证券发行与承销-34及答案解析.doc

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1、证券发行与承销-34 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)1.如果上市公司同时既有重大购买资产行为，又有重大出售资产行为，且购买和出售的资产总额同时达到或超过上市公司最近 1个会计年度经审计的_交易行为，应当报送中国证监会发行审核委员会审核。 A.总资产的 70% B.总资产的 50% C.净资产的 70% D.净资产的 50%（分数：2.00）A.B.C.D.2.企业设立验资账户，资金到位后，由_现场验资，并出具验资报告。 A.主承销商 B.会计师事务所 C.信用评级机构 D.具备资格的律师（分数：2.00）A.B.C.

2、D.3.申请记账式国债承销团甲类成员资格的申请人除应当具备乙类成员资格条件外，上一年度记账式国债业务还应当位于前_名以内。 A.15 B.35 C.30 D.25（分数：2.00）A.B.C.D.4.中国证监会最近一次公布关于修改证券发行与承销管理办法的决定，进而证券发行与承销管理办法根据该决定作出相应修改，修改公布时间是_。 A.2010年 6月 24日 B.2010年 11月 1日 C.2010年 10月 14日 D.2012年 5月 18日（分数：2.00）A.B.C.D.5.证券公司将发行人的证券按照协议全部购入或者在承销期结束时将剩余证券全部自行购入的承销方式称为_。 A.全额包销

3、B.余额包销 C.代销 D.包销（分数：2.00）A.B.C.D.6.证券承销业务的_不是中国证监会现场检查的重要内容。 A.正常性 B.合规性 C.安全性 D.及时性（分数：2.00）A.B.C.D.7.控股股东不履行认购股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股份的数量未达到拟配售股份数量的_的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已认购的股东。 A.40% B.50% C.60% D.70%（分数：2.00）A.B.C.D.8.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起_年内不得转让。 A.1 B.3 C.5 D.7（分数：2.00）A.B.C.D.9.网上定价、竞价方式是指_利

4、用证券交易所的系统，并作为唯一的“卖方”，投资者在公布的期间内，按照规定以委托买入的方式进行股票申购的股票发行方式。 A.发行人 B.承销商 C.主承销商 D.证券交易所（分数：2.00）A.B.C.D.10.公司因将股份奖励给本公司职工而收购本公司股份的，其收购的资金来源应当从公司的_中支出。 A.税前利润 B.资本公积 C.盈余公积 D.税后利润（分数：2.00）A.B.C.D.11.分离交易的可转换债券的期限_。 A.最短期限为 1年，无最长期限限制 B.最短期限为 1年，最长期限为 6年 C.最短期限为 2年，无最长期限限制 D.最短期限为 2年，最长期限为 6年（分数：2.00）A.

5、B.C.D.12.目前证券交易所上市规则规定拟上市公司股本总额不少于人民币_元。 A.5000万 B.1亿 C.2亿 D.5亿（分数：2.00）A.B.C.D.13.公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的_。 A.25% B.20% C.15% D.10%（分数：2.00）A.B.C.D.14.下列关于股份有限公司公积金的陈述，正确的是_。 A.股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款应当列为公司盈余公积金 B.公司的法定公积金用于弥补公司的亏损，扩大公司生产经营或者转为增加公司资

6、本 C.公司资本公积金可以用于弥补公司的亏损 D.法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的 30%（分数：2.00）A.B.C.D.15.下列关于关联关系内容的表述，不包括_。 A.关联方与发行人之间的股权关系 B.关联方与发行人之间的管理关系 C.关联方与发行人之间的商业利益关系 D.关联方与发行人之间的委托关系（分数：2.00）A.B.C.D.16.上市公司发行股份购买资产，应当提交_审核。 A.发行审核委员会 B.证监会 C.并购重组委员会 D.证券交易所（分数：2.00）A.B.C.D.17.当有效申购量等于或小于发行量时，下列说法正确的是_。 A.应重新申

7、购 B.发行底价就是最终的发行价格 C.主承销商可以采用比例配售的方法确定每个有效申购实际应配售的新股数量 D.主承销商可以采用抽签的方法确定每个有效申购实际应配售的新股数量（分数：2.00）A.B.C.D.18.终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起_个工作日内向中国证监会、证券交易所报告，说明原因。 A.5 B.7 C.10 D.15（分数：2.00）A.B.C.D.19.发行人在主板上市公司首次公开发行股票，在最近_个月内不得有违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到过行政处罚，且情节严重的行为。 A.6 B.12 C.18 D.36（分数：2.00）A.B

8、.C.D.20.发行人在设立时以及在报告期内进行资产评估并据此进行账务调整的，在招股说明书中，发行人应扼要披露上述资产评估所履行的程序和采用的评估方法，资产评估前的账面值、评估值及增减情况，对增减变化超过_的，应说明原因。 A.10% B.20% C.30% D.40%（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：13，分数：40.00)21.公司清算期间，清算组可依法行使的职权包括_。 A.清算公司财产分别编制现金流量表和财产清单 B.通知、公告债权人 C.处理清算有关的公司未了结的业务 D.代表公司参与刑事诉讼活动（分数：4.00）A.B.C.D.22.持续督导期间，保荐

9、人应督导发行人_。 A.有效执行并完善关联交易公允性和合规性的制度，并对关联交易发表意见 B.有效执行并完善防止高管人员利用职务之便损害发行人利益的内部控制 C.有效执行并完善防止大股东、其他关联方违规占用发行人资源的制度 D.履行信息准确及时披露的义务（分数：3.00）A.B.C.D.23.发行人出现下列_情形的，中国证监会自确认之日起暂停保荐机构的保荐资格 3个月；情节严重的，暂停其保荐机构资格 6个月，并可以责令保荐机构更换保荐业务负责人、内核负责人；情节特别严重的，撤销其保荐机构资格。 A.证券发行募集文件等申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 B.内部控制制度未有效执行 C.

10、证券上市当年累计 50%以上募集资金的用途与承诺不符 D.保荐工作底稿存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏（分数：3.00）A.B.C.D.24.审计风险由_组成。 A.意外风险 B.固有风险 C.控制风险 D.检查风险（分数：3.00）A.B.C.D.25.某上市公司最近 1个会计年度，经审计的合并财务会计报表中总资产为 18亿元人民币，总负债为 8亿元人民币，下列属于该上市公司重大资产重组行为的有_。 A.购买资产，总额为 9.5亿元人民币 B.购买资产，净额为 4.5亿元人民币 C.出售资产，总额为 7.5亿元人民币 D.出售资产，净额为 5.5亿元人民币（分数：3.00）A.B.C.D

11、.26.应当由出席股东大会会议的股东所持表决权的 2/3以上通过的事项有_。 A.公司在 1年内担保金额超过公司最近 1期经审计总资产 20%的 B.公司在 1年内购买、出售重大资产超过公司最近 1期经审计总资产 30%的 C.股权激励计划 D.法律、行政法规或公司章程规定的，以及股东大会以普通决议认定会对公司产生重大影响的、需要以特别决议通过的其他事项（分数：3.00）A.B.C.D.27.下列关于证券公司债券上市与交易的表述，正确的是_。 A.公开发行的债券应当申请在证券交易所挂牌集中竞价交易 B.合格投资者只能使用在登记结算公司注册的证券账户进行债券的申购、受让等投资活动，并填制债券的认

12、购表或受让表 C.证券公司债券只能由中国证券登记结算有限责任公司负责登记、托管和结算 D.上市的证券公司债券到期前 1个月终止上市交易，由发行人办理兑付事宜（分数：3.00）A.B.C.D.28.上市公司申请发行新股必须具备的条件有_。 A.公司股东在近 3年内没有重大违法行为 B.公司在最近 3年内连续盈利 C.前一次发行的股份已募足 D.与前一次发行股份的时间间隔在 1年以上（分数：3.00）A.B.C.D.29.无形资产包括_。 A.特许经营权 B.土地使用权 C.专利权 D.商誉（分数：3.00）A.B.C.D.30.关于中国人民银行将对资产支持证券的审核说法正确的有_。 A.中国人民

13、银行应当自收到资产支持证券后的 5个工作日内决定是否受理申请 B.如果中国人民银行决定受理资产支持证券，则应当在受理申请 20个工作日内作出核准或不核准 C.中国人民银行应当自收到资产支持证券后的 10个工作日内决定是否受理申请 D.如果中国人民银行决定受理资产支持证券，则应当在受理申请 30个工作日内作出核准或不核准（分数：3.00）A.B.C.D.31.根据香港的创业板上市规则，发行人须委任有关人士担任的职责包括_。 A.董事 B.公司秘书 C.资格会计师 D.监察主任和授权代表（分数：3.00）A.B.C.D.32.认股权证筹资的特点包括_。 A.认股权证具有改善公司治理结构的好处 B.

14、认股权证的执行增加的是公司的权益资本，同时改变其负债 C.有利于推进股权激励机制 D.当股价大幅度上升时可导致认股权证成本变低（分数：3.00）A.B.C.D.33.属于上市公司发行可转换公司债券的发行条件中关于法人治理结构的有_。 A.公司章程合法有效，董事会、监事会和独立董事组织健全，能够依法有效履行职责 B.现任董事、监事和高级管理人员具备任职资格，符合公司法相关规定，且最近 24个月内未收到过中国证监会的行政处罚 C.上市公司与控制股东或实际控制人的人员、资产、财务分开，机构、业务独立，能够自主经营管理 D.最近 12个月内不存在违规对外提供担保的行为（分数：3.00）A.B.C.D.

15、三、B判断题/B(总题数：20，分数：20.00)34.凭证式国债在证券交易所债券市场和全国银行间债券市场发行并交易。（分数：1.00）A.正确B.错误35.股份有限公司以其注册登记地为住所。（分数：1.00）A.正确B.错误36.律师出具的法律意见书和律师工作报告是发行人首次公开发行股票的必要文件。（分数：1.00）A.正确B.错误37.国有资产折股时，不得低估作价并折股，一般应以评估确认后的总资产折为国有股股本。（分数：1.00）A.正确B.错误38.保荐机构唆使、协助或者参与干扰发审委工作的，中国证监会按照有关规定在 6个月内不受理该保荐机构的推荐。（分数：1.00）A.正确B.错误39

16、.股份有限公司的章程在公司登记注册后生效，中止于公司清算时。（分数：1.00）A.正确B.错误40.监事会和连续 90日以上单独或者合计持有公司 20%以上股份的股东拥有补充召集权和补充主持权。（分数：1.00）A.正确B.错误41.我国的金融债券主要由商业银行发行。（分数：1.00）A.正确B.错误42.企业应当在提前 10个工作日内将短期融资券本息兑付信息发布于指定网站。（分数：1.00）A.正确B.错误43.新股发行人报送的申请文件应只要求在指定报刊或网站披露。（分数：1.00）A.正确B.错误44.拟发行上市的公司原则上应采取整体改制方式，即剥离非经营性资产后，企业经营性资产整体进入股

17、份有限公司。企业不应将整体业务的一个环节或一个部分组建为拟发行上市公司。（分数：1.00）A.正确B.错误45.股东大会会议由全体股东推选的代表主持。（分数：1.00）A.正确B.错误46.以担保方式提供担保的，应当为连带责任担保，且担保人最近 1期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额。（分数：1.00）A.正确B.错误47.速动比率是反映公司盈利能力的财务指标。（分数：1.00）A.正确B.错误48.公司债券要在全国银行问债券市场上交易流通，则条件之一是实际发行额不少于 5亿元人民币。（分数：1.00）A.正确B.错误49.预先披露的招股说明书(申报稿)不是发行人发行股票的正式文件，

18、不能含有价格信息，发行人不得据以发行股票。（分数：1.00）A.正确B.错误50.对于一般法人配售的股票，自该公司股票上市之日起 6个月方可上市流通。（分数：1.00）A.正确B.错误51.银行证券保险行业上市公司应同时聘请中外各一家会计师事务所分别提供会计报表审计服务。（分数：1.00）A.正确B.错误52.上市公司聘请的会计师事务所的注册会计师和律师事务所的律师可以兼任公司董事会秘书。（分数：1.00）A.正确B.错误53.认股权的执行增加公司的权益资本，同时改变其负债。（分数：1.00）A.正确B.错误证券发行与承销-34 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选

19、择题/B(总题数：20，分数：40.00)1.如果上市公司同时既有重大购买资产行为，又有重大出售资产行为，且购买和出售的资产总额同时达到或超过上市公司最近 1个会计年度经审计的_交易行为，应当报送中国证监会发行审核委员会审核。 A.总资产的 70% B.总资产的 50% C.净资产的 70% D.净资产的 50%（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 应为总资产的 70%，注意总资产和净资产的区分。故选 A。2.企业设立验资账户，资金到位后，由_现场验资，并出具验资报告。 A.主承销商 B.会计师事务所 C.信用评级机构 D.具备资格的律师（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析

20、 此题考查发起人出资的知识。企业设立验资账户，各发起人按发起人协议中规定的出资方式、出资比例，以实物资产出资的应办理完毕有关产权转移手续。资金到位后，由会计师事务所现场验资，并出具验资报告。故选 B。3.申请记账式国债承销团甲类成员资格的申请人除应当具备乙类成员资格条件外，上一年度记账式国债业务还应当位于前_名以内。 A.15 B.35 C.30 D.25（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查国债承销业务的资格条件和资格申请。申请记账式国债承销团甲类成员资格的申请人除应具备乙类成员资格条件外，上一年度记账式国债业务还应位于前 25名以内。故选 D。4.中国证监会最近一次公布关

21、于修改证券发行与承销管理办法的决定，进而证券发行与承销管理办法根据该决定作出相应修改，修改公布时间是_。 A.2010年 6月 24日 B.2010年 11月 1日 C.2010年 10月 14日 D.2012年 5月 18日（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 2012 年 5月 18日，中国证监会公布了关于修改的决定。证券发行与承销管理办法根据此决定作出相应修改，重新公布。目前施行的是修改后的版本。故选 D。5.证券公司将发行人的证券按照协议全部购入或者在承销期结束时将剩余证券全部自行购入的承销方式称为_。 A.全额包销 B.余额包销 C.代销 D.包销（分数：2.00）A.B.

22、C.D. 解析：解析 此题考查包销的定义。故选 D。6.证券承销业务的_不是中国证监会现场检查的重要内容。 A.正常性 B.合规性 C.安全性 D.及时性（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 中国证监会及派出机构，对辖区内的证券公司进行检查，证券承销业务的合规性、正常性和安全性是现场检查的重要内容，但不包括及时性。故选 D。7.控股股东不履行认购股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股份的数量未达到拟配售股份数量的_的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已认购的股东。 A.40% B.50% C.60% D.70%（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 此题考查

23、配股失败的情形，要熟悉这个数字比例。故选 D。8.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起_年内不得转让。 A.1 B.3 C.5 D.7（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 公司法第一百四十二条规定，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。故选 A。9.网上定价、竞价方式是指_利用证券交易所的系统，并作为唯一的“卖方”，投资者在公布的期间内，按照规定以委托买入的方式进行股票申购的股票发行方式。 A.发行人 B.承销商 C.主承销商 D.证券交易所（分数：2.00）A.B.C. D.解

24、析：解析 主承销商是唯一的卖方，投资者是买方。故选 C。10.公司因将股份奖励给本公司职工而收购本公司股份的，其收购的资金来源应当从公司的_中支出。 A.税前利润 B.资本公积 C.盈余公积 D.税后利润（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 公司因将股份奖励给本公司职工而收购本公司股份的，不得超过本公司已发行股份总额的5%；至于收购的资金来源，应当从公司的税后利润中支出；公司收购的股份应当在 1年内转让给职工。故选 D。11.分离交易的可转换债券的期限_。 A.最短期限为 1年，无最长期限限制 B.最短期限为 1年，最长期限为 6年 C.最短期限为 2年，无最长期限限制 D.最短期限

25、为 2年，最长期限为 6年（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 分离交易的可转换债券的期限，最短期限为 1年，无最长期限限制。故选 A。12.目前证券交易所上市规则规定拟上市公司股本总额不少于人民币_元。 A.5000万 B.1亿 C.2亿 D.5亿（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 目前证券交易所上市规则规定拟上市公司股本总额不少于人民币 5000万元。故选 A。13.公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的_。 A.25% B.20% C.15% D.10%（分数：2.00）A

26、. B.C.D.解析：解析 公司法第一百四十二条规定，公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的 25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起 1年内不得转让。故选 A。14.下列关于股份有限公司公积金的陈述，正确的是_。 A.股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款应当列为公司盈余公积金 B.公司的法定公积金用于弥补公司的亏损，扩大公司生产经营或者转为增加公司资本 C.公司资本公积金可以用于弥补公司的亏损 D.法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的 3

27、0%（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款应当列为公司资本公积金，A 选项错误；公司资本公积金不得用于弥补公司的亏损，C 选项错误；法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的 25%，D 选项错误。故选 B。15.下列关于关联关系内容的表述，不包括_。 A.关联方与发行人之间的股权关系 B.关联方与发行人之间的管理关系 C.关联方与发行人之间的商业利益关系 D.关联方与发行人之间的委托关系（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 关联关系主要是指在财务和经营决策中，有能力对发行人直接或间接控制

28、或施加重大影响的方式或途径，主要包括关联方与发行人之间存在的股权关系、人事关系、管理关系及商业利益关系。不包括 D项中的委托关系。故选 D。16.上市公司发行股份购买资产，应当提交_审核。 A.发行审核委员会 B.证监会 C.并购重组委员会 D.证券交易所（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 上市公司发行股份购买资产，应当提交并购重组委员会审核。故选 C。17.当有效申购量等于或小于发行量时，下列说法正确的是_。 A.应重新申购 B.发行底价就是最终的发行价格 C.主承销商可以采用比例配售的方法确定每个有效申购实际应配售的新股数量 D.主承销商可以采用抽签的方法确定每个有效申购实际应

29、配售的新股数量（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 如果有效申购量大于发行数，则可以采用抽签或比例配售方法；如果等于或小于发行量，则发行底价就是最终发行价。故选 B。18.终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起_个工作日内向中国证监会、证券交易所报告，说明原因。 A.5 B.7 C.10 D.15（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起 5个工作日内向中国证监会、证券交易所报告，说明原因。故选 A。19.发行人在主板上市公司首次公开发行股票，在最近_个月内不得有违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受

30、到过行政处罚，且情节严重的行为。 A.6 B.12 C.18 D.36（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查在主板上市公司首次公开发行股票的条件。首次公开发行股票并上市的法定障碍：最近 36个月内未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行过证券；或者有关违法行为虽然发生在36个月前，但目前仍处于持续状态；最近 36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重。故选 D。20.发行人在设立时以及在报告期内进行资产评估并据此进行账务调整的，在招股说明书中，发行人应扼要披露上述资产评估所履行的程序和采用的评估方法，资产评估前的账面值、评估值

31、及增减情况，对增减变化超过_的，应说明原因。 A.10% B.20% C.30% D.40%（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 在进行资产评估中，对增减变化说明原因的变化范围要熟悉，应为 30%。故选 C。二、B多项选择题/B(总题数：13，分数：40.00)21.公司清算期间，清算组可依法行使的职权包括_。 A.清算公司财产分别编制现金流量表和财产清单 B.通知、公告债权人 C.处理清算有关的公司未了结的业务 D.代表公司参与刑事诉讼活动（分数：4.00）A.B. C. D.解析：解析 清算组在清算期间行使下列职权：清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单，故A选项错误；通知、

32、公告债权人；处理与清算有关的公司未了结的业务；清缴所欠税款及清算过程中产生的税款；清理债权、债务；处理公司清偿债务后的剩余财产；代表公司参与民事诉讼活动，D选项错误。故选 BC。22.持续督导期间，保荐人应督导发行人_。 A.有效执行并完善关联交易公允性和合规性的制度，并对关联交易发表意见 B.有效执行并完善防止高管人员利用职务之便损害发行人利益的内部控制 C.有效执行并完善防止大股东、其他关联方违规占用发行人资源的制度 D.履行信息准确及时披露的义务（分数：3.00）A. B. C. D. 解析：解析 此题考查保荐人在持续督导期间的责任。故选 ABCD。23.发行人出现下列_情形的，中国证监

33、会自确认之日起暂停保荐机构的保荐资格 3个月；情节严重的，暂停其保荐机构资格 6个月，并可以责令保荐机构更换保荐业务负责人、内核负责人；情节特别严重的，撤销其保荐机构资格。 A.证券发行募集文件等申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 B.内部控制制度未有效执行 C.证券上市当年累计 50%以上募集资金的用途与承诺不符 D.保荐工作底稿存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏（分数：3.00）A. B. C.D. 解析：解析 本题考查保荐制度具体监管措施的有关规定。保荐机构出现下列情形之一的，中国证监会自确认之日起暂停其保荐机构资格 3个月；情节严重的，暂停其保荐机构资格 6个月，并可以责令

34、保荐机构更换保荐业务负责人、内核负责人；情节特别严重的，撤销其保荐机构资格：向中国证监会、证券交易所提交的与保荐工作相关的文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；内部控制制度未有效执行；尽职调查制度、内部核查制度、持续督导制度、保荐工作底稿制度未有效执行；保荐工作底稿存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；唆使、协助或者参与发行人及证券服务机构提供存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的文件；唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作；通过从事保荐业务谋取不正当利益；严重违反诚实守信、勤勉尽责义务的其他情形。在持续督导期间发行人出现 C项时，中国证监会可根据情节轻重，自确

35、认之日起 3个月到 12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，撤销相关人员的保荐代表人资格。故选 ABD。24.审计风险由_组成。 A.意外风险 B.固有风险 C.控制风险 D.检查风险（分数：3.00）A.B. C. D. 解析：解析 审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成：固有风险是假定没有内部控制的情况下，会计报表某项认定产生重大错报的可能性；控制风险是被审计单位的内部控制制度或程序不能及时防止或发现某项认定发生重大错报的可能性；检查风险则是指审计未能检查出某项认定已存在的重大错误的可能性。故选 BCD。25.某上市公司最近 1个会计年度，经审计的合并财务会计报表

36、中总资产为 18亿元人民币，总负债为 8亿元人民币，下列属于该上市公司重大资产重组行为的有_。 A.购买资产，总额为 9.5亿元人民币 B.购买资产，净额为 4.5亿元人民币 C.出售资产，总额为 7.5亿元人民币 D.出售资产，净额为 5.5亿元人民币（分数：3.00）A. B.C.D. 解析：解析 根据重大资产重组行为的界定，购买、出售的资产总额占上市公司最近 1个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的 50%以上；或者购买、出售的资产净额占上市公司最近 1个会计年度经审计的合并财务会计报表起码净资产额的比例达到 50%以上，且超过 5000万元的原则。因此，此上市公司购买、出售的

37、资产总额为 9亿元人民币以上，或者购买、出售的资产净额为 5亿元人民币以上，均属于重大资产重组。故选 AD。26.应当由出席股东大会会议的股东所持表决权的 2/3以上通过的事项有_。 A.公司在 1年内担保金额超过公司最近 1期经审计总资产 20%的 B.公司在 1年内购买、出售重大资产超过公司最近 1期经审计总资产 30%的 C.股权激励计划 D.法律、行政法规或公司章程规定的，以及股东大会以普通决议认定会对公司产生重大影响的、需要以特别决议通过的其他事项（分数：3.00）A.B. C. D. 解析：解析 公司在 1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司最近 1期经审计总资产 30%的；

38、股权激励计划；法律、行政法规或上市公司章程指引规定的，以及股东大会以普通决议认定会对公司产生重大影响的、需要以特别决议通过的其他事项，应当由出席股东大会会议的股东所持表决权的 2/3以上通过。故选 BCD。27.下列关于证券公司债券上市与交易的表述，正确的是_。 A.公开发行的债券应当申请在证券交易所挂牌集中竞价交易 B.合格投资者只能使用在登记结算公司注册的证券账户进行债券的申购、受让等投资活动，并填制债券的认购表或受让表 C.证券公司债券只能由中国证券登记结算有限责任公司负责登记、托管和结算 D.上市的证券公司债券到期前 1个月终止上市交易，由发行人办理兑付事宜（分数：3.00）A. B.

39、 C.D. 解析：解析 证券公司债券应该由证券登记结算公司负责登记、托管和结算。经批准，国债登记结算公司也可以负责证券公司债券的登记、托管和结算，C 项错误。故选 ABD。28.上市公司申请发行新股必须具备的条件有_。 A.公司股东在近 3年内没有重大违法行为 B.公司在最近 3年内连续盈利 C.前一次发行的股份已募足 D.与前一次发行股份的时间间隔在 1年以上（分数：3.00）A.B. C. D. 解析：解析 对公司一般股东无 A项中的要求。故选 BCD。29.无形资产包括_。 A.特许经营权 B.土地使用权 C.专利权 D.商誉（分数：3.00）A. B. C. D. 解析：解析 无形资产

40、主要包括商标权、专利权、著作权、专有技术、土地使用权、商誉、特许经营权、开采权等。故选 ABCD。30.关于中国人民银行将对资产支持证券的审核说法正确的有_。 A.中国人民银行应当自收到资产支持证券后的 5个工作日内决定是否受理申请 B.如果中国人民银行决定受理资产支持证券，则应当在受理申请 20个工作日内作出核准或不核准 C.中国人民银行应当自收到资产支持证券后的 10个工作日内决定是否受理申请 D.如果中国人民银行决定受理资产支持证券，则应当在受理申请 30个工作日内作出核准或不核准（分数：3.00）A. B. C.D.解析：解析 题中 C项应为 5个工作日内决定是否受理申请；D 项则应当

41、在受理申请日 20个工作日内作出核准或不核准。故选 AB。31.根据香港的创业板上市规则，发行人须委任有关人士担任的职责包括_。 A.董事 B.公司秘书 C.资格会计师 D.监察主任和授权代表（分数：3.00）A. B. C. D. 解析：解析 根据香港的创业板上市规则，发行人须委任有关人士担任的职责包括董事、公司秘书、资格会计师及监察主任和授权代表。故选 ABCD。32.认股权证筹资的特点包括_。 A.认股权证具有改善公司治理结构的好处 B.认股权证的执行增加的是公司的权益资本，同时改变其负债 C.有利于推进股权激励机制 D.当股价大幅度上升时可导致认股权证成本变低（分数：3.00）A. B

42、.C. D.解析：解析 本题考查认股权证筹资的特点。认股权证的筹资特点包括：是一种融资促进工具；有助于改善上市公司的治理结构；作为激励机制的认股权证有利于推进上市公司的股权激励机制。认股权证筹资的优点主要有：为公司筹集额外的资金；促进其他筹资方式的运用。认股权证筹资的缺点主要有：稀释普通股收益；容易分散企业的控制权。故选 AC。33.属于上市公司发行可转换公司债券的发行条件中关于法人治理结构的有_。 A.公司章程合法有效，董事会、监事会和独立董事组织健全，能够依法有效履行职责 B.现任董事、监事和高级管理人员具备任职资格，符合公司法相关规定，且最近 24个月内未收到过中国证监会的行政处罚 C.

43、上市公司与控制股东或实际控制人的人员、资产、财务分开，机构、业务独立，能够自主经营管理 D.最近 12个月内不存在违规对外提供担保的行为（分数：3.00）A. B.C. D. 解析：解析 现任董事、监事和高级管理人员具备任职资格，且最近 36个月内未收到过中国证监会的行政处罚，B 错误。故选 ACD。三、B判断题/B(总题数：20，分数：20.00)34.凭证式国债在证券交易所债券市场和全国银行间债券市场发行并交易。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 凭证式国债通过商业银行和邮政储蓄银行的网点，面向公众投资者发行。35.股份有限公司以其注册登记地为住所。（分数：1.00）A.正确B

44、.错误 解析：解析 股份有限公司以其常驻办公地点为住所。36.律师出具的法律意见书和律师工作报告是发行人首次公开发行股票的必要文件。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 法律意见书是发行人首次公开发行股票的必备文件。37.国有资产折股时，不得低估作价并折股，一般应以评估确认后的总资产折为国有股股本。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 国有资产可以折股，但折股率不低于 65%。38.保荐机构唆使、协助或者参与干扰发审委工作的，中国证监会按照有关规定在 6个月内不受理该保荐机构的推荐。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 发行人聘请的保荐机构有义务敦促发行人遵守中国

45、证券监督管理委员会发行审核委员会办法的有关规定。保荐机构唆使、协助或者参与干扰发审委工作的，中国证监会按照有关规定在 3个月内不受理该保荐机构的推荐。39.股份有限公司的章程在公司登记注册后生效，中止于公司清算时。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 股份有限公司的章程中止于公司依法核准注销。40.监事会和连续 90日以上单独或者合计持有公司 20%以上股份的股东拥有补充召集权和补充主持权。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 监事会和连续 90日以上单独或者合计持有公司 10%以上股份的股东拥有补充召集权和补充主持权。41.我国的金融债券主要由商业银行发行。（分数：1.0

46、0）A.正确B.错误 解析：解析 主要由商业银行、政策性银行等发行。42.企业应当在提前 10个工作日内将短期融资券本息兑付信息发布于指定网站。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 企业如发行企业债，应当提前 5个工作日发布本息兑付信息。43.新股发行人报送的申请文件应只要求在指定报刊或网站披露。（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 报送的申请文件必须在指定报刊和网站上同时全文披露。44.拟发行上市的公司原则上应采取整体改制方式，即剥离非经营性资产后，企业经营性资产整体进入股份有限公司。企业不应将整体业务的一个环节或一个部分组建为拟发行上市公司。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考查拟发行上市公司改组的具体要求。拟发行上市公司业务改组的具体要求：拟发行上市的公司原则上应采取整体改制方式，即剥离非经营性资产后，