税法(Ⅱ)-印花税(三)及答案解析.doc

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1、税法()-印花税(三)及答案解析(总分：136.04，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：20.00)1.对于采用按期汇缴印花税方法的纳税人，税务机关所确定的适用期限最长不超过( )。（分数：1.00）A.半个月B.1 个月C.2 个月D.半年2.下列关于代售印花税票的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.税务机关应给予代售单位和个人 10%的手续费B.代售户所领取的印花税票，可转与他人销售C.代售单位所售印花税票取得的税款，必须进行专户存储D.特殊情况下，代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳3.税法出于简化纳税手续的考虑，规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法

2、，下列各项中，不属于税法规定的方法是( )。（分数：1.00）A.按期汇总缴纳B.代扣分期缴纳C.以缴款书代替贴花D.以完税证代替贴花4.凡由受托方提供原材料的加工、定做合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应( )。（分数：1.00）A.按加工承揽合同贴花B.按购销合同贴花C.按加工承揽和购销合同分别计算贴花D.不贴花5.某单位与铁路部门签订运输合同规定，由铁路部门负责货物运输和保管，合计收入总额 10 万元，该合同适用税率为( )。（分数：1.00）A.1B.5C.3D.0.56.下列关于印花税的表述，正确的是( )。（分数：1.00）A.印花税是对经济交往中书立、领受的应税凭证所

3、征收的一种税B.印花税最早始于法国C.印花税兼有财产税和行为税的性质D.印花税税负较重7.某运输公司与甲公司签订了一份运输保管合同，注明运费 45 万元，保管费 10 万元；与民政局签订了价值 300 万元的救灾物资运输合同，合同中注明运费 2 万元，装卸费 3000 元。以上经济事项该运输公司应缴纳印花税( )元。（分数：1.00）A.335B.265C.325D.2758.甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同记载原材料(金额 50 万元)由乙企业提供，甲向乙企业收取加工费 20 万元，收取代垫辅助材料金额 6 万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税( )元。（分数：1.00）A.100B.

4、130C.150D.2509.当合同在签订时无法确定计税金额时，一般应预贴印花，按照规定预贴印花的金额是( )元（分数：1.00）A.10B.1C.15D.510.某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应取得运输费 30 万元、保险费 10 万元、装卸费 14 万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税( )元。（分数：1.00）A.150B.120C.200D.27011.甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同。这一事项中，属于印花税纳税人的为( )。（分数：1.00）

5、A.甲、乙B.甲、乙、丁C.乙、丁D.甲、乙、丙、丁12.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B.对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费13.A 市某公司 2005 年 4 月开业，领取工商营业执照、房产证、专利权证书、商标注册证及土地使用权证书各一份；注册资本 1000 万元。实收资本 750 万元；除资金账簿外，启用了

6、19 本营业账簿；该公司还转让了一项专利，取得转让收入 150 万元。该公司就以上经济行为应缴纳印花税( )元。（分数：1.00）A.5870B.4320C.4620D.387514.某企业 2001 年资金账簿记载实收资本 500 万元，2002 年资金账簿记载实收资本为 600 万元、资本公积 40 万元，2002 年新启用其他账簿 20 本。该企业 2002 年应缴纳印花税( )元。（分数：1.00）A.300B.800C.3100D.330015.对于已粘贴在纳税凭证上的印花税票未加以注销或未画销的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额( )。（分数：1.00）A.1 倍至 5 倍

7、的罚款B.3 倍至 5 倍的罚款C.0.5 倍至 5 倍的罚款D.5 倍至 10 倍的罚款16.下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单B.借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同C.技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同D.财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等合同17.股份制企业向社会公开发行的股票(A 股)，因购买、赠与所书立的书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税，其适用的税率一般为( )。（分数：1.00）A.2B.5C.3D.118.下列合同中，免征印花税的是( )。（分数：1.

8、00）A.违约合同B.技术转让合同C.无息、贴息贷款合同D.分包和转包合同19.下面关于适用税率的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.加工承揽合同适用税率 0.5B.财产保险合同与技术合同都适用 1的税率C.建筑安装工程承包合同与购销合同适用 3税率D.营业账簿中记载资金的账簿，单位税额每件 5 元20.在计算缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作出了特殊规定，在下列表述中不正确的是( )。（分数：1.00）A.对已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的应对其增加额补贴印花B.按比例税率计算纳税而应纳税额又不足 1 角的免纳印花税C.对财产租赁合同的应纳税额超过 1 角但不足 1 元的

9、，按 1 元贴花D.同一凭证由两方以上当事人签订并各执一份的，由某一当事人就凭证所载金额全额贴花二、B多项选择题/B(总题数：13，分数：26.00)21.下列关于外商投资企业和外国企业缴纳印花税的表述中，处理正确的有( )。（分数：2.00）A.1993 年 12 月 31 日前书立、领受的应税凭证，不征印花税B.1994 年 2 月启用新账，其中记载资金的账簿中实收资本增加 50 万，应贴花 250 元C.记载资金的账簿一次贴花数额较大时，经税务机关批准，可在 5 年内分次贴花D.在 1994 年 1 月 1 日后启用的其他账簿，按每本 5 元贴花22.下列关于印花税的表述中，正确的有(

10、)。（分数：2.00）A.凡属由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按每件 5 元贴花B.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由上一级税务机关指定在总机构所在地汇总缴纳印花税C.印花税的应税凭证是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证D.在境外书立的应税凭证，可依法免征印花税23.下列关于印花税征收管理的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.印花税一般实行就地纳税B.对国家政策性银行记载资金的账簿，凡一次贴花数额较大，难以承受的，经当地税务机关核准，可在3 年内分次贴花C.印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖戳注销D.

11、纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴外，可处以应补贴印花税票金额 110 倍罚款24.按照印花税相关规定，下列表述正确的包括( )。（分数：2.00）A.购买印花税票时为完成纳税义务B.印花税的税负比较轻C.签订合同后未履行的不纳印花税D.投资者买卖基金免缴印花税E.产权转移书据实行定额征收25.下列有关印花税的处理，正确的有( )。（分数：2.00）A.技术开发合同中，只就合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据B.凡企业分立、合并等变更后，不须重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花有效C.房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，暂免贴花

12、D.如果应税合同在境外签订，且不便在境外贴花的，应在将合同带入境时办理贴花手续26.下列合同中，属于印花税征税对象的有( )。（分数：2.00）A.企业与其主管部门签订的租赁承包合同B.银行同业拆借所签订的借款合同C.企业和个人出租门店柜台所签订的租赁合同D.会计师事务所签订的招聘合同E.仓储、保管合同或作为合同使用的入库单27.下列行为中，免征印花税的有( )。（分数：2.00）A.新建铁路临管线运输等的特殊货运凭证B.外国政府向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同C.房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋属于用于生产经营的D.凡属于收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品

13、收购合同E.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、企业所立的书据28.下列项目中，符合印花税相关规定的有( )。（分数：2.00）A.建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金额B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用C.产权转移书据的计税依据为书据中所载的金额D.货物运输合同的计税依据为运输货物的金额E.资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的金额29.下列项目中，符合印花税相关规定的有( )。（分数：2.00）A.加工承揽合同的计税依据为加工收入的金额B.财产租赁合同的计税依据为租赁设备的金额C.仓储保管合同的计税依据为保管货物的金额D.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额E.建设工程

14、设计合同的计税依据为设计收取的费用30.下列各项中，属于印花税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.发放专利证书的专利局B.设立并使用账簿的企业C.签订运输合同的运输公司D.领受营业执照的个人31.下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征免范围的B.对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花C.仓库设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花D.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花32.印花税的缴纳方法有( )。（分数：2.00）A.自行贴

15、花B.汇贴或汇缴C.委托代征D.代扣代缴33.下列应税凭证中，免纳印花税的有( )。（分数：2.00）A.无息、贴息贷款合同B.合同的正本或抄本C.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同D.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同三、B计算题/B(总题数：7，分数：56.00)某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计 50万元(运费和保管费并未分别记载)；第二份合同中注明运费 30 万元、保管费10 万元。根据上述资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).第一份合同应缴纳印花税( )元。（分数：4.00）A.250B.150C.500D

16、.200(2).第二份合同应缴纳印花税( )元。 （分数：4.00）A.200B.400C.120D.250某科研单位签订了两份合同：与甲企业签订一份技术开发合同，合同总金额为500 万元(规定研究开发费与报酬的比例是 3:2)；与乙签订一份技术转让合同，转让金额为 50 万元。根据所给资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).与甲企业签订的技术开发合同应缴纳印花税( )元。 （分数：4.00）A.1500B.900C.1000D.600(2).与乙签订的技术转让合同应缴纳印花税( )元。 （分数：4.00）A.250B.150C.100D.200某公司上年度新启用非资金账簿 15 本，除

17、此之外，还签订了如下经济合同：(1)与购货方签订了购销合同，规定用 40 万元的产品换取 40 万元的原材料，合同已履行。(2)与某运输公司签订一项货物运输合同，注明运输费和装卸费金额为 10 万元(其中 1 万元装卸费)。(3)以本公司财产 50 万元作抵押，取得某银行抵押贷款 100 万，签订合同，合同规定年底归还，但年底因资金周转困难，无力偿还，按照合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。根据所给资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).新启用账簿应缴纳印花税( )元。（分数：2.00）A.45B.75C.60D.1(2).易货购销合同应缴纳印花税( )元。 （

18、分数：2.00）A.150B.90C.250D.240(3).运输合同应缴纳印花税( )元。 （分数：2.00）A.45B.50C.30D.27(4).借款合同应缴纳印花税( )元。 （分数：2.00）A.500B.50C.300D.400某企业上年签订了三份财产租赁合同，具体情况如下：(1)3 月向 A 公司出租厂房一间，合同中规定，月租金 300 元，租赁期 3 个月。(2)6 月向 B 公司出租设备一台，年租金收入 18 万，租赁期两年。(3)7 月向 C 个体户出租仓库一间，月租金 450 元，合同未注明租赁期限。根据所给资料，回答下列问题：（分数：8.01）(1).3 月份签订的租赁

19、合同应缴纳印花税( )元。（分数：2.67）A.0.3B.0.45C.0.9D.1(2).6 月份签订的租赁合同应缴纳印花税( )元。（分数：2.67）A.180B.360C.540D.900(3).7 月份签订的租赁合同应缴纳印花税( )元。（分数：2.67）A.5B.0.45C.0.9D.2.7某金融机构发生了如下借贷业务：(1)与某大型商业机构签订了 1 年期流动资金周转性借款合同，合同中规定本年度内最高借款限额为 100 万元，当年发生借贷事项 5 起，累计借贷金额 400 万元，但每次借贷额均在限额以内。(2)与甲公司签订了融资租赁合同，合同中规定租赁金额总额为 1000 万元。(3

20、)与某银行共同承担一次贷款业务，与借款方丙公司签订了一份总金额为5000 万元的贷款合同，其中本银行承担贷款总额的 2/5。根据所给资料，回答下列问题：（分数：8.01）(1).与大型商业机构签订的流动资金借款合同应缴纳印花税( )元。 （分数：2.67）A.50B.200C.300D.500(2).与甲公司签订的融资租赁合同应缴纳印花税( )元。 （分数：2.67）A.10000B.3000C.5000D.500(3).与丙公司签订的借款合同应缴纳印花税( )元。 （分数：2.67）A.10000B.1000C.6000D.5000某外商投资企业 2005 年度发生如下经济事项：(1)200

21、5 年 4 月，签订销售合同一份，金额 50 万元。(2)2005 年 11 月，审查后发现记载资金的账户比期初多出 100 万元，其中包括应拨付给外地分支机构的资金 30 万元。(3)2005 年 12 月，按规定到有关部门进行权利证照的换证工作，共换取新证照3 份。根据所给资料，回答下列问题：（分数：8.01）(1).2005 年 4 月签订的购销合同应缴纳的印花税为( )元。 （分数：2.67）A.250B.150C.500D.200(2).2005 年 11 月，资金账户应缴纳的印花税为( )元。 （分数：2.67）A.1070B.500C.350D.210(3).2005 年 12

22、月，换取的权利证照应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.67）A.30B.25C.20D.15某事业单位，属于国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位。2005 年，该单位账簿有两类：一类是记载经营业务的账簿，共计 15 本，累积资金 300 万元；另一类是不记载经营业务的账簿，共 20 本。该单位的其他经济项目如下：(1)3 月该单位出租一间门面给某个体户，签订一份财产租赁合同，年租金收入18 万元，租期 1 年。(2)4 月，向土地管理部门，领取一份土地使用证。(3)8 月，接受委托，为 A 公司保管一批货物，签订一份仓储保管合同，保管费金额 8 万元。(4)9 月，保管期限满，由

23、于保管不善造成货物丢失，从保管收入中扣除本单位应负担的损失 5 万元。根据所给资料，回答下列问题：（分数：8.01）(1).2005 年该单位账簿应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.67）A.175B.100C.75D.150(2).3、4 两月应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.67）A.185B.180C.95D.59(3).8、9 两月应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.67）A.75B.80C.40D.24四、B综合分析题/B(总题数：3，分数：34.00)某企业 2005 年发生如下应税业务：(1)与 A 公司签订一项易货合同，约定用 50 万元的原材料换取 50 万元的产成品

24、。(2)接受 B 公司委托，加工一批商品，原材料由 B 公司提供价值 50 万元，收加工费 30 万元，加工承揽合同中分开记载，合计金额 80 万元。(3)与 C 企业签订一份建筑工程承包合同，金额 1000 万，施工期间，将价值100 万的工程转包于 D 施工企业，签订了转包合同。(4)向 D 企业转让一项非专利技术，书立合同金额为 10 万元。(5)国外某金融机构向该企业提供某项优惠贷款，书立合同注明贷款金额 1000万元。根据以上资料回答下列问题：（分数：10.00）(1).与 A 公司签订的易货合同，应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.00）A.150B.300C.250D.500(

25、2).与 B 公司签订的加工合同，应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.00）A.250B.400C.240D.150(3).与 C 企业签订的建筑工程合同，应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.00）A.3300B.3000C.5500D.5000(4).与 D 企业签订的技术转让合同，应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.00）A.50B.100C.30D.10(5).与国外金融机构签订的借款合同，应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.00）A.300B.3000C.500D.5000某公司上年度发生以下经济行为：(1)与企业甲签订运输合同一份，总金额 1000 万元，其中支付给中国境内某

26、运输企业 250 万元(含装卸费 50 万元)；付给境外某运输公司 750 万元(含装卸费50 万元)，进行货物国际联运。(2)与某个人乙签订房屋租赁合同一份，但由于不能确定租赁期限，在合同中只规定了月租金 500 元。(3)与企业丙签订一份产品销售合同，合同中只载明了销售数量 5000 件，未载明金额，当期单件产品市场价格为 50 元。(4)与某个人丁签订房屋出租合同一份，月租金 600 元，租期 2 年。(5)与某企业戊签订了一项仓储保管合同，金额 50000 元，但因某种原因未能履行，该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用。根据所给资料，回答下列相关问题：（分数：12.00）(1).与

27、企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.40）A.5000B.4500C.1250D.3750(2).与个人乙签订的房屋租赁合同，应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.40）A.5B.1C.0.5D.10(3).与企业丙签订的产品销售合同，应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.40）A.5B.75C.125D.7.5(4).与个人丁签订房屋出租合同，应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.40）A.14B.16C.12D.14.4(5).该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用，税务机关应( )。（分数：2.40）A.处以 150 元到 250 元的罚款B.处以 50 元到

28、150 元的罚款C.处以 50 元到 250 元的罚款D.处以 25 元到 250 元的罚款某外商投资企业上年 10 月开业，经营期限 10 年，开业时领受房产权证、工商营业执照、土地使用证各一份，与其他企业订立转移专用技术使用权书据一份，所载金额 80 万元；订立购销合同一份，所载金额为 150 万元；借款合同一份，所载金额 40 万元；此外，企业营业账簿中，“实收资本”科目载有资金 300 万元，其他账簿 6 本。本年 2 月份，向有关部门领取某种特殊商品出口许可证一份。2 月份签订一份非专利技术转让合同，约定转让金额 5 万元，同时签订一份专利权转让合同，约定金额 20 万元。本年 3

29、月份，兼并一家国有企业，并入单位资产 200 万元，原单位已按规定缴纳过印花税。本年 5 月份，该企业财会部门在其下属部门设置明细分类账 4 本，同时在仓库设置 1 本不记载资金的登记簿，该企业采取分级核算的形式。本年 6 月份，外方一次性追加投资 3000 万美元，假设当期市场汇率为 1 美元=8.5 人民币。根据所给资料，回答下列相关问题：（分数：12.00）(1).该企业上年开业时，应缴纳的印花税为( )元。 （分数：2.40）A.2385B.2415C.2400D.2430(2).该企业 2 月份签订两份转让合同，合计缴纳的印花税为( )元。 （分数：2.40）A.75B.115C.1

30、25D.145(3).该企业 3 月份兼并国有企业，其并入的资产应纳的印花税为( )元。（分数：2.40）A.1000B.100C.600D.0(4).该企业 5 月份设置账簿，应纳的印花税为( )元。（分数：2.40）A.25B.20C.0D.30(5).该企业 6 月份资金账簿增加，应征收的印花税为( )元。 （分数：2.40）A.127500B.128000C.130000D.126500税法()-印花税(三)答案解析(总分：136.04，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：20.00)1.对于采用按期汇缴印花税方法的纳税人，税务机关所确定的适用期限最长不超过

31、( )。（分数：1.00）A.半个月B.1 个月 C.2 个月D.半年解析：2.下列关于代售印花税票的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.税务机关应给予代售单位和个人 10%的手续费B.代售户所领取的印花税票，可转与他人销售C.代售单位所售印花税票取得的税款，必须进行专户存储 D.特殊情况下，代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳解析：3.税法出于简化纳税手续的考虑，规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各项中，不属于税法规定的方法是( )。（分数：1.00）A.按期汇总缴纳B.代扣分期缴纳 C.以缴款书代替贴花D.以完税证代替贴花解析：4.凡由受托方提供原材料的加工、定做合同，合同

32、中分别记载加工费金额和原材料金额的，应( )。（分数：1.00）A.按加工承揽合同贴花B.按购销合同贴花C.按加工承揽和购销合同分别计算贴花 D.不贴花解析：5.某单位与铁路部门签订运输合同规定，由铁路部门负责货物运输和保管，合计收入总额 10 万元，该合同适用税率为( )。（分数：1.00）A.1 B.5C.3D.0.5解析：6.下列关于印花税的表述，正确的是( )。（分数：1.00）A.印花税是对经济交往中书立、领受的应税凭证所征收的一种税 B.印花税最早始于法国C.印花税兼有财产税和行为税的性质D.印花税税负较重解析：7.某运输公司与甲公司签订了一份运输保管合同，注明运费 45 万元，保

33、管费 10 万元；与民政局签订了价值 300 万元的救灾物资运输合同，合同中注明运费 2 万元，装卸费 3000 元。以上经济事项该运输公司应缴纳印花税( )元。（分数：1.00）A.335B.265C.325 D.275解析：8.甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同记载原材料(金额 50 万元)由乙企业提供，甲向乙企业收取加工费 20 万元，收取代垫辅助材料金额 6 万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税( )元。（分数：1.00）A.100B.130 C.150D.250解析：9.当合同在签订时无法确定计税金额时，一般应预贴印花，按照规定预贴印花的金额是( )元（分数：1.00）A.10B

34、.1C.15D.5 解析：10.某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应取得运输费 30 万元、保险费 10 万元、装卸费 14 万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税( )元。（分数：1.00）A.150 B.120C.200D.270解析：11.甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同。这一事项中，属于印花税纳税人的为( )。（分数：1.00）A.甲、乙B.甲、乙、丁 C.乙、丁D.甲、乙、丙、丁解析：12.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是( )。（分数：1

35、.00）A.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B.对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费 解析：13.A 市某公司 2005 年 4 月开业，领取工商营业执照、房产证、专利权证书、商标注册证及土地使用权证书各一份；注册资本 1000 万元。实收资本 750 万元；除资金账簿外，启用了 19 本营业账簿；该公司还转让了一项专利，取得转让收入 150 万元。该公司就以上经济行为应缴纳印花税( )

36、元。（分数：1.00）A.5870B.4320C.4620 D.3875解析：14.某企业 2001 年资金账簿记载实收资本 500 万元，2002 年资金账簿记载实收资本为 600 万元、资本公积 40 万元，2002 年新启用其他账簿 20 本。该企业 2002 年应缴纳印花税( )元。（分数：1.00）A.300B.800 C.3100D.3300解析：15.对于已粘贴在纳税凭证上的印花税票未加以注销或未画销的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额( )。（分数：1.00）A.1 倍至 5 倍的罚款B.3 倍至 5 倍的罚款C.0.5 倍至 5 倍的罚款 D.5 倍至 10 倍的罚款

37、解析：16.下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单B.借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同C.技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同D.财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等合同 解析：17.股份制企业向社会公开发行的股票(A 股)，因购买、赠与所书立的书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税，其适用的税率一般为( )。（分数：1.00）A.2 B.5C.3D.1解析：18.下列合同中，免征印花税的是( )。（分数：1.00）A.违约合同B.技术转让合同C.无息、贴息贷款合同 D.分包和

38、转包合同解析：19.下面关于适用税率的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.加工承揽合同适用税率 0.5 B.财产保险合同与技术合同都适用 1的税率C.建筑安装工程承包合同与购销合同适用 3税率D.营业账簿中记载资金的账簿，单位税额每件 5 元解析：20.在计算缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作出了特殊规定，在下列表述中不正确的是( )。（分数：1.00）A.对已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的应对其增加额补贴印花B.按比例税率计算纳税而应纳税额又不足 1 角的免纳印花税C.对财产租赁合同的应纳税额超过 1 角但不足 1 元的，按 1 元贴花D.同一凭证由两方以上当事人签订并各

39、执一份的，由某一当事人就凭证所载金额全额贴花 解析：二、B多项选择题/B(总题数：13，分数：26.00)21.下列关于外商投资企业和外国企业缴纳印花税的表述中，处理正确的有( )。（分数：2.00）A.1993 年 12 月 31 日前书立、领受的应税凭证，不征印花税 B.1994 年 2 月启用新账，其中记载资金的账簿中实收资本增加 50 万，应贴花 250 元 C.记载资金的账簿一次贴花数额较大时，经税务机关批准，可在 5 年内分次贴花D.在 1994 年 1 月 1 日后启用的其他账簿，按每本 5 元贴花 解析：22.下列关于印花税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.凡属由

40、国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按每件 5 元贴花 B.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由上一级税务机关指定在总机构所在地汇总缴纳印花税C.印花税的应税凭证是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证 D.在境外书立的应税凭证，可依法免征印花税解析：23.下列关于印花税征收管理的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.印花税一般实行就地纳税 B.对国家政策性银行记载资金的账簿，凡一次贴花数额较大，难以承受的，经当地税务机关核准，可在3 年内分次贴花 C.印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖戳注销D.纳税人在应纳税凭证

41、上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴外，可处以应补贴印花税票金额 110 倍罚款解析：24.按照印花税相关规定，下列表述正确的包括( )。（分数：2.00）A.购买印花税票时为完成纳税义务B.印花税的税负比较轻 C.签订合同后未履行的不纳印花税D.投资者买卖基金免缴印花税 E.产权转移书据实行定额征收解析：25.下列有关印花税的处理，正确的有( )。（分数：2.00）A.技术开发合同中，只就合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据 B.凡企业分立、合并等变更后，不须重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花有效 C.房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，暂免贴

42、花 D.如果应税合同在境外签订，且不便在境外贴花的，应在将合同带入境时办理贴花手续 解析：26.下列合同中，属于印花税征税对象的有( )。（分数：2.00）A.企业与其主管部门签订的租赁承包合同B.银行同业拆借所签订的借款合同C.企业和个人出租门店柜台所签订的租赁合同 D.会计师事务所签订的招聘合同E.仓储、保管合同或作为合同使用的入库单 解析：27.下列行为中，免征印花税的有( )。（分数：2.00）A.新建铁路临管线运输等的特殊货运凭证 B.外国政府向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同 C.房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋属于用于生产经营的D.凡属于收购部门与村民委员

43、会、农民个人书立的农业产品收购合同E.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、企业所立的书据解析：28.下列项目中，符合印花税相关规定的有( )。（分数：2.00）A.建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金额B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用 C.产权转移书据的计税依据为书据中所载的金额 D.货物运输合同的计税依据为运输货物的金额E.资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的金额 解析：29.下列项目中，符合印花税相关规定的有( )。（分数：2.00）A.加工承揽合同的计税依据为加工收入的金额 B.财产租赁合同的计税依据为租赁设备的金额C.仓储保管合同的计税依据为保管货物的金额D.货物运

44、输合同的计税依据为取得的运输费金额 E.建设工程设计合同的计税依据为设计收取的费用 解析：30.下列各项中，属于印花税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.发放专利证书的专利局B.设立并使用账簿的企业 C.签订运输合同的运输公司 D.领受营业执照的个人 解析：31.下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征免范围的B.对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花 C.仓库设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花 D.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册

45、前，可不贴花 解析：32.印花税的缴纳方法有( )。（分数：2.00）A.自行贴花 B.汇贴或汇缴 C.委托代征 D.代扣代缴解析：33.下列应税凭证中，免纳印花税的有( )。（分数：2.00）A.无息、贴息贷款合同 B.合同的正本或抄本C.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同D.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同 解析：三、B计算题/B(总题数：7，分数：56.00)某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计 50万元(运费和保管费并未分别记载)；第二份合同中注明运费 30 万元、保管费10 万元。根据上述资料，回答下列问题：（分数

46、：8.00）(1).第一份合同应缴纳印花税( )元。（分数：4.00）A.250B.150C.500 D.200解析：5000001=500(元)(2).第二份合同应缴纳印花税( )元。 （分数：4.00）A.200B.400C.120D.250 解析：3000005某科研单位签订了两份合同：与甲企业签订一份技术开发合同，合同总金额为500 万元(规定研究开发费与报酬的比例是 3:2)；与乙签订一份技术转让合同，转让金额为 50 万元。根据所给资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).与甲企业签订的技术开发合同应缴纳印花税( )元。 （分数：4.00）A.1500B.900C.1000D.

47、600 解析：5000000(2).与乙签订的技术转让合同应缴纳印花税( )元。 （分数：4.00）A.250B.150 C.100D.200解析：5000003某公司上年度新启用非资金账簿 15 本，除此之外，还签订了如下经济合同：(1)与购货方签订了购销合同，规定用 40 万元的产品换取 40 万元的原材料，合同已履行。(2)与某运输公司签订一项货物运输合同，注明运输费和装卸费金额为 10 万元(其中 1 万元装卸费)。(3)以本公司财产 50 万元作抵押，取得某银行抵押贷款 100 万，签订合同，合同规定年底归还，但年底因资金周转困难，无力偿还，按照合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并

48、依法签订了产权转移书据。根据所给资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).新启用账簿应缴纳印花税( )元。（分数：2.00）A.45B.75 C.60D.1解析：155=75(元)(2).易货购销合同应缴纳印花税( )元。 （分数：2.00）A.150B.90C.250D.240 解析：(400000+400000)3(3).运输合同应缴纳印花税( )元。 （分数：2.00）A.45 B.50C.30D.27解析：(100000-10000)5(4).借款合同应缴纳印花税( )元。 （分数：2.00）A.500B.50C.300 D.400解析：10000000.5 +5000005某企业

49、上年签订了三份财产租赁合同，具体情况如下：(1)3 月向 A 公司出租厂房一间，合同中规定，月租金 300 元，租赁期 3 个月。(2)6 月向 B 公司出租设备一台，年租金收入 18 万，租赁期两年。(3)7 月向 C 个体户出租仓库一间，月租金 450 元，合同未注明租赁期限。根据所给资料，回答下列问题：（分数：8.01）(1).3 月份签订的租赁合同应缴纳印花税( )元。（分数：2.67）A.0.3B.0.45C.0.9D.1 解析：30031=0.9(元) 财产租赁合同，税额不足 1 元的，按 1 元贴花，故应选 D。(2).6 月份签订的租赁合同应缴纳印花税( )元。（分数：2.67）A.180B.360 C.540D.900解析：18000021=360(元)(3).7 月份签订的租赁合同应缴纳印花税( )元。（分数：2.67）A.5 B.0.45C.0.9D.2.7解析：未确定期限及金额的，暂收 5 元。某金融机构发生了如下借贷业务：(1)与某