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    税法(Ⅱ)-企业所得税(二十)及答案解析.doc

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    税法(Ⅱ)-企业所得税(二十)及答案解析.doc

    1、税法()-企业所得税(二十)及答案解析(总分:110.01,做题时间:90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数:14,分数:14.00)1.下列各项,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入总额中扣除的是U /U。 A.汇兑损益 B.按规定支付给总机构的管理费用 C.与取得收入无关的各项支出 D.转让各类固定资产发生的费用(分数:1.00)A.B.C.D.2.甲公司 2007 年 3 月与乙企业达成债务重组协议,甲以库存商品抵偿 1 年以前所欠债务 125 万元,该批库存商品的账面成本为 75 万元,市场销售价格(不含税)为 100 万元,增值税税率为 17。不考虑城市维护建设税和教育费附加

    2、,甲公司的该项重组业务应缴纳企业所得税U /U万元(适用企业所得税税率 33)。 A.2.64 B.8.25 C.10.89 D.16.50(分数:1.00)A.B.C.D.3.民航总局所属其他企业及其所办的股份制、联营企业实现的应纳税所得额U /U。 A.就地缴纳所得税 B.合并缴纳所得税 C.汇总缴纳所得税 D.集中缴纳所得税(分数:1.00)A.B.C.D.4.下列各项收入中,应计入企业应纳税所得额的是U /U。 A.企业在建工程发生的试运行收入 B.客户收取的可循环使用的包装物押金收入 C.与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额 D.上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入(分

    3、数:1.00)A.B.C.D.5.下列各纳税人中,集中在北京缴纳企业所得税的是U /U。 A.民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业 B.民航总局所属其他企业及其所办的联营企业 C.铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位 D.小国工商银行、中国银行、中园农业银行(分数:1.00)A.B.C.D.6.某金融企业 2006 年度向主管税务机关申报实现应税收入 650 万元,应扣除的成本费用 600 万元,2006年 8 月营业外支出了通过政府机关向贫困地区捐款 10 万元。经主管税务机关核定无误,2006 年度该企业应缴纳企业所得税为U /U万元。 A.16.10 B.16.01 C.14.8

    4、5 D.13.2(分数:1.00)A.B.C.D.7.甲企业 2007 年 4 月接受乙企业捐赠货物一批,接受时确定价格为 20 万元,该批货物运达企业的过程中,甲负担运输费用 1 万元。就该项业务甲企业应缴纳企业所得税为 U /U万元。 A.0 B.6.6 C.6.27 D.5.61(分数:1.00)A.B.C.D.8.按照企业所得税的有关规定,下列情况不能采取核定征收方式征收企业所得税的是U /U。 A.依照税收法律法规规定可以不设账簿的 B.依照税收法律法规应设置账簿但未设置的 C.未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报的 D.账簿设置和核算虽符合规定但未按规定保存有关账簿的(分数:1

    5、.00)A.B.C.D.9.纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时,确定收入韵适用原则是U /U。 A.确定性原则 B.权责发生制原则 C.相关性原则 D.配比性原则(分数:1.00)A.B.C.D.10.某公司适用的企业所得税税率为 33,本年度从联营企业分回税后利润为 40 万元,联营企业适用的企业所得税税率为 15,从联营企业分回的税后利润应补企业所得税 U /U万元。 A.13.2 B.8.47 C.7.2 D.6.8(分数:1.00)A.B.C.D.11.2007 年某商业银行取得国债利息收入 10 万元、金融债券利息收入 20 万元,代国家发行国债取得手续费收入 35 万元,同时支付

    6、与发行国债相关的宣传、奖励费用 14 万元。就其发生的业务,2007 年该商业银行应缴纳的企业所得税为U /U万元。 A.6.93 B.11.55 C.13.53 D.16.83(分数:1.00)A.B.C.D.12.纳税人发生年度亏损,可用下年度所得予以弥补的金额是U /U。 A.企业申报的亏损额 B.税务机关按税法规定核实后的金额 C.企业财务报表的账面金额 D.企业自己核定的生产经营亏损额(分数:1.00)A.B.C.D.13.固定资产在计算折旧前,应当估计残值,从固定资产原价中减除,一般情况下残值减除的比例为U /U。 A.5 B.3 C.8 D.10(分数:1.00)A.B.C.D.

    7、14.某国有企业 2007 年度取得应纳税所得额 22 万元,2005 年度和 2006 年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计 20 万元,2007 年度垃缴纳的企业所得税为U /U元。 A.3000 B.3600 C.5400 D.6600(分数:1.00)A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数:10,分数:20.00)15.按照企业所得税法规的规定,纳税人按月或按季预缴企业所得税的方法有U /U。 A.按纳税期限内应纳税所得额的实际数预缴 B.按纳税人的自愿预缴 C.可按上一年度应纳税所得额的 1/12 或 1/4 预缴 D.或者经当地税务机关认可的其他方法进行预缴(分数:2.0

    8、0)A.B.C.D.16.为了体现国家有关政策,企业所得税暂行条例规定的减免优惠有U /U。 A.民族自治地方的企业需要照顾和鼓励的,经省级人民政府批准,可以实行定期减免税 B.企业有困难的,地方政府可规定减税、免税 C.法律、行政法规和国务院有关规定给予减税、免税的企业,依照规定执行 D.企业缴纳税款有困难的,税务机关可规定减税、免税(分数:2.00)A.B.C.D.17.按照税法规定,企业的清算所得是指清算时的全部资产扣除有关项目后的余额,这些项目包括U /U。 A.清算费用、损失、负债 B.企业未分配利润 C.公益金、公积金 D.实收资本(分数:2.00)A.B.C.D.18.在计算企业

    9、所得税应纳税所得额时,可据实扣除的有U /U。 A.生产企业超过计税工资的实发工资 B.软件开发企业的实发工资 C.饮食服务企业按国家规定提取的提成工资 D.企业职工劳动保护费支出(分数:2.00)A.B.C.D.19.按照税法规定,纳入税务处理的资产主要有U /U。 A.固定资产 B.流动资产 C.无形资产 D.长期投资 E.递延资产(分数:2.00)A.B.C.D.E.20.通过非盈利的社会团体或国家机关对下列各单位的捐赠,可全额从应纳税所得额中扣除的包括U /U。 A.中国绿化基金会 B.农村义务教育 C.中国之友研究基金会 D.全国老年基金会 E.公益性青少年活动场所(分数:2.00)

    10、A.B.C.D.E.21.下列各项中,按照企业所得税的有关规定,表述正确的有U /U。 A.金融企业在二级市场上买卖国库券的所得,不缴纳企业所得税 B.金融企业代销国债取得的代办手续费收入,不缴纳企业所得税 C.金融企业收回的以物抵债财产,评估价高于债权金额不退的部分,应缴纳企业所得税 D.金融企业向客户收取业务手续费后再返还或者回扣给客户的部分,应缴纳企业所得税(分数:2.00)A.B.C.D.22.计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的保险费用包括U /U。 A.参加运输保险,按规定缴纳的保险费用 B.向劳动部门上交的职工养老保险金 C.保险公司给予纳税人的无赔款优待 D.为特定职工支付

    11、的人身安全保险费(分数:2.00)A.B.C.D.23.下列各项应当视为存货的永久性或实质性损害的有U /U。 A.库存霉烂变质的存货 B.经营中无使用价值的存货 C.经营中不需用的存货 D.已过期且无转让价值的存货(分数:2.00)A.B.C.D.24.企业在经营活动中发生的借款费用,准许抵扣应纳税所得额的包括U /U。 A.对外投资的长期借款利息 B.与债券相关的折价摊销 C.购建固定资产的借款利息 D.与债券相关的溢价摊销 E.借款时发生的辅助费用(分数:2.00)A.B.C.D.E.三、B计算题/B(总题数:5,分数:40.00)某企业 2006 年度自行申报应纳税所得额为 8 万元。

    12、经注册税务师核定,企业全年已扣除的工资、薪金费用总额 300 万元,并按照规定的比例计算列支了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 52.5 万元。经核定,企业全年平均在册职工 200 人,假设从 1 月 1 日起当地政府确定的人均月计税工资标准为 1600 元。除工资和提取的工资附加“三费”外,其他项目不予考虑。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位,小数点后保留两位):(分数:8.00)(1).准许税前扣除的计税工资总额为U /U万元。 A.300 B.288 C.270 D.290(分数:4.00)A.B.C.D.(2).2006 年度应缴纳企业所得税U /U万元。 A.9.90 B.

    13、10.22 C.2.16 D.11.32(分数:4.00)A.B.C.D.某化妆品生产企业,企业所得税税率 33,2005 年和 2006 年有关生产经营情况如下:2005 年实现销售收入总额 2000 万元,与收入相配比的销售成本 1300 万元,发生销售费用、管理费用和销售税金共计 600 万元(其中业务招待费 12 万元)。从甲国分支机构取得税后利润 32.5 万元,已在甲国缴纳了 35的企业所得税。2006 年实现销售收入总额 3000 万元,应扣除的销售成本 2100 万元,发生销售费用、管理费用和销售税金共计 700 万元(其中业务宣传费 20 万元),从甲国分支机构取得税后利润

    14、35 万元,已在甲国缴纳了 30的企业所得税。根据所得税法规定和上述资料,回答下列相关问题:(分数:8.00)(1).2005 年汇总纳税时,甲国分支机构已纳税款抵扣额为U /U万元。 A.10.73 B.11.38 C.16.5 D.17.5(分数:2.00)A.B.C.D.(2).2005 年度境内外所得应缴纳企业所得税U /U万元。 A.33.99 B.33.5 C.32.99 D.32.5(分数:2.00)A.B.C.D.(3).2006 年汇总纳税时,甲国分支机构已纳税款抵扣额为U /U万元。 A.16.5 B.15 C.10.5 D.11.55(分数:2.00)A.B.C.D.(4

    15、).2006 年度境内外所得应缴纳企业所得税U /U万元。 A.66 B.67.65 C.68.15 D.69.15(分数:2.00)A.B.C.D.某市华南公司上年度经营情况为:全年实现销售收入总额为 2000 万元。准予扣除的成本 1600 万元,费用 250 万元,损失 20 万元。公司全年共计缴纳增值税50 万元、消费税 50 万元、城市维护建设税 7 万元、教育费附加 3 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位,小数点后保留两位);(分数:8.00)(1).计算应纳税所得额时,允许扣除的税金及附加是U /U万元。 A.50 B.60 C.110 D.107(分数:4.00)A.

    16、B.C.D.(2).上年度应缴纳企业所得税额是U /U万元。 A.26.40 B.22.10 C.31.35 D.23.10(分数:4.00)A.B.C.D.某商业银行,2006 年取得贷款利息收入 800 万元,取得金融经纪业务收入 200万元,取得其他业务收入 100 万元,直接购买国库券取得利息收入 400 万元,在二级市场买卖国库券取得收益 500 万元。2006 年度应扣除的成本费用合计为1200 万元。该商业银行 2005 年度经税务机关核定亏损额为 700 万元。请根据所给资料,回答下列问题:(分数:8.01)(1).2006 年度可弥补上年度的亏损额为U /U万元。 A.339

    17、.5 B.400 C.700 D.800(分数:2.67)A.B.C.D.(2).该商业银行 2006 年度未弥补亏损前的应纳税所得额为U /U万元。 A.339.5 B.739.5 C.400 D.800(分数:2.67)A.B.C.D.(3).2006 年该商业银行应缴纳企业所得税U /U万元。 A.112.04 B.13.04 C.231 D.0(分数:2.67)A.B.C.D.某企业上年度实现会计利润为 40 万元。经某注册税务帅审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:一笔是向银行借入流动资金金额 200 万元,借用期限 6 个月,支付借款利息 4.5 万元;另一笔是经过批准向本企

    18、业职工集资金额50 万元,生产用 9 个月,支付集资利息 2.25 万元。“营业外支出”账户中列支有直接向贫困地区一小学捐款 10 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位,小数点后保留两位):(分数:8.00)(1).计算应纳税所得额时,准许扣除的利息费用为U /U万元。 A.6.75 B.6.24 C.6.05 D.6.19(分数:4.00)A.B.C.D.(2).企业上年度应缴纳企业所得税为U /U万元。 A.16.68 B.16.50 C.16.66 D.16.73(分数:4.00)A.B.C.D.四、B综合分析题/B(总题数:3,分数:36.00)某市某企业为增值税一般纳税人,适

    19、用增值税税率 17%,企业所得税税率为33%。 2005 年度按账面利润自行申报应纳税所得额 200000 元。经税务机关审查,企业在 2005 年 8 月份销售给某使用单位货物一批,开具普通发票,取得收入 58500 元,企业的会计处理为:借:银行存款 58500贷:其他应付款 58500根据所给资料回答下面提出的问题:(分数:12.00)(1).应补缴的增值税为U /U元。 A.9945 B.8500 C.8800 D.8300(分数:3.00)A.B.C.D.(2).应补缴的城市维护建设税和教育费附加为U /U元。 A.850 B.830 C.880 D.995(分数:3.00)A.B.

    20、C.D.(3).2005 年度应纳税所得额为U /U元。 A.258500 B.250000 C.249150 D.249005(分数:3.00)A.B.C.D.(4).2005 年度应缴纳企业所得税额为U /U元。 A.85305 B.82500 C.82171.65 D.82219.5(分数:3.00)A.B.C.D.上年度某公司自行申报全年取得境内、外利润共计为 1625 万元,其中含 A 国税后利润 225 万元,已在 A 国缴纳了所得税 75 万元;含 B 国税后利润 150 万元,已在 B 国缴纳了所得税 100 万元。根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单位,小数点后保留两位

    21、):(分数:12.00)(1).该公司境内生产、经营的应纳税所得额为U /U万元。 A.1800 B.1550 C.1500 D.1250(分数:2.40)A.B.C.D.(2).境内、外所得按税法计算的应纳税总额为U /U万元。 A.412.5 B.495 C.511.5 D.594(分数:2.40)A.B.C.D.(3).来源于 A 国所得境外已缴所得税抵免额为U /U万元。 A.75 B.7425 C.99 D.105(分数:2.40)A.B.C.D.(4).来源于 B 国所得境外已缴所得税抵免额为U /U万元。 A.100 B.82.5 C.80 D.75(分数:2.40)A.B.C.

    22、D.(5).该公司当年实际应缴纳所得税为U /U万元。 A.414 B.436.5 C.434 D.439(分数:2.40)A.B.C.D.某市化工企业为增值税一般纳税人,主要生产化妆品,增值税税率为 17%,消费税税率为 30%,企业所得税税率为 33%,化妆品全国平均成本利润率为5%。2005 年度自行申报企业所得税应纳税所得额为 35 万元,应缴纳企业所得税额 11.55 万元。经税务机关审查,发现企业在 2005 年 11 月份试制一批成套化妆品发给本企业职工作福利,生产成本为 6 万元,无同类产品市场销售价格,企业的会计处理为:借:应付福利费 60000贷:产成品成套化妆品 6000

    23、0根据所给资料,回答下面提出的问题:(分数:12.00)(1).应补缴的增值税为U /U元。 A.10200 B.15300 C.10710 D.15810(分数:2.40)A.B.C.D.(2).应补缴的消费税为U /U元。 A.27000 B.18900 C.18000 D.27900(分数:2.40)A.B.C.D.(3).应补缴的城市维护建设税和教育费附加为U /U元。 A.3720 B.3420 C.2871 D.4230(分数:2.40)A.B.C.D.(4).2005 年度企业应纳税所得额为U /U元。 A.350000 B.353000 C.348770 D.363000(分数

    24、:2.40)A.B.C.D.(5).1005 年度应缴纳企业所得税U /U元。 A.115500 B.115094 C.116490 D.119790(分数:2.40)A.B.C.D.税法()-企业所得税(二十)答案解析(总分:110.01,做题时间:90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数:14,分数:14.00)1.下列各项,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入总额中扣除的是U /U。 A.汇兑损益 B.按规定支付给总机构的管理费用 C.与取得收入无关的各项支出 D.转让各类固定资产发生的费用(分数:1.00)A.B.C. D.解析:2.甲公司 2007 年 3 月与乙企业达成债务重

    25、组协议,甲以库存商品抵偿 1 年以前所欠债务 125 万元,该批库存商品的账面成本为 75 万元,市场销售价格(不含税)为 100 万元,增值税税率为 17。不考虑城市维护建设税和教育费附加,甲公司的该项重组业务应缴纳企业所得税U /U万元(适用企业所得税税率 33)。 A.2.64 B.8.25 C.10.89 D.16.50(分数:1.00)A.B.C. D.解析:3.民航总局所属其他企业及其所办的股份制、联营企业实现的应纳税所得额U /U。 A.就地缴纳所得税 B.合并缴纳所得税 C.汇总缴纳所得税 D.集中缴纳所得税(分数:1.00)A. B.C.D.解析:4.下列各项收入中,应计入企

    26、业应纳税所得额的是U /U。 A.企业在建工程发生的试运行收入 B.客户收取的可循环使用的包装物押金收入 C.与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额 D.上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入(分数:1.00)A. B.C.D.解析:5.下列各纳税人中,集中在北京缴纳企业所得税的是U /U。 A.民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业 B.民航总局所属其他企业及其所办的联营企业 C.铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位 D.小国工商银行、中国银行、中园农业银行(分数:1.00)A.B.C.D. 解析:6.某金融企业 2006 年度向主管税务机关申报实现应税收入 650 万元,应

    27、扣除的成本费用 600 万元,2006年 8 月营业外支出了通过政府机关向贫困地区捐款 10 万元。经主管税务机关核定无误,2006 年度该企业应缴纳企业所得税为U /U万元。 A.16.10 B.16.01 C.14.85 D.13.2(分数:1.00)A.B. C.D.解析:7.甲企业 2007 年 4 月接受乙企业捐赠货物一批,接受时确定价格为 20 万元,该批货物运达企业的过程中,甲负担运输费用 1 万元。就该项业务甲企业应缴纳企业所得税为 U /U万元。 A.0 B.6.6 C.6.27 D.5.61(分数:1.00)A.B. C.D.解析:8.按照企业所得税的有关规定,下列情况不能

    28、采取核定征收方式征收企业所得税的是U /U。 A.依照税收法律法规规定可以不设账簿的 B.依照税收法律法规应设置账簿但未设置的 C.未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报的 D.账簿设置和核算虽符合规定但未按规定保存有关账簿的(分数:1.00)A.B.C. D.解析:9.纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时,确定收入韵适用原则是U /U。 A.确定性原则 B.权责发生制原则 C.相关性原则 D.配比性原则(分数:1.00)A.B. C.D.解析:10.某公司适用的企业所得税税率为 33,本年度从联营企业分回税后利润为 40 万元,联营企业适用的企业所得税税率为 15,从联营企业分回的税后利润

    29、应补企业所得税 U /U万元。 A.13.2 B.8.47 C.7.2 D.6.8(分数:1.00)A.B. C.D.解析:11.2007 年某商业银行取得国债利息收入 10 万元、金融债券利息收入 20 万元,代国家发行国债取得手续费收入 35 万元,同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用 14 万元。就其发生的业务,2007 年该商业银行应缴纳的企业所得税为U /U万元。 A.6.93 B.11.55 C.13.53 D.16.83(分数:1.00)A.B.C. D.解析:12.纳税人发生年度亏损,可用下年度所得予以弥补的金额是U /U。 A.企业申报的亏损额 B.税务机关按税法规定核实后

    30、的金额 C.企业财务报表的账面金额 D.企业自己核定的生产经营亏损额(分数:1.00)A.B. C.D.解析:13.固定资产在计算折旧前,应当估计残值,从固定资产原价中减除,一般情况下残值减除的比例为U /U。 A.5 B.3 C.8 D.10(分数:1.00)A. B.C.D.解析:14.某国有企业 2007 年度取得应纳税所得额 22 万元,2005 年度和 2006 年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计 20 万元,2007 年度垃缴纳的企业所得税为U /U元。 A.3000 B.3600 C.5400 D.6600(分数:1.00)A.B. C.D.解析:二、B多项选择题/B(总题

    31、数:10,分数:20.00)15.按照企业所得税法规的规定,纳税人按月或按季预缴企业所得税的方法有U /U。 A.按纳税期限内应纳税所得额的实际数预缴 B.按纳税人的自愿预缴 C.可按上一年度应纳税所得额的 1/12 或 1/4 预缴 D.或者经当地税务机关认可的其他方法进行预缴(分数:2.00)A. B.C. D. 解析:16.为了体现国家有关政策,企业所得税暂行条例规定的减免优惠有U /U。 A.民族自治地方的企业需要照顾和鼓励的,经省级人民政府批准,可以实行定期减免税 B.企业有困难的,地方政府可规定减税、免税 C.法律、行政法规和国务院有关规定给予减税、免税的企业,依照规定执行 D.企

    32、业缴纳税款有困难的,税务机关可规定减税、免税(分数:2.00)A. B.C. D.解析:17.按照税法规定,企业的清算所得是指清算时的全部资产扣除有关项目后的余额,这些项目包括U /U。 A.清算费用、损失、负债 B.企业未分配利润 C.公益金、公积金 D.实收资本(分数:2.00)A. B. C. D. 解析:18.在计算企业所得税应纳税所得额时,可据实扣除的有U /U。 A.生产企业超过计税工资的实发工资 B.软件开发企业的实发工资 C.饮食服务企业按国家规定提取的提成工资 D.企业职工劳动保护费支出(分数:2.00)A.B. C. D. 解析:19.按照税法规定,纳入税务处理的资产主要有

    33、U /U。 A.固定资产 B.流动资产 C.无形资产 D.长期投资 E.递延资产(分数:2.00)A. B. C. D.E. 解析:20.通过非盈利的社会团体或国家机关对下列各单位的捐赠,可全额从应纳税所得额中扣除的包括U /U。 A.中国绿化基金会 B.农村义务教育 C.中国之友研究基金会 D.全国老年基金会 E.公益性青少年活动场所(分数:2.00)A.B. C.D.E. 解析:21.下列各项中,按照企业所得税的有关规定,表述正确的有U /U。 A.金融企业在二级市场上买卖国库券的所得,不缴纳企业所得税 B.金融企业代销国债取得的代办手续费收入,不缴纳企业所得税 C.金融企业收回的以物抵债

    34、财产,评估价高于债权金额不退的部分,应缴纳企业所得税 D.金融企业向客户收取业务手续费后再返还或者回扣给客户的部分,应缴纳企业所得税(分数:2.00)A.B.C. D. 解析:22.计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的保险费用包括U /U。 A.参加运输保险,按规定缴纳的保险费用 B.向劳动部门上交的职工养老保险金 C.保险公司给予纳税人的无赔款优待 D.为特定职工支付的人身安全保险费(分数:2.00)A. B. C.D. 解析:23.下列各项应当视为存货的永久性或实质性损害的有U /U。 A.库存霉烂变质的存货 B.经营中无使用价值的存货 C.经营中不需用的存货 D.已过期且无转让价值的

    35、存货(分数:2.00)A. B.C.D. 解析:24.企业在经营活动中发生的借款费用,准许抵扣应纳税所得额的包括U /U。 A.对外投资的长期借款利息 B.与债券相关的折价摊销 C.购建固定资产的借款利息 D.与债券相关的溢价摊销 E.借款时发生的辅助费用(分数:2.00)A. B. C.D. E. 解析:三、B计算题/B(总题数:5,分数:40.00)某企业 2006 年度自行申报应纳税所得额为 8 万元。经注册税务师核定,企业全年已扣除的工资、薪金费用总额 300 万元,并按照规定的比例计算列支了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 52.5 万元。经核定,企业全年平均在册职工 200

    36、人,假设从 1 月 1 日起当地政府确定的人均月计税工资标准为 1600 元。除工资和提取的工资附加“三费”外,其他项目不予考虑。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位,小数点后保留两位):(分数:8.00)(1).准许税前扣除的计税工资总额为U /U万元。 A.300 B.288 C.270 D.290(分数:4.00)A. B.C.D.解析:计税工资总额=160020012=384(万元),实际支付工资 300 万元,所以可以税前扣除的工资总额为 300 万元。(2).2006 年度应缴纳企业所得税U /U万元。 A.9.90 B.10.22 C.2.16 D.11.32(分数:4.00)

    37、A.B.C. D.解析:827=2.16(万元)某化妆品生产企业,企业所得税税率 33,2005 年和 2006 年有关生产经营情况如下:2005 年实现销售收入总额 2000 万元,与收入相配比的销售成本 1300 万元,发生销售费用、管理费用和销售税金共计 600 万元(其中业务招待费 12 万元)。从甲国分支机构取得税后利润 32.5 万元,已在甲国缴纳了 35的企业所得税。2006 年实现销售收入总额 3000 万元,应扣除的销售成本 2100 万元,发生销售费用、管理费用和销售税金共计 700 万元(其中业务宣传费 20 万元),从甲国分支机构取得税后利润 35 万元,已在甲国缴纳了

    38、 30的企业所得税。根据所得税法规定和上述资料,回答下列相关问题:(分数:8.00)(1).2005 年汇总纳税时,甲国分支机构已纳税款抵扣额为U /U万元。 A.10.73 B.11.38 C.16.5 D.17.5(分数:2.00)A.B.C. D.解析:32.5(1-35)33=16.5(万元)(2).2005 年度境内外所得应缴纳企业所得税U /U万元。 A.33.99 B.33.5 C.32.99 D.32.5(分数:2.00)A. B.C.D.解析:2000-1300-600+12-(20003+3)+32.5(1-135)33- 16.5=33.99(万元)(3).2006 年汇

    39、总纳税时,甲国分支机构已纳税款抵扣额为U /U万元。 A.16.5 B.15 C.10.5 D.11.55(分数:2.00)A.B. C.D.解析:35(1-30)30=15(万元)(4).2006 年度境内外所得应缴纳企业所得税U /U万元。 A.66 B.67.65 C.68.15 D.69.15(分数:2.00)A.B.C.D. 解析:3000-2100-(700-20+30005)+35(1-30)33-5=69.15 (万元)某市华南公司上年度经营情况为:全年实现销售收入总额为 2000 万元。准予扣除的成本 1600 万元,费用 250 万元,损失 20 万元。公司全年共计缴纳增值

    40、税50 万元、消费税 50 万元、城市维护建设税 7 万元、教育费附加 3 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位,小数点后保留两位);(分数:8.00)(1).计算应纳税所得额时,允许扣除的税金及附加是U /U万元。 A.50 B.60 C.110 D.107(分数:4.00)A.B. C.D.解析:50+7+3=60(万元)(2).上年度应缴纳企业所得税额是U /U万元。 A.26.40 B.22.10 C.31.35 D.23.10(分数:4.00)A.B.C.D. 解析:(2000-1600-250-20-60)33=23.1(万元)某商业银行,2006 年取得贷款利息收入 80

    41、0 万元,取得金融经纪业务收入 200万元,取得其他业务收入 100 万元,直接购买国库券取得利息收入 400 万元,在二级市场买卖国库券取得收益 500 万元。2006 年度应扣除的成本费用合计为1200 万元。该商业银行 2005 年度经税务机关核定亏损额为 700 万元。请根据所给资料,回答下列问题:(分数:8.01)(1).2006 年度可弥补上年度的亏损额为U /U万元。 A.339.5 B.400 C.700 D.800(分数:2.67)A.B.C. D.解析:2005 年亏损 700 万元,2006 年的应税所得为 339.5 万元不足弥补,按规定可用免税收入(国库券收入)补亏。

    42、(2).该商业银行 2006 年度未弥补亏损前的应纳税所得额为U /U万元。 A.339.5 B.739.5 C.400 D.800(分数:2.67)A. B.C.D.解析:2006 年取得经营收入应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加为: (800+200+100)5(1+7%+3);60.5(万元) 补亏前的应纳税所得为: 800+200+100+500-1200-60.5=339.5(万元)(3).2006 年该商业银行应缴纳企业所得税U /U万元。 A.112.04 B.13.04 C.231 D.0(分数:2.67)A.B.C.D. 解析:应税所得和国库券利息收入补上年亏损后还有

    43、余额,按照规定不用缴所得税。某企业上年度实现会计利润为 40 万元。经某注册税务帅审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:一笔是向银行借入流动资金金额 200 万元,借用期限 6 个月,支付借款利息 4.5 万元;另一笔是经过批准向本企业职工集资金额50 万元,生产用 9 个月,支付集资利息 2.25 万元。“营业外支出”账户中列支有直接向贫困地区一小学捐款 10 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位,小数点后保留两位):(分数:8.00)(1).计算应纳税所得额时,准许扣除的利息费用为U /U万元。 A.6.75 B.6.24 C.6.05 D.6.19(分数:4.00)A.B.

    44、C.D. 解析:4.5+4.5/6/200509=6.19(万元)(2).企业上年度应缴纳企业所得税为U /U万元。 A.16.68 B.16.50 C.16.66 D.16.73(分数:4.00)A. B.C.D.解析:(40+4.5+2.25-6.19+10)33=16.68(万元)四、B综合分析题/B(总题数:3,分数:36.00)某市某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率 17%,企业所得税税率为33%。 2005 年度按账面利润自行申报应纳税所得额 200000 元。经税务机关审查,企业在 2005 年 8 月份销售给某使用单位货物一批,开具普通发票,取得收入 58500 元,企业的会计处理为:借:银行存款 58500贷:其他应付款 58500根据所给资料回答下面提出的问题:(分数:12.00)(1).应补缴的增值税为U /U元。 A.9945 B.8500 C.8800 D.8300(分数:3.00)A.B. C.D.解析:58500/(1+17)17=8500(元)(2).应补缴的城市维护建设税和教育费附


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