税法(Ⅱ)-企业所得税(二十)及答案解析.doc

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1、税法()-企业所得税(二十)及答案解析(总分：110.01，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：14，分数：14.00)1.下列各项，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是U /U。 A.汇兑损益 B.按规定支付给总机构的管理费用 C.与取得收入无关的各项支出 D.转让各类固定资产发生的费用（分数：1.00）A.B.C.D.2.甲公司 2007 年 3 月与乙企业达成债务重组协议，甲以库存商品抵偿 1 年以前所欠债务 125 万元，该批库存商品的账面成本为 75 万元，市场销售价格(不含税)为 100 万元，增值税税率为 17。不考虑城市维护建设税和教育费附加

2、，甲公司的该项重组业务应缴纳企业所得税U /U万元(适用企业所得税税率 33)。 A.2.64 B.8.25 C.10.89 D.16.50（分数：1.00）A.B.C.D.3.民航总局所属其他企业及其所办的股份制、联营企业实现的应纳税所得额U /U。 A.就地缴纳所得税 B.合并缴纳所得税 C.汇总缴纳所得税 D.集中缴纳所得税（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是U /U。 A.企业在建工程发生的试运行收入 B.客户收取的可循环使用的包装物押金收入 C.与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额 D.上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入（分

3、数：1.00）A.B.C.D.5.下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是U /U。 A.民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业 B.民航总局所属其他企业及其所办的联营企业 C.铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位 D.小国工商银行、中国银行、中园农业银行（分数：1.00）A.B.C.D.6.某金融企业 2006 年度向主管税务机关申报实现应税收入 650 万元，应扣除的成本费用 600 万元，2006年 8 月营业外支出了通过政府机关向贫困地区捐款 10 万元。经主管税务机关核定无误，2006 年度该企业应缴纳企业所得税为U /U万元。 A.16.10 B.16.01 C.14.8

4、5 D.13.2（分数：1.00）A.B.C.D.7.甲企业 2007 年 4 月接受乙企业捐赠货物一批，接受时确定价格为 20 万元，该批货物运达企业的过程中，甲负担运输费用 1 万元。就该项业务甲企业应缴纳企业所得税为 U /U万元。 A.0 B.6.6 C.6.27 D.5.61（分数：1.00）A.B.C.D.8.按照企业所得税的有关规定，下列情况不能采取核定征收方式征收企业所得税的是U /U。 A.依照税收法律法规规定可以不设账簿的 B.依照税收法律法规应设置账簿但未设置的 C.未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报的 D.账簿设置和核算虽符合规定但未按规定保存有关账簿的（分数：1

5、.00）A.B.C.D.9.纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入韵适用原则是U /U。 A.确定性原则 B.权责发生制原则 C.相关性原则 D.配比性原则（分数：1.00）A.B.C.D.10.某公司适用的企业所得税税率为 33，本年度从联营企业分回税后利润为 40 万元，联营企业适用的企业所得税税率为 15，从联营企业分回的税后利润应补企业所得税 U /U万元。 A.13.2 B.8.47 C.7.2 D.6.8（分数：1.00）A.B.C.D.11.2007 年某商业银行取得国债利息收入 10 万元、金融债券利息收入 20 万元，代国家发行国债取得手续费收入 35 万元，同时支付

6、与发行国债相关的宣传、奖励费用 14 万元。就其发生的业务，2007 年该商业银行应缴纳的企业所得税为U /U万元。 A.6.93 B.11.55 C.13.53 D.16.83（分数：1.00）A.B.C.D.12.纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是U /U。 A.企业申报的亏损额 B.税务机关按税法规定核实后的金额 C.企业财务报表的账面金额 D.企业自己核定的生产经营亏损额（分数：1.00）A.B.C.D.13.固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，一般情况下残值减除的比例为U /U。 A.5 B.3 C.8 D.10（分数：1.00）A.B.C.D.

7、14.某国有企业 2007 年度取得应纳税所得额 22 万元，2005 年度和 2006 年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计 20 万元，2007 年度垃缴纳的企业所得税为U /U元。 A.3000 B.3600 C.5400 D.6600（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：20.00)15.按照企业所得税法规的规定，纳税人按月或按季预缴企业所得税的方法有U /U。 A.按纳税期限内应纳税所得额的实际数预缴 B.按纳税人的自愿预缴 C.可按上一年度应纳税所得额的 1/12 或 1/4 预缴 D.或者经当地税务机关认可的其他方法进行预缴（分数：2.0

8、0）A.B.C.D.16.为了体现国家有关政策，企业所得税暂行条例规定的减免优惠有U /U。 A.民族自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减免税 B.企业有困难的，地方政府可规定减税、免税 C.法律、行政法规和国务院有关规定给予减税、免税的企业，依照规定执行 D.企业缴纳税款有困难的，税务机关可规定减税、免税（分数：2.00）A.B.C.D.17.按照税法规定，企业的清算所得是指清算时的全部资产扣除有关项目后的余额，这些项目包括U /U。 A.清算费用、损失、负债 B.企业未分配利润 C.公益金、公积金 D.实收资本（分数：2.00）A.B.C.D.18.在计算企业

9、所得税应纳税所得额时，可据实扣除的有U /U。 A.生产企业超过计税工资的实发工资 B.软件开发企业的实发工资 C.饮食服务企业按国家规定提取的提成工资 D.企业职工劳动保护费支出（分数：2.00）A.B.C.D.19.按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有U /U。 A.固定资产 B.流动资产 C.无形资产 D.长期投资 E.递延资产（分数：2.00）A.B.C.D.E.20.通过非盈利的社会团体或国家机关对下列各单位的捐赠，可全额从应纳税所得额中扣除的包括U /U。 A.中国绿化基金会 B.农村义务教育 C.中国之友研究基金会 D.全国老年基金会 E.公益性青少年活动场所（分数：2.00）

10、A.B.C.D.E.21.下列各项中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的有U /U。 A.金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税 B.金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税 C.金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，应缴纳企业所得税 D.金融企业向客户收取业务手续费后再返还或者回扣给客户的部分，应缴纳企业所得税（分数：2.00）A.B.C.D.22.计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括U /U。 A.参加运输保险，按规定缴纳的保险费用 B.向劳动部门上交的职工养老保险金 C.保险公司给予纳税人的无赔款优待 D.为特定职工支付

11、的人身安全保险费（分数：2.00）A.B.C.D.23.下列各项应当视为存货的永久性或实质性损害的有U /U。 A.库存霉烂变质的存货 B.经营中无使用价值的存货 C.经营中不需用的存货 D.已过期且无转让价值的存货（分数：2.00）A.B.C.D.24.企业在经营活动中发生的借款费用，准许抵扣应纳税所得额的包括U /U。 A.对外投资的长期借款利息 B.与债券相关的折价摊销 C.购建固定资产的借款利息 D.与债券相关的溢价摊销 E.借款时发生的辅助费用（分数：2.00）A.B.C.D.E.三、B计算题/B(总题数：5，分数：40.00)某企业 2006 年度自行申报应纳税所得额为 8 万元。

12、经注册税务师核定，企业全年已扣除的工资、薪金费用总额 300 万元，并按照规定的比例计算列支了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 52.5 万元。经核定，企业全年平均在册职工 200 人，假设从 1 月 1 日起当地政府确定的人均月计税工资标准为 1600 元。除工资和提取的工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：8.00）(1).准许税前扣除的计税工资总额为U /U万元。 A.300 B.288 C.270 D.290（分数：4.00）A.B.C.D.(2).2006 年度应缴纳企业所得税U /U万元。 A.9.90 B.

13、10.22 C.2.16 D.11.32（分数：4.00）A.B.C.D.某化妆品生产企业，企业所得税税率 33，2005 年和 2006 年有关生产经营情况如下：2005 年实现销售收入总额 2000 万元，与收入相配比的销售成本 1300 万元，发生销售费用、管理费用和销售税金共计 600 万元(其中业务招待费 12 万元)。从甲国分支机构取得税后利润 32.5 万元，已在甲国缴纳了 35的企业所得税。2006 年实现销售收入总额 3000 万元，应扣除的销售成本 2100 万元，发生销售费用、管理费用和销售税金共计 700 万元(其中业务宣传费 20 万元)，从甲国分支机构取得税后利润

14、35 万元，已在甲国缴纳了 30的企业所得税。根据所得税法规定和上述资料，回答下列相关问题：（分数：8.00）(1).2005 年汇总纳税时，甲国分支机构已纳税款抵扣额为U /U万元。 A.10.73 B.11.38 C.16.5 D.17.5（分数：2.00）A.B.C.D.(2).2005 年度境内外所得应缴纳企业所得税U /U万元。 A.33.99 B.33.5 C.32.99 D.32.5（分数：2.00）A.B.C.D.(3).2006 年汇总纳税时，甲国分支机构已纳税款抵扣额为U /U万元。 A.16.5 B.15 C.10.5 D.11.55（分数：2.00）A.B.C.D.(4

15、).2006 年度境内外所得应缴纳企业所得税U /U万元。 A.66 B.67.65 C.68.15 D.69.15（分数：2.00）A.B.C.D.某市华南公司上年度经营情况为：全年实现销售收入总额为 2000 万元。准予扣除的成本 1600 万元，费用 250 万元，损失 20 万元。公司全年共计缴纳增值税50 万元、消费税 50 万元、城市维护建设税 7 万元、教育费附加 3 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)；（分数：8.00）(1).计算应纳税所得额时，允许扣除的税金及附加是U /U万元。 A.50 B.60 C.110 D.107（分数：4.00）A.

16、B.C.D.(2).上年度应缴纳企业所得税额是U /U万元。 A.26.40 B.22.10 C.31.35 D.23.10（分数：4.00）A.B.C.D.某商业银行，2006 年取得贷款利息收入 800 万元，取得金融经纪业务收入 200万元，取得其他业务收入 100 万元，直接购买国库券取得利息收入 400 万元，在二级市场买卖国库券取得收益 500 万元。2006 年度应扣除的成本费用合计为1200 万元。该商业银行 2005 年度经税务机关核定亏损额为 700 万元。请根据所给资料，回答下列问题：（分数：8.01）(1).2006 年度可弥补上年度的亏损额为U /U万元。 A.339

17、.5 B.400 C.700 D.800（分数：2.67）A.B.C.D.(2).该商业银行 2006 年度未弥补亏损前的应纳税所得额为U /U万元。 A.339.5 B.739.5 C.400 D.800（分数：2.67）A.B.C.D.(3).2006 年该商业银行应缴纳企业所得税U /U万元。 A.112.04 B.13.04 C.231 D.0（分数：2.67）A.B.C.D.某企业上年度实现会计利润为 40 万元。经某注册税务帅审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：一笔是向银行借入流动资金金额 200 万元，借用期限 6 个月，支付借款利息 4.5 万元；另一笔是经过批准向本企

18、业职工集资金额50 万元，生产用 9 个月，支付集资利息 2.25 万元。“营业外支出”账户中列支有直接向贫困地区一小学捐款 10 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：8.00）(1).计算应纳税所得额时，准许扣除的利息费用为U /U万元。 A.6.75 B.6.24 C.6.05 D.6.19（分数：4.00）A.B.C.D.(2).企业上年度应缴纳企业所得税为U /U万元。 A.16.68 B.16.50 C.16.66 D.16.73（分数：4.00）A.B.C.D.四、B综合分析题/B(总题数：3，分数：36.00)某市某企业为增值税一般纳税人，适

19、用增值税税率 17%，企业所得税税率为33%。 2005 年度按账面利润自行申报应纳税所得额 200000 元。经税务机关审查，企业在 2005 年 8 月份销售给某使用单位货物一批，开具普通发票，取得收入 58500 元，企业的会计处理为：借：银行存款 58500贷：其他应付款 58500根据所给资料回答下面提出的问题：（分数：12.00）(1).应补缴的增值税为U /U元。 A.9945 B.8500 C.8800 D.8300（分数：3.00）A.B.C.D.(2).应补缴的城市维护建设税和教育费附加为U /U元。 A.850 B.830 C.880 D.995（分数：3.00）A.B.

20、C.D.(3).2005 年度应纳税所得额为U /U元。 A.258500 B.250000 C.249150 D.249005（分数：3.00）A.B.C.D.(4).2005 年度应缴纳企业所得税额为U /U元。 A.85305 B.82500 C.82171.65 D.82219.5（分数：3.00）A.B.C.D.上年度某公司自行申报全年取得境内、外利润共计为 1625 万元，其中含 A 国税后利润 225 万元，已在 A 国缴纳了所得税 75 万元；含 B 国税后利润 150 万元，已在 B 国缴纳了所得税 100 万元。根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单位，小数点后保留两位

21、)：（分数：12.00）(1).该公司境内生产、经营的应纳税所得额为U /U万元。 A.1800 B.1550 C.1500 D.1250（分数：2.40）A.B.C.D.(2).境内、外所得按税法计算的应纳税总额为U /U万元。 A.412.5 B.495 C.511.5 D.594（分数：2.40）A.B.C.D.(3).来源于 A 国所得境外已缴所得税抵免额为U /U万元。 A.75 B.7425 C.99 D.105（分数：2.40）A.B.C.D.(4).来源于 B 国所得境外已缴所得税抵免额为U /U万元。 A.100 B.82.5 C.80 D.75（分数：2.40）A.B.C.

22、D.(5).该公司当年实际应缴纳所得税为U /U万元。 A.414 B.436.5 C.434 D.439（分数：2.40）A.B.C.D.某市化工企业为增值税一般纳税人，主要生产化妆品，增值税税率为 17%，消费税税率为 30%，企业所得税税率为 33%，化妆品全国平均成本利润率为5%。2005 年度自行申报企业所得税应纳税所得额为 35 万元，应缴纳企业所得税额 11.55 万元。经税务机关审查，发现企业在 2005 年 11 月份试制一批成套化妆品发给本企业职工作福利，生产成本为 6 万元，无同类产品市场销售价格，企业的会计处理为：借：应付福利费 60000贷：产成品成套化妆品 6000

23、0根据所给资料，回答下面提出的问题：（分数：12.00）(1).应补缴的增值税为U /U元。 A.10200 B.15300 C.10710 D.15810（分数：2.40）A.B.C.D.(2).应补缴的消费税为U /U元。 A.27000 B.18900 C.18000 D.27900（分数：2.40）A.B.C.D.(3).应补缴的城市维护建设税和教育费附加为U /U元。 A.3720 B.3420 C.2871 D.4230（分数：2.40）A.B.C.D.(4).2005 年度企业应纳税所得额为U /U元。 A.350000 B.353000 C.348770 D.363000（分数

24、：2.40）A.B.C.D.(5).1005 年度应缴纳企业所得税U /U元。 A.115500 B.115094 C.116490 D.119790（分数：2.40）A.B.C.D.税法()-企业所得税(二十)答案解析(总分：110.01，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：14，分数：14.00)1.下列各项，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是U /U。 A.汇兑损益 B.按规定支付给总机构的管理费用 C.与取得收入无关的各项支出 D.转让各类固定资产发生的费用（分数：1.00）A.B.C. D.解析：2.甲公司 2007 年 3 月与乙企业达成债务重

25、组协议，甲以库存商品抵偿 1 年以前所欠债务 125 万元，该批库存商品的账面成本为 75 万元，市场销售价格(不含税)为 100 万元，增值税税率为 17。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司的该项重组业务应缴纳企业所得税U /U万元(适用企业所得税税率 33)。 A.2.64 B.8.25 C.10.89 D.16.50（分数：1.00）A.B.C. D.解析：3.民航总局所属其他企业及其所办的股份制、联营企业实现的应纳税所得额U /U。 A.就地缴纳所得税 B.合并缴纳所得税 C.汇总缴纳所得税 D.集中缴纳所得税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：4.下列各项收入中，应计入企

26、业应纳税所得额的是U /U。 A.企业在建工程发生的试运行收入 B.客户收取的可循环使用的包装物押金收入 C.与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额 D.上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入（分数：1.00）A. B.C.D.解析：5.下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是U /U。 A.民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业 B.民航总局所属其他企业及其所办的联营企业 C.铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位 D.小国工商银行、中国银行、中园农业银行（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：6.某金融企业 2006 年度向主管税务机关申报实现应税收入 650 万元，应

27、扣除的成本费用 600 万元，2006年 8 月营业外支出了通过政府机关向贫困地区捐款 10 万元。经主管税务机关核定无误，2006 年度该企业应缴纳企业所得税为U /U万元。 A.16.10 B.16.01 C.14.85 D.13.2（分数：1.00）A.B. C.D.解析：7.甲企业 2007 年 4 月接受乙企业捐赠货物一批，接受时确定价格为 20 万元，该批货物运达企业的过程中，甲负担运输费用 1 万元。就该项业务甲企业应缴纳企业所得税为 U /U万元。 A.0 B.6.6 C.6.27 D.5.61（分数：1.00）A.B. C.D.解析：8.按照企业所得税的有关规定，下列情况不能

28、采取核定征收方式征收企业所得税的是U /U。 A.依照税收法律法规规定可以不设账簿的 B.依照税收法律法规应设置账簿但未设置的 C.未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报的 D.账簿设置和核算虽符合规定但未按规定保存有关账簿的（分数：1.00）A.B.C. D.解析：9.纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入韵适用原则是U /U。 A.确定性原则 B.权责发生制原则 C.相关性原则 D.配比性原则（分数：1.00）A.B. C.D.解析：10.某公司适用的企业所得税税率为 33，本年度从联营企业分回税后利润为 40 万元，联营企业适用的企业所得税税率为 15，从联营企业分回的税后利润

29、应补企业所得税 U /U万元。 A.13.2 B.8.47 C.7.2 D.6.8（分数：1.00）A.B. C.D.解析：11.2007 年某商业银行取得国债利息收入 10 万元、金融债券利息收入 20 万元，代国家发行国债取得手续费收入 35 万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用 14 万元。就其发生的业务，2007 年该商业银行应缴纳的企业所得税为U /U万元。 A.6.93 B.11.55 C.13.53 D.16.83（分数：1.00）A.B.C. D.解析：12.纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是U /U。 A.企业申报的亏损额 B.税务机关按税法规定核实后

30、的金额 C.企业财务报表的账面金额 D.企业自己核定的生产经营亏损额（分数：1.00）A.B. C.D.解析：13.固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，一般情况下残值减除的比例为U /U。 A.5 B.3 C.8 D.10（分数：1.00）A. B.C.D.解析：14.某国有企业 2007 年度取得应纳税所得额 22 万元，2005 年度和 2006 年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计 20 万元，2007 年度垃缴纳的企业所得税为U /U元。 A.3000 B.3600 C.5400 D.6600（分数：1.00）A.B. C.D.解析：二、B多项选择题/B(总题

31、数：10，分数：20.00)15.按照企业所得税法规的规定，纳税人按月或按季预缴企业所得税的方法有U /U。 A.按纳税期限内应纳税所得额的实际数预缴 B.按纳税人的自愿预缴 C.可按上一年度应纳税所得额的 1/12 或 1/4 预缴 D.或者经当地税务机关认可的其他方法进行预缴（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：16.为了体现国家有关政策，企业所得税暂行条例规定的减免优惠有U /U。 A.民族自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减免税 B.企业有困难的，地方政府可规定减税、免税 C.法律、行政法规和国务院有关规定给予减税、免税的企业，依照规定执行 D.企

32、业缴纳税款有困难的，税务机关可规定减税、免税（分数：2.00）A. B.C. D.解析：17.按照税法规定，企业的清算所得是指清算时的全部资产扣除有关项目后的余额，这些项目包括U /U。 A.清算费用、损失、负债 B.企业未分配利润 C.公益金、公积金 D.实收资本（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：18.在计算企业所得税应纳税所得额时，可据实扣除的有U /U。 A.生产企业超过计税工资的实发工资 B.软件开发企业的实发工资 C.饮食服务企业按国家规定提取的提成工资 D.企业职工劳动保护费支出（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：19.按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有

33、U /U。 A.固定资产 B.流动资产 C.无形资产 D.长期投资 E.递延资产（分数：2.00）A. B. C. D.E. 解析：20.通过非盈利的社会团体或国家机关对下列各单位的捐赠，可全额从应纳税所得额中扣除的包括U /U。 A.中国绿化基金会 B.农村义务教育 C.中国之友研究基金会 D.全国老年基金会 E.公益性青少年活动场所（分数：2.00）A.B. C.D.E. 解析：21.下列各项中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的有U /U。 A.金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税 B.金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税 C.金融企业收回的以物抵债

34、财产，评估价高于债权金额不退的部分，应缴纳企业所得税 D.金融企业向客户收取业务手续费后再返还或者回扣给客户的部分，应缴纳企业所得税（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：22.计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括U /U。 A.参加运输保险，按规定缴纳的保险费用 B.向劳动部门上交的职工养老保险金 C.保险公司给予纳税人的无赔款优待 D.为特定职工支付的人身安全保险费（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：23.下列各项应当视为存货的永久性或实质性损害的有U /U。 A.库存霉烂变质的存货 B.经营中无使用价值的存货 C.经营中不需用的存货 D.已过期且无转让价值的

35、存货（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：24.企业在经营活动中发生的借款费用，准许抵扣应纳税所得额的包括U /U。 A.对外投资的长期借款利息 B.与债券相关的折价摊销 C.购建固定资产的借款利息 D.与债券相关的溢价摊销 E.借款时发生的辅助费用（分数：2.00）A. B. C.D. E. 解析：三、B计算题/B(总题数：5，分数：40.00)某企业 2006 年度自行申报应纳税所得额为 8 万元。经注册税务师核定，企业全年已扣除的工资、薪金费用总额 300 万元，并按照规定的比例计算列支了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 52.5 万元。经核定，企业全年平均在册职工 200

36、人，假设从 1 月 1 日起当地政府确定的人均月计税工资标准为 1600 元。除工资和提取的工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：8.00）(1).准许税前扣除的计税工资总额为U /U万元。 A.300 B.288 C.270 D.290（分数：4.00）A. B.C.D.解析：计税工资总额=160020012=384(万元)，实际支付工资 300 万元，所以可以税前扣除的工资总额为 300 万元。(2).2006 年度应缴纳企业所得税U /U万元。 A.9.90 B.10.22 C.2.16 D.11.32（分数：4.00）

37、A.B.C. D.解析：827=2.16(万元)某化妆品生产企业，企业所得税税率 33，2005 年和 2006 年有关生产经营情况如下：2005 年实现销售收入总额 2000 万元，与收入相配比的销售成本 1300 万元，发生销售费用、管理费用和销售税金共计 600 万元(其中业务招待费 12 万元)。从甲国分支机构取得税后利润 32.5 万元，已在甲国缴纳了 35的企业所得税。2006 年实现销售收入总额 3000 万元，应扣除的销售成本 2100 万元，发生销售费用、管理费用和销售税金共计 700 万元(其中业务宣传费 20 万元)，从甲国分支机构取得税后利润 35 万元，已在甲国缴纳了

38、 30的企业所得税。根据所得税法规定和上述资料，回答下列相关问题：（分数：8.00）(1).2005 年汇总纳税时，甲国分支机构已纳税款抵扣额为U /U万元。 A.10.73 B.11.38 C.16.5 D.17.5（分数：2.00）A.B.C. D.解析：32.5(1-35)33=16.5(万元)(2).2005 年度境内外所得应缴纳企业所得税U /U万元。 A.33.99 B.33.5 C.32.99 D.32.5（分数：2.00）A. B.C.D.解析：2000-1300-600+12-(20003+3)+32.5(1-135)33- 16.5=33.99(万元)(3).2006 年汇

39、总纳税时，甲国分支机构已纳税款抵扣额为U /U万元。 A.16.5 B.15 C.10.5 D.11.55（分数：2.00）A.B. C.D.解析：35(1-30)30=15(万元)(4).2006 年度境内外所得应缴纳企业所得税U /U万元。 A.66 B.67.65 C.68.15 D.69.15（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：3000-2100-(700-20+30005)+35(1-30)33-5=69.15 (万元)某市华南公司上年度经营情况为：全年实现销售收入总额为 2000 万元。准予扣除的成本 1600 万元，费用 250 万元，损失 20 万元。公司全年共计缴纳增值

40、税50 万元、消费税 50 万元、城市维护建设税 7 万元、教育费附加 3 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)；（分数：8.00）(1).计算应纳税所得额时，允许扣除的税金及附加是U /U万元。 A.50 B.60 C.110 D.107（分数：4.00）A.B. C.D.解析：50+7+3=60(万元)(2).上年度应缴纳企业所得税额是U /U万元。 A.26.40 B.22.10 C.31.35 D.23.10（分数：4.00）A.B.C.D. 解析：(2000-1600-250-20-60)33=23.1(万元)某商业银行，2006 年取得贷款利息收入 80

41、0 万元，取得金融经纪业务收入 200万元，取得其他业务收入 100 万元，直接购买国库券取得利息收入 400 万元，在二级市场买卖国库券取得收益 500 万元。2006 年度应扣除的成本费用合计为1200 万元。该商业银行 2005 年度经税务机关核定亏损额为 700 万元。请根据所给资料，回答下列问题：（分数：8.01）(1).2006 年度可弥补上年度的亏损额为U /U万元。 A.339.5 B.400 C.700 D.800（分数：2.67）A.B.C. D.解析：2005 年亏损 700 万元，2006 年的应税所得为 339.5 万元不足弥补，按规定可用免税收入(国库券收入)补亏。

42、(2).该商业银行 2006 年度未弥补亏损前的应纳税所得额为U /U万元。 A.339.5 B.739.5 C.400 D.800（分数：2.67）A. B.C.D.解析：2006 年取得经营收入应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加为： (800+200+100)5(1+7%+3)；60.5(万元) 补亏前的应纳税所得为： 800+200+100+500-1200-60.5=339.5(万元)(3).2006 年该商业银行应缴纳企业所得税U /U万元。 A.112.04 B.13.04 C.231 D.0（分数：2.67）A.B.C.D. 解析：应税所得和国库券利息收入补上年亏损后还有

43、余额，按照规定不用缴所得税。某企业上年度实现会计利润为 40 万元。经某注册税务帅审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：一笔是向银行借入流动资金金额 200 万元，借用期限 6 个月，支付借款利息 4.5 万元；另一笔是经过批准向本企业职工集资金额50 万元，生产用 9 个月，支付集资利息 2.25 万元。“营业外支出”账户中列支有直接向贫困地区一小学捐款 10 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：8.00）(1).计算应纳税所得额时，准许扣除的利息费用为U /U万元。 A.6.75 B.6.24 C.6.05 D.6.19（分数：4.00）A.B.

44、C.D. 解析：4.5+4.5/6/200509=6.19(万元)(2).企业上年度应缴纳企业所得税为U /U万元。 A.16.68 B.16.50 C.16.66 D.16.73（分数：4.00）A. B.C.D.解析：(40+4.5+2.25-6.19+10)33=16.68(万元)四、B综合分析题/B(总题数：3，分数：36.00)某市某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 17%，企业所得税税率为33%。 2005 年度按账面利润自行申报应纳税所得额 200000 元。经税务机关审查，企业在 2005 年 8 月份销售给某使用单位货物一批，开具普通发票，取得收入 58500 元，企业的会计处理为：借：银行存款 58500贷：其他应付款 58500根据所给资料回答下面提出的问题：（分数：12.00）(1).应补缴的增值税为U /U元。 A.9945 B.8500 C.8800 D.8300（分数：3.00）A.B. C.D.解析：58500/(1+17)17=8500(元)(2).应补缴的城市维护建设税和教育费附