查账报告.doc

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1、查账报告受_公司委托，对该公司_年_月至_年_月发生的往来账目及_年底出现的商品盘亏_万元问题进行了账面查核。该公司提供了上述期间的会计账簿_本、会计凭证_本、仓库数量账_本及部分仓柜月报表（不齐全、不衔接） 。委托的具体要求是查核往来账户的余额是否有误，并对商品盘亏额从场面进行查找。兹将查核结果及问题分析报告如下：一、核查结果共查出错账、漏账、重账和本应及时结转的有关部门账目共_笔，其中：在上述三项_笔应调整的账目中，净调减商品账_万元，因此盘亏_万元不实，现调整为盘亏_万元，见附表（略） 。二、问题分析在查出的应调账目中，大多出现以下几种情况：1计算差错和串户现象得不到审核。2入库但重复，

2、会计做账也随之重复。3委托代销商品的“进销差价” （即代销手续费收入）结转不及时。4价格变动未及时调整商品账的“进销价” 。5仓库或柜组向供方退货或向外发出代销商品时手续不齐全、责任不明，甚至单据也不转给会计。6不及时对账。鉴于该公司各仓柜账、表、证资料不全，财务上也缺少_年度的销售分柜账，且在上述一年半时间里先后四易主管会计，四易仓库保管，且移交均为正式造表又无人监交，各柜组的人员、组织形式也多次变动，加上对商品的进、拨、转、退某些环节手续不严，因此对账面的有关往来账户除账面查找外，还应与对方逐笔核对，以进一步搞清账面不真实的现象。总之，核查虽然发现以上问题，但不等于账目全清，盈亏都实。特此报告如上。_会计事务所（章）会计师：_年_月_日