财政税收专业知识与实务-商品课税制度(二)及答案解析.doc

《财政税收专业知识与实务-商品课税制度(二)及答案解析.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财政税收专业知识与实务-商品课税制度(二)及答案解析.doc（31页珍藏版）》请在麦多课文档分享上搜索。

1、财政税收专业知识与实务-商品课税制度(二)及答案解析(总分：90.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：13，分数：26.00)1.某市农业机械厂为增值税一般纳税人，2011 年 6月发生以下业务：(1)采用托收承付结算方式销售农业收割机 200台，开具增值税专用发票上注明销售额 40万元，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。(2)4月份采用分期付款销售方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款 18万元，实际只收到 8万元。(3)提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额 0.2万元，同时销售农机零件，开具普通发票上注明销售额 0.034万元。

2、(4)购进钢材 30吨，已验收入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款 12万元，增值税2.04万元，货已入库；支付购货运费 0.3万元(有货票)，其中 15%用于本企业厂房维修。(5)将自产农业收割机 15台转到本企业经营部，用于农忙季节出租，本月租金 3万元。该农机厂本月纳税表述正确的有U /U。 A.增值税销项税额为 7.964万元 B.应纳增值税为 6.212万元 C.应纳营业税为 0.15万元 D.应纳城建税和教育费附加为 3181元 E.以上选项都正确（分数：2.00）A.B.C.D.E.2.下列经济活动中，应征收增值税的有U /U。 A.进口货物 B.提供加工、修理修

3、配劳务 C.餐饮服务收入 D.租赁收入 E.销售货物（分数：2.00）A.B.C.D.E.3.下列情形的应税消费品，按照现行消费税法的有关规定，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有U /U。 A.用于抵债的应税消费品 B.用于馈赠的应税消费品 C.用于对外投资入股的应税消费品 D.用于换取消费资料的应税消费品 E.用于换取生产资料的应税消费品（分数：2.00）A.B.C.D.E.4.银行吸收的存款不征营业税，办理U /U应纳营业税。 A.支票收入 B.结算业务手续收入 C.转贴现业务收入 D.销售账单凭证 E.办理贴现收入（分数：2.00）A.B.C.D.E.5.在

4、增值税计税中，不允许抵扣进项税额的项目有U /U。 A.购进固定资产所含进项税额 B.进口货物取得的海关完税凭证 C.非正常损失的购进货物所含进项税额 D.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务所含进项税额 E.用于免税项目的购进货物或应税劳务所含进项税额（分数：2.00）A.B.C.D.E.6.一般纳税人有下列情形之一的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票U /U。 A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的 B.会汁核算不健全的 C.不能提供准确税务资料的 D.纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用 E.符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认

5、定手续的（分数：2.00）A.B.C.D.E.7.营业税的税目包括U /U。 A.交通运输业 B.建筑业 C.加工劳务 D.销售不动产 E.转让无形资产（分数：2.00）A.B.C.D.E.8.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是U /U。 A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天 B.纳税人采取预收货款结算方式的。其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C.纳税人自产自用的应税消费品。其纳税义务发生时间为移送使用的当天 D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天 E.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报

6、关进口的当天（分数：2.00）A.B.C.D.E.9.下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有U /U。 A.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天 B.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天 C.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为书面合同规定的收款日期 D.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期 E.企业采取委托收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期（分数：2.00）A.B.C.D.E.10.下列免征增值税的有U /U。 A.个人销售的自己使用过的物品 B.直接用于

7、科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 E.将自产货物用于非应税货物（分数：2.00）A.B.C.D.E.11.下列情形中应当征收营业税的有U /U。 A.境外某公司向境内提供商标使用权 B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用 C.境内保险机构提供的出口货物险 D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务 E.销售境外不动产（分数：2.00）A.B.C.D.E.12.纳税人销售或进口下列货物，税率为 13%的是U /U。 A.二甲醚 B.粮食、食用植物油 C.图书 D.饲料、化肥、农药 E.钢

8、材（分数：2.00）A.B.C.D.E.13.价外费用是指U /U。 A.价外收取的基金 B.购买的货款 C.运输装卸费 D.代收款项 E.返还利润（分数：2.00）A.B.C.D.E.二、B案例分析题/B(总题数：8，分数：64.00)某日化厂为增值税一般纳税人，2011 年 8月发生以下业务：(1)生产成套化妆品礼品盒 1000套全部售出，不含税销售单价为每套 90元，外购原材料 70000元，取得增值税发票，注明税款 11900元；(2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为 10000元，成本利润率为 10%；(3)将自产的化妆品，向某美容院长期投资，

9、该产品生产成本 60000元，成本利润率 10%，本企业无同类产品销售价格；(4)本月进口一批化妆品，关税完税价格 14000元，关税税率为 50%。消费税税率为 30%。根据上述资料回答下列问题。（分数：6.00）(1).该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为U /U。 A.16153.85元 B.18000元 C.21000元 D.33000元（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该企业进口产品应纳的消费税和增值税为U /U。 A.6300元 B.8750元 C.11000元 D.14100元（分数：2.00）A.B.C.D.(3).该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为U /

10、U。 A.30400元 B.39270元 C.74000元 D.116300元（分数：2.00）A.B.C.D.北方某汽车制造企业为增值税一般纳税人。2011 年 3月，发生以下经济业务：(1)外购用于生产 A型小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 18.7万元，该发票当月已经通过认证。(2)外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。(3)外购用于生产 A型小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得防伪税控增

11、值税专用发票上注明的增值税税额为 51万元。供货方于 3月 16日将该批配件发出，但该企业本月未到税务机关认证发票。(4)采取直接收款方式向甲汽车销售公司销售 A型小汽车一批，已收到全部车价款(含增值税)760.5 万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3 月 31日购车方尚未将该批车提走。(5)采取托收承付方式向甲汽车销售公司销售 A型小汽车一批，车价款(不含增值税)为 300万元。该企业已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3 月 31日该企业尚未收到该批车款。已知：A 型小汽车适用的消费税税率为 5%，适用的增值税税率为 17%。该企业计算的 3月份

12、应纳增值税税额如下：应纳增值税税额=760.5(1+17%)17%-(18.7+3.4+51)=37.40(万元)。要求：根据上述资料，回答下列问题：（分数：6.00）(1).下面对该企业 3月份应纳增值税税额，正确的是U /U。 A.外购用于装饰公司办公楼的建筑材料，其增值税进项税额不应从销项税额中抵扣 B.外购用于生产 A型小汽车的配件，由于取得防伪税控增值税专用发票未到税务机关认证，其增值税进项税额(51 万元)不应在 3月份抵扣 C.采取托收承付方式销售小汽车，因已发出货物并办妥托收手续，应在 3月份计算缴纳增值税 D.向甲汽车销售公司销售 A型小汽车企业尚未收到该批车款，不用计算增值

13、税的（分数：2.00）A.B.C.D.(2).企业 3月份应纳增值税税额U /U。 A.0万元 B.161.5万元 C.150万元 D.142.8万元（分数：2.00）A.B.C.D.(3).计算该企业 3月份应纳消费税税额U /U。 A.0万元 B.32.5万元 C.47.5万元 D.65万元（分数：2.00）A.B.C.D.某保险公司 2011年 10月份发生以下经济业务：(1)取得保费收入 50万元；(2)取得初保业务收入 10万元，付给分保人的保费金额为 8万元；(3)变卖房产取得转让收入 100万元；(4)出租房产取得租金收入 9万元。根据以上资料，回答下列问题：(金融保险税目营业税

14、税率为 5%)（分数：4.00）(1).该保险公司 10月份的营业额为U /U。 A.152万元 B.161万元 C.167万元 D.169万元（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该保险公司 10月份应纳的营业税为U /U。 A.4.1万元 B.7.87万元 C.8.05万元 D.8.45万元（分数：2.00）A.B.C.D.某市商业银行 2011年第四季度发生以下经济业务：(1)取得一般贷款业务利息收入 600万元；支付单位、个人存款利息 100万元。(2)取得转贷款业务利息收入 450万元，借款利息支出 320万元。(3)取得转让公司债券收入 1100万元，债券的买入价为 900万元

15、。(4)取得金融服务手续费收入 15万元。(5)吸收居民存款 500万元。已知：金融业适用的营业税税额为 5%。（分数：10.00）(1).一般贷款业务所缴纳的营业税为U /U。 A.20万 B.25万 C.30万 D.40万（分数：2.00）A.B.C.D.(2).转贷业务所缴纳的营业税为U /U。 A.0万元 B.6.5万元 C.22.5万元 D.16万元（分数：2.00）A.B.C.D.(3).转让公司债券所缴纳的营业税为U /U。 A.55万元 B.45万元 C.0万元 D.10万元（分数：2.00）A.B.C.D.(4).以下说法正确的是U /U。 A.转贷业务足以贷款利息收入全额为

16、营业额 B.金融服务手续费应纳税额为 0.75万元 C.银行吸收居民存款，不属于营业税的征税范围，不征收营业税 D.债券是以卖出价全额为营业额（分数：2.00）A.B.C.D.(5).该银行第四季度应缴纳营业税税额为U /U。 A.36.5万元 B.46.5万元 C.47.25万元 D.72.25万元（分数：2.00）A.B.C.D.某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产 A产品，适用增值税税率为17%，2011 年 4月有关会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售 A产品 1000件，每件不含税价格为 1000元，按合同规定本月应收总价款的 50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款

17、。(2)销售 A产品 100件给小规模纳税人，同时收取包装费 10000元，单独记账核算的包装物押金 20000元，合同规定包装物退回期限三个月。(3)采用以旧换新方式销售 A产品 10件，旧货折价 1000元。(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款 100000元，税款17000元。(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款 20000元。(6)为购进上述原材料发生运杂费 2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费 300元、保险费 200元。款项已支付。（分数：10.00）(1).该企业当月的应税销售额包括U /U。 A.分期收款方式销售合同

18、规定的本月应收款 B.销售 A产品收取的包装费 C.销售 A产品收取的包装物押金 D.购进原材料发生的运费支出（分数：2.00）A.B.C.D.(2).购进原材料所发生的运费可以计提的进项税额为U /U。 A.0元 B.140元 C.175元 D.250元（分数：2.00）A.B.C.D.(3).本月销项税额为U /U。 A.20152.99元 B.20400元 C.54400元 D.105152.99元（分数：2.00）A.B.C.D.(4).当月的全部进项税额为U /U。 A.17000元 B.17140元 C.17175元 D.20045.98元（分数：2.00）A.B.C.D.(5).

19、当月的应纳增值税为U /U。 A.2977.99元 B.36977.99元 C.37260元 D.88012.99元（分数：2.00）A.B.C.D.东方家具公司为增值税一般纳税人。2011 年 2月，该公司发生以下经济业务：(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为 40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为 1万元。(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为 9万元，已办理验收入库手续。(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格 8万元，已纳关税 1万元。(4)销售家具一批，取

20、得销售额(含增值税)93.6 万元。已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为 17%；支付的运输费用按 7%的扣除率计算进项税额。要求：（分数：8.00）(1).计算该公司进口设备应纳增值税税额为U /U。 A.0万元 B.13.6万元 C.0.17万元 D.1.53万元（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该公司 2月份增值税销项税额为U /U。 A.0万元 B.15.9万元 C.13.6万元 D.17.6万元（分数：2.00）A.B.C.D.(3).该公司 2月份增值额进项税额为U /U。 A.0万元 B.0.07万元 C.6.8万元 D.8.4万元（分数：2.00）A.B.

21、C.D.(4).2月份应纳增值税税额为U /U。 A.0万元 B.15.2万元 C.5.2万元 D.6.8万元（分数：2.00）A.B.C.D.某房地产公司 2011年 7月有关业务如下：(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入 500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款 150万元，本月取得预收款 90万元；(2)销售配套基础设施收入 40万元；(3)以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价 400万元；(4)将空置商品房出租取得租金收入 15万元；(5)将新建的商舳房 10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为 500万元，按同类产品计算的市场价值为 850万元；(6)自建经

22、济适用房若干栋，建造成本 5000万元，9 月份把其中的 90%出售，取得销售收入 8000万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为 10%)。（分数：10.00）(1).第一笔业务中销售商品房应纳营业税为U /U万元。 A.29.5 B.25 C.20 D.4.5（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该房地产公司需要缴纳营业税的行为有U /U。 A.自建自用行为 B.以写字楼投资入股 C.将空置商品房出租 D.销售配套基础设施（分数：2.00）A.B.C.D.(3).自建自售行为应纳的营业税为U /U万元。 A.400 B.553.09 C.570.10 D.650（分数：2.00）

23、A.B.C.D.(4).无偿赠送行为应纳营业税U /U万元。 A.0 B.25 C.27.5 D.42.5（分数：2.00）A.B.C.D.(5).本月应纳的营业税为U /U万元。 A.627.84 B.625.84 C.620.84 D.467.75（分数：2.00）A.B.C.D.某汽车厂为增值税一般纳税人，其 2011年 9月份主要业务情况如下：(1)销售给汽贸公司 A型小客车 500辆，5.8 万元/辆(不含税)，因购货量大，决定给予 5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。(2)销售给某使用单位 8型小客车 10辆，单价为 6.8万元(价税合计)。(3)该汽车厂自用

24、A型小客车 3辆。(4)外购钢材支付货款 560万元，已取得专用发票，购 A钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费 20000元，钢材已验收入库。(5)外购低值易耗品 90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有 10000元因为保管不善被盗。(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入 60万元，餐厅收入 45万元，卡拉 OK歌舞厅收入 30万元，停车费收入 5万元，场租收入 1万元。均分别核算。本题适用消费税税率 3%。要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题。（分数：10.00）(1).该厂当月增值税销项税额为U /U。 A.481.188万元 B

25、.503.83万元 C.570.10万元 D.607.58万元（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该厂当月可抵扣的增值税进项税额为U /U。 A.102.77万元 B.95.34万元 C.96.7万元 D.95.2万元（分数：2.00）A.B.C.D.(3).该厂当月应纳增值税税额为U /U。 A.364.75万元 B.365.41万元 C.384.488万元 D.403.06万元（分数：2.00）A.B.C.D.(4).该厂当月应纳消费税为U /U。 A.84.912万元 B.85.21万元 C.89.26万元 D.84.9156万元（分数：2.00）A.B.C.D.(5).该厂当月应

26、纳营业税为U /U。 A.11.95万元 B.11.85万元 C.11.55万元 D.11.45万元（分数：2.00）A.B.C.D.财政税收专业知识与实务-商品课税制度(二)答案解析(总分：90.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：13，分数：26.00)1.某市农业机械厂为增值税一般纳税人，2011 年 6月发生以下业务：(1)采用托收承付结算方式销售农业收割机 200台，开具增值税专用发票上注明销售额 40万元，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。(2)4月份采用分期付款销售方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款 18万元，实际只收到

27、 8万元。(3)提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额 0.2万元，同时销售农机零件，开具普通发票上注明销售额 0.034万元。(4)购进钢材 30吨，已验收入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款 12万元，增值税2.04万元，货已入库；支付购货运费 0.3万元(有货票)，其中 15%用于本企业厂房维修。(5)将自产农业收割机 15台转到本企业经营部，用于农忙季节出租，本月租金 3万元。该农机厂本月纳税表述正确的有U /U。 A.增值税销项税额为 7.964万元 B.应纳增值税为 6.212万元 C.应纳营业税为 0.15万元 D.应纳城建税和教育费附加为 3181元 E.以

28、上选项都正确（分数：2.00）A. B. C. D.E.解析：解析 本题考查增值税的计算。农机销售适用税率 13%。 (1)采用托收承付方式销售货物的，发出货物并办妥托收手续的当天发生纳税义务。销项税额=4013%=5.2(万元) (2)在合同约定的收款日期当天，无论是否受到货款，均发生纳税义务 销项税额=1813%=2.34(万元) (3)按提供加工修理修配劳务纳税。农机维修和销售零件销项税额=(0.2+0.034)/(1+17%)17%=0.034(万元) (4)允许抵扣进项税额=(2.04+0.37%)(1-15%)=1.752(万元) (5)视同销售，每台售价 0.2万元，销项税额=0

29、.21513%=0.39(万元) 出租应纳营业税=35%=0.15(万元) 本月全部销项税额=5.2+2.34+0.034+0.39=7.964(万元) 本月全部进项税额=1.752 万元 应纳增值税=7.964-1.752=6.212(万元) 应纳营业税=0.15 万元 城建税和教育费附加=(6.212+0.15)(7%+3%)=0.6362(万元)。2.下列经济活动中，应征收增值税的有U /U。 A.进口货物 B.提供加工、修理修配劳务 C.餐饮服务收入 D.租赁收入 E.销售货物（分数：2.00）A. B. C.D.E. 解析：解析 本题考查增值税的征收范围。C 和 D属于征收营业税的范

30、围。3.下列情形的应税消费品，按照现行消费税法的有关规定，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有U /U。 A.用于抵债的应税消费品 B.用于馈赠的应税消费品 C.用于对外投资入股的应税消费品 D.用于换取消费资料的应税消费品 E.用于换取生产资料的应税消费品（分数：2.00）A. B.C. D. E. 解析：解析 本题考查消费税。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。4.银行吸收的存款不征营业税，办理U /U应纳营业税。 A.支票收入 B.结算业务手续收入 C.转贴现业务收入

31、D.销售账单凭证 E.办理贴现收入（分数：2.00）A. B. C.D. E. 解析：解析 本题考查银行的营业税征收。银行吸收的存款不征营业税，办理结算业务手续收入、销售账单凭证、支票收入、办理贴现收入应纳营业税。5.在增值税计税中，不允许抵扣进项税额的项目有U /U。 A.购进固定资产所含进项税额 B.进口货物取得的海关完税凭证 C.非正常损失的购进货物所含进项税额 D.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务所含进项税额 E.用于免税项目的购进货物或应税劳务所含进项税额（分数：2.00）A.B.C. D. E. 解析：解析 本题考查不允许抵扣进项税额的项目。进口货物取得的海关完税凭证是可

32、以抵扣进项税额。6.一般纳税人有下列情形之一的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票U /U。 A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的 B.会汁核算不健全的 C.不能提供准确税务资料的 D.纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用 E.符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的（分数：2.00）A.B. C. D.E. 解析：解析 本题考查不得抵扣进项税的情形。一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：(1)会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；(2)符合一般纳税人条件，

33、但不申请办理一般纳税人认定手续的。7.营业税的税目包括U /U。 A.交通运输业 B.建筑业 C.加工劳务 D.销售不动产 E.转让无形资产（分数：2.00）A. B. C.D. E. 解析：解析 本题考查营业税的税目。加工劳务属于增值税的征收范围。不是营业税的税目。8.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是U /U。 A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天 B.纳税人采取预收货款结算方式的。其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C.纳税人自产自用的应税消费品。其纳税义务发生时间为移送使用的当天 D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务

34、发生时间为纳税人提货的当天 E.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天（分数：2.00）A. B.C. D. E. 解析：解析 本题考查消费税纳税义务发生时间。B 项为纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。9.下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有U /U。 A.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天 B.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天 C.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为书面合同规定的收款日期 D.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发

35、生时间为收到货款的日期 E.企业采取委托收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期（分数：2.00）A.B. C. D.E.解析：解析 本题考查流转税的纳税义务发生时间。 (1)采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；(2)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过 12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；(3)委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销

36、货物满180天的当天。10.下列免征增值税的有U /U。 A.个人销售的自己使用过的物品 B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 E.将自产货物用于非应税货物（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 本题考查免征增值税的情况。个人销售的自己使用过的物品免征增值税，将自产货物用于非应税货物属于视同销售应缴纳增值税。11.下列情形中应当征收营业税的有U /U。 A.境外某公司向境内提供商标使用权 B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用 C.境内保险机构提供的出口货物险 D.

37、境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务 E.销售境外不动产（分数：2.00）A. B.C.D. E.解析：解析 本题考查应当征收营业税的征收范围。BCE 是发生在境外的，不征收营业税。12.纳税人销售或进口下列货物，税率为 13%的是U /U。 A.二甲醚 B.粮食、食用植物油 C.图书 D.饲料、化肥、农药 E.钢材（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 本题考查增值税的税率。钢材的税率是 17%。13.价外费用是指U /U。 A.价外收取的基金 B.购买的货款 C.运输装卸费 D.代收款项 E.返还利润（分数：2.00）A. B.C. D. E. 解析：解析 本题考

38、查价外费用的内容。购买的货款不属于价外费用。二、B案例分析题/B(总题数：8，分数：64.00)某日化厂为增值税一般纳税人，2011 年 8月发生以下业务：(1)生产成套化妆品礼品盒 1000套全部售出，不含税销售单价为每套 90元，外购原材料 70000元，取得增值税发票，注明税款 11900元；(2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为 10000元，成本利润率为 10%；(3)将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本 60000元，成本利润率 10%，本企业无同类产品销售价格；(4)本月进口一批化妆品，关税完税价格 14000元，关税税率为

39、50%。消费税税率为 30%。根据上述资料回答下列问题。（分数：6.00）(1).该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为U /U。 A.16153.85元 B.18000元 C.21000元 D.33000元（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 自产自用组成计税=(成本+利润)/(1-消费税税率)=(10000+1000010%)/(1-30%)=15714.28(元)，则消费税=15714.2830%=4714.29(元)，投资的消费税=(成本+利润)/(1-消费税税率)消费税税率=(60000+6000010%)/(1-30%)30%=28285.71(元)。消费税合计47

40、14.29+28285.71=33000(元)。(2).该企业进口产品应纳的消费税和增值税为U /U。 A.6300元 B.8750元 C.11000元 D.14100元（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 进口产品消费税=140001.5/(1-30%)30%=9000(元)；进口产品的增值税为(14000+1400050%+9000)17%=5100(元)，合计为 9000+5100=14100(元)。(3).该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为U /U。 A.30400元 B.39270元 C.74000元 D.116300元（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析

41、10009017%-11900+10009030%=30400(元)。北方某汽车制造企业为增值税一般纳税人。2011 年 3月，发生以下经济业务：(1)外购用于生产 A型小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 18.7万元，该发票当月已经通过认证。(2)外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。(3)外购用于生产 A型小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得防伪税控增值税专用发票上注明的增值税税额为 51万元

42、。供货方于 3月 16日将该批配件发出，但该企业本月未到税务机关认证发票。(4)采取直接收款方式向甲汽车销售公司销售 A型小汽车一批，已收到全部车价款(含增值税)760.5 万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3 月 31日购车方尚未将该批车提走。(5)采取托收承付方式向甲汽车销售公司销售 A型小汽车一批，车价款(不含增值税)为 300万元。该企业已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3 月 31日该企业尚未收到该批车款。已知：A 型小汽车适用的消费税税率为 5%，适用的增值税税率为 17%。该企业计算的 3月份应纳增值税税额如下：应纳增值税税额=760

43、.5(1+17%)17%-(18.7+3.4+51)=37.40(万元)。要求：根据上述资料，回答下列问题：（分数：6.00）(1).下面对该企业 3月份应纳增值税税额，正确的是U /U。 A.外购用于装饰公司办公楼的建筑材料，其增值税进项税额不应从销项税额中抵扣 B.外购用于生产 A型小汽车的配件，由于取得防伪税控增值税专用发票未到税务机关认证，其增值税进项税额(51 万元)不应在 3月份抵扣 C.采取托收承付方式销售小汽车，因已发出货物并办妥托收手续，应在 3月份计算缴纳增值税 D.向甲汽车销售公司销售 A型小汽车企业尚未收到该批车款，不用计算增值税的（分数：2.00）A. B. C. D

44、.解析：解析 D 应该在 3月份计算缴纳增值税。(2).企业 3月份应纳增值税税额U /U。 A.0万元 B.161.5万元 C.150万元 D.142.8万元（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 该企业 3月份应纳增值税税额：销项税额=760.5(1+17%)17%+30017%=161.5(万元) 可予抵扣的进项税额=18.7 万元 应纳增值税额=161.5-18.7=142.8(万元)。(3).计算该企业 3月份应纳消费税税额U /U。 A.0万元 B.32.5万元 C.47.5万元 D.65万元（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 该企业 3月份应纳消费税税额=76

45、0.5(1+17%)5%+3005%=47.5(万元)。某保险公司 2011年 10月份发生以下经济业务：(1)取得保费收入 50万元；(2)取得初保业务收入 10万元，付给分保人的保费金额为 8万元；(3)变卖房产取得转让收入 100万元；(4)出租房产取得租金收入 9万元。根据以上资料，回答下列问题：(金融保险税目营业税税率为 5%)（分数：4.00）(1).该保险公司 10月份的营业额为U /U。 A.152万元 B.161万元 C.167万元 D.169万元（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 营业额为 50+10+100+9=169(万元)。(2).该保险公司 10月份应纳的营业税为U /U。 A.4.1万元 B.7.87万元 C.8.05万元 D.8.45万元（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 营业税为 1695%=8.45(万元)。某市商业银行 2011年第四季度发生以下经济业务：(1)取得一般贷款业务利息收入 600万元；支付单位、个人存款利息 100万元。(2)取得转贷款业务利息收入 450万元，借款利息支出 320万元。(3)取得转让公司债券收入 1100万元，债券的买入价为 900万元。(4)取得金融服