[财经类试卷]会计从业资格会计基础（计算题）模拟试卷2及答案与解析.doc

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1、会计从业资格会计基础（计算题）模拟试卷 2 及答案与解析一、计算题0 某企业 2012 年 2 月发生如下经济业务：(1)20 日，销售给赛鑫公司 A 产品 600 件，单价 400 元件，共计 240000 元，增值税销顼税额 40800 元，款项已存银行。(2)20 日，结转上述产品销售成本 180000 元。(3)25 日，以银行存款支付本月广告费 6000 元。(4)28 日，以现金支付差旅费 500 元。(5)29 日，以银行存款购买股票 5000 股，每股 10 元，共计 50000 元。要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。1 借：_贷：_2 借：_贷：_3 借：_贷：

2、_4 借：_贷：_5 借：_贷：_5 某企业 2012 年 2 月发生如下经济业务：(1)企业签发面值为 50000 元的商业承兑汇票，偿还欠瑞德公司的货款。(2)按法定程序将资本公积 60000 元转增资本。(3)按法定程序将应支付给投资者的利润 20000 元转增资本。(4)决定向股东分配利润 90000 元。(5)发生坏账损失 3000 元，经批准后作为坏账转销。要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。6 借：_贷：_7 借：_贷：_8 借：_贷：_9 借：_贷：_10 借：_贷：_10 某企业 2012 年 2 月发生如下经济业务：(1)本月销售甲产品 100 件，每件 400

3、 元，增值税税率为 17，款项暂未收到。(2)公司本月应缴纳城建税为 700 元，教育费附加为 300 元。(3)出售闲置的材料，售价 10000 元，增值税率 17，款项已经收存银行(假设不考虑其他税费：(4)结转处置固定资产净损失 1600 元。(5)用银行存款支付本月销售广告费 3000 元。要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。11 借：_贷：_12 借：_贷：_13 借：_贷：_14 借：_贷：_15 借：_贷：_15 某企业 11 月份损益表所列“本年累计数” 各项金额为： 主营业务收入23975000 元主营业务成本 16950000 元 销售费用 831000 元营业

4、税金及附加307500 元主营业务利润 5886500 元 其他业务利润 18750 元管理费用3395000 元财务费用 344000 元 营业利润 2166250 元投资收益 122500 元营业外收入 71250 元利润总额 2323750 元该年 12 月份损益表账户发生额如下：要求：根据以上资料，回答下列问题。16 请编制 12 月份结转收入类的会计分录。结转收入类：借：_贷：_17 请编制 12 月份结转成本、费用的会计分录。结转支出类：借：_贷：_18 根据以上资料计算全年利润。l2 月的本月利润 =_全年利润=_19 根据以上资料计算全年应缴所得税(所得税率 25)。全年应缴纳

5、所得税=_20 根据以上资料计算净利润。净利润=_20 宝来公司财产清查中发现如下问题：(1)在财产清查过程中盘盈库存现金 20000 元，其中 12000 元属于应支付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。(2)在财产清查中，盘亏设备一台，原值为 80000 元，已提折旧 50000 元。经查明，过失人赔偿 5000 元，已批准进行处理。(3)现金清查时短款 52 元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款。(4)发现某产品盘盈 200 千克，单位成本为 10 元，共计 2000 元。经查该项盘盈属于收发计量错误造成。(5)盘亏材料 10000 元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计 500

6、0 元，剩余的净损失中有 3000 元属于非常损失，2000 元属于自然损耗。要求：根据上述资料，回答下列问题。21 根据业务(1)，编制相关会计分录。审批之前：借：_贷：_审批之后：借：_贷：_22 根据业务(2)，编制相关会计分录。审批之前：借：_贷：_审批之后：借：_贷：_23 根据业务(3)，编制相关会计分录。审批之前：借：_贷：_审批之后：借：_贷：_24 根据业务(4)，编制相关会计分录。审批之前：借：_贷：_审批之后：借：_贷：_25 根据业务(5)，编制相关会计分录。审批之前：借：_贷：_审批之后：借：_贷：_25 9 月，亚泰工厂一座厂房由于遭台风袭击，不能继续使用，决定予以

7、报废。该厂房账面原值为 400000 元，已提折旧为 140000 元；报废时的残值变价收入为40000 元，已存入银行；清理过程中发生的清理费用为 8060 元，以银行存款支付；由于该厂房已投保，经保险公司核准，决定给予亚泰工厂 160000 元的保险赔偿，款项尚未收到；亚泰工厂适用的营业税税率为 5。要求：请就以上资料，回答以下问题。26 编制固定资产转入清理时的分录。借：_贷：_27 编制发生清理费用时的分录。借：_贷：_28 编制取得变价收入时的分录。借：_贷：_29 计算应缴纳的营业税，并编制会计分录。借：_贷：_30 编制结转固定资产清理净损益的分录。借：_贷：_固定资产清理净损失

8、_借：_贷：_30 期末结账前，各损益类科目余额如下表所示：要求：编制期末结转损益类和本年利润科目的会计分录；假设企业所得税税率是 25，无纳税调整事项，计算应交所得税额并编制相关会计分录。31 结转各项收入、利得类科目：借：_、_、_、_贷_、_32 结转各项费用、损失类科目：借：_贷：_33 应交所得税=_34 结转所得税：借：_贷：_借：_贷：_35 结转本年利润：借：_贷：_35 巨人股份有限公司(以下简称巨人公司)为华东地区的一家上市公司，属于增值税一般纳税企业，使用的增值税税率为 17。巨人公司 20092011 年与固定资产有关的资料如下：2009 年 12 月 6 日，巨人公司

9、购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为 2000 万元，增值税额为 340 万元；发生保险费为 5 万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。生产线已投入安装，假定该设备的增值税可以抵扣。2009 年 12 月 11 日，巨人公司安装领用的原材料实际成本和计税价格均为 20 万元，发生安装工人工资 10 万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。2009 年 12 月 31 日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用，该生产线预计使用年限为 12 年，预计净残值为 55 万元，采用直线法计提折旧。2010 年 12 月 31 日，巨人公司在对

10、该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为 161512 万元。2011 年 1 月 1 日，该生产线的预计尚可使用年限为 10 年，预计净残值为2512 万元采用直线法计提折旧。2011 年 6 月 30 日，巨人公司将生产线出售，取得价款为 l600 万元，支付清理费用 20 元。要求：根据上述资料，回答下列问题。36 编制 2009 年 12 月 6 日购入该生产线的会计分录。借：_贷：_37 编制 2009 年 12 月安装该生产线的会计分录。借：_贷：_38 计算 2010 年度该生产线计提的折旧额。2010 年度该生产线计提的折旧额=_39 计算 2010 年 12

11、 月 31 日该生产线应计提的固定资产减值准备金额。2010 年 12月 31 日该生产线应计提的固定资产减值准备金额=_40 计算 2011 年度该生产线出售前计提的折旧额。(答案中的金额单位用万元表示)2011 年度生产线出售前计提的折旧额=_40 资料一：假定 A、B、c 三公司共同投资组成 ABC 有限责任公司。按 ABC 有限公司的章程规定，注册资本为 900 万元，A、B、 C 三方各占三分之一的股份。假定 A 公司以厂房投资，该厂房原值 500 万元，已提折旧 300 万元，投资各方确认的价值为 300 万元(通公允价值)；B 公司以价值 200 万元的新设备一套和价值 100万

12、元的一项专利权投资，其价值已被投资各方确认，并已向 ABC 公司移交了专利证书等有关凭证：C 公司以货币资金 300 万元投资，已存入 ABC 公司的开户银行。资料二：假定 D 公司有意投资 ABC 公司，经与 A、B、C 三方协商，将 ABC 公司变更为 ABCD 公司，注册资本增加到 1200 万元，A 、B、C、D 公司四方各占四分之一股权。D 公司需以货币资金出资 400 万元，可取得 25的股份。协议签订后，修改了原公司章程，D 公司所出 400 万元已存入 ABCD 公司的开户银行，并办理了变更登记手续。要求：根据上述资料，回答下列问题。41 根据资料一，编制 ABC 公司实际收到

13、 A 公司投资的有关会计分录。借：_贷：_42 根据资料一，编制 ABC 公司实际收到 B 公司投资的有关会计分录。借：_贷：_43 根据资料一，编制 ABC 公司实际收到 C 公司投资的有关会计分录。借：_贷：_44 根据资料二，编制实际收到 D 公司投资的有关会计分录。借： _贷：_45 假设无其他经济业务，根据资料一、二，计算 ABCD 公司实收资本的金额(单位：元)。ABCD 公司实收资本的金额=_45 某企业 8 月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下：4 日，向A 企业购入甲材料 1000 公斤，单价 17 元，价款 17000 元；购入乙材料 2500 公斤，单价 9

14、元，价款 22500 元。货物已验收入库，款项 39500 元尚未支付(不考虑增值税，下同)。8 日，向 B 企业购入甲材料 2000 公斤，单价 17 元，价款 34000 元，货物已验收入库，款项尚未支付。13 日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料 1400 公斤，单价 17 元，价款 23800 元；领用乙材料 3000 公斤，单价9 元，价款 27000 元。23 日，向 A 企业偿还前欠款额 20000 元，向 B 企业偿还前欠货款 40000 元，用银行存款支付。26 日，向 A 企业购入乙材料 1600 公斤，单价 9 元，价款 14400 元已用银行存款支付，货物同时

15、验收入库。要求：根据上述资料，完成下表的编制。46 =_47 =_48 =_49 =_50 =_会计从业资格会计基础（计算题）模拟试卷 2 答案与解析一、计算题1 【正确答案】 借：银行存款 280800贷：主营业务收入 240000应交税费应交增值税(销项税额)408002 【正确答案】 借：主营业务成本 180000贷：库存商品 1800003 【正确答案】 借：销售费用 6000贷：银行存款 60004 【正确答案】 借：管理费用 500贷：库存现金 5005 【正确答案】 借：交易性金融资产 50000贷：银行存款 500006 【正确答案】 借：应计账款一瑞德公司 50000贷：应付

16、票据瑞德公司 500007 【正确答案】 借：资本公积 60000贷：实收资本 600008 【正确答案】 借：应付股利 20000贷：实收资本 200009 【正确答案】 借：利润分配 90000贷：应付股利 9000010 【正确答案】 借：坏账准备 3000贷：应收账款 300011 【正确答案】 借：应收账款 46800贷：主营业务收入 40000应交税费应交增值税(销项税额) 680012 【正确答案】 借：营业税金及附加 1000贷：应交税费城市维护建设税 700教育费附加 30013 【正确答案】 借：银行存款 11700贷：其他业务收入 10000应交税费应交增值税(销项税额)

17、 170014 【正确答案】 借：营业外支出 1600贷：固定资产清理 160015 【正确答案】 借：销售费用 3000贷：银行存款 300016 【正确答案】 结转收入类：借：主营业务收入(155000050000)1500000其他业务收入(135001000)12500投资收益 (37501250)2500营业外收入 1250贷：本年利润 151625017 【正确答案】 结转支出类：借：本年利润 1562760贷：主营业务支出 (107500025000)1050000营业税金及附加 17500销售费用 (200001000)19000其他业务支出 (6750500)6250管理费用

18、 (2205003000)217500财务费用 (247506240)241260营业外支出 1125018 【正确答案】 12 月份的本月利润=15162501562760=一 46510(元)全年利润=11 月末利润总额+12 月份利润=2323750+(一 46510)=2277240(元)19 【正确答案】 如果没有纳税调整项，则全年应缴所得税=227724025=569310(元)20 【正确答案】 净利润=2277240569310=1707930(元)21 【正确答案】 审批之前：借：库存现金 20000贷：待处理财产损溢 20000审批之后：借：待处理财产损溢 20000贷：其

19、他应付款 12000营业外收入 800022 【正确答案】 盘亏固定资产时：借：待处理财产损溢 30000累计折旧 50000贷：固定资产 80000批准后处理：借：其他应收款 5000营业外支出 25000贷：待处理财产损溢 3000023 【正确答案】 审批前：借：待处理财产损溢 52贷：库存现金 52审批后：借：其他应收款 52贷：待处理财产损溢 5224 【正确答案】 审批前：借：库存商品 2000贷：待处理财产损溢 2000审批后：借：待处理财产损溢 2000贷：管理费用 200025 【正确答案】 审批之前：借：待处理财产损溢 10000贷：原材料 10000审批之后：借：其他应收

20、款 5000营业外支出 3000管理费用 2000贷：待处理财产损溢 100026 【正确答案】 借：固定资产清理 2600430累计折旧 140000贷：固定资产 40000027 【正确答案】 借：固定资产清理 8060贷：银行存款 806028 【正确答案】 借：银行存款 40000贷：固定资产清理 4000029 【正确答案】 应缴纳的营业税=400005=2000(元)借：固定资产清理 2000贷：应交税费应交营业税 200030 【正确答案】 借：其他应收款 160000贷：固定资产清理 160000结转固定资产清理净损益：固定资产清理净损失=260000+8060+2000-40

21、000-160000=70060( 元)借：营业外支出非常损失 70060贷：固定资产清理 7006031 【正确答案】 借：主营业务收入 6000000其他业务收入 700000公允价值变动损益 150000投资收益 600000营业外收入 50000贷：本年利润 750000032 【正确答案】 借：本年利润 6300000贷：主营业务成本 4000000其他业务成本 400000营业税金及附加 80000销售费用 500000管理费用 770000财务费用 200000资产减值损失 100000营业外支出 25000033 【正确答案】 应交所得税=120000025=300000(元)

22、34 【正确答案】 借：所得税费用 300000贷：应交税费应交所得税 300000借：本年利润 300000贷：所得税费用 30000035 【正确答案】 借：本年利润 900000贷：利润分配未分配利润 90000036 【正确答案】 借：在建工程 2005应交税费应交增值税(进项税额) 340贷：银行存款 234537 【正确答案】 借：在建工程 30贷：原材料 20应付职工薪酬 1038 【正确答案】 2010 年度该生产线计提的折旧额=(2000+5+20+1055)12=165(万元)39 【正确答案】 2010 年 l2 月 31 日该生产线应计提的固定资产减值准备金额=2035

23、165161512=25488(万元)40 【正确答案】 2011 年度该生产线出售前计提的折旧额=(1615122512)102=795(万元)41 【正确答案】 借：固定资产 3000000贷：实收资本 300000042 【正确答案】 借：固定资产 2000000无形资产 1000000贷：实收资本 300000043 【正确答案】 借：银行存款 3000000贷：实收资本 300000044 【正确答案】 借：银行存款 4000000贷：实收资本 3000000资本公积 100000045 【正确答案】 ABCD 公司实收资本的金额=3000000+3000000+3000000+3000000=12000000(元 )46 【正确答案】 100017=17000(元)47 【正确答案】 1400+2000=3400(公斤)48 【正确答案】 340017=57800(元)49 【正确答案】 数量：1400(公斤)50 【正确答案】 金额：23800(元)140017=23800(元)