税收基础(一)及答案解析.doc

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1、税收基础(一)及答案解析(总分：691.96，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：442，分数：610.00)1.从( )起，钻石及钻石饰品由生产、进口环节改为零售环节征税。（分数：1.00）A.2002年 1月 1日B.2003年 1月 1日C.2000年 1月 1日D.2001年 1月 1日2.下列纳税人已缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税的是( )。（分数：1.00）A.某销售玻璃的县级企业B.某销售化妆品的内资企业C.某销售电器的外资企业D.某出口汽车的内资企业3.下列所得按次计算缴纳个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所

2、得C.偶然所得D.对企事业单位的承包、承租经营所得4.个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额( )的部分，可在税前扣除。（分数：1.00）A.3%B.10%C.20%D.30%5.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是( )。（分数：1.00）A.文学作品发表取得的所得B.文学作品手稿原件公开拍卖的所得C.摄影作品发表取得的所得D.书画作品发表取得的所得6.增值税范围的一般规定是销售或者进口的货物，这里的货物不包括( )。（分数：1.00）A.电力B.房屋C.电脑D.汽车7.纳税人所在地在县城、镇的，其适用的城市维护建设税

3、税率为( )。（分数：1.00）A.3%B.5%C.2%D.4%8.某大型国有企业 2007年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的 70%缴纳出让金，该企业实际支付 140万元，当地规定的契税税率为 3%，该企业应缴纳的契税为( )万元。（分数：1.00）A.7B.4.2C.6D.569.企业自产自用的应税消费品由自产自用单位和个人在( )缴纳消费税。（分数：1.00）A.移送使用时B.生产时C.应税消费品报废时D.在使用期间10.下列各项所得中，适用减征规定的有( )。（分数：1.00）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.工资薪金所得D.特许权使用费所得11.下列各项中，应

4、当征收房产税的是( )。（分数：1.00）A.行政机关所属的招待所使用的房产B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产12.个人取得单张有奖发票奖金所得超过 800元的，应( )个人所得税。（分数：1.00）A.免征B.减半征收C.全额征收D.按照差额征收13.下列不属于关税纳税义务人的是( )。（分数：1.00）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.出口货物的收货人14.由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代扣的城市维护建设税按 ( )所在地适用的税率。（分

5、数：1.00）A.委托方B.受托力C.纳税人D.经营地15.( )不属于关税的纳税义务人。（分数：1.00）A.出口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进口货物的收货人D.进出境物品的所有人16.我国除另有规定外，只是对所有货物普通征收增值税基础上选择一部分消费品征收( )。（分数：1.00）A.消费税B.营业税C.关税D.资源税17.某人将私房按市场价格出租，月租金 4 000元，已缴纳营业税，城建税及教育费附加和房产税，而且出租前此房进行了简单装修花费 1 800元，问此人应纳税所得额为( )元。（分数：1.00）A.2808B.2908C.3008D.310818.中国对进出口货物征收关

6、税，主要采取( )的办法。 A从量计征 D从价计征 C定量计征 D其他（分数：1.00）A.B.C.D.19.根据个人所得税法的规定，个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，( )个人所得税。（分数：1.00）A.免征B.减半征收C.全额征收D.按照差额征收20.资源税的纳税地点，一般在( )申报交纳。（分数：1.00）A.核算地B.生产或开采地C.机构所在地D.使用地21.按照 1986年国务院颁布的房产税暂行条例，个人的非营业用房即居民的住房， ( )房产税。（分数：1.00）A.免征B.减半征收C.全额征收D.按照差额征收22.为进一步抑制投机和投资性购房需求，从 20

7、06年 6月 1日起，个人购买非普通住房超过 5年(含 5年)转手交易的，销售时( )。（分数：1.00）A.全额征收营业税B.减半征收营业税C.免征营业税。D.按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税23.消费税纳税人以 1日、3 日、5 日、10 日或者 15日为期纳税的，自期满之日起 ( )日内预缴税款，于次月 1日起( )日申报纳税并结清上月应纳税款。（分数：1.00）A.5 10B.5 3C.10 10D.10 324.王某获得体育彩票中奖 1万元，应按照个人所得税税法规定的( )税目征收个人所得税。（分数：1.00）A.工资、薪金所得B.特许权使用费所得C.契税D.消费税2

8、5.从企业缴费环节看，目前税法只允许企业为全体雇员按( )向补充养老保险计划的缴费在税前进行扣除(国税发200345 号文)，其他情况下企业在基本养老保险以外为雇员投保补充养老保险的缴费均不允许在税前扣除。（分数：1.00）A.国务院省级人民政府规定的比例B.直辖市人民政府规定的比例C.自治区人民政府规定的比例D.地方人民政府规定的比例26.增值税税法规定八种行为视同销售货物行为，下列不属于视同销售货物行为的是( )。（分数：1.00）A.将购买的货物作为对外投资B.将购买的货物分配给投资者C.将购买的货物作为企业福利D.将购买的货物无偿赠送他人27.下列表述不正确的是( )。（分数：1.00

9、）A.个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬则这三次稿酬应合并为一次征税B.个人在两处出版同作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入视同再版稿酬分别征税D.因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税28.王先生是广家货物运输公司老板，主要从事外省市的货物运输工作，则其企业应当向( )申报纳税。（分数：1.00）A.货物运输达到地的主管务机关B.其机构所在地主管税务机关C.货物运输途径地的主管税务机关D.与其业务有关地的主管税务机关之一29.下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。（分数：1.00）A.国债利息收入B.企业之间借款的利

10、息收入C.金融债券利息收入D.银行存款利息收入30.我国消费税法规定消费税是对特定的( )征收的一种税。（分数：1.00）A.工业品B.农产品C.药品D.消费品和消费行为31.以课税主体为标准可将税收分为( )。（分数：1.00）A.直接税、间接税B.中央税、地方税C.价内税、价外税D.所得税，资源、财产税，目的、行为税和进出口关税32.下列项目中，可以免征个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.民间借贷利息B.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C.在商店获得的中奖收入D.本单位自行规定发给的补贴、津贴33.下列项目中，不符合印花税相关规定的是( )。（分数：1.00）A.建筑安装

11、工程承包合同的计税依据为转包金额B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用C.产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额D.资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额34.以税收负担是否转嫁为标准可将税收分为( )。（分数：1.00）A.直接税、间接税B.中央税、地方税C.价内税、价外税D.所得税，资源、财产税，目的、行为税和进出口关税35.下列所得应缴纳个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.离退休工资B.国债利息C.企业债券利息D.保险赔款36.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的( )。（分数：1

12、.00）A.20%B.30%C.40%D.50%37.对于费用扣除，各国的做法不尽相同：有的国家规定纳税人要按费用类别据实扣除；有的国家则规定有标准扣除额，纳税人的费用扣除不需要实报实销，统一按该标准进行扣除；还有的国家允许纳税人在上述两种办法之间自由选择。我国采用的是( )。（分数：1.00）A.按标准进行扣除的办法B.按费用类别据实扣除C.允许纳税人在两种办法之间自由选择D.采用其他的方法扣除38.当个人转让债券时，一般采用( )确定其应予减除的财产原值和合理费用。（分数：1.00）A.加权平均法B.算术平均法C.几何平均法D.环比平均法39.下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是( )

13、。（分数：1.00）A.保险赔款B.军人的复员费C.救济金D.残疾人取得的生产经营所得40.某居民转让自有住房取得收入 30万元，转让中交纳各种税费 1.6万元，支付中间 人费用 0.4万元，税务机关核定房产原值为 18万元，该居民应纳个人所得税为( )万元。（分数：1.00）A.2B.3C.4D.541.关于契税的计税依据正确的是( )。（分数：1.00）A.国有土地使用权出售、房屋买卖，不需要缴纳契税B.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，要按照购房成交价格全额征收契税C.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定D.城镇职工按规定第一次购买公有住

14、房的，产权承受人按购买价格缴纳契税42.张先生欲购买一套 100万元的住房，需要贷款 50万元，遂与商业银行签订了个人购房贷款合同，张先生需要缴纳( )元印花税。（分数：1.00）A.20B.22C.25D.2843.我国对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按( )征收房税。（分数：1.00）A.1.2%B.12%C.6%D.4%44.全额累进税率和超额累进税率是累进税率的两种主要形式，下列关于全额累进税率和超额累进税率的说法中，错误的是( )。（分数：1.00）A.全额累进税率累进幅度较大，税负较重，而超额累进税率的累进幅度较小，税负较轻B.全额累进税率计算方法简单，而超额累进税率

15、计算方法比较复杂C.全额累进税率在累进分界点上下税负悬殊，不利于鼓励纳税人增加收入，而超额累进税率比较合理D.全额累进税率和超额累进税率都能起到减轻穷人税负的作用，缩小贫富差距45.下列产品销售时，应纳消费税的是( )。（分数：1.00）A.录像机B.钢琴C.瓷器D.鞭炮46.国务院 1997年颁发的关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定中规定，每个企业都要为职工向社会统筹基金缴纳养老保险费，同时还要向职工的退休个人账户缴纳保险费；职工个人也要在就业期间向自己的退休个人账户缴纳保险费，最终缴费率为( )。（分数：1.00）A.11%B.8%C.12%D.10%47.某外国人 2000年

16、2月 12日来华工作，2001 年 2月 15日回国，2001 年 3月 2日返回中国，2001 年 11月 15日至 2001年 11月 30日期间，因工作需要去了日本，2001 年 12月 1 日返回中国，后于 2002年 11月 20日离华回国，则该纳税人( )。（分数：1.00）A.2000年度为我国居民纳税人，2001 年度为我国非居民纳税人B.2001年度为我国居民纳税人，2002 年度为我国非居民纳税人C.2001年度和 2002年度均为我国非居民纳税人D.2000年度和 2001年度均为我国居民纳税人48.增值税一般实行( )课征，避免重复征税。（分数：1.00）A.单环节B.

17、多环节C.单环节与多环节并存D.以上说法均不正确49.车船税税目税额表对车船使用税纳税义务发生的时间进行了明确的规定，下列不属于车船使用税纳税义务发生时间的是( )。（分数：1.00）A.使用应税车船的使用之日B.新置车船的购置使用之日C.新置车船的购置使用之月D.停运后又重新使用的当月50.进口消费品的消费税由( )代征。（分数：1.00）A.海关B.税务机关C.工商局D.邮政部门51.个人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为 ( )营业税，在投资后转让其股权的( )营业税。（分数：1.00）A.不征收 征收B.征收 不征收C.不征收 不征收D.征收 征收52.依

18、据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于( )征税范围。（分数：1.00）A.偶然所得B.财产转让所得C.工薪所得D.财产租赁所得53.进口应税消费品应按组成计税价格计算纳税，组成计税价格公式为( )。（分数：1.00）A.(成本+利润) (1-消费税税率)B.(材料成本+加工费)(1-消费税税率)C.(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)D.销售额(1+征收率)54.某独立矿山，8 月份开采铁矿石 5 000吨，销售 4 000吨，适用的单位税额为每吨 14元，该矿当月应纳资源税为( )元。（分数：1.00）A.33 600B.42 000C.56 000D.70 0005

19、5.几个单位共同拥有一块土地使用权，则纳税人为( )。（分数：1.00）A.其主管部门B.税务机关核定的单位C.其中实际占用土地面积最大的单位D.对这块土地拥有使用权的每一个单位56.刘某退休后从事个体经营，2005 年取得下列收入，应缴纳个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.国外亲属汇款B.原单位每月支付的退休费C.自己所开的商店取得的纯收入D.见义勇为抓小偷，市见义勇为基金会奖励 2 000元57.某高校李老师某月获得稿费 2万元，则其就这笔稿费需要缴纳的个人所得税的数额为( )元。（分数：1.00）A.2 240B.4 200C.5 200D.3 22058.新征用耕地应缴纳的城镇

20、土地使用税，其纳税义务发生时间是( )。（分数：1.00）A.自批准征用之日起满 3个月B.自批准征用之日起满 6个月C.自批准征用之日起满 1年D.自批准征用之日起满 2年59.个人购房后与他人进行房屋交换，( )。（分数：1.00）A.免征契税B.若价格相同，免征契税C.暂免征收契税D.不管价格是否一样，均需交纳契税60.个人银行存款在 1999年 11月 1日以后孳生的利息应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，税率为 20%，但是自 2007年 8月 15日起减按( )的税率征收个人所得税。（分数：1.00）A.15%B.10%C.5%D.3%61.下列不属于消费税纳税期限的是

21、( )日。（分数：1.00）A.1B.3C.5D.762.( )只与课税对象的实物单位挂钩，不会随着商品的价格水平或人们的收入水平的提高而增加。（分数：1.00）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.全额累进税率63.在个人所得税中，对临时离境的视同在华居住，不扣减其在华居住的天数，所谓的临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过( )日或者多次累计不超过( )日的离境。（分数：1.00）A.30 60B.30 90C.60 120D.30 12064.征收城市维护建设税的特定目的是( )。（分数：1.00）A.取得财政收入B.调节经济结构C.调整城市建设布局D.用于城市公用事业和公共设施

22、的维护65.税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。（分数：1.00）A.资产所有权B.国家对纳税人提供的服务C.政治权力D.人权66.下列所得中免征个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.加班费B.按国家统，规定发放的津贴C.奖金D.出售本人绘画的收入67.以下关于印花税的说法，正确的是( )。（分数：1.00）A.个人购买债券目前免征印花税B.个人申购和赎回开放式证券投资基金单位，免征印花税C.股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的股权转让书据，免征印花税D.从 2005年 1月 24日起，对买卖所书立的 A股股权转让书据，由立据双方当事人分别按 2%0的税率缴纳证

23、券(股票)交易印花税68.购房人与商业银行签订个人购房贷款合同时，要按“借款合同”税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为( )。（分数：1.00）A.0.3B.0.4C.0.5D.0.169.个人所得税中的工资、薪金所得适用的税率是( )。（分数：1.00）A.20%的比例税率B.10%的比例税率C.5%35%的五级超额累进税率D.5%45%的九级超额累进税率70.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 3000 元；第二个月月末，报社支付稿酬 15 000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.1 988B.2

24、016C.2 296D.2 40871.下列各项所得中，免征个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.股票转让所得B.银行存款所得C.转让债券所得D.股息所得72.根据契税的有关规定，下列项目中可以征收契税的情况有( )。（分数：1.00）A.公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的B.企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的C.在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的D.企业破产清算期间，对债权人(包括破产企业职工)承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的73.在我国境内无住所，但居住满一年

25、而未超过 5年的个人，( )所得纳税。（分数：1.00）A.仅就来源于中国境内B.应就来源于中国境内外C.不负有纳税义务D.就其来源于境内所得和由中国境内企业或个人支付的境外74.企业所得税是指国家对境内企业( )的生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。它是国家参与企业利润分配的重要手段。（分数：1.00）A.不包含个人独资企业和合伙企业B.包含个人独资企业C.包含合伙企业D.包含个人独资企业和合伙企业75.某企业 2002年 1月 1 H的房产原值为 3 000万元，4 月 1日将其中原值为 1 000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金 5万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20%后

26、的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。（分数：1.00）A.4.8B.24C.27D.28.876.自 2006年 6月 1日起，对个人购买住房不足 5年转手交易的，销售时( )营业税。（分数：1.00）A.售房收入全额征收B.免征C.减半征收D.按售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收77.定额税率又称固定税额，是按征税对象的计量单位直接规定应缴纳税额的税率形式。由于采用定额税率的税收，只与课税对象的实物单位挂钩，所以它的负担不会随着商品的价格水平或人们的收入水平的提高而( )。（分数：1.00）A.增加B.减少C.改变D.不变78.营业税按照行业、类别的不同分别采用了不同的比例税率

27、，服务业、金融保险业、销售不动产、转让无形资产的税率为( )。（分数：1.00）A.3%B.5%C.4%D.2%79.美国人约翰先生 1995年 5月 8日来华工作，1996 年 5月 1日回国休假，1996 年 6 月 10日来华，1996年 8月 25日回国，1997 年 3月 15日又来华，则约翰先生( )。（分数：1.00）A.1995年度为居民纳税人，1996 年度为非居民纳税人B.1995年度为非居民纳税人，1996 年度为居民纳税人C.1995年度和 1996年度均为居民纳税人D.1995年度和 1996年度均为非居民纳税人80.A市区某企业为增值税一般纳税人。2007 年 8月

28、实际缴纳增值税 30万元，消费税 40万元，营业税 20万元，税务机关加收滞纳金 0.21万元。该企业 8月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。（分数：1.00）A.6.3B.4.5C.6.31D.4.5281.在个人所得税中的一个纳税年度是指( )。（分数：1.00）A.从公历 1月 1日起至 12月 31日止B.从农历 1月 1日起至 12月 31日止C.从取得收入的那天起满 365天止D.从取得收入的那天起满 360天止82.甲、乙签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印菇巍纳税人的是( )

29、。（分数：1.00）A.甲、 乙B.甲、乙、丁C.乙、丁D.甲、乙、丙、丁83.对在中国境内无住所，但在境内居住 1年以上、不到( )年的纳税人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。（分数：1.00）A.2B.3C.4D.584.根据营业税暂行条例实施细则第三条的规定，非金融机构和个人买卖外汇、有价证券或期货，( )营业税。（分数：1.00）A.不缴纳B.应当缴纳C.部分缴纳D.全部缴纳85.下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是( )。（分数：1.00）A.分得的股息所得B.存款利息所得C

30、.有奖销售中奖所得D.财产租赁所得86.我国对消费品实行( )课征。（分数：1.00）A.单环节B.双环节C.多环节D.多环节与双环节混合87.某油田 1月份生产原油 10 000吨，其中已销售 8 000吨，已自用 1 500吨(不是用于加热、修井)，另有 500吨待销售，该油田适用的单位税额为每吨 8元，其 1月份应纳的资源税税额为( )元。（分数：1.00）A.80 000B.64 000C.12 000D.76 00088.个人所得税法规定的临时离境是指( )。（分数：1.00）A.一次不超过 30日B.一次不超过 90日C.一次不超过 30日或多次累计不超过 90日D.多次累计不超过

31、 183日89.为鼓励个人换购住房，国家对出售自有住房并准备在现住房出售后 1年内按市场价重新购房的纳税人，视其重新购买住房的金额，对其出售现住房所应缴纳的个人所得税( )。（分数：1.00）A.全部或者部分予以免税B.部分予以免税C.全部予以免税D.不予免税90.将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.不动产所有权转移的当天B.不动产使用权转移的下一个月C.不动产所有权转移的第二天D.不动产使用权转移的第三天91.纳税人兼营非应税劳务，如果未分别核算或不能准确计算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，其非应税劳务销售额应与货物或应税劳务的销售额合并， 一并征收(

32、 )。（分数：1.00）A.增值税B.营业税C.消费税D.三税合征92.对个人按市场价格出租的居民住房，暂按( )的税率征收营业税。（分数：1.00）A.3%B.4%C.5%D.8%93.城市维护建设税的征税范围不包括( )。（分数：1.00）A.城市B.农村C.县城D.建制镇94.个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价格和( )核定应纳税所得额。（分数：1.00）A.估计价格B.约定价格C.合同价格D.市场价格95.对个人买卖国债的所得要按( )缴纳个人所得税。（分数：1.00）A.财产租赁所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.利息、股息

33、、红利所得96.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.邮政储蓄存款利息 5 000元B.个人取得的体育彩票中奖收入 5 000元C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入 1 000元D.企业改制支付给解聘职工相当于上年 4个月工资的一次性补偿收入 5 000元97.下列( )项税收与住房的买卖和持有无关。（分数：1.00）A.印花税B.房产税C.契税D.消费税98.增值税具有起征点的规定，销售额未达到起征点的，免征增值税，销售货物的起征点为月销售额( )元。（分数：1.00）A.1 0002 000B.2 0003 000C.2 0005 000D.1

34、0005 00099.为进一步抑制投机和投资性购房需求，从 2006年 6月 1日起，个人购买普通住房超过 5年(含 5年)转手交易的，销售时( )。（分数：1.00）A.全额征收营业税B.减半征收营业税C.免征营业税D.优惠征收营业税100.个人出租房屋使用权的所得是( )。（分数：1.00）A.特许权使用费所得B.个体工商户的生产、经营所得C.财产转让所得D.财产租赁所得101.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照( )的征收率减半征收增值税，售价未超过原值的，免征增值税。（分数：1.00）A.2%B.3%C.4%D.8%102.对个人购买社会福

35、利有奖募捐奖券、福利赈灾彩票及体育彩票一次中奖收入不超过 10 000元的( )个人所得税，对一次中奖收入超过 10 000元的，应按照税法规定 ( )个人所得税。（分数：1.00）A.免征 减半征收B.减半征收 减半征收C.免征 全额征收D.减半征收 全额征收103.下列消费税税目中，实行比例税率的是( )。（分数：1.00）A.汽油B.润滑油C.摩托车D.啤酒104.( )是区别不同类型税种的主要标志。（分数：1.00）A.纳税义务人B.征税税目C.征税对象D.征税税率105.生产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价公式是( )。（分数：1.00）A.(成本+利润)(1-消费税)B

36、.(成本+利润)(1+消费税)C.(完税价格+关税)(1+消费税)D.(完税价格+关税)(1-消费税)106.下列各项，属于营业税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.销售房屋B.销售机器设备C.提供修理修配劳务D.提供货物加工劳务107.境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以( )为扣缴义务人。（分数：1.00）A.境外单位B.受让者C.当地的税务机关D.境外的税务机关108.实行单纯从量定额征收消费税的应税消费品，除汽油和柴油外，还包括( )。（分数：1.00）A.粮食白酒和黄酒B.粮食白酒和啤酒C.黄酒和薯类白酒D.黄酒

37、和啤酒109.委托加工的应税消费品由受托方在( )时代扣代缴。（分数：1.00）A.接受委托时B.向委托方交货时C.委托加工期间时D.委托方销售时110.营业额达到或者超过起征点的应照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免于征收营业税。按期纳税的起征点为月营业额( )元。（分数：1.00）A.1 5005 000B.1 0005 000C.2 0005 000D.2 5005 000111.当个人转让债权时，可以减除财产原值和合理费用，计算一次卖出某一种类的债券允许扣除的买价和费用的公式是( )。（分数：1.00）A.购进该种债券买人价和买进过程中缴纳的税费总租购进该种类债券总数量一次卖出的该种

38、类债券数量+卖出该种类债券过程中缴纳的税费B.购进该种债券买人价和买进过程中缴纳的税费总和一次卖出的该种类债券数量购进该种类债券总数量+卖出该种类债券过程中缴纳的税费C.购进该种债券买人价和买进过程中缴纳的税费总和/购进该种类债券总数量一次卖出的该种类债券数量D.购进该种债券买人价和买进过程中缴纳的税费总和/购进该种类债券总数量+卖出该种类债券过程中缴纳的税费112.根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的是( )。（分数：1.00）A.记载资金的账簿B.权利、许可证照C.产权转移书据D.技术合同113.对个人转让自用 5年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，( )个人所得税。（分数

39、：1.00）A.免征B.减半征收C.全额征收D.按照差额征收114.消费税纳税人以一个月为期纳税的，自期满之日起( )日内申报纳税。（分数：1.00）A.3B.5C.7D.10115.某高新技术企业 2004年 8月开业，注册资金 220万元，当年领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设 8个账簿，其中资金账簿中记载实收资本 220万元，该企业当年应缴纳的印花税为( )元。（分数：1.00）A.1 050B.1 150C.1 250D.1 350116.同一作品再出版和发表时，以预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应( )。（分数：1.00）A.分别计算为多次B.分

40、时间计算为多次C.分阶段计算为一次D.合并计算为一次117.某演员一次取得表演收入 40 000元，其应纳个人所得税额为( )元。（分数：1.00）A.9 600B.8 000C.7 600D.6 400118.车船税采用的是( )税率。（分数：1.00）A.比例B.超额累进C.定额D.超额119.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的( )。（分数：1.00）A.工资、薪金性质的所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.特许权使用费所得120.发生下列活动的单位和个人中，应缴纳契税的是( )。（分数：1.00）A.将房产

41、用于偿债的张先生B.以房屋权属作价投资的某企业集团C.将房产投资于本人经营企业的李先生D.购买房产用于翻建新房的马太太121.以课税对象的性质为标准可将税收分为( )。（分数：1.00）A.直接税、间接税B.中央税、地方税C.价内税、价外税D.所得税，资源、财产税，目的、行为税和进出口关税122.消费税的纳税人以 1个月为一期纳税的，应当自期满之日起( )日内申报纳税。（分数：1.00）A.3B.5C.10D.15123.自( )起，纳税人就其实际取得的工资、薪金所得，按照每月 2 000元的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。（分数：1.00）A.2008年 1月 1日B.2008年 2月 1

42、日C.2008年 3月 1日D.2008年 4月 1日124.下列项目中，属于房产税免税项目的是( )。（分数：1.00）A.宗教寺庙出租的住房B.社会团体自用的房屋C.个人所有的非营业用房D.企业办的学校自用的房屋125.( )不属于行为税。（分数：1.00）A.印花税B.契税C.房产税D.车船使用税126.下列不用纳车船使用税的车船有( )。（分数：1.00）A.私人驾驶的小汽车B.运输用拖拉机C.残疾人专用车D.国家机关出租的大客车127.某企业拥有 A、B 两栋房产，A 栋自用，B 栋出租。A、B 两栋房产在 2005年 1月 1日时的原值分别为1 200万元和 1 000万元，200

43、5 年 4月底 B栋房产租赁到期。自 2005年 5月 1日起，该企业由 A栋搬至B栋办公，同时对 A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租 B栋房产的月租金为 10万元，地方政府确定按房产原值减除 20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。（分数：1.00）A.15.04B.16.32C.18.24D.22.72128.最近，王先生买了一套住房，与某商业银行签订了一份 100万元的借款合同，需要缴纳( )元印花税。（分数：1.00）A.5B.50C.500D.5 000129.财产租赁所得中，每次(月)收入超过 4 000元的，允许减除 800元的修缮费用，通过计算实际减除( )元

44、。（分数：1.00）A.800B.640C.160D.120130.关境和国境在大多数情况下是相等的，但是也有特殊的情况，下列关于国境和关境的说法中，正确的是( )。（分数：1.00）A.关境免一定大于国境B.关境可以小于国境C.关境一定小于国境D.关境只能小于或者等于国境131.某纳税人拥有机动车挂车 2辆，每辆挂车净吨位 2吨，当地政府规定车船使用税按季缴纳，机动车载货汽车每净吨位 50元，该纳税人每季度应缴纳的车船使用税是( )元。（分数：1.00）A.35B.50C.140D.200132.超额累进税率是指按照计税依据的( )分别累进征税的累进税率。即将计税依据 (如所得税的应纳税所得

45、额)分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。（分数：1.00）A.全部B.不同部分C.同一部分D.相同部分133.境内某公司中国职员 2005年 12月取得工资 2 700元、月奖金 500元，其应纳个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.20B.45C.60D.95134.自 2001年 1月 1日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按 ( )的税率征收个人所得税(原规定的税率为 20%)。（分数：1.00）A.15%B.1

46、0%C.12%D.8%135.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有 3年零 4个月的王某，于 2008年 6月办理了内部退养手续，当月领取工资 1 800元和一次性补偿收入 60 000元。王某 6月份应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.5 985B.5 955C.6 145D.6 155136.个人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为， ( )营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。（分数：1.00）A.不征收B.优惠征收C.减半征收D.全额征收137.个人所得税法规定，下列所得收入按 20%的比例税计算应纳税额减征 30%的是( )。（分数：1.

47、00）A.稿酬所得B.专利权转让所得C.著作权转让所得D.保险赔款138.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过 800元的，暂( )个人所得税。（分数：1.00）A.免征B.减半征收C.全额征收D.按照差额征收139.个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为( )。（分数：1.00）A.劳务报酬所得B.偶然所得C.特许使用费所得D.工资、薪金所得140.下列在我国需要缴纳企业所得税的企业有( )。（分数：1.00）A.王某自己开的小卖部B.合伙企业C.股份制公司D.英国 BP石油公司141.下列所得属于来源于中国境内所得的是( )。（分数：1.00）A.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪

48、水B.将财产出租给在英国工作的中国公民使用C.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资D.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得142.田先生由于工作变动，需要将现有的一套住房予以出售，签订产权转让书据，需要按照( )缴纳印花税。（分数：1.00）A.0.05B.0.5C.5D.1143.个人通过招标、竞拍或者其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照( )项目缴纳个人所得税。（分数：1.00）A.财产转让所得B.财产租赁所得C.其他收入所得D.偶然收入所得144.( )是指允许纳税人用一些费用开支或已交纳的其他税款直接冲减其应纳税额的减免税措施。

49、（分数：1.00）A.费用扣除B.税收抵免C.免征额D.起征点145.增值税具有起征点的规定，销售额未达到起征点的，免征增值税，销售应税劳务按次纳税舶起征点为每次( )元。（分数：1.00）A.100150B.150200C.200250D.250300146.下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费B.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金C.居民在银行储蓄存款按规定取得的利息收入D.按国家统一规定领取的退休工资147.纳税人自产应纳资源税的产品对外销售，其纳税环节应在( )。（分数：1.00）A.生产环节B.销售环节C.供应环节D.收款环节148.按规定纳税人新购置的车船，从( )起发生纳税义务。（分数：1.00）A.使用之日B.购置使用的当月C.使用的次日D.购置使用的次月149.由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按( )所在地适用税率。（分数：1.00）A.受托方B.委托方C.第三方D.纳税人150.下列行为中，视同销售货物并计算销售额征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.企业将外购货物直接用于集体福利B.企业将外购货物直接用于个人消