保荐代理人证券综合知识-22及答案解析.doc

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1、保荐代理人证券综合知识-22 及答案解析(总分：51.00，做题时间：90 分钟)一、判断题(总题数：10，分数：10.00)1.净现值法所依据的原理：假设原始投资是按资本成本借入的，当净现值为正数时偿还小息后该项目仍有剩余的收益，当净现值为零时偿还本息后一无所获，当净现值为负数时该项目收益不足以偿还本息。( )（分数：1.00）A.正确B.错误2.证券交易所依据契约，对在代办股份转让系统挂牌的公司的信息披露行为进行监督、指导和督促。( )（分数：1.00）A.正确B.错误3.证券公司内部控制的独立性原则是指证券公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制；前台业务运作和后台管理支持适当分离。(

2、 )（分数：1.00）A.正确B.错误4.买断式回购清算的特点是一次结算，二次交易。这是由回购交易的自身特性所决定的。( )（分数：1.00）A.正确B.错误5.我国商业银行的资金业务主要分为债券业务和股票业务。( )（分数：1.00）A.正确B.错误6.在担保涉及诉讼的情况下，企业已经被判决败诉，但是正在上诉或上一级法院裁定暂缓执行，企业在资产负债表日不必确认预计负债。( )（分数：1.00）A.正确B.错误7.债券票面上有四个基本要素，这四个要素都会在债券上印制出来。( )（分数：1.00）A.正确B.错误8.持续性缺口一般不会在短期内被封闭，因此，投资者可在向上运动的缺口附近卖出证券或者

3、在向下运动的缺口附近买进证券。( )（分数：1.00）A.正确B.错误9.基本每股收益只考虑当期实际发行在外的普通股股份，按照归属于普通股股东的当期净利润除以期末普通股股数计算确定。( )（分数：1.00）A.正确B.错误10.上市证券公司的中期报告中披露其近三年的分类结果。( )（分数：1.00）A.正确B.错误二、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)11.下列关于财政支出的说法，正确的是( )。A按支出用途分类，国有企业挖潜改造资金属于经济建设费B资本性支出由于其受益不在当期，应由发行国债的收益来补偿C按支出用途分类，挖潜改造资金属于积累性支出D政府各部门的事业费属于购买性支出（分

4、数：1.00）A.B.C.D.12.下列关于企业兼并协议的说法，错误的是( )。A企业兼并协议自当事人签字盖章之日起生效B需经政府主管部门批准的，兼并协议自批准之日起生效；未经批准的，企业兼并协议不生效C当事人在一审法庭辩论终结前补办报批手续的，人民法院应当确认该兼并协议有效D企业兼并协议自主管部门批准之日起生效（分数：1.00）A.B.C.D.13.某企业为居民企业，2010 年实际发生的工资、薪金支出为 150 万元，计提三项经费 27.75 万元，其中福利费本期发生 21.75 万元，拨缴的工会经费为 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费3 万元，该企业 2010 年应调

5、增应纳税所得额为( )万元。A0 B0.75 C1.5 D2.5（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列属于经常性支出的是( )。A国家储备支出 B基本建设投资C支付债务利息 D购置交通工具支出（分数：1.00）A.B.C.D.15.关于上市开放式基金(LOF)的描述，不正确的是( )。A可以在场外市场进行基金份额申购、赎回B可通过份额转托管机制将场外市场与场内市场有机地联系在一起CLOF 必须采用指数基金模式D就产品特性看，深圳证券交易所推出的 LOF 在世界范围内具有首创性（分数：1.00）A.B.C.D.16.高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或相关损益

6、，同时记入( )科目。A在建工程 B管理费用 C固定资产 D专项储备（分数：1.00）A.B.C.D.17.某企业生产甲产品，已知该产品的单价为 10 元，单位变动成本为 4 元，销售量为 500 件，固定成本总额为 1000 元，则该产品的边际贡献率和安全边际率分别为( )。A40%；33.33% B40%；66.67%C60%；33.33% D60%；66.67%（分数：1.00）A.B.C.D.18.使用最广泛的估计权益成本的方法是( )。A股利增长模型 B资本资产定价模型C债券收益加风险溢价法 D风险调整法（分数：1.00）A.B.C.D.19.把减税作为克服通货膨胀的主要措施的是(

7、)。A供给学派 B凯恩斯学派 C货币学派 D理性预期学派（分数：1.00）A.B.C.D.20.某*ST 股票的收盘价为 15.40 元，则次一交易日该股票交易的价格上限和下限分别为( )。A16.94 元和 13.86 元 B16.17 元和 14.63 元C16.17 元和 13.86 元 D16.94 元和 14.63 元（分数：1.00）A.B.C.D.21.某公司 2010 年末的银行存款为 150 万元，库存现金 5 万元，交易性金融资产 220 万元，可供出售金融资产 50 万元，流动资产 2100 万元，营运资本 4700 万元。则该公司 2010 年末的现金比率为( )。A8

8、.65% B8.77% C14.42% D16.35%（分数：1.00）A.B.C.D.22.布雷顿森林货币体系内部存在着难以解决的矛盾，即( )。AJ 曲线效应 B里昂惕夫之谜 C米德冲突 D特里芬难题（分数：1.00）A.B.C.D.23.某区人民法院需要建设办公大楼，遂向市建设局申请施工许可。市建设局经过审查，作出准予施工许可。在该办公大楼施工过程中，市政府发现该区法院尚未办理该办公大楼用地的批准手续，欲撤销市建设局的施工许可，对此下列说法正确的是( )。A市政府不应撤销，因为施工许可是由市建设局作出的，只能由该建设局撤销B市政府可以撤销，因为该施工许可是不符合法定建设许可条件的C市政府

9、不应撤销，因为撤销该施工许可会对公共利益造成重大损害D市政府可以撤销，因为市政府是市建设局的上级机关，有权撤销（分数：1.00）A.B.C.D.24.相比之下，能够比较准确地解释轨道线被突破后的股价走势的是( )。A股价会上升 B股价的走势将反转C股价会下降 D股价的走势将加速（分数：1.00）A.B.C.D.25.柜台交易的转让价格一般由( )报出。A投资者 B开设柜台的金融机构 C证券交易所 D中国证监会（分数：1.00）A.B.C.D.26.反映与居民生活有关的商品和劳务价格变动幅度的指数是( )。ACPI BPPI CWPI DGDP（分数：1.00）A.B.C.D.27.下面的说法中

10、，属于强势有效市场的特点的是( )。A证券价格只能及时、充分地反映公开的信息B证券价格只能及时、充分地反映内幕信息C任何人都不可能再通过对公开或内幕信息的分析来获取超额收益D要想取得超额回报，必须寻求客观准确的内幕信息（分数：1.00）A.B.C.D.28.商业银行同业拆借得到的资金被禁止用于( )。A短期票据贴现 B弥补准备金不足C增强短期流动性 D发放固定资产贷款（分数：1.00）A.B.C.D.29.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是( )。A从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C从工业企业购进已税溶剂油为原料生

11、产的溶剂油D从工业企业购进已税高尔夫杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆（分数：1.00）A.B.C.D.30.某企业购进一批农产品，取得的收购发票注明买价为 15000 元，则此项交易的增值税进项税额应为( )元。A450 B1050 C1950 D2550（分数：1.00）A.B.C.D.三、不定项选择题(总题数：20，分数：21.00)31.从内容上看，中国证券市场对外开放可分为( )等层次。（分数：2.00）A.无条件地大力推动境内企业投资境外资本市场B.开放国内资本市场C.有条件地开放境内企业投资境外资本市场D.在国际资本市场募集资金E.开放国内商品市场32.如果流动资产大于流动负

12、债，下列判断正确的有( )。（分数：1.00）A.长期资本小于长期资产B.长期资本大于长期资产C.流动比率大于 1D.速动比率大于 1E.企业没有短期偿债压力33.上市公司公开发行证券时，下列关于历次募集资金运用的披露正确的是：_（分数：1.00）A.披露最近 5 年内募集资金运用的基本情况B.发行人对前次募集资金投资项目的效益作出承诺并披露的，列表披露投资项目效益情况；项目实际效益与承诺效益存在重大差异的，还应披露原因C.发行人最近 3 年内募集资金的运用发生变更的，应列表披露历次变更情况，并披露募集资金的变更金额及占所募集资金净额的比例；发行人募集资金所投资的项目被以资产置换等方式置换出公

13、司的，应予以单独披露D.发行人应披露会计师事务所对历次募集资金运用所出具的专项报告结论34.下列关于期货价格的说法，正确的有( )。（分数：1.00）A.期货价格是对现货价格的未来预期B.期货价格围绕理论价格波动C.期货价格与现货价格的变动总是趋于一致D.期货价格与其理论价格总是趋于一致E.期货价格与其理论价格不完全一致35.下列固定资产中，应计提折旧的有( )。（分数：1.00）A.季节性停用的固定资产B.提前报废的固定资产C.融资租赁方式租出的固定资产D.已提足折旧仍继续使用的固定资产E.经营租赁方式租出的固定资产36.企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有( )。（分数

14、：1.00）A.小规模纳税企业购进材料支付的增值税B.收购未税矿产品代缴的资源税C.进口商品支付的关税D.一般纳税企业购进原材料支付的增值税E.车辆购置税37.我国建立集中、统一的证券登记结算体制具有的重大意义有( )。（分数：1.00）A.方便投资者开立证券账户，减少资金占用B.对两交易所原有登记结算业务进行整合，有利于制定统一的登记结算业务规则和流程C.有助于从体制上防范和控制市场风险D.建立中央登记结算系统有利于提高市场结算效率E.建立了比较完整的风险管理系统，设立结算风险保证基金以及以公司的流动资产为证券交易的集中清算、交收提供连续性和安全性的保障38.经银监会批准，汽车金融公司可以从

15、事( )业务。（分数：1.00）A.接受境内公众存款B.提供购车贷款C.发行金融债券D.代理政策性银行业务E.向金融机构借款39.根据中国香港联交所发布的创业板上市规则，适用于所有发行人的一般条件包括( )。（分数：1.00）A.发行人及其业务必须属于香港联交所认可的适合上市者B.发行人须委任有关人士担任董事、公司秘书、资格会计师、监察主任和授权代表等职责，发行人必须确保这些人士于被聘任前符合创业板上市规则的有关规定条件C.发行人须有经核准的股票过户登记处，或须聘有经核准的股票过户登记处，以便在中国香港特区设置其股东名册D.新申请人在任何上市申请之前，须根据合约在一段固定期间内委聘保荐机构，该

16、期间至少应涵盖上市财政年度的余下时间及其以后 3 个财政年度E.新申请人及上市发行人必须拥有按创业板上市规则所编制的会计师报告40.费雪方程式( )。（分数：1.00）A.把货币需求与支出流量联系在一起B.重视货币存量占收入的比例C.称为现金余额说D.重视货币支出的数量和速度E.称为现金交易说41.外资股发行时，主承销商和全球协调人在拟定发行上市方案时，通常应明确( )。（分数：1.00）A.发行方式B.国际配售与私募股的比例C.拟进行国际分销的地区D.上市地E.不同地区国际分销或配售的基本份额42.同业拆借所拆入的资金可以用于( )。（分数：1.00）A.发放固定资产贷款B.用于投资C.弥补

17、票据结算的不足D.弥补联行汇差头寸的不足E.解决临时性周转资金的需要43.下列交易中，属于非货币性资产交换的有( )。（分数：1.00）A.以 100 万元应收债权换取生产用设备B.以持有的一项土地使用权换取一栋生产用厂房C.以持有至到期的公司债券换取一项长期股权投资D.以一批存货换取一台公允价值为 100 万元的设备并支付 50 万元补价E.以公允价值为 200 万元的房产换取一台运输设备并收取 24 万元补价44.企业集团财务公司是一种完全属于集团内部的金融机构，这体现在( )。（分数：1.00）A.服务对象限于企业集团成员B.不允许从集团外吸收存款C.不允许为非成员单位提供服务D.财务公

18、司出现支付困难，母公司有义务提供资金支持E.财务公司出现支付困难，母公司可以不提供资金支持45.下面关于中国证监会职责的描述，正确的有( )。（分数：1.00）A.依法制定从事证券业务人员的资格标准和行为准则，并监督实施B.依法在必要时担任其中发行和托管的工作C.依法对证券业协会的活动进行指导和监督D.依法对违反证券市场监督管理法律、行政法规的行为进行查处E.组织证券业从业资格考试46.按照不同的贷款用途，信托贷款主要可分成( )。（分数：1.00）A.补偿贸易信托贷款B.联营投资信托贷款C.科技试制信托贷款D.技术改造信托贷款E.基本建设信托贷款47.某企业年销售收入 600 万元，产品变动

19、成本 300 万元，销售和管理变动成本 60 万元，固定成本 200 万元。则( )。（分数：1.00）A.制造边际贡献为 300 万元B.产品边际贡献为 240 万元C.边际贡献率为 60%D.销售利润为 100 万元E.变动成本率为 40%48.下列关于权证的说法，正确的有( )。（分数：1.00）A.权证的发行人只能是证券发行人B.权证持有人在规定期间内或特定到期日，有权按约定价格向发行人购买或出售标的证券，或以现金结算方式收取结算差价C.权证具有期权的性质，也有交易的价值D.我国目前的权证都在证券交易所进行交易E.单笔权证买卖数量不得超过 100 万份F.权证行权只能采用现金方式结算4

20、9.通货紧缩主要有以下( )表现形式。（分数：1.00）A.有效需求不足B.货币购买力下降C.货币购买力上升D.商品价格下降E.失业增加50.我国目前集合资金信托业务的要求有( )。（分数：1.00）A.2 个以上(含 2 个)委托人B.5 个以上(含 5 个)委托人C.限定 200 份合同以上D.限定 200 份合同以内E.共同运用和管理信托资金保荐代理人证券综合知识-22 答案解析(总分：51.00，做题时间：90 分钟)一、判断题(总题数：10，分数：10.00)1.净现值法所依据的原理：假设原始投资是按资本成本借入的，当净现值为正数时偿还小息后该项目仍有剩余的收益，当净现值为零时偿还本

21、息后一无所获，当净现值为负数时该项目收益不足以偿还本息。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：2.证券交易所依据契约，对在代办股份转让系统挂牌的公司的信息披露行为进行监督、指导和督促。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 证券公司依据契约，对挂牌公司的信息披露行为进行监管、指导和督促，中国证券业协会委托证券交易所对股份转让行为进行实时监控，并对异常转让情况提出报告。中国证券业协会履行自律性管理职责，对证券公司代办股份转让服务业务实施监督管理。3.证券公司内部控制的独立性原则是指证券公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制；前台业务运作和后台管理支持适当分离。( )（

22、分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 证券公司内部控制的独立性原则是指承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于证券公司其他部门。题中描述的是制衡性原则。4.买断式回购清算的特点是一次结算，二次交易。这是由回购交易的自身特性所决定的。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 上海证券交易所于 2005 年 12 月推出了买断式回购品种。买断式回购采用“一次成交、两次结算”的方式。两次结算包括初始结算与到期结算。5.我国商业银行的资金业务主要分为债券业务和股票业务。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：6.在担保涉及诉讼的情况下，企业已经被判决败诉，但是正在上诉或上一

23、级法院裁定暂缓执行，企业在资产负债表日不必确认预计负债。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 在担保涉及诉讼的情况下，企业已经被判决败诉，但是正在上诉或上一级法院裁定暂缓执行，企业应当在资产负债表日按照判决结果合理估计可能产生的损失金额，同时确认预计负债。7.债券票面上有四个基本要素，这四个要素都会在债券上印制出来。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 四个基本要素虽然是债券票面的基本要素，但它们也并非一定在债券上印制出来。在许多情况下，债券发行者是以公布条例或公告形式向社会公开宣布某债券的期限与利率，只要发行人具备良好的信誉，投资者也会认可接受。此外，债券票面

24、上有时还包含一些其他要素。8.持续性缺口一般不会在短期内被封闭，因此，投资者可在向上运动的缺口附近卖出证券或者在向下运动的缺口附近买进证券。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 持续性缺口的市场含义非常明显，它表明证券价格的变动将沿着既定的方向发展变化，并且这种变动距离大致等于突破缺口至持续性缺口之间的距离，即缺口的测量功能。持续性缺口一般不会在短期内被封闭，因此，投资者可在向上运动的持续性缺口附近买入证券或者在向下运动的持续性缺口附近卖出证券，而不必担心是否会套牢或者踏空。9.基本每股收益只考虑当期实际发行在外的普通股股份，按照归属于普通股股东的当期净利润除以期末普通股股数计

25、算确定。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 基本每股收益只考虑当期实际发行在外的普通股股份，按照归属于普通股股东的当期净利润除以当期实际发行在外普通股的加权平均数计算确定。10.上市证券公司的中期报告中披露其近三年的分类结果。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 上市证券公司应当在中期报告、年度报告中披露监管部门对公司的分类结果，其中在中期报告中披露其当年分类结果，在年度报告中披露其近三年的分类结果。二、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)11.下列关于财政支出的说法，正确的是( )。A按支出用途分类，国有企业挖潜改造资金属于经济建设费B资本性支出由于

26、其受益不在当期，应由发行国债的收益来补偿C按支出用途分类，挖潜改造资金属于积累性支出D政府各部门的事业费属于购买性支出（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 从动态的再生产角度分类，国有企业挖潜改造资金属于投资性支出转移；资本支出的一部分应在当期得到补偿，而大部分应分摊到未来的使用期之中，其补偿方式有税收和国债两种；按在社会总产品的价值构成分类，挖潜改造资金属于补偿性支出。12.下列关于企业兼并协议的说法，错误的是( )。A企业兼并协议自当事人签字盖章之日起生效B需经政府主管部门批准的，兼并协议自批准之日起生效；未经批准的，企业兼并协议不生效C当事人在一审法庭辩论终结前补办报批手续的，

27、人民法院应当确认该兼并协议有效D企业兼并协议自主管部门批准之日起生效（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定第三十条规定，企业兼并协议自当事人签字盖章之日起生效。需经政府主管部门批准的，兼并协议自批准之日起生效；未经批准的，企业兼并协议不生效。但当事人在一审法庭辩论终结前补办报批手续的，人民法院应当确认该兼并协议有效。13.某企业为居民企业，2010 年实际发生的工资、薪金支出为 150 万元，计提三项经费 27.75 万元，其中福利费本期发生 21.75 万元，拨缴的工会经费为 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工

28、教育经费3 万元，该企业 2010 年应调增应纳税所得额为( )万元。A0 B0.75 C1.5 D2.5（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 福利费扣除限额=15014%=21(万元)21.75 万元，准予扣除 21 万元；工会经费扣除限额=1502%=3(万元)，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=1502.5%=3.75(万元)3 万元，可以据实扣除。则该企业 2010 年应调增应纳税所得额=27.75-(21+3+3)=0.75(万元)。14.下列属于经常性支出的是( )。A国家储备支出 B基本建设投资C支付债务利息 D购置交通工具支出（分数：1.00）A.B.C. D.解析

29、：解析 经常性支出的特点是它的消耗会使社会直接受益或当期受益。ABD 三项有一部分是在当期受益，但更多的是在以后的较长时间内受益，故属于资本性支出。15.关于上市开放式基金(LOF)的描述，不正确的是( )。A可以在场外市场进行基金份额申购、赎回B可通过份额转托管机制将场外市场与场内市场有机地联系在一起CLOF 必须采用指数基金模式D就产品特性看，深圳证券交易所推出的 LOF 在世界范围内具有首创性（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 与 ETF 相区别，LOF 不一定采用指数基金模式，也可以是主动管理型基金，同时，申购和赎回均以现金进行。16.高危行业企业按照国家规定提取的安全生产

30、费，应当计入相关产品的成本或相关损益，同时记入( )科目。A在建工程 B管理费用 C固定资产 D专项储备（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或相关损益，同时记入“专项储备”科目。企业使用提取的安全生产费形成固定资产的，应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。17.某企业生产甲产品，已知该产品的单价为 10 元，单位变动成本为 4 元，销售量为 500 件，固定成本总额

31、为 1000 元，则该产品的边际贡献率和安全边际率分别为( )。A40%；33.33% B40%；66.67%C60%；33.33% D60%；66.67%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 边际贡献率=(单价-单位变动成本)/单价=(10-4)/10=60%；盈亏临界点销售量=固定成本/(单价-单位变动成本)=1000/(10-4)=166.67(件)，安全边际率：安全边际/正常销售额=(500-166.67)10/(50010)=66.67%。18.使用最广泛的估计权益成本的方法是( )。A股利增长模型 B资本资产定价模型C债券收益加风险溢价法 D风险调整法（分数：1.00）A

32、.B. C.D.解析：解析 在估计权益成本时，使用最广泛的方法是资本资产定价模型。按照资本资产定价模型，权益成本等于无风险利率加上风险溢价。19.把减税作为克服通货膨胀的主要措施的是( )。A供给学派 B凯恩斯学派 C货币学派 D理性预期学派（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 供给学派认为，治理通货膨胀，摆脱滞胀困境，治本的方法在于着力增加生产和供给，一个最关键的措施就是减税。20.某*ST 股票的收盘价为 15.40 元，则次一交易日该股票交易的价格上限和下限分别为( )。A16.94 元和 13.86 元 B16.17 元和 14.63 元C16.17 元和 13.86 元 D

33、16.94 元和 14.63 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 ST 股票的涨跌幅比例为 5%，根据涨跌幅价格的计算公式可得：涨跌幅价格=前收盘价(1涨跌幅比例)=15.40(15%)，解得：价格上限和下限分别为 16.17 元和 14.63 元。21.某公司 2010 年末的银行存款为 150 万元，库存现金 5 万元，交易性金融资产 220 万元，可供出售金融资产 50 万元，流动资产 2100 万元，营运资本 4700 万元。则该公司 2010 年末的现金比率为( )。A8.65% B8.77% C14.42% D16.35%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析

34、 该公司 2010 年末的现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债=(150+5+220)/(4700-2100)=14.42%。22.布雷顿森林货币体系内部存在着难以解决的矛盾，即( )。AJ 曲线效应 B里昂惕夫之谜 C米德冲突 D特里芬难题（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 A 项是指一国货币贬值先导致国际收支恶化，经过一段时间后国际收支才改善；B 项是指美国经济学家里昂惕夫 1953 年用投入产出模型对美国 40 年代和 50 年代的对外贸易情况进行分析，考察了美国出口产品的资本劳动比和美国进口替代产品中的资本劳动比，发现美国参加国际分工是建立在劳动密集型专业分工基

35、础之上的，这一结果恰与俄林的要素赋予论相悖；C 项是由经济学家米德提出，指在开放经济运行的特定区间便会出现内外均衡难以兼顾的情形。23.某区人民法院需要建设办公大楼，遂向市建设局申请施工许可。市建设局经过审查，作出准予施工许可。在该办公大楼施工过程中，市政府发现该区法院尚未办理该办公大楼用地的批准手续，欲撤销市建设局的施工许可，对此下列说法正确的是( )。A市政府不应撤销，因为施工许可是由市建设局作出的，只能由该建设局撤销B市政府可以撤销，因为该施工许可是不符合法定建设许可条件的C市政府不应撤销，因为撤销该施工许可会对公共利益造成重大损害D市政府可以撤销，因为市政府是市建设局的上级机关，有权撤

36、销（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题中，如果市政府撤销施工许可，人民法院的办公大楼将停建，这会导致公共利益的重大损害，根据行政许可法第六十九条第三款的规定，可能对公共利益造成重大损害的，不予撤销。24.相比之下，能够比较准确地解释轨道线被突破后的股价走势的是( )。A股价会上升 B股价的走势将反转C股价会下降 D股价的走势将加速（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 与突破趋势线不同，对轨道线的突破并不是趋势反转的开始，而是趋势加速的开始，即原来的趋势线的斜率将会增加，趋势线的方向将会更加陡峭。25.柜台交易的转让价格一般由( )报出。A投资者 B开设柜台的金融机构

37、C证券交易所 D中国证监会（分数：1.00）A.B. C.D.解析：26.反映与居民生活有关的商品和劳务价格变动幅度的指数是( )。ACPI BPPI CWPI DGDP（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 消费者物价指数(Consumer Price Index，简称 CPI)，亦称生活费用指数，它反映与居民生活有关的商品和劳务价格变动的幅度。该指数一般由各国政府或私人机构根据本国若干主要食品、衣着和其他消费品的零售价格以及水、电、住房、交通、医疗、文娱等费用加权平均而成。27.下面的说法中，属于强势有效市场的特点的是( )。A证券价格只能及时、充分地反映公开的信息B证券价格只能及

38、时、充分地反映内幕信息C任何人都不可能再通过对公开或内幕信息的分析来获取超额收益D要想取得超额回报，必须寻求客观准确的内幕信息（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 在强势有效市场中，证券价格总是能及时、充分地反映所有相关信息，包括所有公开的信息和内幕信息，任何人都不可能再通过对公开或内幕信息的分析来获取超额收益。AD 两项属于半强势有效市场的特点。28.商业银行同业拆借得到的资金被禁止用于( )。A短期票据贴现 B弥补准备金不足C增强短期流动性 D发放固定资产贷款（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 商业银行法第四十六条规定，同业拆借，应当遵守中国人民银行的规定。禁止利用拆

39、入资金发放固定资产贷款或者用于投资。拆入资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时周转资金的需要。29.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是( )。A从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D从工业企业购进已税高尔夫杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 外购应税消费品已纳税款的扣除范围包括：外购已税烟丝生产的卷烟；外购已税化妆品原料生产的化妆品；外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮

40、、焰火；外购已税汽车轮胎(内胎和外胎)原料生产的汽车轮胎；外购已税摩托车零件生产的摩托车；外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子；外购已税实木地板原料生产的实木地板；外购已税石脑油为原料生产的应税消费品；外购已税润滑油原料生产的润滑油。30.某企业购进一批农产品，取得的收购发票注明买价为 15000 元，则此项交易的增值税进项税额应为( )元。A450 B1050 C1950 D2550（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产

41、品买价和 13%的扣除率计算的进项税额。因此，该企业购进农产品的进项税额=1500013%=1950(元)。三、不定项选择题(总题数：20，分数：21.00)31.从内容上看，中国证券市场对外开放可分为( )等层次。（分数：2.00）A.无条件地大力推动境内企业投资境外资本市场B.开放国内资本市场C.有条件地开放境内企业投资境外资本市场 D.在国际资本市场募集资金 E.开放国内商品市场解析：32.如果流动资产大于流动负债，下列判断正确的有( )。（分数：1.00）A.长期资本小于长期资产B.长期资本大于长期资产 C.流动比率大于 1 D.速动比率大于 1E.企业没有短期偿债压力解析：解析 净营

42、运资本=长期资本-长期资产=流动资产-流动负债，流动资产大于流动负债，即长期资本大于长期资产；流动资产大于流动负债，流动比率大于 1，但速动比率不一定大于 1；流动资产中存在大量的存货等非流动资产，这部分资产的变现能力较差或不能真正用于偿债，因此，流动资产大于流动负债，并不意味着企业没有短期偿债的压力。33.上市公司公开发行证券时，下列关于历次募集资金运用的披露正确的是：_（分数：1.00）A.披露最近 5 年内募集资金运用的基本情况 B.发行人对前次募集资金投资项目的效益作出承诺并披露的，列表披露投资项目效益情况；项目实际效益与承诺效益存在重大差异的，还应披露原因 C.发行人最近 3 年内募

43、集资金的运用发生变更的，应列表披露历次变更情况，并披露募集资金的变更金额及占所募集资金净额的比例；发行人募集资金所投资的项目被以资产置换等方式置换出公司的，应予以单独披露D.发行人应披露会计师事务所对历次募集资金运用所出具的专项报告结论解析：34.下列关于期货价格的说法，正确的有( )。（分数：1.00）A.期货价格是对现货价格的未来预期 B.期货价格围绕理论价格波动 C.期货价格与现货价格的变动总是趋于一致D.期货价格与其理论价格总是趋于一致E.期货价格与其理论价格不完全一致 解析：解析 C 项期货价格与现货价格的走势基本一致并逐渐趋同；D 项在期货市场上，期货价格与其理论价格不完全一致，期

44、货价格总是围绕着理论价格而波动。35.下列固定资产中，应计提折旧的有( )。（分数：1.00）A.季节性停用的固定资产 B.提前报废的固定资产C.融资租赁方式租出的固定资产D.已提足折旧仍继续使用的固定资产E.经营租赁方式租出的固定资产 解析：解析 固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再计提折旧，提前报废的固定资产也不再补提折旧。融资租赁方式租出的固定资产，按照实质重于形式原则，出租方不应计提折旧。36.企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有( )。（分数：1.00）A.小规模纳税企业购进材料支付的增值税 B.收购未税矿产品代缴的资源税 C.进口商品支付的关税 D.一般

45、纳税企业购进原材料支付的增值税E.车辆购置税 解析：解析 小规模纳税企业购进材料支付的增值税应计入材料成本；收购未税矿产品代缴的资源税应计入所购货物成本；进口商品支付的关税应计入进口商品的成本；一般纳税企业购进原材料支付的增值税应作为进项税额抵扣；车辆购置税应计入车辆成本。37.我国建立集中、统一的证券登记结算体制具有的重大意义有( )。（分数：1.00）A.方便投资者开立证券账户，减少资金占用 B.对两交易所原有登记结算业务进行整合，有利于制定统一的登记结算业务规则和流程 C.有助于从体制上防范和控制市场风险 D.建立中央登记结算系统有利于提高市场结算效率 E.建立了比较完整的风险管理系统，

46、设立结算风险保证基金以及以公司的流动资产为证券交易的集中清算、交收提供连续性和安全性的保障解析：解析 E 项属于上海证券登记结算公司和深圳证券登记结算公司重组以前具有的特征。38.经银监会批准，汽车金融公司可以从事( )业务。（分数：1.00）A.接受境内公众存款B.提供购车贷款 C.发行金融债券 D.代理政策性银行业务E.向金融机构借款 解析：解析 汽车金融公司管理办法规定，经银监会批准，汽车金融公司可以从事以下部分或全部业务：接受境外股东及其所在集团在华全资子公司和境内股东 3 个月(含)以上定期存款；提供购车贷款业务；办理汽车经销商采购车辆贷款和营运设备贷款；向金融机构出售或回购汽车贷款

47、应收款和汽车融资租赁应收款业务；向金融机构借款；接受汽车经销商采购车辆贷款保证金和承租人汽车租赁保证金；与购车融资活动相关的咨询、代理业务；经批准，发行金融债券；从事同业拆借；提供汽车融资租赁业务(售后回租业务除外)；办理租赁汽车残值变卖及处理业务；经批准，从事与汽车金融业务相关的金融机构股权投资业务；经银监会批准的其他业务等。39.根据中国香港联交所发布的创业板上市规则，适用于所有发行人的一般条件包括( )。（分数：1.00）A.发行人及其业务必须属于香港联交所认可的适合上市者 B.发行人须委任有关人士担任董事、公司秘书、资格会计师、监察主任和授权代表等职责，发行人必须确保这些人士于被聘任前

48、符合创业板上市规则的有关规定条件 C.发行人须有经核准的股票过户登记处，或须聘有经核准的股票过户登记处，以便在中国香港特区设置其股东名册 D.新申请人在任何上市申请之前，须根据合约在一段固定期间内委聘保荐机构，该期间至少应涵盖上市财政年度的余下时间及其以后 3 个财政年度E.新申请人及上市发行人必须拥有按创业板上市规则所编制的会计师报告 解析：解析 D 项，新申请人在任何上市申请之前，须根据合约在一段固定期间内委聘保荐机构。该期间至少应涵盖上市财政年度的余下时间及其以后两个财政年度。40.费雪方程式( )。（分数：1.00）A.把货币需求与支出流量联系在一起 B.重视货币存量占收入的比例C.称为现金余额说D.重视货币支出的数量和速度 E.称为现金交易说 解析：解析 费雪方程式把货币需求与支出流量联系在一起，重视货币支出的数量和速度；而剑桥方程式则是从用货币形式保有资产存量的角度考虑货币需求，重视这个存量占收入的比例。因此，对费雪方程式也有人称之为现金交易说，而剑桥方程式则称现金余额说。41.外资股发行时，主承销商和全球协调人在拟定发行上市方案时，通常应明确( )。（分数：1.00）A.发行方式 B.国际配售与私募股的比例C.拟进行国际分销的地区 D.上市地