税法(Ⅱ)-企业所得税(十一)及答案解析.doc

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1、税法()-企业所得税(十一)及答案解析(总分：53.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)1.企业来源于境外所得，在汇总纳税时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是U /U。 A.列为当年费用支出 B.从本年度的应纳所得税额中扣除 C.用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过 5年 D.从以后年度境外所得中扣除（分数：1.00）A.B.C.D.2.某企业适用税率 33%，当年从特区外资企业(正处于减半征税期)分回利润 18.5万元。分回的利润U /U。 A.不补税 B.补税 3.33万元 C.补税 3.6万元 D.

2、补税 5.1万元（分数：1.00）A.B.C.D.3.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过U /U年。 A.2 B.3 C.5 D.8（分数：1.00）A.B.C.D.4.企业所得税的年终汇算清缴时间是 U /U。 A.年终后 2个月内进行 B.年终后 3个月内进行 C.年终后 4个月内进行 D.年终后 5个月内进行（分数：1.00）A.B.C.D.5.某企业 2001年度实现会计利润 50万元，当年通过民政部门向红十字事业捐赠 10万元，假定无其他调整项目，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除额为U /U万

3、元。 A.1.5 B.1.8 C.5 D.10（分数：1.00）A.B.C.D.6.某企业销售产品收入 1000万元，转让无形资产收人 20万元，销售废旧物资收入 10 万元，投资收益 30万元。该企业所得税前扣除的业务招待费限额为U /U万元。 A.5 B.5.1 C.5.15 D.5.3（分数：1.00）A.B.C.D.7.企业在筹建期发生的开办费，应当U /U摊销。 A.从开始生产、经营月份的当月起，在不短于 5年的期限内分期 B.从开始生产、经营月份的次月起，在不短于 5年的期限内分期 C.从开始生产、经营月份的当月起，一次性 D.从开始生产、经营月份的次月起，一次性（分数：1.00）

4、A.B.C.D.8.目前实行计税工资的企业，人均月扣除最高限额和个别经济发达地区经省级政府审批可提高的幅度比例分别为U /U。 A.500元、10% B.550元、15% C.550元、20% D.800元、20%（分数：1.00）A.B.C.D.9.雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额数是U /U。 A.雇员调动工作的安家费收入 B.雇员离退休、退职待遇收入 C.独生子女补贴收入 D.年终加薪、加班工资收入（分数：1.00）A.B.C.D.10.在 2001年至 2010午期间，国家鼓励类产业的西部内资企业，其主营业务收入占企业总收入 70%以上的，征收企业所得税；的税率可适用U

5、 /U。 A.10% B.15% C.18% D.27%（分数：1.00）A.B.C.D.11.对乡镇企业的企业所得税优惠政策是 U /U。 A.按税率减征 10% B.按应税所得额减征 10% C.按应缴税款减征 10% D.按收入总额减征 10%（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是U /U。 A.企业债券利息收入 B.外单位欠款付给的利息收入 C.购买国债的利息收入 D.银行存款利息收入（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列独立经济核算的企业或单位不能成为企业所得税的纳税人的有U /U。 A.私营公司 B.集体企业 C.合伙企业

6、D.股份制企业（分数：1.00）A.B.C.D.14.企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，暂免征收所得税的标准是U /U。 A.年净收入在 5万元以下 B.年净收入在 10万元以下 C.年净收入在 20万元以下 D.年净收入在 30万元以下（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列各项不得在企业所得税前扣除的是 U /U。 A.无形资产开发支出未形成资产的部分 B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分 C.因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏账损失 D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用（分数：1.00）A.B

7、.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：12，分数：12.00)16.下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有U /U。 A.未使用的房屋、建筑物 B.季节性停用和修理停用的机器设备 C.经营性租入的固定资产 D.经营性租出的固定资产（分数：1.00）A.B.C.D.17.可在所得税前扣除的税金包括U /U。 A.增值税 B.土地增值税 C.出口关税 D.资源税（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列单位中，应缴纳企业所得税的有 U /U。 A.国有企业 B.个人独资企业 C.联营企业 D.股份制企业 E.个体工商业户（分数：1.00）A.B.C.D.19.以下不属于工资薪金范围的项目有U

8、/U。 A.职工的劳动分红 B.职工的投资分红 C.职工调动工作的安家费 D.按规定为雇员交纳的住房公积金（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列固定资产不得提取折旧的有U /U。 A.提足折旧的房屋 B.接受捐赠的固定资产 C.经营租赁方式租入的固定资产 D.融资租赁方式租入固定资产（分数：1.00）A.B.C.D.21.属于计税工资、薪金的员工有U /U。 A.领取养老保险的退休职工 B.领取合同工资的合同工 C.领取固定工资的固定职工 D.从福利费用中领取工资的医务人员（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列广告支出不得在所得税前扣除的包括U /U。 A.已实际支付，但未取得相应

9、发票的广告费支出 B.已取得相应发票，但未实际支付的广告费支出 C.已实际支付并取得相应发票，但没有通过媒体传播的广告费支出 D.粮食白酒的广告费支出（分数：1.00）A.B.C.D.23.允许税前扣除的借款费用石U /U。 A.生产、经营期间，向金融机构借款的费用支出 B.在建工程建设期间，向金融机构借款的费用支出 C.生产、经营期间，向非金融机构低于同期贷款利率的借款费用支出 D.生产、经营期间，支付购买大型设备的借款费用支出（分数：1.00）A.B.C.D.24.房地产开发企业发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入计算企业所得税的有U /U。 A.将待售开发产品转作经营行资产的 B.

10、将待售开发产品以临时租赁方式出租的 C.将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的 D.将开发的产品换取其他企事业单位非贷币性资产的（分数：1.00）A.B.C.D.25.经中国人民银行批准成立，向民政部门登记注册，并按照有关法规的规定，开展社会公益活动的非营利性基金会，U /U暂不作为企业所得税应税收入。 A.在金融机构的基金存款利息收入 B.购买股票收益 C.购买国债利息收入 D.购买建设债券收益（分数：1.00）A.B.C.D.26.根据企业所得税暂行条例的规定，纳税年度的具体认定有U /U。 A.自公历 1月 1日起至 12月 31日止为一个纳税年度 B.纳税人在一个纳税年度的中间开业的

11、，以实际经营期为一个纳税年度 C.纳税人进行清算时，以清算期间作为一个纳税年度 D.纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以经营满 365天为一个纳税年度（分数：1.00）A.B.C.D.27.流动资产的税务处理中，纳税人的存货计价方法有U /U。 A.先进先出法 B.双倍余额法 C.加权平均法 D.后进先出法（分数：1.00）A.B.C.D.三、B计算题/B(总题数：3，分数：10.00)某企业 2000年度会计利润总额 65.5万元，其中含从联营企业分回税后利润 25.5万元。联营企业所得税税率为 15%，企业的适用所得税税率为 33%。无其他项目金额调整。根据所给内容回答下列问题(以万元为单

12、位，小数点后保留两位)：（分数：2.00）(1).从联营企业分回的税后利润应补企业所得税U /U万元。 A.8.42 B.4.50 C.5.40 D.4.59（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该企业 2000年共计应缴纳入库的企业所得税U /U万元。 A.21.62 B.18.60 C.18.79 D.17.70（分数：1.00）A.B.C.D.该乡镇企业 2003年度应纳税所得额为( )万元。 A.-8 B.4 C.6 D.7（分数：2.00）(1).该乡镇企业 2003年度应纳税所得额为( )万元。 A.-8 B.4 C.6 D.7（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该乡镇企

13、业 2003年度应纳所得税额为U /U万元。 A.0 B.1.70 C.1.78 D.1.98（分数：1.00）A.B.C.D.某乡镇企业主要生产粮食白酒，2003 年度生产经营情况为：(1) 取得产品销售收入总额 980万元(已扣除了给购货方的回扣 20万元)；(2) 应扣除产品销售成本 600万元：(3) 发生产品销售费用 80万元(其中含白酒的广告费用 10万元)、管理费用 120万元、财务费用 40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息 3万元)；(4) 应缴纳的增值税 30万元、其他销售税费 70万元；(5) 营业外支出 14万元(其中含通过慈善协会向内蒙灾区捐款 10万元、缴纳税收滞纳

14、金 4万元)：(6) 实发工资总额 100万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工 100人，已知该企业人均月计税工资标准为 800元。根据上述资料回答下列问题：（分数：6.00）(1).该乡镇企业会计利润总额为U /U万元。 A.66 B.48 C.56 D.0（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该乡镇企业工资超标准金额为U /U万元。 A.0 B.8 C.10 D.4（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该乡镇企业福利等费用超标准金额为U /U万元。 A.1.4 B.0.7 C.0.6 D.0.4（分数：1.00）A.B

15、.C.D.(4).公益救济性捐赠超限额为U /U万元。 A.4.4 B.5.6 C.8.32 D.7.8（分数：1.00）A.B.C.D.(5).应纳税所得额为U /U万元。 A.103.02 B.107.02 C.109.74 D.93.02（分数：1.00）A.B.C.D.(6).应缴纳企业所得税为U /U万元。 A.34 B.30.6 C.31.78 D.35（分数：1.00）A.B.C.D.四、B综合分析题/B(总题数：3，分数：16.00)某企业财务人员向其主管税务机关申报 2000 年度的生产经营情况如下：(1) 取得主营业务收入 2500万元。(2) 应扣除的主营业务成本 190

16、0万元，主营业务税金及附加 935 万元。(3) 发生营业费用 155万元，其中：广告费用 60万元，经营性租赁费用 5万元，销售费用 90万元。(4) 发生管理费用 268.1万元，其中：业务招待费 14.5万元，坏账准备金 1.2万元，短期投资跌价准备金 2.4万元，上交总机构管理费 55万元，其他管理费用 195万元。(5) 发生财务费用 58万元。(6) 取得投资收益 18万元，其中：国债利息收入 12万元，甲股份公司亏损 19.5万元，乙股份公司盈利 25.5万元。(7) 取得营业外收入 1.5万元。(8) 发生营业外支出 20万元，其中：财产损失 14万元(含转出的增值税进项税额)

17、，通过非营利团体向红十字事业捐赠 6万元。(9) 利润总额(应纳税所得额)24.9 万元，企业所得税税率 33%，已缴纳企业所得税 8.217万元。有关关补充资料：(1) 2000年 8月 1日发生经营性租入固定资产业务，租赁期 10个月，租赁费 50000元。(2) 2000年应收账款账户期末余额为 1600000 元。坏账准备金账户期初无余额，当年未发生坏账损失。(3) 甲、乙股份公司的投资收益为投资所得，企业所得税税率均为 15%。对甲、乙股份公司的投资均采用权益法核算。根据上述资料和企业所得税有关规定，回答下列相关问题(保留小数点后两位)：（分数：6.00）(1).企业所得税前应扣除的

18、广告费和租赁费用为U /U万元。 A.50.50 B.52.50 C.62.50 D.65.50（分数：1.00）A.B.C.D.(2).所得税前应扣除的业务招待费用为 U /U万元。 A.10.50 B.12.50 C.13.50 D.14.50（分数：1.00）A.B.C.D.(3).当年所得税前应扣除的坏账准备金为U /U万元。 A.1.20 B.1.10 C.1.00 D.0.80（分数：1.00）A.B.C.D.(4).所得税前应扣除的上交的管理费用为U /U万元。 A.50.00 B.50.36 C.50.39 D.50.50（分数：1.00）A.B.C.D.(5).应补缴企业所得

19、税的投资收益为 U /U万元。 A.30.00 B.36.00 C.40.00 D.42.00（分数：1.00）A.B.C.D.(6).2000年度该企业应补缴入库的企业所得税为U /U万元。 A.6.15 B.6.35 C.7.15 D.7.35（分数：1.00）A.B.C.D.上年度某公司自行申报全年取得境内、外利润共计为 1625万元，其中含 A国税后利润 225万元，已在 A国缴纳了所得税 75万元；含 B国税后利润 150万元，已在 B国缴纳了所得税 100万元。根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：5.00）(1).该公司境内生产、经营的应纳税所

20、得额为U /U万元。 A.1800 B.1550 C.1500 D.1250（分数：1.00）A.B.C.D.(2).境内、外所得按税法计算的应纳税总额为U /U万元。 A.412.5 B.495 C.511.5 D.594（分数：1.00）A.B.C.D.(3).来源于 A国所得境外巳缴所得税抵免额为U /U万元。 A.75 B.74.25 C.99 D.105（分数：1.00）A.B.C.D.(4).来源于 B国所得境外已缴所得税抵免额为U /U万元。 A.100 B.82.5 C.80 D.75（分数：1.00）A.B.C.D.(5).该公司当年实际应缴纳所得税为 U /U万元。 A.4

21、14 B.436.5 C.434 D.439（分数：1.00）A.B.C.D.某企业有职工 1000人，上年度实现销售收入总额 6000万元，应扣除产品销售成本 5445.75 万元、产品销售费用 200万元、管理费用 350万元(其中含业务招待费支出 30 万元)。企业全年计入各项成本、费用中的实发工资总额为 890万元(当地政府规定人均月计税工资标准为 700元)，已分别按实发工资总额计算提取了职工福利费 124.6万元、职工工会经费 17.8万元、职工教育经费13.35万元。根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：5.00）(1).按税法规定，计算应纳税

22、所得额时准予扣除的业务招待费限额为U /U万元。 A.30 B.18 C.21 D.12（分数：1.00）A.B.C.D.(2).按规定，计算应纳税所得额时准予扣除的计税工资标准为U /U万元。 A.820 B.840 C.890 D.860（分数：1.00）A.B.C.D.(3).按税法规定，计算应纳税所得额时准予扣除的职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计为U /U万元。 A.155.75 B.145 C.125.25 D.147（分数：1.00）A.B.C.D.(4).企业上年度应纳税所得额为U /U万元。 A.72 B.51.25 C.76.25 D.85（分数：1.00）A.B.

23、C.D.(5).企业上年度应缴纳企业所得税为 U /U万元。 A.25.16 B.16.91 C.23.76 D.28.05（分数：1.00）A.B.C.D.税法()-企业所得税(十一)答案解析(总分：53.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)1.企业来源于境外所得，在汇总纳税时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是U /U。 A.列为当年费用支出 B.从本年度的应纳所得税额中扣除 C.用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过 5年 D.从以后年度境外所得中扣除（分数：1.00）A.B.C. D.解析：2.某企业

24、适用税率 33%，当年从特区外资企业(正处于减半征税期)分回利润 18.5万元。分回的利润U /U。 A.不补税 B.补税 3.33万元 C.补税 3.6万元 D.补税 5.1万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：3.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过U /U年。 A.2 B.3 C.5 D.8（分数：1.00）A.B.C. D.解析：4.企业所得税的年终汇算清缴时间是 U /U。 A.年终后 2个月内进行 B.年终后 3个月内进行 C.年终后 4个月内进行 D.年终后 5个月内进行（分数：1.

25、00）A.B.C. D.解析：5.某企业 2001年度实现会计利润 50万元，当年通过民政部门向红十字事业捐赠 10万元，假定无其他调整项目，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除额为U /U万元。 A.1.5 B.1.8 C.5 D.10（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：6.某企业销售产品收入 1000万元，转让无形资产收人 20万元，销售废旧物资收入 10 万元，投资收益 30万元。该企业所得税前扣除的业务招待费限额为U /U万元。 A.5 B.5.1 C.5.15 D.5.3（分数：1.00）A.B.C. D.解析：7.企业在筹建期发生的开办费，应当U /U摊销。 A.从开始生产、经营

26、月份的当月起，在不短于 5年的期限内分期 B.从开始生产、经营月份的次月起，在不短于 5年的期限内分期 C.从开始生产、经营月份的当月起，一次性 D.从开始生产、经营月份的次月起，一次性（分数：1.00）A.B. C.D.解析：8.目前实行计税工资的企业，人均月扣除最高限额和个别经济发达地区经省级政府审批可提高的幅度比例分别为U /U。 A.500元、10% B.550元、15% C.550元、20% D.800元、20%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：9.雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额数是U /U。 A.雇员调动工作的安家费收入 B.雇员离退休、退职待遇收入 C.

27、独生子女补贴收入 D.年终加薪、加班工资收入（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：10.在 2001年至 2010午期间，国家鼓励类产业的西部内资企业，其主营业务收入占企业总收入 70%以上的，征收企业所得税；的税率可适用U /U。 A.10% B.15% C.18% D.27%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：11.对乡镇企业的企业所得税优惠政策是 U /U。 A.按税率减征 10% B.按应税所得额减征 10% C.按应缴税款减征 10% D.按收入总额减征 10%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：12.下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是U /U。 A.

28、企业债券利息收入 B.外单位欠款付给的利息收入 C.购买国债的利息收入 D.银行存款利息收入（分数：1.00）A.B.C. D.解析：13.下列独立经济核算的企业或单位不能成为企业所得税的纳税人的有U /U。 A.私营公司 B.集体企业 C.合伙企业 D.股份制企业（分数：1.00）A.B.C. D.解析：14.企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，暂免征收所得税的标准是U /U。 A.年净收入在 5万元以下 B.年净收入在 10万元以下 C.年净收入在 20万元以下 D.年净收入在 30万元以下（分数：1.00）A.B.C.D.

29、 解析：15.下列各项不得在企业所得税前扣除的是 U /U。 A.无形资产开发支出未形成资产的部分 B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分 C.因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏账损失 D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用（分数：1.00）A.B. C.D.解析：二、B多项选择题/B(总题数：12，分数：12.00)16.下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有U /U。 A.未使用的房屋、建筑物 B.季节性停用和修理停用的机器设备 C.经营性租入的固定资产 D.经营性租出的固定资产（分数：1.00）A. B. C.D. 解析：17.可在所得税前扣除的税金包括U /U。 A

30、.增值税 B.土地增值税 C.出口关税 D.资源税（分数：1.00）A.B. C. D. 解析：18.下列单位中，应缴纳企业所得税的有 U /U。 A.国有企业 B.个人独资企业 C.联营企业 D.股份制企业 E.个体工商业户（分数：1.00）A. B.C. D. 解析：19.以下不属于工资薪金范围的项目有U /U。 A.职工的劳动分红 B.职工的投资分红 C.职工调动工作的安家费 D.按规定为雇员交纳的住房公积金（分数：1.00）A.B. C. D. 解析：20.下列固定资产不得提取折旧的有U /U。 A.提足折旧的房屋 B.接受捐赠的固定资产 C.经营租赁方式租入的固定资产 D.融资租赁方

31、式租入固定资产（分数：1.00）A. B.C. D.解析：21.属于计税工资、薪金的员工有U /U。 A.领取养老保险的退休职工 B.领取合同工资的合同工 C.领取固定工资的固定职工 D.从福利费用中领取工资的医务人员（分数：1.00）A.B. C. D.解析：22.下列广告支出不得在所得税前扣除的包括U /U。 A.已实际支付，但未取得相应发票的广告费支出 B.已取得相应发票，但未实际支付的广告费支出 C.已实际支付并取得相应发票，但没有通过媒体传播的广告费支出 D.粮食白酒的广告费支出（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：23.允许税前扣除的借款费用石U /U。 A.生产、经营期

32、间，向金融机构借款的费用支出 B.在建工程建设期间，向金融机构借款的费用支出 C.生产、经营期间，向非金融机构低于同期贷款利率的借款费用支出 D.生产、经营期间，支付购买大型设备的借款费用支出（分数：1.00）A. B.C. D.解析：24.房地产开发企业发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入计算企业所得税的有U /U。 A.将待售开发产品转作经营行资产的 B.将待售开发产品以临时租赁方式出租的 C.将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的 D.将开发的产品换取其他企事业单位非贷币性资产的（分数：1.00）A. B.C. D. 解析：25.经中国人民银行批准成立，向民政部门登记注册，并按照

33、有关法规的规定，开展社会公益活动的非营利性基金会，U /U暂不作为企业所得税应税收入。 A.在金融机构的基金存款利息收入 B.购买股票收益 C.购买国债利息收入 D.购买建设债券收益（分数：1.00）A. B.C. D.解析：26.根据企业所得税暂行条例的规定，纳税年度的具体认定有U /U。 A.自公历 1月 1日起至 12月 31日止为一个纳税年度 B.纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以实际经营期为一个纳税年度 C.纳税人进行清算时，以清算期间作为一个纳税年度 D.纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以经营满 365天为一个纳税年度（分数：1.00）A. B. C. D.解析：27.流动资产

34、的税务处理中，纳税人的存货计价方法有U /U。 A.先进先出法 B.双倍余额法 C.加权平均法 D.后进先出法（分数：1.00）A. B.C. D. 解析：三、B计算题/B(总题数：3，分数：10.00)某企业 2000年度会计利润总额 65.5万元，其中含从联营企业分回税后利润 25.5万元。联营企业所得税税率为 15%，企业的适用所得税税率为 33%。无其他项目金额调整。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：2.00）(1).从联营企业分回的税后利润应补企业所得税U /U万元。 A.8.42 B.4.50 C.5.40 D.4.59（分数：1.00）A.B.C

35、. D.解析：25.5(1-15%)(33%-15%)=5.40(万元)(2).该企业 2000年共计应缴纳入库的企业所得税U /U万元。 A.21.62 B.18.60 C.18.79 D.17.70（分数：1.00）A.B. C.D.解析：(65.5-25.5)33%+5.40=18.60(万元)该乡镇企业 2003年度应纳税所得额为( )万元。 A.-8 B.4 C.6 D.7（分数：2.00）(1).该乡镇企业 2003年度应纳税所得额为( )万元。 A.-8 B.4 C.6 D.7（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：1505=0.75(万元) 150-158+12+(3.75-

36、0.75)=7(万元)(2).该乡镇企业 2003年度应纳所得税额为U /U万元。 A.0 B.1.70 C.1.78 D.1.98（分数：1.00）A.B. C.D.解析：727%90%=1.70(万元)某乡镇企业主要生产粮食白酒，2003 年度生产经营情况为：(1) 取得产品销售收入总额 980万元(已扣除了给购货方的回扣 20万元)；(2) 应扣除产品销售成本 600万元：(3) 发生产品销售费用 80万元(其中含白酒的广告费用 10万元)、管理费用 120万元、财务费用 40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息 3万元)；(4) 应缴纳的增值税 30万元、其他销售税费 70万元；(5)

37、营业外支出 14万元(其中含通过慈善协会向内蒙灾区捐款 10万元、缴纳税收滞纳金 4万元)：(6) 实发工资总额 100万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工 100人，已知该企业人均月计税工资标准为 800元。根据上述资料回答下列问题：（分数：6.00）(1).该乡镇企业会计利润总额为U /U万元。 A.66 B.48 C.56 D.0（分数：1.00）A.B.C. D.解析：980-600-80-120-40-70-14=56(万元)(2).该乡镇企业工资超标准金额为U /U万元。 A.0 B.8 C.10 D.4（分数：1.0

38、0）A.B.C.D. 解析：10080012=96(万元) 100-96=4(万元)(3).该乡镇企业福利等费用超标准金额为U /U万元。 A.1.4 B.0.7 C.0.6 D.0.4（分数：1.00）A.B. C.D.解析：4(2%+14%+1.5%)=0.7(万元)(4).公益救济性捐赠超限额为U /U万元。 A.4.4 B.5.6 C.8.32 D.7.8（分数：1.00）A.B.C. D.解析：563%=1.68(万元) 10-1.68=8.32(万元)(5).应纳税所得额为U /U万元。 A.103.02 B.107.02 C.109.74 D.93.02（分数：1.00）A. B

39、.C.D.解析：56+20+10+4+0.7+4+8.32 二=103.02(万元)(6).应缴纳企业所得税为U /U万元。 A.34 B.30.6 C.31.78 D.35（分数：1.00）A.B. C.D.解析：103.0233%90%=30.59(万元)四、B综合分析题/B(总题数：3，分数：16.00)某企业财务人员向其主管税务机关申报 2000 年度的生产经营情况如下：(1) 取得主营业务收入 2500万元。(2) 应扣除的主营业务成本 1900万元，主营业务税金及附加 935 万元。(3) 发生营业费用 155万元，其中：广告费用 60万元，经营性租赁费用 5万元，销售费用 90万

40、元。(4) 发生管理费用 268.1万元，其中：业务招待费 14.5万元，坏账准备金 1.2万元，短期投资跌价准备金 2.4万元，上交总机构管理费 55万元，其他管理费用 195万元。(5) 发生财务费用 58万元。(6) 取得投资收益 18万元，其中：国债利息收入 12万元，甲股份公司亏损 19.5万元，乙股份公司盈利 25.5万元。(7) 取得营业外收入 1.5万元。(8) 发生营业外支出 20万元，其中：财产损失 14万元(含转出的增值税进项税额)，通过非营利团体向红十字事业捐赠 6万元。(9) 利润总额(应纳税所得额)24.9 万元，企业所得税税率 33%，已缴纳企业所得税 8.217

41、万元。有关关补充资料：(1) 2000年 8月 1日发生经营性租入固定资产业务，租赁期 10个月，租赁费 50000元。(2) 2000年应收账款账户期末余额为 1600000 元。坏账准备金账户期初无余额，当年未发生坏账损失。(3) 甲、乙股份公司的投资收益为投资所得，企业所得税税率均为 15%。对甲、乙股份公司的投资均采用权益法核算。根据上述资料和企业所得税有关规定，回答下列相关问题(保留小数点后两位)：（分数：6.00）(1).企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为U /U万元。 A.50.50 B.52.50 C.62.50 D.65.50（分数：1.00）A.B. C.D.解析：25

42、002%+5510=52.50(万元)(2).所得税前应扣除的业务招待费用为 U /U万元。 A.10.50 B.12.50 C.13.50 D.14.50（分数：1.00）A. B.C.D.解析：25003+3=10.5(万元)(3).当年所得税前应扣除的坏账准备金为U /U万元。 A.1.20 B.1.10 C.1.00 D.0.80（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：1605=0.8(万元)(4).所得税前应扣除的上交的管理费用为U /U万元。 A.50.00 B.50.36 C.50.39 D.50.50（分数：1.00）A.B.C. D.解析：(2500+18+1.5)2%=5

43、0.39(万元)(5).应补缴企业所得税的投资收益为 U /U万元。 A.30.00 B.36.00 C.40.00 D.42.00（分数：1.00）A. B.C.D.解析：25.5(1-15%)=30(万元)(6).2000年度该企业应补缴入库的企业所得税为U /U万元。 A.6.15 B.6.35 C.7.15 D.7.35（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：(10+2.5+4+0.4+2.4+4.61-12+24)33%-4.5=7.35(万元)上年度某公司自行申报全年取得境内、外利润共计为 1625万元，其中含 A国税后利润 225万元，已在 A国缴纳了所得税 75万元；含 B国

44、税后利润 150万元，已在 B国缴纳了所得税 100万元。根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：5.00）(1).该公司境内生产、经营的应纳税所得额为U /U万元。 A.1800 B.1550 C.1500 D.1250（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：1625-225-150=1250(万元)(2).境内、外所得按税法计算的应纳税总额为U /U万元。 A.412.5 B.495 C.511.5 D.594（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 33%=180033%=594(万元)(3).来源于 A国所得境外巳缴所得税抵免额为U /U万元。 A.75 B.74.25 C.99 D.105（分数：1.00）A. B.C.D.解析：3