据会计法律制度的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是 ( )。（分数：1.00）A.由出具单位重开 B.由出具单位更正并加盖出具单位印章C.由接受单位更正并加盖接受单位印章D.由经办人员更正并加盖经办人员印章解析：解析 本题考核原始凭证错误的处理。根据规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。11.

32、临时到外地从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，交纳的保证金最多是 ( )。（分数：1.00）A.1000 元B.5000 元C.10000 元 D.50000 元解析：解析 本题考核发票管理的相关规定。根据规定，外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，税务机关可以要求其提供保证人或者根据所购发票的票面限额及数量缴纳不超过 10000元的保证金，并限期缴销发票。12.在我国现行税制中，对部分税种实行有免征额的优惠制度。下列税种中，规定了免征额的有( )。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税 解析：解析 本题考核免征额的规定。个人所得税规定有免征额，增

33、值税、营业税中分别了规定了相应的起征点。13.某城市甲企业 1 月份缴纳增值税 17 万元，消费税 30 万元，所得税 13 万元。该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。（分数：1.00）A.4.2B.2.1C.3.29 D.3.01解析：解析 本题考核城市维护建设税的计税依据和计算。根据规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税。企业应纳城市维护建设税=(17+30)7%=3.29(万元)。14.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( )。（分数：1.00）A.7%B.10%C.13% D.17%解析：解析 本题考核

34、增值税税率和增值税进项税额扣除率的规定。增值税的低税率为 13%，增值税一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照收购凭证上注明价款的买价和 13%的扣除率计算进项税额从销项税额中予以抵扣。15.根据会计档案管理办法的规定，各级财政部门销毁会计档案时，应当由( )派人监销。（分数：1.00）A.同级审计部门 B.上级税务部门C.上级财政部门D.同级税务部门解析：解析 本题考核会计档案销毁的相关规定。(1)单位销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派人监销；(2)各级主管部门销毁会计档案时，还应当有同级财政、审计部门派人监销；(3)各级财政部门

35、销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销。16.根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的 5%B.单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过 4 万元(含等值外币)C.个人卡的同一账户月透支余额不得超过 6 万元(含等值外币)D.个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过 2 万元(含等值外币) 解析：解析 本题考核信用卡透支额度的相关规定。(1)单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过 5万元(含等值外币)；(2)单位卡的同一账户透支余

36、额不得超过发卡银行对其综合授信额度的 3%；(3)个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过 2 万元(含等值外币)； (4)个人卡的同一账户月透支余额不得超过 5 万元(含等值外币)。17.某市政府依赵某申请，作出行政复议决定，撤销市国土房管局对赵某房屋的错误登记，并责令市国土房管局限期重新登记。市国土房管局拒不执行该行政复议决定，此时，赵某有权( )。（分数：1.00）A.要求行政复议机关或有关上级行政机关责令市国土房管局限期履行行政复议 B.申请行政复议机关或有关上级行政机关强制执行复议决定C.申请人民法院强制执行复议决定D.对市国土房管局的行政不作为再次申请行政复议解析：解析 本题考核行

37、政复议执行的相关规定。根据规定，行政复议决定书一经送达即发生法律效力。被申请人应当履行行政复议，不履行或者无正当理由拖延履行的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其限期履行。18.根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( )。（分数：1.00）A.税务机关根据评估价格确定扣除项目金额 B.税务机关与纳税人协商价格扣除C.市场同类房地产扣除项目平均价格扣除D.房地产原值减除一定比例后的余值扣除解析：解析 本题考核土地增值税的计税依据。根据土地增值税相关法律的规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。19.甲公司申请开

38、户，银行同意，向乙公司开出面值 80 万元的银行汇票，出票日为 2006 年 4 月 16 日，该票据应自( )提示付款。（分数：1.00）A.到期日起 10 天内向承兑人B.出票之日起 1 个月内向付款人 C.出票之日起 10 天内向承兑人D.到期之日起 1 个月内向付款人解析：解析 本题考核银行汇票的提示付款期限。根据票据法的规定，银行汇票自出票之日起 1 个月内向付款人提示付款。20.纳税人自产，受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为( )。（分数：1.00）A.市场价格B.评估价格C.主管税务机关核定的“最低计税价格” D.同类车辆中的最高计税价格解析：解析

39、 本题考核车辆购置税的计税依据。纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照最低计税价格核定。21.根据仲裁法的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是( )。（分数：1.00）A.甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷B.甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷 C.甲、乙两人的继承遗产纠纷D.甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷解析：解析 本题考核仲裁法的适用范围。不属于仲裁法调整的争议包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；(2)行政争议；(3)劳动争议；(4)农业承包合同纠纷。22.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。（分

40、数：1.00）A.商品期货B.汽车修理C.设备的生产销售D.邮局发行报刊 解析：解析 本题考核增值税的征税范围。邮政部门发行报刊、销售邮票，征收营业税；其他单位和个人发行报刊、销售邮票，征收增值税。23.根据税收征收管理法的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是 ( )。（分数：1.00）A.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品、货物或者其他财产 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款解析

41、：解析 本题考核税收保全措施的相关规定，选项 C 与保全、强制执行措施无关；选项 BD 属于税收强制执行措施。24.根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准子扣除的是( )。（分数：1.00）A.工商机关所处罚款B.银行加收的罚息 C.司法机关所处罚金D.税务机关加收的税收滞纳金解析：解析 本题考核外商投资企业所得税的扣除范围。纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。25.下列应税消费品中，应缴纳消费税的有( )。（分数：1.00）A.进口高档家具B.体育器材厂家销售高尔夫球球具 C.建材城批发和零售实木地板D.进口大型商

42、务客车解析：解析 本题考核消费税的征税范围。根据规定，消费税只在应税消费品生产、委托加工、进口环节一次性征收，今后批发、零售环节不再征收，故 C 选项不属于消费税征税范围；高档家具、大型商务客车不属于消费税征税范围，所以 A、D 选项也不缴纳消费税。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.2006 年 10 月 3 日，王某在一次彩票抽奖中获得一辆小轿车，王某获奖后自用该轿车。根据税收法律制度的规定，王某获奖并自用该轿车应缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.个人所得税 B.契税C.车船税 D.车辆购置税 解析：解析 本题考核取得汽车所涉及缴纳的税种。根据规定，王某获奖属于偶

43、然所得，所以需要计算缴纳个人所得税，同时自用该轿车，应该缴纳车船税和车辆购置税。27.下列各项中，不得在外商投资企业和外国企业所得税税前列支的是( )。（分数：2.00）A.支付给总机构的管理费B.支付给关联企业的管理费 C.支付给总机构的特许权使用费D.在中国境内工作的职工的境外社会保险费 解析：解析 本题考核外商投资企业和外国企业所得税税前列支的范围。支付给关联企业的管理费、支付给总机构的特许权使用费、支付在中国境内工作的职工的境外社会保险费，不得在外商投资企业和外国企业所得税税前列支。28.下列关于票据签章的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.票据签发时，由出票人签章 B.票据

44、转让时，由被背书人签章C.背书人在票据上的签章不符合规定的，该票据无效D.出票人在票据上的签章不符合规定的，该票据无效 解析：解析 本题考核票据签章的有关规定。票据转让时，由背书人签章；背书人在票据上的签章不符合规定的，该签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。29.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得 D.特许权使用费所得解析：解析 本题考核个人所得税的计税依据。个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用减除问题，直接计算税额。这三项所得是：利息、股息、红利所得；偶然所得；其他所得。3

45、0.关于会计档案的销毁，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见，会同财会部门共同审定，并在此基础上编制会计档案销毁清册 B.销毁会计档案时，可以只由单位的档案机构监销C.各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销 D.正在建设期间的建设单位，如果其会计档案保管期满的，可以销毁。解析：解析 本题考核会计资料销毁的有关规定。根据规定，销毁会计档案时，应由单位档案部门和会计部门共同派人监销。因此 B 项中只由单位的档案机构监销说法是错误的；正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案也不得销毁，因此 D 项的说法是错误的。3

46、1.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中属于印花税征税范围的是( )。（分数：2.00）A.原始凭证B.工商营业执照 C.购销合同 D.借款合同 解析：解析 本题考核印花税的征税范围。会计凭证不属于印花税的征税范围。32.根据会计档案管理办法的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。（分数：2.00）A.信贷计划B.会计档案销毁清册 C.辅助账 D.银行存款余额调节表 解析：解析 本题考核会计档案的范围。根据规定，会计档案包括：(1)会计凭证；(2)会计账簿(包括总账、日记账、明细账、辅助账)；(3)财务会计报告；(4)会计核算专业资料(包括会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清

47、册)。但各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。33.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不征收增值税的是( )。（分数：2.00）A.电力公司销售电力B.销售商品混凝土C.发行体育彩票 D.融资租赁业务 解析：解析 本题考核增值税的征税范围。根据增值税法律制度的有关规定，电力公司销售电力、销售商品混凝土均应征收增值税；发行体育彩票和融资租赁业务，不征收增值税。34.根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权( )。（分数：2.00）A.检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料 B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到车站、

48、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 解析：解析 本题考核税务机关的税务检查权包括的内容。税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项 B 是错误的。35.下列有关消费税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有( )。（分数：2.00）A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天 B.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天C.采取分期收款方式销售货物，为实际收到贷款的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天 解析：解析 本题考核消费税的纳税