保荐代表人胜任能力考试投资银行业务真题演练卷2及答案解析.doc

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1、保荐代表人胜任能力考试投资银行业务真题演练卷 2 及答案解析(总分：100.00，做题时间：120 分钟)单项选择题(总题数：40，分数：20.00)1.以下有关收入的说法正确的有（ ）。（分数：0.50）A.包括在商品售价内可区分的服务费应当在销售商品时一次确认收入B.安装费，安装工作不是商品销售附带条件的。在资产负债表日按照完工进度确认收入C.广告制作的收费，在相关广告出现于公众面前时确认收入D.建造合同按照完工进度确认收入2.以下说法正确的是（ ）。（分数：0.50）A.董事会专门委员会对股东大会负责B.提名委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人C.薪酬与考核委员会中独立董事应占多

2、数，由董事长担任召集人D.审计委员会中有 1 名独立董事是会计专业人士，由该会计专业人士独立董事担任召集人3.甲公司以存货换取乙公司 A、B 两项专利权，A、B 专利权均无公允价值，存货公允价值为 1000 万元，增值税率 17，甲公司另支付现金 130 万元给乙公司，专利权 A 账面价值为 640 万元，专利权 B 账面价值为 480 万元，此次交换具有商业实质。则 A、B 专利权作为无形资产的入账价值分别是（ ）。（分数：0.50）A.640 万元和 480 万元B.74282 万元和 55718 万元C.6457 万元和 4843 万元D.5714 万元和 4286 万元4.甲公司拟于

3、2015 年 6 月申报创业板上市，下列符合条件的是（ ）。（分数：0.50）A.2014 年甲公司净利润 400 万元，非经常性损益 500 万元B.2012 年甲公司净利润为-100 万元，2013 年净利润为-150 万元，2014 年净利润为 100 万元，且 2013年和 2014 年营业收入增长率超过 30C.2012 年甲公司亏损，2013 年和 2014 年净利润分别为 100 万元和 150 万元，持续增长D.2015 年 3 月甲公司净资产为 3000 万元5.下列选项中，注册会计师在制定存货监盘计划时不应当进行的是（ ）。（分数：0.50）A.将被审计单位提交给其他公司代

4、为保管的存货纳入监盘范围B.向保管被审计单位存货的公司函证被审计单位的委托保管的存货情况C.直接利用被审计单位的账簿记录确认交由其他公司保管的存货的账面价值D.由于交由其他公司保管的存货占流动资产的比例较大，注册会计师考虑实施存货监盘施存货监盘或利用其他注册会计师的工作6.甲公司为增值税一般纳税人，于 2012 年 12 月 5 日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为 80 万元不 含增值税的公允价值为 100 万元，增值税税额为17 万元，另收到乙公司补价 10 万元。甲公司换人非专利技术的原账面价值为 60 万元，公允价值无法可靠计 量。假定

5、不考虑其他因素，甲公司换人该非专利技术的入账价值为（ ）万元。（分数：0.50）A.50B.70C.90D.1077.下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的说法正确的有（ ）。（分数：0.50）A.创业板可转债的转股价格应不低于募集说明书公告日前 20 个或前 1 个交易日股票均价B.创业板可转债的期限最短为 1 年，最长为 6 年C.主板可转债的期限最短为 1 年，最长为 6 年D.主板上市公司公开发行可转债的，不管财务状况如何，必须提供担保和进行信用评级8.某上市公司拟实施配股，前 3 年合并报表实现的归属于母公司的可分配利润分别为 2000 万、3000 万、4000 万。则公司最近

6、3 年累计现金分红最低为（ ）。（分数：0.50）A.900 万B.3000 万C.2700 万D.1000 万9.以下关于政府补助说法正确的是（ ）。（分数：0.50）A.企业取得的综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助B.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010 年 6 月份收到了 1000 万元，2010 年 12 月份企业重建厂房支出 750 万元，当年完工投入使用，余额 250 万计人当期损益C.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010 年 6 月份收到了 1000 万元，20

7、11 年 6 月份企业重建厂房支出 750 万元，当年完工投入使用，余额 250 万进入调整当期期初留存收益D.企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计入递延收益，分期摊销10.以下关于非上市公众公司收购说法正确的有（ ）。（分数：0.50）A.自然人李某接受捐赠取得非上市公众公司 10股权，可免于履行披露义务B.因公众公司向其他投资者发行股份、减少股本导致投资者拥有权益的股份达到 10的，投资者免于履行披露义务C.以要约方式收购公众公司股份的，收购人应当聘请财务顾问，被收购公司董事会应当聘请独立财务顾问提供专业意见D.以要约方式收购公众公司股份的，在要约收购期限届满

8、前 3 日内，预受股东不得撤回其对要约的接受11.A 公司于 2010 年 12 月 30 日以 8000 万元取得对 B 公司 70的股权，能够对 B 公司实施控制，A 公司与 B 公司无关联关系，取得投资时 B 公司可辨认净资 产公允价值为 10000 万元；2011 年 12 月 25 日 A 公司又以 3500 万元自 B 公司其他股东处取得 B 公司 30的股权，该日 B 公司可辨认净资产自购买日 开始持续计算的公允价值为 11000 万元，则 2011 年末，A 公司应在合并报表中确定商誉为（ ）。（分数：0.50）A.500 万元B.1200 万元C.1000 万元D.1500

9、万元12.甲公司有 A 产品 1000 件，单位成本为 1 元，甲公司与乙公司签订了产品销售合同，约定由甲公司销售A 产品 500 件给乙公司，合同单价为 12 元，A 市场销 售价格为每件 090 元，预计每件 A 产品销售税费为 01 元，则 A 产品应提取的跌价准备为（ ）元。（分数：0.50）A.100B.50C.0D.20013.某有限公司连续五年盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件，公司连续五年不向股东分配利润，则股东可以（ ）。（分数：0.50）A.请求公司以合理价格收购其股权B.不经他人同意将股份转让C.请求法院认定该决议无效D.请求法院撤销该决议14.甲公司有 A 原材料账

10、面价 120 万元套，专门用于生产产品 Y，该原材料市场销售价格为 90 万元套，每套原材料加工成 Y 产品将要发生成本 150 万元，每件 Y 产品估计的销售税费为 10 万元，产品售价 260元套，请问期末该原材料要计提跌价准备（ ）万元。（分数：0.50）A.0B.10C.20D.4015.发行公司债券的相关承销资料的保管时间不得少于（ ）。（分数：0.50）A.债券到期之日或本息全部清偿后 3 年B.债券发行之日或本息全部清偿后 5 年C.债券到期之日或本息全部清偿后 5 年D.债券到期之日或本息全部清偿后 10 年16.甲公司 2012 年 1 月 1 日以 1800 万元的价格收购

11、了乙公司 60的股权。收购日乙公司可辨认净资产的公允价值为 2000 万元，没有负债和或有负债。假定 乙企业的所有资产被认定为一个资产组，2012 年 12月 31 日，甲企业确定该资产组的可收回金额为 1500 万元，可辨认净资产的账面价值为 1600 万元。 则以下说法正确的是（ ）。（分数：0.50）A.甲公司合并报表中确认商誉减值准备 1000 万元B.甲公司合并报表中确认商誉减值准备 600 万元C.甲公司合并报表中确认资产减值损失 600 万元D.甲公司合并报表中列示资产减值损失 100 万元17.甲公司同一控制下取得乙公司 60股权，乙公司本身也有子公司，乙公司个别报表的所有者权

12、益账面价值 3000 万、公允价值 3200 万，合并报表所有者权益合计 3300 万，公允价值 3500 万，问长期股权投资初始投资成本为多少（ ）万元。（分数：0.50）A.1800B.1920C.1980D.210018.下列可以净额列示的是（ ）。（分数：0.50）A.金融负债可以以净额列示的B.企业具有抵销已确认金额的法定权利，但公司管理层不打算执行C.甲公司与乙公司有长期合作关系，为简化结算，甲公司和乙公司合同中明确约定，双方往来款项定期以净额结算D.作为某金融负债担保物的金融资产，可以与被担保的金融负债抵销后净额列示19.企业的销售量对利润的敏感系数为 5，当产能达到 100时单

13、价为 40 元，变动成本率为 50。如果产能下降至 60，为了保持盈亏平衡，产品价格要调整至（ ）元。（分数：0.50）A.35B.45C.50D.6020.企业以 400 万从外部购买了一个研究阶段项目，后来又发生了 150 万的资本化开发支出，请问无形资产的确认金额是多少（ ）。（分数：0.50）A.150 万元B.400 万元C.550 万元D.0 万元21.甲企业是一家大型机床制造企业，2013 年 12 月 1 日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2014 年 4 月 1 日以 300 万元的价格向乙公司销售大型 机床一台，若不能按期交货，甲企业需按照总价款的 10支付违约金

14、。至 2013 年 12 月 31 日，甲企业尚未开始生产该机床，由于原料上涨等因素，甲企业预 计生产该机床成本不可避免地升至 320 万元。假定不考虑其他因素，2013 年 12 月 31 日，甲企业的下列处理中，正确的是（ ）。（分数：0.50）A.确认预计负债 20 万元B.确认预计负债 30 万元C.确认存货跌价准备 20 万元D.确认存货跌价准备 30 万元22.2012 年 12 月 31 日，甲公司控股股东豁免公司所欠债务 1000 万元，非控股股东豁免公司所欠债务 500万元，甲公司下列会计处理正确的是（ ）。（分数：0.50）A.确认 1500 万元资本公积B.确认 1000

15、 万元资本公积，500 万元营业外收入C.确认 500 万元资本公积，1000 万元营业外收入D.确认 1500 万元营业外收入23.某公司 2013 年度的资产净利率为 202013 年初和 2013 年末的产权比率均为 15，则以下说法正确的有（ ）。（分数：0.50）A.该公司 2013 年度的权益净利率为 40B.该公司 2013 年度的权益净利率为 50C.该公司 2013 年末的资产负债率为 60D.该公司 2013 年末的资产负债率为 4024.注册会计师为甲公司进行 2013 年度财务报表审计，以下工作正确的有（ ）。（分数：0.50）A.甲公司 80的产成品存放于各地销售处，

16、为证实该部分存货的存在，以积极的方式向所有销售处实施100函证B.注册会计师以预计回函无效为由未对与债务人发生纠纷存在争议的应收账款进行函证C.甲公司 2013 年初有 20 个银行账户，2013 年增加 5 个，注销 3 个，注册会计师确定的函证对象为 22个在用账户及注销的 2 个账户D.注册会计师将交易频繁但期末余额较小，甚至为 0 的应收账款纳入函证范围25.以下说法正确的是（ ）。（分数：0.50）A.董事会专门委员会对股东大会负责B.提名委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人C.薪酬与考核委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人D.审计委员会中有 1 名独立董事是会计专业

17、人士，由该会计专业人士独立董事担任召集人26.关于递延所得税，以下说法正确的是（ ）。（分数：0.50）A.关于递延所得税，以下说法正确的是（ ）。B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用27.已知销售收入 3 亿元，利润 6000 万元，变动成本率 60，则安全边际率为（ ）。（分数：0.50）A.30B.40C.50D.6028.证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是（ ）。（分数：0.50）A.招股说明书摘要B.招股说明书(申报稿)C.发行保荐书D.发行

18、保荐工作报告29.首次公开发行股票并上市的公司，以下情形对其独立性不构成实质影响的是（ ）。（分数：0.50）A.甲公司主要生产电子消费类产品，产品应用的核心技术嵌入式软件系统需向控股股东的全资子公司定制B.乙公司为化学原料制造企业，其产品 50向控股股东销售，作为原料生产另一种化工产品C.丙公司是金属加工企业，其生产所用原料由控股股东的关联企业提供D.丁公司为机械制造企业，其职工宿舍用地系向无关联关系的第三方租赁，且租赁价格按照市场价格确定30.以下关于绿色债券的说法不正确的是（ ）。（分数：0.50）A.发行绿色债券的企业不受发债指标限制B.允许企业使用不超过 30的债券募集资金用于偿还银

19、行贷款和补充营运资金C.绿色债券非公开发行时认购的机构投资者应不超过 200 人，单笔认购不少于 50 万元人民币D.在资产负债率低于 75的前提下，核定发债规模时可不考察企业其他公司信用类产品的规模31.A 公司与 B 公司是无关联的公司，2012 年 3 月 1 日，A 公司通过增发 1000 万股普通股(每股面值 1 元)，取得 B 公司的 30股权，对 B 公司有重大影响，A 公司增发该 1000 万股普通股时每股市价 2 元，A 公司向证券承销机构等支付了 40 万元的佣金和手续费，当日 8 公司的 30股权对应的公允价值为 1950 万元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利 30 万

20、元。则 A 取得 B 的 30的长期股权投资成本为（ ）万元。（分数：0.50）A.1930B.1950C.2040D.197032.以下关于在其他主体中权益及披露说法正确的有（ ）。（分数：0.50）A.在其他主体中的权益，是指通过合同或其他形式能够使企业参与其他主体的相关活动并因此享有可变回报的权益。参与方式是指持有其他主体的股权，不包括向其他主体提供债权及流动性支持等B.其他主体包括企业的子公司、合营安排中的合营企业、联营企业以及未纳入合并财务报表范围的结构化主体，不包括合营安排中的共同经营C.企业同时提供合并财务报表和母公司个别财务报表的，应当同时在合并财务报表附注和母公司个别财务报表

21、附注中披露在其他主体中权益的披露准则要求的信息D.离职后福利计划或其他长期职工福利计划的披露适用企业会计准则第 9 号职工薪酬，不适用在其他主体中权益的披露准则33.下列各项中，应当作为以现金结算的股份支付进行会计处理的是（ ）。（分数：0.50）A.以低于市价向员工出售限制性股票的计划B.授予高管人员低于市价购买公司股票的期权计划C.公司承诺达到业绩条件时向员工无对价定向发行股票的计划D.授予研发人员以预期股价相对于基准日股价的上涨幅度为基础支付奖励款的计划34.2013 年 1 月 1 日，甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以 2500 万元的价格出售给乙公司，同时

22、甲公司自 2013 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日止期间可继续使用该办公楼，但每年末需支付乙公司租金 180 万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为 4000 万 元，已计提折旧 1600 万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为 35 年；同等办公楼的市场售价为 2600 万元；市场上租用同等办公楼需每年支付租金 180 万元。甲公司上述业务影响 2013 年的利润总额为（ ）万元。（分数：0.50）A.-180B.100C.-80D.-28035.以下应当由股东大会审议的交易有（ ）。（分数：0.50）A.上交所上市公司交易成交金额占净资产 50以上

23、且超过 3000 万B.创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入 50以上且超过 3000 万C.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润 10且超过 100 万D.创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司利润总额 50且超过 500 万36.下列各项中，不应计入管理费用的是（ ）。（分数：0.50）A.发生的排污费B.发生的矿产资源补偿费C.管理部门固定资产报废净损失D.车间固定资产的日常维修费37.公司只生产一种产品，变动成本率 60，盈亏临界点作业率 30，那么息税前经营利润率为（ ）。（分数：0.50）A.18B.28C.54D.1238.某股份有限公司于 2012 年

24、1 月 1 日发行 3 年期，每年 1 月 1 日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为 200 万元，票面年利率为 5，实际利率为 6，发行价格为 19465 万元。按实际利率法确认利息费用。该债券 2013 年度确认的利息费用为（ ）万元。（分数：0.50）A.11.78B.12C.10D.11.6839.甲房地产公司于 2013 年 1 月 1 日将一栋商品房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为 3 年，每年12 月 31 日收取租金 100 万元。出租的时候，该商品房 的成本为 2000 万元，公允价值为 2200 万元。2013 年 12 月 31 日，该商品房的公允价值为 21

25、50 万元。甲公司 2013 年应确认的公允价值变动损益为（ ）万元。（分数：0.50）A.损失 50B.收益 150C.收益 100D.损失 10040.以下人员将其持有的所在公司股票在 6 个月内买入股票又卖出，无其他情形，并不违反相关规定的有（ ）。（分数：0.50）A.上市公司的董事B.持有上市公司 5股份的自然人C.上市公司控股股东D.持有上市公司 3股份的自然人组合型选择题(总题数：80，分数：80.00)41.某上市公司 2010 年 2 月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定 36 个月的有（ ）。甲股东为上市公司实际控制人乙股东用于认购的资产于 2009 年 5

26、月购入特定对象为上市公司实际控制人的关联人通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权（分数：1.00）A.B.C.D.42.以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有（ ）。开出承兑汇票，年利率 6采购用于构建固定资产的物资，但尚未付款计提了与资产支出相关的职工薪酬以现金采购了用于构建固定资产的物资（分数：1.00）A.B.C.D.43.下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（ ）。支付的现金股利取得短期借款收到的现金增发股票收到的现金偿还公司债券支付的现金（分数：1.00）A.B.C.D.44.某人被证监会采取证券市场禁入措施，则在禁入期间不能担任（ ）。非上市公众公

27、司的董事长上市公司的控股股东上市公司的财务总监为上市公司提供审计服务的签字注册会计师（分数：1.00）A.B.C.D.45.以下情形，应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理的有（ ）。这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的这些交易整体才能达成一项完整的商业结果一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的（分数：1.00）A.B.C.D.46.下列各项中，应计入建造合同收入的有（ ）。合同规定的初始收入 合同变更形成的收入合同索赔形成的收入 合同执行过程中取得的非经常性零星收益（分数：1.00）A.B.C.D.47.以下属于职

28、工薪酬的有（ ）。支付给职工遗属的福利 支付给劳务中介派遣员工的福利支付给临时工子女的福利 支付给职工配偶的慰问金（分数：1.00）A.B.C.D.48.甲公司 2010 年 1 月 1 日购入乙公司 80股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2010 年度，乙公司按照购买 日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为 2000 万元，无其他所有者权益变动。2010 年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为 825 万元。 2011 年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为 5000 万元，无其他所有者权益变动。2011 年末，甲公司

29、个别财务报表中所有者 权益总额为 8500 万元。下列各项关于甲公司 2010 年度和 2011 年度合并财务报表列报的表述中,正确的有（ ）。2011 年度少数股东损益为 02010 年度少数股东损益为 400 万元2011 年 12 月 31 日少数股东权益为 02011 年 12 月 31 日股东权益总额为 5925 万元（分数：1.00）A.B.C.D.49.关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（ ）。乙公司系甲公司子公司，甲公司以不附追索权方式出售金融资产给乙公司企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购企业将金融资产出售

30、，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期权是一项重大价外期权企业采用附追索权方式出售金融资产（分数：1.00）A.B.C.D.50.A 公司持有 B 公司 30股权，对 B 公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对 B 公司的长期股权投资，以下哪些情形下 A 公司在 B 公司实现利润时可以 B 司账面净利润为基础计算确认投资损益（ ）。A 司无法合理确定取得投资时 B 司各项可辨认资产的公允价值为计算方便直接以 B 司账面净利润为基础计算确认投资损益投资时 B 司可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，差额不具重要性因不可抗力，在投资时 A 司无法取得 B 司相关资料（分数：

31、1.00）A.B.C.D.51.以下关于上市公司股权激励的说法正确的是（ ）。独立董事、监事不可参与股权激励上市公司在实施股权激励计划过程中因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚，则公司的核心技术人员根据股权激励计划已获授但尚未行使的权益应当终止行使获授股票期权的首次行权日距离股票期权授权日必须满 1 年，有效期限不得超过 10 年股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的 5（分数：1.00）A.IB.C.D.52.以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有（ ）。保荐机构持有发行人 8的股份保荐机构的实际控制人持有发行人 8的股份保荐机构的重要关联方持有发行人 8

32、的股份发行人持有保荐机构 8的股份（分数：1.00）A.B.C.D.53.保荐代表人出现下述情形之一中国证监会撤销其保荐代表人资格：情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施（ ）。配偶持有发行人股份通过从事保荐业务谋取不正当利益尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范发行保荐工作报告存在重大遗漏（分数：1.00）A.B.C.D.54.创业板上市公司以下情形中，需要对半年度报告进行审计的有（ ）。拟在下半年分配股票股利拟在下半年实行公积金转增股本拟在下半年以盈余公积弥补亏损因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告（分数：1.

33、00）A.B.C.D.55.甲企业于 2007 年 1 月取得乙公司 20有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其 账面价值相同。2007 年 8 月，乙公司将其成本为 600 元的某商品以 1000 元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。至 2007 年 12 月 31 日，甲企业对外(非合并范围独立第三方)销售了 80，仍有 20尚未对外销售，乙公司 2007 年实现净利润为 1000 元：2008 年，甲企业将剩余的 20对外销售，乙公司 2008 年实现净利润 2000 元。假定不考虑所得税因素。则以下说法正

34、确的是（ ）。2007 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 1842007 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 2002008 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 4162008 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 400（分数：1.00）A.B.C.D.56.下列备项交易或事项中，不会影响发生当期营业利润的有（ ）。处置固定资产净收益 出租投资性房地产出售无形资产的净损失 计提存货跌价准备（分数：1.00）A.B.C.D.57.以下关于股权激励说法正确的有（ ）。全部股权激励计划所涉及的股票总数不超过公司股本总额的 10股票期权不得转让、不得用于担保上市公司非公开发行

35、至募集资金到位后 30 日内，上市公司不得提出股权激励计划草案发行标的是增量的，发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票交易均价的 50（分数：1.00）A.B.C.D.58.关于企业与政府发生交易所取得的收入，下列会计处理中正确的有（ ）。政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当按照收入确认的原则进行会计处理政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当将取得的对价确认为营业外收入政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件，产权归属该软件公司，软件公司收到的款项应确认

36、为营业外收入政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件，产权归属该软件公司，软件公司收到的款项应确认为主营业务收入（分数：1.00）A.B.C.D.59.以下系独立董事的特别职权的有（ ）。上市公司与关联人达成的总额高于 300 万元的关联交易提议召开董事会向董事会提请召开临时股东大会独立聘请外部审计机构，费用由公司承担（分数：1.00）A.B.C.D.60.下列关于 BOT 会计处理的说法正确的是（ ）。合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产与 BOT 业务相关的收入在建造期间及基

37、础设施建成后，均应按照建造合同准则确认收入按照合同规定，企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出应当按照企业会计准则第 13 号一一或有事项的规定处理按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务（分数：1.00）A.B.C.D.61.关于证券公司发行短期融资券，下列说法正确的有（ ）。证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的 60证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资产的 4

38、0短期融资券的期限最长不得超过 91 天拟发行短期融资券的证券公司应当聘请资信评级机构进行信用评级（分数：1.00）A.B.C.D.62.以下属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形的有（ ）。上市公司回购股份，导致股东持有上市公司股份超过 30经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30，投资者承诺 3 年内不转让本次向其发行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约证券公司、银行等金融机构在其经营范围内依法从事承销、贷款等业务导致其持有一个上市公司已发行

39、股份超过 30，没有实际控制该公司的行为或者意图，并且提出在合理期限内向非关联方转让相关股份的解决方案因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30（分数：1.00）A.B.C.D.63.属于企业建立与实施有效内部控制应包括的要素是（ ）。组织架构 风险评估 信息与沟通 全面预算管理（分数：1.00）A.B.C.ID.64.下列说法中，在其他情况不变的情况下，导致安全边际量和盈亏平衡销量同时变动的是（ ）。销售价格提高 变动成本降低 产销量增加 降低固定成本（分数：1.00）A.B.C.D.65.下列符合企业所得税法规定的有（ ）。未设立机构、场所的非居民企业应当就其来源

40、于中国境内的所得缴纳企业所得税在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得交纳企业所得税居民企业应当就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（分数：1.00）A.B.C.D.66.2010 年 1 月 1 日，甲公司支付 1000 万元，取得乙公司 10股权，取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为 9500 万元，假定该项投资不存在活跃市 场，公允价值无法可靠计量。甲公司与乙公司没有关联关系。2011 年 1 月 1 日，甲公司另支付 5600 万元取得乙公司 50股权，能够对乙公司实施控制，购 买日乙公司可辨认净资产公

41、允价值为 11000 万元，甲公司之前取得的 10股权子购买日的公允价值为 1120万元。乙公司 2010 年实现净利润 1000 万 元，未进行利润分配，乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司 2011 年 12 月 31 日报表列示正确的有（ ）。甲公司个别资产负债表对乙公司长期股权投资账面价值为 6600 万元甲公司合并利润表 2011 年投资收益为 120 万元甲公司合并资产负债表商誉账面价值为 120 万元甲公司个别利润表投资收益为 0（分数：1.00）A.B.C.D.67.下列项目中，可能引起资本公积变动的有（ ）。与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金可转债转换成普通股股份支付行

42、权自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值（分数：1.00）A.B.C.D.68.以下属于销售与收款循环涉及的主要业务活动有（ ）。接受客户订单 按销售单供货 验收商品 向客户开具账单（分数：1.00）A.B.C.D.69.保荐机构及保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使的权利包括（ ）。对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅列席发行人的股东大会、董事会和监事会定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明（分数：1.00）A.B.C.D.70

43、.以下属于政府补助的是（ ）。无偿划拨土地使用权 出口退税财政贴息 职工安置奖励（分数：1.00）A.B.C.D.71.下列关于公司财务、会计的说法正确的是（ ）。法定公积金达到注册资本 50以上的，可以不再提取资本公积金不能用于弥补亏损法定公积金转增股本的，所留存的该项公积金不得少于转增前注册资本的 25法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依法提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损（分数：1.00）A.B.C.D.72.国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是（ ）。查询被调查单位或个人的资金账户、证券账户、银行账户经国务院证券监督管理机构主要负责人批准

44、，限制被调查事件当事人的证券买卖冻结与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户时，需取得司法机关的协助对可能被转移、隐匿或者损毁的文件资料封存（分数：1.00）A.B.C.D.73.以下关于上市公司募集资金的管理和使用需要经股东大会审议的有（ ）。闲置募集资金暂时补流超募资金可用于永久补充流动资金和归还银行借款上市公司以自筹资金置换预先投入募集资金投资项目上市公司取消原募集资金项目，实施新项目（分数：1.00）A.B.C.D.74.下列各项交易中，会影响公司当期利润的有（ ）。公司在建工程达到预定可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用公司持有待售的固定资产预计净残值低于其账面价

45、值部分进行账务处理出于市场环境变化等原因导致核电公司原因弃置费用形成的预计负债减少，减少额超过该固定资产账面价值公司在建工程达到预定可使用状态后发生的工程物资盘盈净收益（分数：1.00）A.B.C.D.75.某可转换债券的面值为 1000 元，转换价格为 40 元。标的股票的市场价格为 45 元，可转债的市场价格为 1100 元，则下列说法正确的有（ ）。转换贴水率 22770 转换平价 44 元转换升水率 222 转换价值 1125 元（分数：1.00）A.B.C.D.76.李某为某股份公司经理，下列属于李某职权的有（ ）。决定设立某部门 制定某部门工作规程任命某部门负责人 批准公司的募集资

46、金管理制度（分数：1.00）A.B.C.D.77.根据关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知，下列说法正确的有（ ）。发行人及其保荐机构不能在规定的时间内提交反馈意见回复材料的，可书面申请延期 1 次，延期时间不得超过 2 个月，否则需申请中止审查中止审查后恢复审查的，视同新申报企业重新排队申请恢复审查时，应当提交书面申请，经审核同意后恢复审查未能在规定时间提交反馈意见回复材料，也不申请延期或者中止审查的，将予以终止审查（分数：1.00）A.B.C.D.78.甲公司于 2012 年 1 月 1 日销售给乙公司一批材料，价值 4000 万元(含增值税)，按购销合同约定，乙公司应于 2012 年 10 月 31 日前支付货款，但至 2013 年 1 月