[财经类试卷]辽宁会计从业资格（会计基础）模拟试卷12及答案与解析.doc

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1、辽宁会计从业资格（会计基础）模拟试卷 12 及答案与解析一、单选题1 下列各项中，属于会计工作基础的是( )。（A）会计决策（B）会计核算（C）会计监督（D）会计预测2 我国企业会计准则规定，企业会计的确认、计量和报告的基础是( )。（A）收付实现制（B）永续盘存制（C）实地盘存制（D）权责发生制3 下列各项中，符合收入会计要素定义的是( )。（A）出售商品收取的增值税销项税额（B）出售固定资产获得的净收益（C）出售材料收入（D）出售专利权获得的净收益4 在借贷记账法下，“ 累计折旧 ”账户的期末余额等于 ( )。（A）期初借方余额+本期借方发生额一本期贷方发生额（B）期初借方余额+ 本期贷方

2、发生额一本期借方发生额（C）期初贷方余额+ 本期贷方发生额一本期借方发生额（D）期初贷方余额+本期借方发生额一本期贷方发生额5 下列关于借贷记账法“ 借 ”的表述中，正确的是( )。（A）费用增加（B）所有者权益增加（C）收入增加（D）负债增加6 对企业的生产用设备计提折旧，应记入的借方科目是( )。（A）“劳务成本 ”（B） “制造费用”（C） “主营业务成本”（D）“累计折旧 ”7 下列各项中，应列入利润表“管理费用” 项目的是 ( )。（A）计提的坏账准备（B）经营租出的固定资产的折旧额（C）支付中介机构的咨询费（D）处置固定资产的净损失8 下列各项中，属于企业生产经营过程中形成的债务项

3、目的是( )。（A）预付账款（B）应收账款（C）应付账款（D）交易性金融资产9 关于制造费用账户，下列说法中，不正确的足( )。（A）按账户经济内容分类，该账户属于成本类账户（B）按账户用途和结构分类，该账户属于成本类账户（C）该账户借方登记制造费用的发生数，贷方登记制造费用的分配数（D）经过分配后，该账户期末没有余额10 “应付账款 ”账户期初贷方余额为 78000 元，本期借方发生额为 230000，贷方发生额为 200000 元，该账户的期末余额是( )。（A）借方 30000 元（B）借方 278000 元（C）贷方 88000 元（D）贷方 48000 元11 下列金额表示方法中，正

4、确的是( )。（A）人民币柒拾陆元整（B） ￥50800（C）人民币伍拾陆元捌角伍分整（D）￥860012 下列关于填制记账凭证的表述中，错误的是( )。（A）根据若干张同类原始凭证汇总填制（B）根据每一张原始凭证填制（C）根据原始凭证汇总表编制（D）将若干张不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上13 下列关于会计凭证保存年限的说法中，正确的是( )。（A）在会计年度终了后，由会计部门保存一年（B）在会计年度终了后，由会计部门保存六个月（C）在会计年度终了后，由会计部门保存三年（D）在会计年度终了后，由会计部门保存三个月14 下列四类账簿中，不是依据记账凭证登记的是( )。（A）明细

5、账（B）总账（C）日记账（D）备查账15 下列各种账簿中，能提供某一类经济业务增减变化总括会计信息的是( )。（A）总分类账（B）日记账（C）备查账（D）明细分类账16 下列各种凭证中，属于采用补充登记法纠正错误时应编制的是( )。（A）红字记账凭证（B）蓝字记账凭证（C）不能确定（D）一张红字及一张蓝字记账凭证17 下列不属于账账核对内容的是( )。（A）总分类账簿与所属明细账簿的核对（B）明细分类账簿之间的核对（C）银行存款日记账与银行对账单之间的核对（D）总分类账簿与序时账簿的核对18 对所发生的经济业务事项，根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，然后直接根据记账凭证逐笔登记总分类账，

6、下列各项中，属于这种账务处理程序的是( )。（A）不存在这种账务处理程序（B）记账凭证账务处理程序（C）汇总记账凭证账务处理程序（D）科目汇总表账务处理程序19 单位主要负责人变动时，应对财产物资进行清查，下列关于该财产清查类别的表述中，正确的是( ) 。（A）全面清查和定期清查（B）全面清查和不定期清查（C）局部清查和定期清查（D）局部清查和不定期清查20 下列资产负债表项目中，直接根据一个总分类账户就能填列的是( )。（A）“短期借款 ”（B） “预收款项”（C） “货币资金”（D）“应收账款 ”二、多选题21 下列各项中，属于会计核算方法的有( )。（A）评价经营业绩（B）成本计算（C）

7、财产清查（D）复式记账22 下列各项中，反映了可靠性会计信息质量要求的有( )。（A）在财务报告中的会计信息应当是真实、完整的（B）以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量（C）在符合重要性和成本效益原则的前提下，保证会计信息的完整性（D）各类企业执行的会计政策应当统一，便于比较23 反映企业财务状况的会计要素有( )。（A）收入（B）资产（C）所有者权益（D）费用24 将资本公积转增资本的经济业务，企业会计要素发生变化描述错误的有( )。（A）资产和所有者权益同时增加（B）资产和负债同时增加（C）所有者权益一增一减（D）负债增加，所有者权益减少25 下列各项税费中，不通过“营业税金及附加

8、” 科目核算的有 ( )。（A）增值税（B）营业税（C）企业所得税（D）教育费附加26 下列选项中，不属于利润表账户的有( )。（A）反映费用的账户（B）负债类账户（C）资产类账户（D）反映收入的账户27 下列选项中，属于复式记账法的有( )。（A）增减记账法（B）正负记账法（C）借贷记账法（D）收付记账法28 对短期借款账户可以用来进行明细分类核算的项目有( )。（A）贷款人（B）币种（C）借款的时间（D）借款种类29 下列关于应付账款说法，错误的有( )。（A）应付账款的余额一般在贷方（B）应付账款应按照采购商品设置明细科目（C）应付账款核算购买商品或接受劳务等应支付的款项（D）应付账款的

9、借方余额表示尚未偿还的款项30 下列各选项中，属于总账科目的有( )。（A）应收账款（B）交易性金融资产（C）应交所得税（D）固定资产31 下列各项中，原始凭证按照填制的手续和内容进行分类的有( )。（A）汇总原始凭证（B）一次原始凭证（C）专用原始凭证（D）累计原始凭证32 计提固定资产折旧时，下列科目可能涉及的有( )。（A）固定资产（B）累计折旧（C）制造费用（D）管理费用33 下列关于明细分类账簿的账页格式的表述，正确的有( )。（A）数量金额式（B）平行式（C）多栏式（D）三栏式34 下列应该使用订本式账簿的有( )。（A）固定资产明细账（B）总分类账（C）银行存款日记账（D）库存现

10、金日记账35 下列各项中，不能作为科目汇总表编制依据的有( )。（A）各种总账（B）明细分类账（C）原始凭证（D）记账凭证36 下列各项中，属于记账凭证账务处理程序一般步骤的有( )。（A）根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账（B）期末，将现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符（C）根据收、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账（D）期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表37 财产清查按照清查的时间可分为( )。（A）定期清查（B）不定期清查（C）局部清查（D）全面清查38 财产清查是对( ) 进行盘点和核对，确定其实存数，

11、并检查其账存数和实存数是否相符的一种专门方法。（A）存货（B）固定资产（C）货币资金（D）无形资产39 以下资产负债表项目中，可以根据总账科目直接填列的有( )。（A）资本公积（B）应付票据（C）递延所得税资产（D）预计负债40 财务报表编制应遵循重要性原则，判断项目性质的重要性，应考虑的因素有( )。（A）是否显著影响企业财务状况（B）是否显著影响企业现金流量（C）是否显著影响企业经营成果（D）是否属于企业日常活动三、判断题41 目前，我国的政府与非营利组织包括事业单位在内都采用权责发生制。( )（A）正确（B）错误42 记账符号是复式记账法中的必要组成部分，确立了记账符号之后才能定义账户结

12、构。( )（A）正确（B）错误43 总分类账户是根据总分类科目设置的，用以对会计要素具体内容进行总括分类。( )（A）正确（B）错误44 利得与所有者投入资本无关。( )（A）正确（B）错误45 固定资产处置时要通过“固定资产清理” 科目核算。 ( )（A）正确（B）错误46 X 企业将一台卡车出租给 Y 企业，租期为 10 个月，收取押金 50000 元，则 X企业借记“银行存款 ”50000 元，贷记“应付账款”50000 元。( )（A）正确（B）错误47 财务费用期末结转后无余额。( )（A）正确（B）错误48 会计凭证，是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。( )

13、（A）正确（B）错误49 原始凭证在任何情况下都应附在记账凭证的后面。( )（A）正确（B）错误50 收料单、领料单、工资费用分配表、折旧计算表是属于通用凭证。( )（A）正确（B）错误51 银行存款日记账就是对银行存款的序时核算。( )（A）正确（B）错误52 在期末对账时，应将会计部门财产物资明细分类账余额与财产物资保管和使用部门相关财产物资明细分类账核对。( )（A）正确（B）错误53 在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，采用红字更正法。( )（A）正确（B）错误54 记入总分类账户的金额与记入其所属的几个明细分类账户的金额之和应该相等。( )（A）正确（B）错误5

14、5 不同的凭证、账簿组织、报表组织以及与之相适应的记账程序和方法相结合，构成不同的账务处理程序。( )（A）正确（B）错误56 在汇总记账凭证账务处理程序下，若某一贷方科目的转账凭证数量不多，可以根据转账凭证登记总分类账。( )（A）正确（B）错误57 对于各种贵重物资，企业应每月进行盘点。( )（A）正确（B）错误58 为便于反映财产清查盘盈盘亏情况，企业会计上应设置“待处理财产损溢” 账户，借方登记财产的盘亏、毁损数额以及盘盈的转销数字，贷方登记财产的盘盈数额以及盘亏的转销数。( )（A）正确（B）错误59 实地盘存制下，期初存货成本和本期购货成本从账上取得，实地盘存确定期末存货成本，从而

15、计算出本期销货成本。( )（A）正确（B）错误60 财务成果的具体表现是盈利或亏损。( )（A）正确（B）错误四、计算题60 2013 年 12 月 20 日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为 50000 元，增值税额为 8500 元，上述款项用银行存款支付。该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用 10 年，预计报废时的净残值为固定资产原价的 2。2014 年 12 月 25 日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为 30000 元，增值税额为 5100 元，已通过银行收回价款。甲公司为增值税一般

16、纳税人，假定不考虑除增值税以外的其他税费，不考虑减值因素。要求：61 编制甲公司购入设备的会计分录。62 编制甲公司计提 2014 年折旧的会计分录。63 编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录。64 编制甲公司出售设备收回价款的会计分录。65 编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。65 甲公司 208 年度的有关资料如下：(1)年初未分配利润为 150 万元，本年利润总额为 400 万元，适用的企业所得税率为 25，假定不存在纳税调整因素。(2)按税后利润的 10和 5提取法定盈余公积和任意盈余公积。(3)向投资者宣告分配利润 40 万元。要求：66 计算甲公司本期所得税费用。67 编制甲

17、公司确认本期所得税费用的会计分录。68 编制甲公司提取盈余公积的会计分录。69 编制甲公司宣告分配利润的会计分录。70 计算年末未分配利润。(答案中的金额单位用万元表示)辽宁会计从业资格（会计基础）模拟试卷 12 答案与解析一、单选题1 【正确答案】 B2 【正确答案】 D【试题解析】 权责发生制，也称应计制或应收应付制，是指收入、费用的确认应当以收入和费用的实际发生作为确认的标准，合理确认当期损益的一种会计基础。在我国，企业会计核算采用权责发生制。3 【正确答案】 C【试题解析】 收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。日常活动是指企业

18、为完成其经营目标所从事的经常性活动以及与之相关的活动。选项 A 应记入 “应交税费”科目，选项 BD不属于企业的日常活动。4 【正确答案】 C【试题解析】 “累计折旧”账户属于资产类的备抵账户，其增加额记入贷方，减少额记入借方。5 【正确答案】 A6 【正确答案】 B【试题解析】 对企业的生产用设备计提折旧，其会计分录为：借：制造费用贷：累计折旧7 【正确答案】 C【试题解析】 支付中介机构的咨询费计入管理费用。选项 A 计提的坏账准备计入资产减值损失，选项 B 经营租出的固定资产的折旧额计入其他业务成本，选项 D处置固定资产的净损失计入营业外支出。8 【正确答案】 C9 【正确答案】 B【试

19、题解析】 根据核算的经济内容，账户分为资产类账户、负债类账户、共同类账户、所有者权益类账户、成本类账户和损益类账户六类。“制造费用”账户属于成本类账户，用以核算企业生产车间(部门)为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。该账户借方登记实际发生的各项制造费用，贷方登记期末按照一定标准分配转入“生产成本”账户借方的应计入产品成本的制造费用。期末结转后，该账户一般无余额。10 【正确答案】 D【试题解析】 “应付账款”账户期末贷方余额=78000+200000 一 230000=48000(元)。11 【正确答案】 B【试题解析】 “人民币”字样和大写金额之间不得留有空白。所以，A 的写法不正确；

20、大写金额数字有分的，分字后面不写“整”或“正”字。所以，C 的写法不正确；按照规定，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，所以，D 的写法不正确。12 【正确答案】 D【试题解析】 记账凭证根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制，但不能将若干张不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。13 【正确答案】 A【试题解析】 每年装订成册的会计凭证，在年度终了时可暂由单位会计机构保管一年，期满后应当移交本单位档案机构统一保管。14 【正确答案】 D15 【正确答案】 A【试题解析】 总分类账是指按照总分类账户分类登记以提供总括会计信息的账簿。16 【正确答案】 B【试题解析】 记

21、账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额小于应记金额时，采用补充登记法。在用补充登记法更正错账时，按少记的金额用蓝字填制一张应借、应贷会计科目与原错误记账凭证相同的会计凭证。17 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C 属于账实核对。18 【正确答案】 B【试题解析】 记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务，先根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证，再直接根据记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。19 【正确答案】 B【试题解析】 一般来说，在以下几种情况下，需要进行全面清查：年终决算前，为了确保年终决算会计资料真实、正确，需要进行一次全面清查：单位撤销、分立、合并

22、和改变隶属关系，需要进行全面清查；中外合资、国内联营，需要进行全面清查；开展资产评估、清产核资，需要进行全面清查；单位主要负责人调离工作，需要进行全面清查。20 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B，“预收款项”项目根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。选项 C，“ 货币资金”根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。选项 D，“应收账款”根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。二、多选题21 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 会

23、计核算方法体系由填制和审核会计凭证、设置会计科目和账户、复式记账、登记会计账簿、成本计算、财产清查、编制财务会计报告等专门方法构成。22 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 可靠性要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。23 【正确答案】 B,C【试题解析】 我国企业会计准则基本准则将会计要素划分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类，其中，前三类属于反映财务状况的会计要素，在资产负债表中列示；后三类属于反映经营成果的会计要素，在利润表中列示。24 【正确答案】 A,B,D

24、【试题解析】 资本公积转增资本的经济业务，其会计分录为：借：资本公积贷：实收资本（股本）该经济业务引起所有者权益内部一增一减，故选项 A、B 、D 均不正确。25 【正确答案】 A,C【试题解析】 “营业税金及附加”账户属于损益类账户，用以核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。需注意的是，房产税、车船税、土地使用税、印花税通过“管理费用”账户核算，但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税通过“营业税金及附加”账户核算。26 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 B、C 属于资产负债表账户。27 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 复式记账法可分

25、为借贷记账法、增减记账法和收付记账法等。28 【正确答案】 A,D【试题解析】 短期借款账户按债权人设置明细账，并按借款的种类进行明细分类核算。29 【正确答案】 B,D【试题解析】 “应付账款”账户属于负债类账户，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项，选项 C 正确。该账户贷方登记企业因购入材料、商品和接受劳务等尚未支付的款项，借方登记偿还的应付账款。期末余额一般在贷方，反映企业期末尚未支付的应付账款余额；如果在借方，反映企业期末预付账款余额，选项 A 正确，选项 D 不正确。该账户一般按照债权人进行明细核算，选项 B 不正确。30 【正确答案】 A,B,D【试题解析

26、】 “应交所得税”属于二级科目。31 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 原始凭证按照填制的手续和内容可分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证。32 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 企业计提的固定资产折旧，根据固定资产的用途计入相关资产的成本或者当期损益，借记“制造费用”“销售费用”“管理费用”“研发支出”“其他业务成本”等科目贷记“累计折旧”。33 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 明细分类账簿常用的格式主要有三栏式、多栏式、数量金额式、横线登记式。34 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 订本式账簿，简称订本账，是在启用前将编有顺序页码的一定数量账页装订成册的账簿，一般适用于重要的

27、和具有统驭性的总分类账、库存现金日记账和银行存款日记账。35 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 科目汇总表，又称记账凭证汇总表，是企业通常定期对全部记账凭证进行汇总后，按照不同的会计科目分别列示各账户借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。36 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 记账凭证账务处理程序的一般步骤是：(1)根据原始凭证填制汇总原始凭证。(2)根据原始凭证或汇总原始凭证，填制收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以填制通用记账凭证。(3)根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。(4)根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。(5)根据记账凭

28、证逐笔登记总分类账。(6) 期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符。(7)期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。37 【正确答案】 A,B【试题解析】 财产清查按照清查时间分力定期清查和不定期清查。38 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 财产清查是指通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点和核对确定其实存数、查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。39 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 资产负债表中的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、工程物资、固定资产清理、递延所得税资产、短期借款、以公允价值计量且其变动计入

29、当期损益的金融负债、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、递延所得税负债、预计负债、实收资本、资本公积、盈余公积等项目应直接根据总账账户的期末余额填列。40 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 判断项目性质的重要性，应当考虑该项目在性质上是否属于企业日常活动、是否显著影响企业的财务状况、经营成果和现金流量等因素。三、判断题41 【正确答案】 B【试题解析】 目前，我国的政府与非营利组织会计一般采用收付实现制；事业单位除经营业务采用权责发生制外，其他业务也采用收付实现制。42 【正确答案】 A【试题解析】 借贷记账法以“借贷”为记账符号，分别代表账户的左方和右方，确立了它们之后，才能定义账户结

30、构。43 【正确答案】 A【试题解析】 总分类账户也叫总账账户或总账，根据总分类科目设置，用以对会计要素具体内容进行总括分类。44 【正确答案】 A【试题解析】 利得是指由企业非日常活动形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的流入。45 【正确答案】 A【试题解析】 为了清晰核算固定资产处置发生的清理费用和清理收入情况，设置“固定资产清理”科目。46 【正确答案】 B【试题解析】 其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。本题贷方应记“其他应付款”账户，而不是“应付账款”账户。47 【正确

31、答案】 A【试题解析】 “销售费用”“管理费用”“财务费用”等费用账户期末结转后都无余额。48 【正确答案】 A【试题解析】 任何单位对所发生的每一笔经济业务都要求填制或取得会计凭证，然后按照审核无误的凭证登记账户。49 【正确答案】 B【试题解析】 所有的会计记账凭证都必须附原始凭证，只有在两种情况下例外：结账时填制的记账凭证； 更正错误的原始凭证。50 【正确答案】 B【试题解析】 通用凭证指由有关部门统一印刷、在一定范围内使用的具有统一格式和使用方法的原始凭证，如全国通用的增值税专用发票等；专用凭证指由单位自行印刷，仅在本单位内部使用的原始凭证。本题中所说的凭证都属于专用凭证。51 【正

32、确答案】 A【试题解析】 银行存款的序时核算就是银行存款的明细核算，即银行存款日记账。52 【正确答案】 A【试题解析】 在期末进行账账核对时，包括明细分类账簿之间的核对。53 【正确答案】 B【试题解析】 在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，应采用划线更正法。54 【正确答案】 A【试题解析】 如果一个总分类账户同时涉及几个明细分类账户，则记入总分类账户的金额与记入其所属的几个明细分类账户的金额之和应该相等。55 【正确答案】 A56 【正确答案】 A【试题解析】 在汇总记账凭证账务处理程序下，若某一贷方科目的转账凭证数量不多，可以根据转账凭证登记总分类账。57 【正确

33、答案】 A58 【正确答案】 A【试题解析】 为了反映财产清查的盘盈和盘亏情况，企业会计上应设置“待处理财产损溢”账户。题中所述借贷方含义正确。此外，期末如有借方余额，表示尚未处理的财产物资的净损失数；如有贷方余额，表示尚未处理的各项财产物资的净溢余数字。59 【正确答案】 A【试题解析】 本期耗用或销货成本的计算公式为：本期耗用或销货成本=期初存货成本+本期购货成本一期末存货成本。60 【正确答案】 A【试题解析】 财务成果主要是企业或企业化的事业单位在一定的时期内，通过从事经营活动而在财务上所取得的结果，具体表现为盈利或亏损。四、计算题61 【正确答案】 借：固定资产 50 000应交税费

34、应交增值税（进项税额) 8 500贷：银行存款 58 50062 【正确答案】 甲公司计提 2014 年折旧=50 000(1-2)10=4 900(元)借：制造费用 4 900贷：累计折旧 4 90063 【正确答案】 借：固定资产清理 45 100累计折旧 4 900贷：固定资产 50 00064 【正确答案】 借：银行存款 35 100贷：固定资产清理 30 000应交税费应交增值税（销项税额) 510065 【正确答案】 借：营业外支出 15 100贷：固定资产清理 15 10066 【正确答案】 甲公司本期所得税费用=40025=100(万元)67 【正确答案】 借：所得税费用 100贷：应交税费应交所得税 10068 【正确答案】 甲公司的本期净利润=400-100=300（万元)甲公司本期应提取法定盈余公积=300100=30（万元)甲公司本期应提取任意盈余公积=3005=15 （万元 )甲公司提取盈余公积的会计分录为：借：利润分配未分配利润 45贷：盈余公积提取法定盈余公积 30提取任意盈余公积 1569 【正确答案】 借：利润分配未分配利润 40贷：应付股利 4070 【正确答案】 年末未分配利润=300-45-40+150=365 （万元)