经济师初级财政税收专业知识与实务真题2013年及答案解析.doc

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1、经济师初级财政税收专业知识与实务真题 2013 年及答案解析(总分：140.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题 (共 60 题，每题 1 分(总题数：60，分数：60.00)1.当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（ ）。（分数：1.00）A.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策2.我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（ ）。（分数：1.00）A.按支出的具体用途B.按国家职能C.按在社会再生产中的作用D.按经济性质3.财政分配的主体是（ ）。（分数：1.00）A.国家B.国有企业C.主管部门D.个人4.某个人或集团对公

2、共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（ ）特征。（分数：1.00）A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性5.充分就业目标中的“就业”是指（ ）。（分数：1.00）A.国家安排工作B.国家单位就业C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D.劳动6.行政事业单位的投资不包括（ ）。（分数：1.00）A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具7.文教科学卫生支出属于（ ）。（分数：1.00）A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支

3、出D.转移性支出8.非政府投资的主体主要是（ ）。（分数：1.00）A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体9. 建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（ ）。（分数：1.00）A.国有商业银行B.国有股份制银行C.政策性银行D.私营银行10.政策性银行的资本金主要来源于（ ）。（分数：1.00）A.自身积累B.政府预算投资C.吸收存款D.商业银行的存款11.下面选项中，错误的是（ ）。（分数：1.00）A.现金补贴的影响涉及许多商品B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者D.般称实物补贴为“明

4、补”12.当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（ ）。（分数：1.00）A.名义增长实际也增长B.名义正增长，而实际为负增长C.只有名义增长，而实际不增不减D.不确定变化13.社会保障的核心内容是（ ）。（分数：1.00）A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会优抚14.从世界各个国家来看，社会保障的资金来源主要是（ ）。（分数：1.00）A.政府预算支出B.社会保障收费C.社会保障税D.企业捐助15.美国实行的社会保障基金管理模式是（ ）。（分数：1.00）A.高度集中的管理模式B.分散管理模式C.统分结合的管理模式D.社会管理模式16.财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在

5、（ ）。（分数：1.00）A.与价格的关系不同B.对象不同C.主体不同D.目的不同17.下列关于累进税率的表述中不正确的是（ ）。（分数：1.00）A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比较合理D.超额累进税率下税收负担比较合理18.下列不属于税基式减免手段的是（ ）。（分数：1.00）A.起征点B.免征额C.项目扣除D.减半征收19.从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（ ）内按照规定设置账簿。（分数：1.00）A.10 日B.15 日C.30 日D.1 个月20.对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税

6、销售额应是（ ）。（分数：1.00）A.100 万元以下B.120 万元以下C.150 万元以下D.180 万元以下21.下列货物不应按 13%税率征收增值税的是（ ）。（分数：1.00）A.食用植物油B.速冻食品C.冷气、暖气D.化肥22.进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（ ）。（分数：1.00）A.组成计税价格=关税完税价格+关税B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C.组成计税价格=(关税完税价格+关税）/(1-消费税税率）D.组成计税价格=(关税完税+价格关税）/(1+消费税税率）23.我国营业税采用（ ）税率

7、。（分数：1.00）A.分行业定额税率B.累进税率C.超率累进税率D.分行业比例税率24.居民企业适用的企业所得税法定税率是（ ）。（分数：1.00）A.15%B.18%C.25%D.33%25.企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（ ）。（分数：1.00）A.财政拨款B.国有企业收到的财政补贴C.行政事业性收费D.政府性基金26.房产产权出典的，由（ ）缴纳房产税。（分数：1.00）A.经营管理单位B.集体企业C.出典人D.承典人27.契税实行的幅度比例税率是（ ）。（分数：1.00）A.1%-3%B.3%-5%C.5%-8%D.8%-11%28.某货运公司与重型机械厂签订一项货物运

8、输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用 4万元。另外，装卸费用 0.5 万元。该货物运输合同应交印花税为（ ）元（注:货物运输合同印花税税率为万分之五）。（分数：1.00）A.2.5B.5C.20D.22.529.下列不属于资源税纳税人的是（ ）。（分数：1.00）A.进口矿产品的外商投资企业B.开采有色金属矿的国有企业C.生产盐的股份制企业D.开采天然气的私有企业30.（ ）是世界上最早确立现代政府预算的国家。（分数：1.00）A.中国B.美国C.英国D.澳大利亚31.支出（ ）分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。（分数：1.00）A.经济B.功能C.数额D.级次32.我国预

9、算编制一般采用（ ）编制流程。（分数：1.00）A.自上而下B.自下而上C.一上一下D.两上两下33.下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（ ）。 （分数：1.00）A.基数法也称为基数增减法B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础C.它可以以预计执行数为基础D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收入或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响34.中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是（ ）。（分数：1.00）A.零基预算法B.标准收支法C.基数法D.比例法35.剩余产品的出现，是财政产生的（ ）。（分数：1.00）A.物质条件B.政治条件C

10、.直接条件D.间接条件36.下列计算公式错误的是（ ）。（分数：1.00）A.组成计税价格=成本(1+成本利润率）B.销售额=含税销售额(1-税率）C.销项税额=销售额税率D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额37.关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是（ ）。（分数：1.00）A.销售货物的，起征点为月销售额 2000-5000 元B.销售应税劳务的，起征点为月销售额 1500-3000 元C.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额 150-200 元D.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额 200-300 元38.纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起（

11、）内申报纳税。（分数：1.00）A.1 日B.15 日C.20 日D.1 个月39.财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（ ）。（分数：1.00）A.零B.6%C.11%D.17%40.根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为（ ）。（分数：1.00）A.3%B.5%C.10%D.20%41.（ ）的含义是“成本加运费”的价格术语简称。（分数：1.00）A.CIFB.FOBC.CFRD.CIR42.禁止税前扣除的项目不包括（ ）。（分数：1.00）A.企业所得税税款B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.未经核定的准备金支出D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金43.在安排财政支出时，应按

12、照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（ ）。（分数：1.00）A.量入为出原则B.量出为入原则C.统筹兼顾、全面安排原则D.厉行节约、讲求效益原则44.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间（ ）。（分数：1.00）A.发生货物并办妥托收手续的当天B.按合同的约定的收款日期的当天C.签订销售合同的当天D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天45.土地使用人根据国家法律、合同等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（ ）。（分数：1.00）A.国有土地使用权B.地上建筑物C.房地产使用权D.社会福利46.（ ）是对经济活动和经济交往中书立、领受、使

13、用的应税经济凭证所征收的一种税。（分数：1.00）A.营业税B.印花税C.个人所得税D.增值税47.购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（ ）。（分数：1.00）A.0.05B.0.3C.0.5D.148.（ ）是指国家机关、财政拨款亊业单位等有偿使用国有资产取得的收入。（分数：1.00）A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资产有偿使用收入D.国有资本经营收益49.政府非税收入的特点不包括（ ）。（分数：1.00）A.灵活性B.稳定性C.补偿性D.非普遍性50.我国的政府预算产生于（ ）。（分数：1.00）A.明代B.唐代C.宋代D.清代51.政府预算按内容划分为（ ）。（

14、分数：1.00）A.预算编制和预算审议批准B.预算编制和审议批准C.经常预算和资本预算D.中央预算和地方预算52.（ ）是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。（分数：1.00）A.基数法B.系数法C.比例法D.定额法53.事业单位支出管理的重点是（ ）。（分数：1.00）A.亊业支出B.经营支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出54.事业单位的净资产不包括（ ）。（分数：1.00）A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金55.财务报表按照编报时间不同，可分为（ ）。（分数：1.00）A.资产负债表和收入支出表B.资产负债

15、表和支出明细表C.月报、季报和年报D.本级财务报表和汇总财务报表56.下列公式错误的是（ ）。（分数：1.00）A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额 x(1-筹资费率）B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率D.长期借款的资本成本=利息率(1+所得税率）57.（ ）是指现金类资产与流动负债的比值。（分数：1.00）A.流动比率B.速动比率C.现金比率D.现金流量比率58.我国国家金库的类型为（ ）。（分数：1.00）A.独立国库制B.集中制C.银行制D.委托国库制59.按预算法要求，财政部门应自

16、各级人民代表大会批准本级预算之日起（ ）日内向所属各部门批复预算。（分数：1.00）A.5B.15C.20D.3060.价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（ ）。（分数：1.00）A.价值=功能成本B.价值=功能/成本C.价值=功能-成本D.价值=功能+(1/成本）二、多项选择题(共 20 题，每题 2 分(总题数：20，分数：40.00)61.购进货物改变生产经营用途包括（ ）。（分数：2.00）A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务B.用于免税项目的购进货物或应税劳务C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务D.非正常损失的购进货物E.正常损失的在产品、产成品所耗

17、用的购进货物或应税劳务62.根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列项目免征增值税的有（ ）。（分数：2.00）A.古旧图书B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备C.销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用D.避孕药品和用具E.农业生产者销笆的自产农产品63.增值税的纳税期限包括（ ）。（分数：2.00）A.1 日B.2 日C.5 日D.8 日E.1 个月64.消费税的特点包括（ ）。（分数：2.00）A.选择性B.单一性C.多样性D.非特殊性E.转嫁性65.营业税税率为 3%的纳税项目包括（ ）。（分数：2.00）A.铁路运输B.建筑C.邮政D.歌厅E.代理业66.税前扣除的主要项

18、目包括（ ）。（分数：2.00）A.工资、薪金B.职工福利费C.工会经费D.业务招待费E.税收滞纳金67.按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入包括（ ）。（分数：2.00）A.税收收入B.非税收入C.债务收入D.社保基金收入E.工资收入68.部门预算的原则包括（ ）。（分数：2.00）A.合法性原则B.真实性原则C.科学性原则D.重点性原则E.不透明性原则69.文教科学卫生单位的收入定额主要包括（ ）。（分数：2.00）A.补偿性收入定额B.生产性收入定额C.创造性收入定额D.结转性收入定额E.代办性收入定额70.我国社会保险的项目主要有（ ）。（分数：2.00）A.养老保险B.失业

19、保险C.医疗保险D.社会救助E.工伤保险71.下列财政收入中，不属于政府强制征收的有（ ）。（分数：2.00）A.税收B.国有资产收益C.规费收入D.罚没收入E.捐赠收入72.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，关于固定资产计算折旧的最低年限的规定,正确的是（ ）。（分数：2.00）A.房屋、建筑物，为 20 年B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为 10 年C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为 3 年D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为 4 年E.电子设备，为 5 年73.事业单位的无形资产按取得途径分为（ ）。（分数：2.00）A.投资者投入B.从外部购入C.自行

20、开发创造D.职工拥有E.接受捐赠74.事业单位的专用基金一般包括（ ）。（分数：2.00）A.固定基金B.职工福利基金C.医疗基金D.修购基金E.专项资金75.留存收益的优点包括（ ）。（分数：2.00）A.所筹集的资金没有固定的到期日，可以长期使用B.没有支付利息的负担，不会造成财务压力C.可以增强单位信誉，为负债筹资奠定基础D.资金成本髙E.不增加股份数量，不影响单位控制权76.成本核算的基本程序有（ ）。（分数：2.00）A.确定成本计算对象B.确定成本项目C.确定成本计算期D.生产费用的审核E.确定工期日期77.基本支出预算的编制原则有（ ）。（分数：2.00）A.综合预算的原则B.优

21、先保障的原则C.定员定额管理的原则D.项目保障的原则E.定员优先的原则78.预算支出的拨款原则包括（ ）。（分数：2.00）A.按预算计划拨款B.按事业进度拨款C.按预算结果拨款D.按核定的支出用途拨款E.按预算级次拨款79.单位决算报表按数字内容可分为（ ）。（分数：2.00）A.财务数字B.预算数字C.决算数字D.基本数字E.会计数字80.美国绩效评价的内容包括（ ）。（分数：2.00）A.立项决策评价B.经济效益评价C.综合影响评价D.持续性和长期评价E.绩效总结评价三、案例分析题(共 20 题，每题 2 分(总题数：4，分数：40.00)某人 2012 年 5 月取得的收入情况为：取得

22、工资收入 1200 元；一次性取得劳务报酬收入 2000 元；应取得股息收入 3000 元；一次取得稿酬收入 8000 元。 试分析： （分数：12.00）(1).该纳税人的各种所得适用的税率类型有（ ）。（分数：2.00）A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.定额税率(2).应纳工资薪金所得税额为（ ）。（分数：2.00）A.0 元B.60 元C.132 元D.660 元(3).劳务报酬收入应纳的所得税额为（ ）。（分数：2.00）A.400 元B.280 元C.660 元D.240 元(4).股息收入应纳的所得税额为（ ）。（分数：2.00）A.600 元B.420 元C.990

23、 元D.896 元(5).稿酬所得应纳的所得税额为（ ）。（分数：2.00）A.800 元B.560 元C.1320 元D.896 元(6).该纳税人缴纳的个人所得税税款归属于（ ）。（分数：2.00）A.地方财政B.中央财政C.中央财政和地方财政共同享有D.中央财政和省级财政分成某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，离退休人员为 10 人。 根据上述资料，回答下列问题： （分数：10.00）(1).该单位本年的支出增长率为（ ）。（分数：2.00）A.11.4%B.1

24、0%C.9.1%D.9%(2).该单位的人员经费支出项目中有（ ）。（分数：2.00）A.工资B.职工福利费C.会议费D.电话费(3).该单位的公用经费支出项目中有（ ）。（分数：2.00）A.公务费B.业务费C.社会保障费D.设备购置费(4).该单位人员经费支出占总支出的比重为（ ）。（分数：2.00）A.38.9%B.39.39%C.63.6%D.65%(5).该单位的人均支出水平为（ ）。（分数：2.00）A.4.95 万元B.4.5 万元C.3.3 万元D.1.95 万元税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它

25、是体现税收政策的中心环节。 根据以上信息，回答问题： （分数：10.00）(1).税率的基本形式有（ ）。（分数：2.00）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率E.实际税率(2).下列关于累进税率的表述中正确的是（ ）。（分数：2.00）A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比较合理D.超额累进税率下税收负担比较合理E.税率随征税对象数额的增加而提高(3).下列关于比例税率的表述中正确的有（ ）。（分数：2.00）A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动B.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻C.征税对象数额越大

26、，纳税人相对直接负担越重D.纳税人相对直接负担保持不变E.纳税人的绝对直接负担保持不变(4).下列关于税率的表述中正确的有（ ）。（分数：2.00）A.般情况下，实际税率往往低于名义税率B.一般情况下，实际税率往往髙于名义税率C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率E.税率表示征税的深度(5).下列关于超额累进税率的表述中正确的有（ ）。（分数：2.00）A.计算方法比较复杂B.累进幅度比较缓和C.累进幅度比较急剧D.边际税率与平均税率一致E.边际税率大于平均税率某企业 2008 年度亏损 20 万元，2009 年度亏损 10 万元，2010 年度盈

27、利 5 万元，2011 年度亏损 15 万元，2012 年度盈利 8 万元，2013 年度盈利 6 万元，2014 年度盈利 74 万元。 根据以上资料，回答下列问题： （分数：8.00）(1).根据企业所得税法的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。（分数：2.00）A.3B.5C.10D.15(2).该企业 2010 年应纳企业所得税（ ）万元。（分数：2.00）A.5B.1.25C.2.5D.0(3).该企业 2014 年应税所得额为（ ）万元。（分数：2.00）A.47B.48C.49D.74(4).该企业 2014 年

28、应交纳的企业所得税为（ ）万元。（分数：2.00）A.0B.25C.12.25D.49经济师初级财政税收专业知识与实务真题 2013 年答案解析(总分：140.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题 (共 60 题，每题 1 分(总题数：60，分数：60.00)1.当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（ ）。（分数：1.00）A.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策 解析：当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;而当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;当社会供求总量平

29、衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡。2.我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（ ）。（分数：1.00）A.按支出的具体用途 B.按国家职能C.按在社会再生产中的作用D.按经济性质解析：按财政支出的具体用途分类，具有较强的实践意义。采用这一标准分类，一是便于国家财政部门预算的编制。我国财政部门在编制每年的收支预算时，就是以财政支出的具体用途作为其支出类级科目的划分标准，以便于财政支出的支拨。二是便于社会了解和监督国家财政支出的去向以及支出的意义和作用。3.财政分配的主体是（ ）。（分数：1.00）A.国家 B.国有企业C.主管部门D.个人解析：财政分

30、配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。4.某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（ ）特征。（分数：1.00）A.效用的不可分割性B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性解析：关于受益的非排他性这个特征，解释如下：某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量。5.充分就业目标中的“就业”是指（ ）

31、。（分数：1.00）A.国家安排工作B.国家单位就业C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动 D.劳动解析：充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做。这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的活动。6.行政事业单位的投资不包括（ ）。（分数：1.00）A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出 C.建造办公楼D.购买交通工具解析：行政事业单位的投资，是指中央政府或者地方政府为公共部门的固定资产安排的投资，例如公共部门征用土地、建造办公大楼等设施、购买交通工具、大型办公设施等支出。办公经费支出属于行政事业单位的经常支出。7.文教科学卫生支出属于（ ）。（分数：

32、1.00）A.积累性支出B.消费性支出 C.补偿性支出D.转移性支出解析：消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。8.非政府投资的主体主要是（ ）。（分数：1.00）A.具有独立商品生产者身份的企业 B.非政府组织C.事业单位D.社会团体解析：非政府投资主要是由具有独立商品生产者身份的企业执行的。作为商品生产者，他们要追求盈利，而且他们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的。9. 建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（ ）。（分数：1.00）A.国有商业银行B.国有股份制银

33、行C.政策性银行 D.私营银行解析：建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。政策性银行从性质上看，既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，类似开发署的性质。10.政策性银行的资本金主要来源于（ ）。（分数：1.00）A.自身积累B.政府预算投资 C.吸收存款D.商业银行的存款解析：一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。为此，需要在预算上单列一笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。11.下面选项中，错误的是（ ）。（分数：1.00）A.现金补贴的影响涉及许多商品B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C.实

34、物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者D.般称实物补贴为“明补” 解析：财政补贴按补贴的内容分类，可以分为现金补贴和实物补贴。现金补贴是补贴接受主体在自身权利之外得到超额收入的那部分财政补贴，即不发生补贴利益转移的那部分财政补贴，一般称为“明补”。实物补贴则是接受补贴主体并未真正获益的财政补贴，即补贴利益发生了转移的那部分财政补贴，一般称为“暗补”。实物补贴是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的。12.当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（ ）。（分数：1.00）A.名义增长实际也增长B.名义正增长，而实际为负增长 C.只有名义增长，而实际不增不减D.不确定变化解析：物价上升对财

35、政收入影响的几种不同情况包括： 当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入名义增长实际也增长； 当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际为负增长； 财政收入增长率与物价上涨率一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。13.社会保障的核心内容是（ ）。（分数：1.00）A.社会保险 B.社会救济C.社会福利D.社会优抚解析：社会保险是现代社会保障的核心容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。14.从世界各个国家来看，社会保障的资金来源主要是（ ）。（分数：1.00）A.政府预算支出B.社会保障收费C.社会保障税 D

36、.企业捐助解析：从世界各国的社会保障的资金来源看，主要有两个方面：一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税；二是财政支出中的转移性支出资金。从总体来看，世界各国多采用第一种方式。各国普遍征收社会保障税，逐步成为社会保障的主要资金来源。 15.美国实行的社会保障基金管理模式是（ ）。（分数：1.00）A.高度集中的管理模式B.分散管理模式C.统分结合的管理模式 D.社会管理模式解析：统分结合的管理模式把统一性强的保险项目集中起来统一管理，把独立性强的项目或环节实行分散管理。如美国，养老保险、老年人的医疗照顾等由联邦社会保障总署以及地区社会保障中心等机构管理，其余项目则实行分散管

37、理的做法。这种模式兼有前两种模式的优缺点，实行这种模式的国家大都是发达国家。16.财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（ ）。（分数：1.00）A.与价格的关系不同 B.对象不同C.主体不同D.目的不同解析：财政补贴与社会保障支出作为转移性支出的两种形式，有明显的差别，主要体现在与相对价格体系的关系上。财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起，社会保障支出则与产品和劳务的价格不发生直接联系。17.下列关于累进税率的表述中不正确的是（ ）。（分数：1.00）A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比较合理 D.超额累进税率下税收负担比较合理解析：全

38、额累进税率是对征税对象的全部数额，都按照相应等级的累进税率征税。超额累进税率是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款。两种方式相比，全额累进税率的计算方法比较简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。超额累进税率的计算方法复杂一些，但累进程度比较缓和，因而比较合理。18.下列不属于税基式减免手段的是（ ）。（分数：1.00）A.起征点B.免征额C.项目扣除D.减半征收 解析：税基式减免是减免税的基本形式之一，是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。减半征收属于税额式减免。19.从事生产经营的纳税人应自其领取工商

39、执照之日起（ ）内按照规定设置账簿。（分数：1.00）A.10 日B.15 日 C.30 日D.1 个月解析：账簿凭证管理包括： 从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起 15 日内按照规定设置账簿。所称账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。 扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案。20.对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应

40、征增值税销售额应是（ ）。（分数：1.00）A.100 万元以下 B.120 万元以下C.150 万元以下D.180 万元以下解析：根据税法规定，达到以下标准之一者，为小规模纳税人： 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 100 万元以下的。 从事货物批发兼零售的纳税人，年应税销售额在 180 万元以下的。21.下列货物不应按 13%税率征收增值税的是（ ）。（分数：1.00）A.食用植物油B.速冻食品 C.冷气、暖气D.化肥解析：货物税率： (1)纳税人销售或者进口货物，除以下第(2)项、第(3)项规定外，税率为

41、 17%。 (2)纳税人销售或者进口下列货物，税率为 13%。 粮食、食用植物油； 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天热气、沼气、居民用煤炭制品; 图书、报纸、杂志； 饲料、化肥、农药、农机、农膜； 农产品； 音像制品、电子出版物； 二甲醚； 国务院规定的其他货物。 (3)纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等)外，税率为零。22.进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（ ）。（分数：1.00）A.组成计税价格=关税完税价格+关税B.组成计税

42、价格=关税完税价格+关税+增值税C.组成计税价格=(关税完税价格+关税）/(1-消费税税率） D.组成计税价格=(关税完税+价格关税）/(1+消费税税率）解析：进口货物应纳税额的计算：纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式是：23.我国营业税采用（ ）税率。（分数：1.00）A.分行业定额税率B.累进税率C.超率累进税率D.分行业比例税率 解析：营业税实行分行业比例税率，主要有 3%、5%和 20%三个档次。24.居民企业适用的企业所得税法定税率是（ ）。（分数：1.00）A.15%B.18%C.25% D.33%解析：居民企

43、业适用的企业所得税法定税率为 25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为 20%。25.企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（ ）。（分数：1.00）A.财政拨款B.国有企业收到的财政补贴 C.行政事业性收费D.政府性基金解析：收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。26.房产产权出典的，由（ ）缴纳房产税。（分数：1.00）A.经营管理单位B.集体企业C.出典人D.承典人 解析：房产税以在征税范围

44、内的房屋产权所有人为纳税人。其中： 产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。 产权出典的，由承典人纳税。 产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。 产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。 无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。 融资租赁的房产，依照房产余值缴纳房产税，纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。27.契税实行的幅度比例税率是（ ）。（分数：1.00）A.1%-3%B.3%-5% C.5%-8%D.8%-11%解析：契税实行

45、幅度比例税率，税率幅度为 3%-5%。具体执行税率，由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。28.某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用 4万元。另外，装卸费用 0.5 万元。该货物运输合同应交印花税为（ ）元（注:货物运输合同印花税税率为万分之五）。（分数：1.00）A.2.5B.5C.20 D.22.5解析：各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入和费用为计税依据，按比例税率计算应纳税额的方法，就是应纳税额=计税金额 x 适用税率=400000.5=20 元。29.下列不属于资源税纳税人的是（ ）。（分数：1.

46、00）A.进口矿产品的外商投资企业 B.开采有色金属矿的国有企业C.生产盐的股份制企业D.开采天然气的私有企业解析：在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人。上述“单位”是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。“个人”，是指个体工商户及其他个人。30.（ ）是世界上最早确立现代政府预算的国家。（分数：1.00）A.中国B.美国C.英国 D.澳大利亚解析：到 19 世纪初，英国的预算制度才发展成为具有资本主义特征的政府预算。经过几百年的发展，英国的政府预算制度已日臻成熟。法国在 1817

47、 年确立预算制度，而美国在 1921 年才真正确立。31.支出（ ）分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。（分数：1.00）A.经济 B.功能C.数额D.级次解析：支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所作的一种分类。在支出功能分类明确政府职能活动的基础上，支出经济分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。32.我国预算编制一般采用（ ）编制流程。（分数：1.00）A.自上而下B.自下而上C.一上一下D.两上两下 解析：预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段。预算草案的编制程序一般采取自下而上和自上而下结合，逐级汇总的程序。实行“两上两下”的编制方法，有利于提高预算的科学性和真实完整性，有

48、利于编制单位与财政部门的信息沟通，保证预算执行的严肃性。33.下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（ ）。 （分数：1.00）A.基数法也称为基数增减法B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础C.它可以以预计执行数为基础D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收入或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响 解析：基数法也称基数增减法，它是以报告年度预算收支的执行数或预计执行数为基础，分析影响计划年度预算收支的各种因素，并预测这些因素对预算收支的影响程度，从而测算出计划年度预算收支数额的一种方法。其计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收

49、入或支出的上年基数计划年度各种增减因素对预算收支的影响。34.中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是（ ）。（分数：1.00）A.零基预算法B.标准收支法 C.基数法D.比例法解析：标准收支法主要用于中央对地方转移支付额的计算当中。转移支付额一般按“某地区(标准财政支出-标准财政收入)x 转移支付系教”确定。35.剩余产品的出现，是财政产生的（ ）。（分数：1.00）A.物质条件 B.政治条件C.直接条件D.间接条件解析：生产力的发展、剩余产品的出现，是财政产生的物质基础;私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。36.下列计算公式错误的是（ ）。（分数：1.00）A.组成计税价格=成本(1+成本利润率）B.销售额=含税销售额(1-税率） C.销项税额=销售额税率D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额解析：选项 B，正确计算公式应为：销售额=含税销售额+(1+税率)。 37.关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是（ ）。（分数：1.00）A.销售货物的，起征点为月销售额 2000-5000 元B.销售应税劳务的，起征点为月销售额 1500-3000 元C.按次纳税的起征点，