[财经类试卷]注册税务师税法二(计算题)模拟试卷1及答案与解析.doc
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1、注册税务师税法二(计算题)模拟试卷 1 及答案与解析一、计算题共 8 题,每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。0 某加工企业 2014 年 11 月发生以下业务:(1)11 月 2 日与甲企业签订一份以货换货合同,用库存 1200 万元的存货换取甲企业相同金额的原材料;(2)11 月 8 日与乙企业签订受托加工合同一份,合同约定,由乙企业提供价值100 万元的主要原材料,加工企业收取乙企业辅助材料费 20 万元和加工费 30 万元;(3)11 月 23 日与丙银行签订抵押借款合同一份,用价值 3000 万元的厂房作抵押向银行借款 500 万元,借款期限为 1 年,年利率为 08
2、;(4)11 月 30 日与丁企业签订财产租赁合同一份,从 12 月 1 日起将企业闲置的厂房出租给丁企业使用,每月租金 3 万元,租期未定。要求:根据上述资料回答下列问题。1 该企业 11 月 2 日与甲企业签订以货换货合同应缴纳印花税( )元。(A)3600(B) 6000(C) 7200(D)120002 该企业 11 月 8 日与乙企业签订受托加工合同应缴纳印花税( )元。(A)150(B) 250(C) 550(D)7503 11 月 23 日与丙银行签订抵押借款合同应缴纳印花税( )元。(A)1667(B) 250(C) 500(D)25004 11 月 30 日与丁企业签订财产租
3、赁合同应缴纳印花税( )元。(A)5(B) 15(C) 20(D)304 某企业 2014 年初房产原值 3000 万元,其中厂房原值 2600 万元,厂办幼儿园房产原值 300 万元,独立地下工业用仓库原值 100 万元。该企业 2014 年发生下列业务:(1)6 月 30 日将原值为 300 万元的厂房出租,合同约定每年租金 24 万元,7 月 1日起租,租赁期 3 年。(2)7 月份购买新建的地下商铺用于商业用途,购买合同金额 200 万元,9 月份交付使用。(3)10 月份接受甲公司委托加工一批产品,签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供,金额为 100 万元,收取加工劳务费 30
4、 万元。该产品由本企业负责运输,合同中注明运费 2 万元,仓储保管费 2000 元,装卸费 500 元。(注:当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是 20,工业用途地下建筑房产以原价的 50作为应税房产原值,商业用途地下建筑房产以原价的 70作为应税房产原值。)要求:根据上述资料,回答下列问题。5 2014 年该企业的地下房产应缴纳房产税( )元。(A)7040(B) 8160(C) 9280(D)104006 2014 年该企业地上房产应缴纳房产税( )元。(A)246600(B) 247080(C) 249600(D)2588807 2014 年 10 月份该企业与加工业务相关的合同应缴纳
5、印花税( )元。(A)450(B) 452(C) 460(D)4628 2014 年该企业与房产相关的合同应缴纳印花税( )元。(A)1708(B) 1720(C) 1744(D)17508 某市一家企业,2014 年发生以下业务:(1)企业 2014 年拥有货车 30 辆、挂车 20 辆,每辆整备质量均为 5 吨;(2)该企业占地情况如下;厂房 58000 平方米,办公楼占地 6000 平方米,厂办子弟学校 3000 平方米,厂办职工食堂及对外餐厅 2000 平方米,厂办医院和幼儿园占地各 3000 平方米,厂区内绿化用地 3000 平方米,养殖专业用地 8000 平方米,6月份新占用非耕地
6、 5000 平方米用于厂房扩建,签订产权转移书据,支付价款 350万元,并且取得了土地使用证;(3)企业原有房产价值 6000 万元,自 3 月 1 日起与甲企业签订合同以其中价值1000 万元的房产使用权出租给甲企业,期限两年,每月收取 20 万元的租金收入;另外委托施工企业修建物资仓库,签订合同,8 月中旬办理验收手续,建筑合同注明价款 600 万元,并按此价值计入固定资产核算。(提示:城镇土地使用税每平方米单位税额 4 元;已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为 20;该企业所在省规定货车年纳税额每吨 30 元)要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题。9 2014 年应纳的车船税
7、为( )元。(A)6000(B) 6235(C) 4800(D)668510 2014 年应缴纳城镇土地使用税为( )元。(A)266100(B) 276400(C) 286000(D)27410011 2014 年应缴纳房产税为( )元。(A)0(B) 488800(C) 624800(D)75520012 2014 年应缴纳印花税为( )元。(A)8350(B) 8355(C) 5950(D)595512 某建筑公司兼营运输业务,2014 年发生的业务如下:(1)与甲建筑公司签订一项建筑承包合同,金额 3500 万元,又将该工程的一部分分包给乙建筑公司签订合同,分包金额 1000 万元;(
8、2)3 月 31 日,与丙企业签订一协议,公司承租丙企业设备 1 台,每月租赁费 10万元,暂不确定租赁期限;与丁公司发生融资租赁业务,租赁丁公司的一个大型机械,合同注明租赁费总金额是 300 万元;(3)与美国一家企业签订 1 份设备进口合同,合同注明价款 10024 万元;(4)与国内某客户签订货物运输合同,合同载明货物价值 100 万元,运费 20 万元(含装卸费 3 万元,货物保险费 2 万元)。要求:计算该公司各业务应缴纳的印花税。13 建筑承包合同应纳的印花税是( )元。(A)13500(B) 11500(C) 10500(D)1750014 业务(2)应纳的印花税是( ) 元。(
9、A)205(B) 125(C) 225(D)15515 进口设备应纳的印花税是( )元。(A)1005(B) 4006(C) 2684(D)300716 运输合同应纳的印花税是( )元。(A)100(B) 75(C) 86(D)6416 2014 年,位于北京市的甲公司进行了相应的并购重组,相关业务如下:(1)2014 年 4 月,甲公司吸收合并了于北京市的乙公司,从乙公司承继价值 1000万元、占地面积 9000 平方米的厂房,乙公司注销,合并后原投资主体存续。(2)2014 年 4 月,丙公司申请破产,通过协商,甲公司承受丙公司在北京市的价值 800 万元、占地面积为 6000 平方米的厂
10、房,甲公司当月以银行存款结清,甲公司不属于丙公司的债权人,没有安置丙公司的职工。(3)2014 年 6 月,甲公司在北京市购买一个占地 24000 平方米的停车场,合同总价款为 2000 万元,合同约定分三期付款,当年付款 800 万元。(4)2014 年 10 月,甲公司为了在天津市建立生产基地,购买了价值 4000 万元、占地面积 18000 平方米的厂房;采用征用方式购买了当地一块耕地 15000 平方米(其中 3000 平方米,经依法申请获得批准建设医院和中学学校)支付价款 1000 万元。(注:北京市城镇土地使用税年税额 8 元平方米,天津市城镇土地使用税年税额 4 元平方米,天津市
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