负债-1及答案解析.doc

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1、负债-1 及答案解析(总分：145.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：31，分数：31.00)1.委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是( )。（分数：1.00）A.在途物资B.委托加工物资C.应交税费应交消费税D.营业税金及附加2.企业在无形资产开发阶段发生的职工薪酬，可能计入( )。（分数：1.00）A.制造费用B.无形资产成本C.存货成本D.在建工程成本3.某增值税一般纳税人因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为 20000元，收回残料价值 900元，保险公司赔偿 11500元。该企业购入材料的增值税税率为

2、17%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是( )元。（分数：1.00）A.7600B.18800C.8400D.110004.企业从应付职工工资中代扣的职工房租，应借记的会计科目是( )。（分数：1.00）A.应付职工薪酬B.银行存款C.其他应收款D.其他应付款5.下列企业应缴纳的税金中，不通过“应交税费”科目核算的是( )。（分数：1.00）A.企业为职工代扣代缴的个人所得税B.企业应交的房产税C.耕地占用税D.应交土地增值税6.委托加工应纳消费税产品收回后用于连续加工应税消费税品的，其由受托方代扣代缴的消费税，应计入( )。（分数：1.00）A.管理费用B.“应交税费一应交消费税”科目的借

3、方C.委托加工产品的成本D.主营业务成本7.企业出售固定资产应交的营业税，应借记的会计科目是( )。（分数：1.00）A.营业税金及附加B.固定资产清理C.营业外支出D.其他业务成本8.下列各项中，不属于职工薪酬核算内容的是( )。（分数：1.00）A.住房公积金B.工会经费和职工教育经费C.职工因工出差的差旅费D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿9.企业交纳的下列税款，不应计入“管理费用”科目的是( )。（分数：1.00）A.增值税B.印花税C.房产税D.土地使用税10.某企业为增值税一般纳税人，2008 年实际已交纳税金情况如下：增值税 850万元，消费税 150万元，城市维护建设税 70

4、 万元，车船税 0.5万元，印花税 1.5万元，所得税 120万元。上述各项税金应计入“应交税费”科目借方的金额是( )万元。（分数：1.00）A.1190B.1190.5C.1191.5D.119211.企业对应付的商业承兑汇票，如果到期不能足额付款，在会计处理上应将其转作( )。（分数：1.00）A.应付账款B.其他应付款C.预付账款D.短期借款12.小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款 20000元，增值税 3400元，在购入材料的过程中另支付运杂费 1000元。则该企业原材料的入账价值为( )元。（分数：1.00）A.20000B.20600C.23400D.244

5、0013.下列各项中不应计入“营业税金及附加”的是( )。（分数：1.00）A.消费税B.资源税C.城市维护建设税D.增值税的销项税额14.如果企业的长期借款属于筹建期间的，且不符合资本化条件，则其利息费用应计入的科目是( )。（分数：1.00）A.管理费用B.长期待摊费用C.财务费用D.在建工程15.短期借款在核算时，不会涉及的账户是( )。（分数：1.00）A.短期借款B.应付利息C.财务费用D.预提费用16.企业为建造工程项目而购进物资负担的增值税额应当计入( )。（分数：1.00）A.应交税费应交增值税B.工程物资C.营业外支出D.管理费用17.企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，

6、应贷记( )科目。（分数：1.00）A.营业外收入B.其他业务收入C.其他应付款D.其他应收款18.下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是( )。（分数：1.00）A.应付现金股利B.应交教育费附加C.应付租入包装物租金D.应付管理人员工资19.企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作( )。（分数：1.00）A.营业外收入B.投资收益C.其他业务收入D.资本公积20.某一般纳税人购进农产品一批，支付购买价款 40万元，增值税扣除率为 13%，另发生保险费 0.5万元，装卸费 0.7万元。该批农产品的采购成本为( )万元。（分数：1.00）A.31.2B.36C.28.2D.3021.2

7、008年 7月 1日，甲企业按面值发行 5年期、到期一次还本付息、年利率 6% (不计复利)、面值总额为 5000万元的债券。2009 年 12月 31日“应付债券”科目的账面余额为( )万元。（分数：1.00）A.5150B.5600C.5000D.545022.企业自销的应税矿产品应交资源税，应计入( )。（分数：1.00）A.制造费用B.生产成本C.主营业务成本D.营业税金及附加23.甲公司于 2007年 1月 1日发行 5年期面值总额为 100万元的债券，债券票面年利率为 12%，到期一次还本付息，按面值发行。2007 年 12月 31日该公司应付债券的账面价值为( )元。（分数：1.

8、00）A.1000000B.1120000C.1060000D.108000024.企业交纳增值税时，应借记的会计科目是( )。（分数：1.00）A.应交税费应交增值税(进项税额)B.应交税费应交增值税(进项税额转出)C.应交税费应交增值税(出口退税)D.应交税费应交增值税(已交税金)25.某工业企业本期对外提供运输劳务收入 10万元，营业税税率为 3%，同期对外出租一项无形资产取得收入 20万元，营业税税率为 5%。上述业务中营业税相关的会计分录为( )。（分数：1.00）A.借：其他业务成本 1.3 贷：应交税费应交营业税 1.3B.借：营业税金及附加 1.3 贷：应交税费应交营业税 1.

9、3C.借：营业税金及附加 1 其他业务成本 0.3 贷：应交税费应交营业税 1.3D.借：营业税金及附加 0.3 其他业务成本 1 贷：应交税费应交营业税 1.326.甲企业结算本月管理部门人员的应付职工工资共 250000元，代扣该部门职工个人所得税 15000元，实发工资 235000 元，该企业会计处理中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.借：管理费用 250000 贷：应付职工薪酬 250000B.借：应付职工薪酬 15000 贷：应交税费应交个人所得税 15000C.借：其他应收款 15000 贷：应交税费应交个人所得税 15000D.借：应付职工薪酬 235000 贷：银行存

10、款 23500027.甲公司开具的银行承兑汇票，2008 年 11月 30日到期时甲公司无力支付票款，则应将该应付票据的票面金额转作( )。（分数：1.00）A.应付账款B.短期借款C.资本公积D.营业外收入28.企业发生的下列税金，能够计入相关资产价值的是( )。（分数：1.00）A.房产税B.车船税C.土地使用税D.购买固定资产发生的增值税29.增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是( )。（分数：1.00）A.借记“应交增值税”明细科目B.贷记“应交增值税”明细科目C.冲减“应交税费应交增值税(销项税额)”明细科目D.作“应交税费应交增值税(进项税额转出)

11、”明细科目增加处理30.下列各项税金中，不影响企业损益的有( )。（分数：1.00）A.消费税B.营业税C.一般纳税人正常销售商品时产生的增值税销项税额D.所得税31.预收账款情况不多的企业，可以不设“预收账款”科目，而将预收的款项直接计入的账户是( )。（分数：1.00）A.应收账款B.预付账款C.其他应收款D.应付账款二、B多项选择题/B(总题数：25，分数：50.00)32.企业缴纳的下列税金，应通过“应交税费”科目核算的有( )。（分数：2.00）A.营业税B.增值税C.印花税D.耕地占用税33.企业交纳的下列税费中，不通过“应交税费”科目核算有( )。（分数：2.00）A.教育费附加

12、B.印花税C.耕地占用税D.契税34.下列各项交易或事项，应通过“其他应付款”科目核算的有( )。（分数：2.00）A.客户存入的保证金B.代扣代缴的个人所得税C.应付租入包装物的租金D.应交的教育费附加35.“应付债券”账户的贷方反映的内容有( )。（分数：2.00）A.债券发行时实际收到的金额大于债券面值的差额B.债券发行时实际收到的金额小于债券面值的差额C.期末计提的一次还本付息债券的应付利息D.债券的面值36.企业按规定交纳营业税的项目有( )。（分数：2.00）A.销售商品取得收入B.销售不动产取得收入C.出租无形资产取得收入D.提供运输等非工业性劳务37.下列税费中，应计入“营业税

13、金及附加”的有( )。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税38.一般纳税人设置的“应交税费应交增值税”多栏式明细账设置的栏目有( )。（分数：2.00）A.销项税额B.进项税额转出C.出口退税D.已交税金39.下列各项中，属于一般纳税人在购入资产时即可确认为不能抵扣的进项税额有( )。（分数：2.00）A.购入生产用设备一台B.购入工程物资C.购入物资用于集体福利D.购入生产用原材料40.下列各项中，应作为应付职工薪酬核算的有( )。（分数：2.00）A.支付的工会经费B.支付的职工教育经费C.为职工支付的住房公积金D.为职工无偿提供的医疗保健服务41.下列各项应作为增值

14、税进项税额转出处理的有( )。（分数：2.00）A.工程项目领用本企业外购的材料B.非常损失造成的外购存货盘亏C.工程项目领用本企业自产的产品D.以本企业自产的产品对外投资42.企业交纳的下列税费中，应通过“应交税费”科目核算的有( )。（分数：2.00）A.财产保险费B.教育费附加C.车船税D.矿产资源补偿费43.对小规模纳税企业，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票B.小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照销售额的一定比例计算征收C.小规模纳税企业的销售额不

15、包括其应纳增值税额D.小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票，其支付的增值税额可计入进项税额，并由销项税额抵扣，而不计入购入货物的成本44.下列各项税金中，应计入有关成本的有( )。（分数：2.00）A.以库存商品对外投资应交的增值税B.购入工程用物资所支付的增值税C.小规模的纳税企业购入商品已交的增值税D.购入固定资产已交的增值税45.下列对长期借款利息费用的会计处理，正确的有( )。（分数：2.00）A.筹建期间的借款利息一般应计入管理费用B.筹建期间的符合资本化条件时计入相关资产的成本C.日常生产经营活动的借款利息计入财务费用D.符合资本化条件的借款利息计入相关资产成本46.下列各项职

16、工薪酬中，不能直接在“管理费用”中列支的有( )。（分数：2.00）A.生产人员的薪酬B.行政人员的薪酬C.车间管理人员的薪酬D.研发人员的薪酬47.长期借款的利息有可能计入的账户有( )。（分数：2.00）A.长期待摊费用B.管理费用C.财务费用D.在建工程48.下列各项中，属于企业应付职工薪酬的有( )。（分数：2.00）A.工会经费B.企业医务人员的工资C.住房公积金D.辞退福利49.企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有( )。（分数：2.00）A.签订购买合同缴纳的印花税B.收购未税矿产品代缴的资源税C.进口商品支付的关税D.一般纳税人购进固定资产支付的增值税50.

17、下列税金，应计入企业固定资产价值的有( )。（分数：2.00）A.房产税B.车船税C.车辆购置税D.购入固定资产交纳的契税51.下列各项开支中，不通过“应付职工薪酬”反映的有( )。（分数：2.00）A.诉讼费B.职工生活困难补助C.职工食堂补助费用D.业务招待费52.企业在无形资产研究阶段发生的职工薪酬，不应计入( )。（分数：2.00）A.当期损益B.无形资产成本C.存货成本D.在建工程成本53.下列各项税金中，应计入材料成本的有( )。（分数：2.00）A.材料委托加工后用于连续加工的应税消费品已缴的消费税B.材料委托加工后直接出售的应税消费品已缴的消费税C.收购未税矿产品代扣代缴的资源

18、税D.小规模纳税企业购入原材料已缴的增值税54.下列税金中，可能应计入“营业税金及附加”科目的有( )。（分数：2.00）A.营业税，土地增值税B.城市维护建设税，教育费附加C.消费税，资源税D.增值税，消费税55.下列各项中，能作为当期进项税额的有( )。（分数：2.00）A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C.购进免税农产品准予抵扣的进项税额D.企业外购货物时取得的有效运输凭证的 7%56.企业下列行为中，应视同销售必须计算交纳增值税销项税额的有( )。（分数：2.00）A.将货物对外捐赠B.销售代销货物C.委托他人保管货物D.将货物对外

19、投资三、B判断题/B(总题数：24，分数：24.00)57.负债是指由过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误58.短期借款利息在预提或实际支付时均应通过“短期借款”科目核算。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误59.对于到期无力支付的商业承兑汇票，企业应按账面余额转入“应付账款”。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误60.预收账款不多的企业，可以不设置“预收账款”科目。企业预收客户货款时，直接将其计入“应收账款”科目的借方。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误61.企业在折扣期内付款而获得的现金折扣，应

20、冲减存货成本。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误62.企业购入货物验收入库后，若发票账单尚未收到，应在月末按照估计的金额确认一笔负债，反映在资产负债表有关负债项目内。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误63.企业以自己生产的产品对外捐赠，不需交纳增值税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误64.企业的应付账款确实无法支付，经批准确认后转入营业外收入。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误65.企业支付给职工的非货币性福利，也属于企业提供的职工薪酬。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误66.企业委托加工应税消费品在收回后，应将由受托方代扣代缴的消费税计入相关成本。

21、( )（分数：1.00）A.正确B.错误67.企业将自产的货物用于职工：个人福利，在会计上按照货物成本转账，不确认收入。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误68.企业向股东宣告的现金股利，在尚未支付给股东之前，是企业股东权益的一个组成部分。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误69.“长期借款”科目的期末账面余额，反映企业尚未偿还的各种长期借款的本金。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误70.企业对外销售应税产品应该交纳的资源税应计入“生产成本”科目。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误71.企业交纳的印花税一般直接计入管理费用核算。 ( )（分数：1.00）A.正确B.

22、错误72.企业在筹建期间借入的长期借款所发生的不符合资本化条件的利息，应计入“管理费用”。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误73.企业用应税消费品对外投资，按规定缴纳的消费税，应计入“长期股权投资”科目。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误74.企业缴纳的房产税不通过“应交税费”科目核算。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误75.董事会通过的拟分配现金股利和股票股利，应通过“利润分配”科目核算。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误76.企业应交的各种税金，应通过“应交税费”科目核算。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误77.一般纳税人购入货物支付的增值税，均应通

23、过“应交税费一应交增值税”科目进行核算。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误78.企业只有在对外销售消费税应税产品时才应交纳消费税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误79.企业为职工缴纳的各种保险，均属于职工薪酬的范畴。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误80.将于一年内到期的长期负债，按照规定，应在资产负偾表中作为流动负债反映。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、B计算分析题/B(总题数：6，分数：30.00)81.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。2008年 3月，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：

24、 (1)购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为 80000元，增值税额为 13600元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。 (2)销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为 200000元，增值税额为 34000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。 (3)在建工程领用生产用库存原材料 10000元，应由该批原材料负担的增值税额为 1700元。 (4)盘亏原材料 4000元，应由该批原材料负担的增值税额为 680元。 (5)用银行存款 30000元缴纳增值税。 要求：逐笔编制上述业务(1)(5)的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及

25、专栏名称)。（分数：5.00）_82.某企业经批准从 208年 1月 1日起按面值发行 2年期面值为 100元的债券 10000张，债券年利率为6%(实际利率与合同利率一致)，每年 7月 1日和 1月 1日为付息日，该债券所筹资金全部用于新生产线的建设，该生产线于 209年 6月底完工交付使用，债券到期后一次支付本金。 要求：编制该企业从债券发行到债券到期的全部会计分录。（分数：5.00）_83.某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，208 年发生下列经济业务： (1)208年 1月 1日从本地购进一批原材料，根据发票账单，该批材料的买价 500000 元，增值税 8500

26、0元，对方代垫的运杂费 15000元。材料已经验收入库，并开出 3个月的商业承兑汇票。假如该企业采用实际成本法进行材料的日常核算。 (2)208 年 4月 1日上述票据到期，以银行存款支付票款。 (3)经计算，208年 5月应付生产工人薪酬 88000元，车间管理人员薪酬 20000 元，厂部管理人员薪酬 25000元，在建工程人员的薪酬 5000元。 (4)208 年 6月 1日委托 B企业加工汽车轮胎 40个，发生原材料的实际成本8000元，加工费用 1600元(不含增值税)，B 企业加工轮胎应代扣代缴的消费税为 1600元。7 月 10日企业将轮胎提回后投入生产(加工费及 B企业代交的消

27、费税均未结算)，生产出 10辆汽车于 8月 5日全部售出，售价为每辆 40000元，货款未收到。8 月 10日实际交纳汽车消费税，汽车的消费税税率为 8%。 要求：根据上述业务(1)(4)编制相关的账务处理。（分数：5.00）_84.资料：甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，208 年发生下列经济业务： (1)甲公司接受投资转入一批商品，该批商品计税价格为 240000元，增值税额为 40800元。 (2)甲公司购进的某批材料发生非常损失，该批材料价值 80000元，进项税额为 13600元，经批准，作“营业外支出”处理。 (3)甲公司领用本公司的产品一批用于在建工程，该批产品成本

28、为 1440000元，售价为 1920000元，增值税销项税额为 326400元。 (4)甲公司将自己生产的产品一批捐赠给某学校，该批产品成本为 2740000元，销售价为 3040000元，增值税销项税额为 516800元。 (5)甲公司交纳本月增值税 3360000元。 (6)甲公司销售产品一批，开出普通发票，金额为 140400元，款项尚未收到。 要求：根据以上资料(1)(6)编制有关的会计分录。（分数：5.00）_85.甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，适用的消费税税率为 5%。甲企业对材料采用计划成本法核算。有

29、关资料如下： (1)甲企业发出材料一批，计划成本为 70000元，材料成本差异率为 2%。 (2)按合同规定，甲企业用银行存款支付乙企业加工费用 4600元(不含增值税)，以及相应的增值税和消费税。 (3)甲企业用银行存款支付往返运杂费 600元(不考虑增值税进项税额)。 (4)甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成本为 80000元，该批材料已验收入库。 要求： (1)计算甲企业应支付给乙企业的增值税和消费税。 (2)编制甲企业委托加工材料发出、支付有关税费和入库有关的会计分录(对于“应交税费”账户，须列出明细账户，涉及增值税的，还应列出专栏)。（分数：5.00）_86.某企业 208年发生

30、下列经济业务： (1)1 月 1日向银行借入 800000元，用于某项工程，期限 5年，年利率 10%(实际利率与合同利率一致)，合同规定到期一次还本付息。该企业每半年计算利息费用。该工程将于 209年完工，假设工程建造期间计提的利息费用均符合资本化条件。 (2)经批准于 4月 1日发行每张面值 100元，票面利率为 8%(实际利率与合同利率一致)，期限 5年的债券 10000张，该债券为一次还本付息债券，发行收入已收到并存入银行(不考虑发行费用)。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某建设项目。该企业按年计提债券利息。该项目将于 210年完工，假设项目建设期间计提的费用均符合资本化条件。 要求

31、： (1)编制取得长期借款及计提 208年利息的会计分录； (2)编制债券发行及计提208年利息的会计分录。（分数：5.00）_五、B综合题/B(总题数：1，分数：10.00)87.甲公司为家电生产企业，共有职工 310人，其中生产工人 200人，车间管理人员 15人，行政管理人员20人，销售人员 15人，在建工程人员 60人。甲公司适用的增值税税率为 17%。2008 年 12月份发生如下经济业务： (1)本月应付职工工资总额为 130万元，工资费用分配汇总表中列示的产品生产工人工资为85万元，车间管理人员工资为 10万元，企业行政管理人员工资为 20万元，销售人员工资 5万元，在建工程人员

32、工资 10万元。 (2)公司下设的职工食堂享受企业提供的补贴，本月领用自产产品一批，该产品的账面价值为 8万元，市场价格为 10万元(不含增值税)。 (3)甲公司以其自己生产的某种电风扇发放给公司每名职工，每台电风扇的成本为 80元，市场售价为每台 100元(不含增值税)。 (4)为总部部门经理以上职工提供汽车免费使用，为副总裁以上高级管理人员每人租赁一套住房。甲公司现有总部部门经理以上职工共 10人，假定所提供汽车每月计提折旧 2万元；现有副总裁以上职工 3人，所提供住房每月的租金 2万元。 (5)用银行存款支付副总裁以上职工住房租金 2万元。 (6)结算职工工资总额 130万元，其中代扣职

33、工房租 7万元，企业代垫职工家属医药费 2万元，代扣个人所得税 6万元，余款用银行存款支付。 (7)上交个人所得税 6万元。 (8)下设的职工食堂维修领用原材料 3万元，其购入时支付的增值税 0.51万元。 要求：编制甲公司 2008年 12月份上述业务(1)(8)的会计分录(金额单位为万元)。（分数：10.00）_负债-1 答案解析(总分：145.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：31，分数：31.00)1.委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是( )。（分数：1.00）A.在途物资B.委托加工物资 C.应交税费应交消

34、费税D.营业税金及附加解析：解析 委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本；委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借记“应交税费一应交消费税”科目。2.企业在无形资产开发阶段发生的职工薪酬，可能计入( )。（分数：1.00）A.制造费用B.无形资产成本 C.存货成本D.在建工程成本解析：3.某增值税一般纳税人因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为 20000元，收回残料价值 900元，保险公司赔偿 11500元。该企业购入材料的增值税税率为 17%，该批毁损原材料造成的非常

35、损失净额是( )元。（分数：1.00）A.7600B.18800C.8400D.11000 解析：解析 该批毁损原材料造成的非常损失净额=20000+2000017%-900-11500=11000(元)4.企业从应付职工工资中代扣的职工房租，应借记的会计科目是( )。（分数：1.00）A.应付职工薪酬 B.银行存款C.其他应收款D.其他应付款解析：解析 从应付职工薪酬中代扣的职工房租，视同发放工资，借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应付款职工房租”。5.下列企业应缴纳的税金中，不通过“应交税费”科目核算的是( )。（分数：1.00）A.企业为职工代扣代缴的个人所得税B.企业应交的房产税C.耕地

36、占用税 D.应交土地增值税解析：解析 企业应交的各种税费中，不需要预计应交数的税金，如印花税、耕地占用税和契税等，不需要通过“应交税费”核算。6.委托加工应纳消费税产品收回后用于连续加工应税消费税品的，其由受托方代扣代缴的消费税，应计入( )。（分数：1.00）A.管理费用B.“应交税费一应交消费税”科目的借方 C.委托加工产品的成本D.主营业务成本解析：解析 委托加工应纳消费税产品收回后用于连续加工应税消费品的，其由受托方代扣代缴的消费税应计入“应交税费一应交消费税”科目的借方。7.企业出售固定资产应交的营业税，应借记的会计科目是( )。（分数：1.00）A.营业税金及附加B.固定资产清理

37、C.营业外支出D.其他业务成本解析：解析 企业销售房屋、建筑物等不动产，计算的营业税应借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费应交营业税”科目。8.下列各项中，不属于职工薪酬核算内容的是( )。（分数：1.00）A.住房公积金B.工会经费和职工教育经费C.职工因工出差的差旅费 D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿解析：9.企业交纳的下列税款，不应计入“管理费用”科目的是( )。（分数：1.00）A.增值税 B.印花税C.房产税D.土地使用税解析：解析 增值税属于价外税，不计入“管理费用”。10.某企业为增值税一般纳税人，2008 年实际已交纳税金情况如下：增值税 850万元，消费税 150万元

38、，城市维护建设税 70 万元，车船税 0.5万元，印花税 1.5万元，所得税 120万元。上述各项税金应计入“应交税费”科目借方的金额是( )万元。（分数：1.00）A.1190B.1190.5 C.1191.5D.1192解析：解析 印花税是不通过“应交税费”核算的，除此以外的项目都应该计算进来，所以计算如下：应交税费=850+150+70+0.5+120=1190.5(万元)。11.企业对应付的商业承兑汇票，如果到期不能足额付款，在会计处理上应将其转作( )。（分数：1.00）A.应付账款 B.其他应付款C.预付账款D.短期借款解析：解析 到期不能兑付的商业承兑汇票应转入“应付账款”，到期

39、不能兑付的银行承兑汇票应转入“短期借款”。12.小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款 20000元，增值税 3400元，在购入材料的过程中另支付运杂费 1000元。则该企业原材料的入账价值为( )元。（分数：1.00）A.20000B.20600C.23400D.24400 解析：解析 该企业原材料的入账价值 =20000+3400+1000=24400(元)13.下列各项中不应计入“营业税金及附加”的是( )。（分数：1.00）A.消费税B.资源税C.城市维护建设税D.增值税的销项税额 解析：14.如果企业的长期借款属于筹建期间的，且不符合资本化条件，则其利息费用应计入的

40、科目是( )。（分数：1.00）A.管理费用 B.长期待摊费用C.财务费用D.在建工程解析：解析 筹建期间长期借款的利息费用不符合资本化条件的计入“管理费用”。15.短期借款在核算时，不会涉及的账户是( )。（分数：1.00）A.短期借款B.应付利息C.财务费用D.预提费用 解析：解析 短期借款在计息时不再采用“预提费用”科目核算。月末预提的利息计入“应付利息”科目。16.企业为建造工程项目而购进物资负担的增值税额应当计入( )。（分数：1.00）A.应交税费应交增值税B.工程物资 C.营业外支出D.管理费用解析：解析 企业购进货物用于非应税项目，其所支付的增值税额应计入购入货物的成本。17.

41、企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记( )科目。（分数：1.00）A.营业外收入B.其他业务收入C.其他应付款 D.其他应收款解析：解析 企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记“其他应付款”科目。18.下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是( )。（分数：1.00）A.应付现金股利B.应交教育费附加C.应付租入包装物租金 D.应付管理人员工资解析：解析 选项 A，应付现金股利计入“应付股利”科目核算；选项 B，应交教育费附加通过“应交税费”科目核算；选项 C，应付租入包装物租金通过“其他应付款”科目核算；选项 D，应付管理人员工资通过“应付职工薪酬”科目核算。19.企业

42、的应付账款确实无法支付，经确认后转作( )。（分数：1.00）A.营业外收入 B.投资收益C.其他业务收入D.资本公积解析：解析 企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作“营业外收入”。20.某一般纳税人购进农产品一批，支付购买价款 40万元，增值税扣除率为 13%，另发生保险费 0.5万元，装卸费 0.7万元。该批农产品的采购成本为( )万元。（分数：1.00）A.31.2B.36 C.28.2D.30解析：解析 一般纳税人存货采购成本由购入价格、保险费和装卸费用等构成；对于收购的农副产品，可以从其支付的采购价款中扣除 13%的数额，作为其进项税额处理。本题中可以从采购价款中扣除的进项税额为

43、 5.2万元(4013%)，故该农产品的采购成本为 36万元(40- 5.2+0.5+0.7)。21.2008年 7月 1日，甲企业按面值发行 5年期、到期一次还本付息、年利率 6% (不计复利)、面值总额为 5000万元的债券。2009 年 12月 31日“应付债券”科目的账面余额为( )万元。（分数：1.00）A.5150B.5600C.5000D.5450 解析：解析 一次还本付息的应付债券从发行到 2009年底时已经将一年半的利息(即 18个月的利息)计提并增加了应付债券的账面价值，所以计算如下：5000(1+6%18/12)=5450(万元)。22.企业自销的应税矿产品应交资源税，应

44、计入( )。（分数：1.00）A.制造费用B.生产成本C.主营业务成本D.营业税金及附加 解析：解析 企业自销的产品的应交资源税计入“营业税金及附加”，自产自用的产品计入“生产成本”或“制造费用”科目。23.甲公司于 2007年 1月 1日发行 5年期面值总额为 100万元的债券，债券票面年利率为 12%，到期一次还本付息，按面值发行。2007 年 12月 31日该公司应付债券的账面价值为( )元。（分数：1.00）A.1000000B.1120000 C.1060000D.1080000解析：解析 发行时： 借：银行存款 1000000 贷：应付债券面值 1000000 年末计息时： 借：财

45、务费用 120000 贷：应付债券应计利息 120000 所以，年末应付债券的账面价值： 1000000+120000=1120000(元)。24.企业交纳增值税时，应借记的会计科目是( )。（分数：1.00）A.应交税费应交增值税(进项税额)B.应交税费应交增值税(进项税额转出)C.应交税费应交增值税(出口退税)D.应交税费应交增值税(已交税金) 解析：解析 企业交纳未交的增值税时应借记“应交税费一应交增值税(已交税金)”科目。25.某工业企业本期对外提供运输劳务收入 10万元，营业税税率为 3%，同期对外出租一项无形资产取得收入 20万元，营业税税率为 5%。上述业务中营业税相关的会计分录

46、为( )。（分数：1.00）A.借：其他业务成本 1.3 贷：应交税费应交营业税 1.3B.借：营业税金及附加 1.3 贷：应交税费应交营业税 1.3 C.借：营业税金及附加 1 其他业务成本 0.3 贷：应交税费应交营业税 1.3D.借：营业税金及附加 0.3 其他业务成本 1 贷：应交税费应交营业税 1.3解析：解析 该题中发生的营业税均应计入“营业税金及附加”。26.甲企业结算本月管理部门人员的应付职工工资共 250000元，代扣该部门职工个人所得税 15000元，实发工资 235000 元，该企业会计处理中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.借：管理费用 250000 贷：应付职

47、工薪酬 250000B.借：应付职工薪酬 15000 贷：应交税费应交个人所得税 15000C.借：其他应收款 15000 贷：应交税费应交个人所得税 15000 D.借：应付职工薪酬 235000 贷：银行存款 235000解析：解析 企业代扣职工个人所得税，也通过“应付职工薪酬”核算。27.甲公司开具的银行承兑汇票，2008 年 11月 30日到期时甲公司无力支付票款，则应将该应付票据的票面金额转作( )。（分数：1.00）A.应付账款B.短期借款 C.资本公积D.营业外收入解析：解析 银行承兑汇票到期企业无力支付等同于银行给企业提供短期贷款。28.企业发生的下列税金，能够计入相关资产价值的是( )。（分数：1.00）A.房产税B.车船税C.土地使用税D.购买固定资产发生的增值税 解析：解析 房产税、车船税和土地使用税应计入“管理费用”。29.增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应