会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷37及答案解析.doc

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1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷37 及答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：10，分数：20.00)1.某企业进口一批货物，货物成交价格为 95 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费为 5 万元。已知，该货物适用的关税税率为 20。根据关税法律制度的规定，该企业应缴纳进口关税( )万元。（分数：2.00）A.18B.20C.22D.242.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。（分数：2.00）A.经当地税务机关核实，个人之间互换自有居住用房地产B.兼并企

2、业从被兼并企业取得的房地产C.通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房地产D.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的3.某企业的一幢房产原值 100 万元，已知房产税税率为 12，当地规定的房产税扣除比例为 20，则该企业应缴纳的房产税为( )元。（分数：2.00）A.6600B.9600C.9000D.04.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，关于该“实际占用土地面积”的确定，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.凡由县级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准B.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土

3、地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，应当以纳税人据实申报土地面积为准，一经申报不得调整D.尚未核发土地使用证书的，应当以税务机关实地勘验后核定的土地面积为准5.2016 年 3 月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，货物金额 600000 元；与某运输公司签订运输合同，注明运输费 50000 元；与某银行签订借款合同，借款金额 1000000 元。已知，商标注册证按件贴花 5 元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为 03、05、005。根据印花税法律制度的规定，甲企业 3 月份应缴纳印花税( )元。（分数：2.00）A.250B

4、.255C.260D.2656.甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积 12000 平方米，建筑面积 24000 平方米，容积率为2，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为( )。（分数：2.00）A.24000 平方米B.12000 平方米C.36 000 平方米D.18000 平方米7.下列属于国家税务局系统负责征收和管理的税种是( )。（分数：2.00）A.增值税B.资源税C.车船税D.个人所得税8.根据资源税暂行条例规定，对资源税税目税额明细表中未列举名单的纳税人使用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的临近矿山的税额标准上下浮动一

5、定的比例核定，这一规定的比例为( )。（分数：2.00）A.20B.30C.40D.609.下列关于房产税的说法，表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前一般不征收房产税B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，免交房产税10.甲企业 2016 年 7 月 1 日免税进口一台机器设备，到岸价格为 300 万元，海关规定的监管年限为 2 年。甲企业于 2017 年 3 月 31 日将该设备出售，则甲企业应补

6、交关税的完税价格的下列计算，正确的是( )。（分数：2.00）A.30019(212)=1875(万元)B.300(1912)=75(万元)C.300115(212)=1125(万元)D.300912=225(万元)二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：7，分数：14.00)11.下列项目中，适用从价加从量的复合税率征收关税的有( )。（分数：2.00）A.摄像机B.录像机C.笔记本电脑D.啤酒12.根据房产税法的有关规定，下列各项中，免征房产税的有( )。（分数：2.00）A.宗教寺庙中举行宗教仪式的房屋B.宗教寺庙中宗教人员使用的生活用房C.名胜古迹自用的房产D.公园中附设的饮

7、食部和照相馆所使用的房产13.下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有( )。（分数：2.00）A.以赠与方式无偿转让房地产的行为B.以继承方式无偿转让房地产的行为C.房地产开发企业销售房地产D.企业转让土地使用权14.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税B.房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书之日起，缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用

8、税15.下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。（分数：2.00）A.载客汽车，以“每辆”为计税依据B.商用货车，以“整备质量每吨”为计税依据C.游艇，以“艇身长度每米”为计税依据D.船舶，以“净吨位每吨”为计税依据16.下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.工商营业执照B.工程设计合同C.商标注册证D.银行同业拆借合同17.下列情形中，旅客携运进出境的行李物品，海关暂不予放行的有( )。（分数：2.00）A.旅客不能当场缴纳进境物品税款的B.进出境的物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的C.进出境的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海

9、关手续，其尚未办理的D.进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核的三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：7，分数：14.00)18.某中外合作经营企业拥有的一辆乘用车，该车辆不用缴纳车船税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误19.纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误20.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误21.从 2001 年 1 月 1 日起，对于个人按照市场价格出

10、租的居民住房，用于居住的，可以免征房产税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误22.李某将个人拥有产权的房屋出典给王某，王某认为自己是承典人，不用纳税，王某的观点是正确的。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误23.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误24.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：1，分数：8.00)某企业

11、2015 年拥有房产原值共计 8500 万元，具体使用情况如下：(1)3 栋属于厂房车间、原值共计 3000万元，1 栋属于办公楼、原值 1000 万元。(2)年初 1 栋原值 1000 万元的行政楼用于出租，按月收取租金5 万元。由于该行政楼年久失修，2015 年 4 月 1 日收回进行大修理，大修理时间为 7 个月。大修理后该房产原值由 1000 万元上升为 1200 万元。11 月 1 日作为活动中心投入本单位自己使用。(3)年初将原值为1500 万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为 30 万元；将原值为 1000 万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到

12、被投资企业名下。(4)另外还有原值 1000 万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金 10 万元。已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).2015 年企业自用的厂房车间及办公楼应缴纳的房产税为( )万元。（分数：2.00）A.252B.336C.48D.112(2).2015 年企业行政楼应缴纳的房产税为( )万元。（分数：2.00）A.18B.348C.208D.838(3).2015 年企业对外投资的房产应缴纳的房产税为( )万元。（分数：2.00）A.36B.84C.

13、126D.21(4).2015 年企业职工宿舍应缴纳的房产税为( )万元。（分数：2.00）A.0B.04C.12D.84会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷37 答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：10，分数：20.00)1.某企业进口一批货物，货物成交价格为 95 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费为 5 万元。已知，该货物适用的关税税率为 20。根据关税法律制度的规定，该企业应缴纳进口关税( )万元。（分数：2.00）A.18B.20 C.22D.24解析：解析：应缴纳进口关税=(95

14、+5)20=20(万元)。2.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。（分数：2.00）A.经当地税务机关核实，个人之间互换自有居住用房地产B.兼并企业从被兼并企业取得的房地产C.通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房地产D.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的 解析：解析：以房地产作价入股进行投资或者联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均应征收土地增值税。3.某企业的一幢房产原值 100 万元，已知房产税税率为 12，当地规定的房产税扣除比例为 20，则该企业应缴纳的房产税为(

15、)元。（分数：2.00）A.6600B.9600 C.9000D.0解析：解析：本题考核从价计征房产税的计算。从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。该企业应缴纳的房产税=1000000(120)12=9600(元)。4.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，关于该“实际占用土地面积”的确定，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.凡由县级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准B.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准 C.尚未核发土地使用证书的，应当以纳税人据实申报土地面积为准，一经申报不得调整D.尚未核发土

16、地使用证书的，应当以税务机关实地勘验后核定的土地面积为准解析：解析：选项 A，凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准；选项C、D，尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积。并据以缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再作调整。5.2016 年 3 月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，货物金额 600000 元；与某运输公司签订运输合同，注明运输费 50000 元；与某银行签订借款合同，借款金额 1000000 元。已知，商标注册证按件贴花 5 元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为 03

17、、05、005。根据印花税法律制度的规定，甲企业 3 月份应缴纳印花税( )元。（分数：2.00）A.250B.255C.260 D.265解析：解析：甲企业 3 月份应缴纳印花税税额=5+60000003+5000005+1000000005=260(元)。6.甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积 12000 平方米，建筑面积 24000 平方米，容积率为2，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为( )。（分数：2.00）A.24000 平方米B.12000 平方米 C.36 000 平方米D.18000 平方米解析：解析：本题的考核点是城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使

18、用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。7.下列属于国家税务局系统负责征收和管理的税种是( )。（分数：2.00）A.增值税 B.资源税C.车船税D.个人所得税解析：解析：增值税、消费税主要由国家税务局系统负责征收，资源税、车船税和个人所得税由地方税务局系统负责征收和管理。8.根据资源税暂行条例规定，对资源税税目税额明细表中未列举名单的纳税人使用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的临近矿山的税额标准上下浮动一定的比例核定，这一规定的比例为( )。（分数：2.00）A.20B.30 C.40D.60解析：解析：本题考核资源税税目、税率。对资源税税目税额明

19、细表中未列举名单的纳税人使用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的临近矿山的税额标准，在上下浮动 30的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。9.下列关于房产税的说法，表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前一般不征收房产税B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，免交房产税 解析：解析：本题考核房产税的纳税人。产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者

20、使用人为纳税人。10.甲企业 2016 年 7 月 1 日免税进口一台机器设备，到岸价格为 300 万元，海关规定的监管年限为 2 年。甲企业于 2017 年 3 月 31 日将该设备出售，则甲企业应补交关税的完税价格的下列计算，正确的是( )。（分数：2.00）A.30019(212)=1875(万元) B.300(1912)=75(万元)C.300115(212)=1125(万元)D.300912=225(万元)解析：解析：按照特定减免税办法批准予以减免税进口的货物，在转让或出售而需补税时，可按这些货物原进口时的到岸价格来确定其完税价格，其计算公式为：应补交关税的完税价格=原入境到岸价格1

21、 一实际使用月份(管理年限12)。所以甲企业应补交关税的完税价格=30019(212)=1875(万元)。二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：7，分数：14.00)11.下列项目中，适用从价加从量的复合税率征收关税的有( )。（分数：2.00）A.摄像机 B.录像机 C.笔记本电脑D.啤酒解析：解析：本题考核关税的计算方法。选项 C 从价征收关税；选项 D 实行从量计征关税。12.根据房产税法的有关规定，下列各项中，免征房产税的有( )。（分数：2.00）A.宗教寺庙中举行宗教仪式的房屋 B.宗教寺庙中宗教人员使用的生活用房 C.名胜古迹自用的房产 D.公园中附设的饮食部和照相馆

22、所使用的房产解析：解析：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，免征房产税。宗教寺庙自用的房产，是指举行宗教仪式的房屋和宗教人员使用的生活用房；宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章纳税。13.下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有( )。（分数：2.00）A.以赠与方式无偿转让房地产的行为B.以继承方式无偿转让房地产的行为C.房地产开发企业销售房地产 D.企业转让土地使用权 解析：解析：本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产的出租、抵押等未转让房产产权、土地使

23、用权的行为不属于土地增值税的征税范围。14.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税 B.房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳城镇土地使用税 C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书之日起，缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税 解析：解析：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。15.下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。（分数：2.00）A.

24、载客汽车，以“每辆”为计税依据 B.商用货车，以“整备质量每吨”为计税依据 C.游艇，以“艇身长度每米”为计税依据 D.船舶，以“净吨位每吨”为计税依据 解析：解析：本题考核车船税计税依据。16.下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.工商营业执照 B.工程设计合同 C.商标注册证 D.银行同业拆借合同解析：解析：本题考核印花税的征税范围。银行同业拆借合同不属于印花税应税合同。17.下列情形中，旅客携运进出境的行李物品，海关暂不予放行的有( )。（分数：2.00）A.旅客不能当场缴纳进境物品税款的 B.进出境的物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的 C.进出境

25、的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，其尚未办理的 D.进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核的 解析：解析：本题的考核点是海关暂不予放行旅客行李物品的有关事项。旅客携运进出境的行李物品有下列情形之一的，海关暂不予放行： (1)旅客不能当场缴纳进境物品税款的； (2)进出境的物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的； (3)进出境的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，其尚未办理的； (4)对进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核的； (5)按规定暂不予以放行的其他行李物品。三

26、、B判断题本类题共 10 小题(总题数：7，分数：14.00)18.某中外合作经营企业拥有的一辆乘用车，该车辆不用缴纳车船税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核车船税的纳税人。根据规定，外商投资企业、外国企业、外籍人员(包括港、澳、台同胞)的车辆应当缴纳车船税。19.纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：20.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：纳税人购置新

27、建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。21.从 2001 年 1 月 1 日起，对于个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，可以免征房产税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核房产税的税收优惠。根据相关规定：从 2001 年 1 月 1 日起，对于个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，可以暂时按照 4的税率计征房产税。22.李某将个人拥有产权的房屋出典给王某，王某认为自己是承典人，不用纳税，王某的观点是正确的。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核房产税的纳税义务人。根据我国房产税暂行条例的规定，产权出典的，以承典人为纳税

28、人。23.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。 ( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：24.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。四、不定项选择题(总题数：1，分数：8.00)某企业 2015 年拥有房产原值共计 850

29、0 万元，具体使用情况如下：(1)3 栋属于厂房车间、原值共计 3000万元，1 栋属于办公楼、原值 1000 万元。(2)年初 1 栋原值 1000 万元的行政楼用于出租，按月收取租金5 万元。由于该行政楼年久失修，2015 年 4 月 1 日收回进行大修理，大修理时间为 7 个月。大修理后该房产原值由 1000 万元上升为 1200 万元。11 月 1 日作为活动中心投入本单位自己使用。(3)年初将原值为1500 万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为 30 万元；将原值为 1000 万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。(4)另外还有原值

30、1000 万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金 10 万元。已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).2015 年企业自用的厂房车间及办公楼应缴纳的房产税为( )万元。（分数：2.00）A.252B.336 C.48D.112解析：解析：自用的房产应纳房产税=(3000+1000)(130)12=336(万元)。(2).2015 年企业行政楼应缴纳的房产税为( )万元。（分数：2.00）A.18B.348 C.208D.838解析：解析：出租期间应缴纳的房产税=5312=1

31、8(万元)，行政楼大修期间是免税的。大修后要从价计征房产税，应缴纳的房产税=200(130)12212=168(万元)；合计：18+168=348(万元)。(3).2015 年企业对外投资的房产应缴纳的房产税为( )万元。（分数：2.00）A.36 B.84C.126D.21解析：解析：应纳房产税=3012=36(万元)。(4).2015 年企业职工宿舍应缴纳的房产税为( )万元。（分数：2.00）A.0 B.04C.12D.84解析：解析：从 2001 年 1 月 1 日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房等，暂免征收房产税。