广东财经法规与会计职业道德-27及答案解析.doc

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1、广东财经法规与会计职业道德-27 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：55，分数：100.00)1.根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有_。（分数：1.00）A.有偷税前科的B.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的C.拒不提供纳税资料的D.计税依据明显偏低，又无正当理由的2.根据发票管理办法的规定，下列发票行为中，属于禁止的行为有_。（分数：1.00）A.转借发票B.转让发票C.代开发票D.倒卖发票3.扣缴义务人应依法履行_的义务，纳税人不得拒绝。（分数：1.00）A.代扣税款B.代垫税款C.代支税款D.代收税款4.下

2、列各项个人所得中，可以直接免征个人所得税的有_。（分数：1.00）A.残疾、孤老人员和烈属的所得B.保险赔款C.军人的转业费D.国债利息5.税务登记的种类包括_。（分数：1.00）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.外出经营报验登记6.我国税收强制执行措施的实施对象有_。（分数：1.00）A.纳税人B.纳税担保人C.纳税代理人D.扣缴义务人7.营业税的税目包括_。（分数：1.00）A.交通运输业、建筑业B.金融保险业、娱乐业C.邮电通信业、服务业D.转让无形资产8.在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目有_。（分数：1.00）A.开发新技术发生的研究费用B.开发新产品发生的研究费用C

3、.开发新工艺发生的研究费用D.安置残疾人员所支付的工资9.税务机关进行税务检查时，应当出示_。（分数：1.00）A.税务检查证B.工作证C.身份证D.税务检查通知书10.“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务机关批准，可以延期缴纳税款。”这里所说的“特殊困难”包括_。（分数：1.00）A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C.因法定代表人更替而无法按期缴纳税款的D.因债务人拖欠债务而无力缴纳税款的11.根据税收征收管理法的规定，下列属于税务机关职权的有_。（分数：2.0

4、0）A.税务检查B.税务代理C.税务处罚D.税款征收12.关于营业税纳税义务发生的时间，下列表述正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为自建建筑物完工的当天B.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天D.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天13.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括_和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（分数：2.

5、00）A.成本B.税金C.费用D.损失14.下列关于固定资产计算折旧的最低年限，说法正确的有_。（分数：2.00）A.房屋、建筑物，为 20 年B.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为 5 年C.飞机、火车、轮船，为 10 年D.电子设备，为 4 年15.根据个人所得税法的规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税的有_。（分数：2.00）A.对企事业单位的承包经营、承租经营所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得、财产转让所得D.劳务报酬所得、偶然所得16.从事生产、经营并经工商行政管理部门核发营业执照的纳税人依法办理税务登记后可按规定领取_。（分数：2.00）A.税务登记证正本B.注

6、册税务登记证正本C.税务登记证副本D.注册税务登记证副本17.下列属于应当征收消费税的产品有_。（分数：2.00）A.实木地板B.小汽车C.木制一次性筷子D.手提电脑18.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税的缴纳，说法正确的有_。（分数：2.00）A.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国

7、境内的所得缴纳企业所得税19.根据营业税法律制度规定，免于征收营业税的事项有_。（分数：2.00）A.学校提供的教育劳务B.学生勤工俭学提供的劳务C.残疾人本人提供的营业税应税劳务D.托儿所提供的托儿服务20.根据营业税暂行条例的规定，下列关于营业税税率的表述正确的有_。（分数：2.00）A.交通运输业和建筑业的税率为 3%B.金融保险业和邮电通信业的税率为 5%C.转让无形资产和销售不动产的税率为 5%D.文化体育业和服务业的税率为 3%21.根据企业所得税法的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除_后的余额，为应纳税所得额。（分数：2.00）A.不征税收入B.免税收入C.各项扣除D.允许弥

8、补的以前年度亏损22.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有_。（分数：2.00）A.以融资租赁方式租出的固定资产B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地23.下列关于个人所得税税率的说法中，正确的有_。（分数：2.00）A.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用 5%35%的超额累进税率B.稿酬所得，适用比例税率，税率为 20%，并按应纳税额减征 30%C.劳务报酬所得，适用比例税率，税率为 20%D.特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁

9、所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为 30%24.根据增值税法律制度规定，适用 13%税率征收增值税的货物有_。（分数：2.00）A.报纸B.农药C.粮食、食用植物油D.化肥25.下列关于个人所得税应纳税所得额计算中每次收入额的确定，符合规定的有_。（分数：2.00）A.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次B.稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次C.财产租赁所得，以一年内取得的收入为一次D.偶然所得，以每次取得该项收入为一次26.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的

10、有_。（分数：2.00）A.企业所得税税款B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.罚金、罚款和被没收财物的损失27.纳税人应当办理变更税务登记的情形有_。（分数：2.00）A.改变生产经营方式或经营范围B.改变隶属关系C.改变或增减银行账号D.改变生产经营期限28.我国税收征收机关有_。（分数：2.00）A.海关B.财政部门C.国家税务局D.地方税务局29.我国对发票的管理，主要涉及_。（分数：2.00）A.对发票印制的管理B.对发票领购的管理C.对发票开具的管理D.对发票保管的管理30.我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括_。（分数：2.00）A.津贴B.补贴C.劳动分红D.年终加薪31

11、.根据个人所得税法规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有_。（分数：2.00）A.专利权使用费所得B.非专利技术使用费所得C.商标权使用费所得D.稿酬所得32.根据营业税暂行条例的规定，下列关于纳税人营业额的表述正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额B.纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额C.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取

12、得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价和因买卖金融商品所发生的费用后的余额为营业额33.根据税务登记管理办法的规定，税务登记证件的主要内容包括_。（分数：2.00）A.税务登记代码B.法定代表人或负责人、生产经营地址C.登记类型、核算方式、生产经营范围(主营、兼营)D.发证日期34.纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式，其消费税纳税义务发生时间为_。（分数：2.00）A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取赊销和分期收款结算方式的，书面合同没有约定收款日期或者无书面

13、合同的，为发出应税消费品的当天C.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天D.采取托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天35.下列各项中，属于税收作用的有_。（分数：2.00）A.调控经济B.维护国家政权C.组织财政收入D.在经济交往中维护国家利益36.下列各项中，属于税收特征的有_。（分数：2.00）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性37.下列各项中，构成税法的最基本的要素有_。（分数：2.00）A.税率B.征税人C.征税对象D.纳税义务人38.下列各项中，属于增值税征收范围的有_。（分数：2.00）A.销售的货物B.提供的属于营改增应税服务C.进

14、口的货物D.提供的加工、修理修配劳务39.下列各项中，属于“营改增”范围的应税服务有_。（分数：2.00）A.邮政业B.交通运输业C.现代服务业D.部分现代服务业40.下列行为中，属于视同销售货物的有_。（分数：2.00）A.销售代销货物B.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目C.将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者D.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人41.下列各项中，应认定为小规模纳税人的有_。（分数：2.00）A.提供应税服务的纳税人年应税服务销售额在 500 万元以下的B.从事货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的C.从事货物生产或者

15、提供应税劳务的纳税人年应税销售额在 50 万元以下的D.以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在 50 万元以下的42.下列关于增值税税率的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.提供有形动产租赁服务税率为 6%B.提供交通运输业服务税率为 11%C.纳税人出口货物一般适用零税率D.农机零部件按照 13%的低税率征收增值税43.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.进口货物，为货物验收入库的当天B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天C.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.销售应

16、税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天44.下列各项中，属于营业税税目的有_。（分数：2.00）A.金融保险业B.交通运输业C.销售不动产D.转让无形资产45.下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人提供建筑业劳务，应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税C.纳税人转让土地使用权，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D.纳税人提供建筑业劳务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税46.下列关于委托加工应税消费品的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.委托个人加

17、工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款C.委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣D.委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税47.下列人员中，属于自行申报缴纳个人所得税的纳税义务人有_。（分数：2.00）A.从中国境外取得所得的B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C.自 2006 年 1 月 1 日起，年所得 12 万元以上的D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的48.下列情形中，一般纳税人不得领购使用增值税专用发票的有_。（分数：

18、2.00）A.会计核算不健全B.有税收征管法规定的税收违法行为拒不接受处理C.不能向税务机关准确提供增值税进、销项税额以及其他增值税税务资料D.虚开增值税专用发票、私自印制专用发票、未按规定开具专用发票等经税务机关责令限期改正而仍未改正的49.下列各项中，属于扣缴义务人应依法履行的义务有_。（分数：2.00）A.代扣税款B.代垫税款C.代支税款D.代收税款50.下列各项中，属于税务登记种类的有_。（分数：2.00）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.纳税人税种登记51.下列各项中，属于纳税申报方式的有_。（分数：2.00）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.电话申报52.下列关于追

19、征税款的表述中，符合税收征管法的有_。（分数：2.00）A.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴款的，税务机关在 3 年内可以追征税款，并加收滞纳金B.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴款的，且数额在 10 万元以上的，追征期可以延长到 5 年C.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金D.对因纳税人、扣缴义务人和其他当事人偷税、抗税、骗税等原因而造成未缴或者少缴的税款，或骗取的退税款，税务机关可以无限期追征53.下列各项中，属于税务代理特征的有_。（分数：2.00）A.公正性

20、B.自愿性C.有偿性D.独立性54.下列各项中，属于税收违法行政处罚形式的有_。（分数：2.00）A.没收财产B.责令限期改正C.停止出口退税权D.收缴未用发票和暂停供应发票55.下列各项中，属于行政复议范围的有_。（分数：2.00）A.征税行为B.纳税行为C.行政处罚行为D.行政许可、行政审批行为广东财经法规与会计职业道德-27 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：55，分数：100.00)1.根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有_。（分数：1.00）A.有偷税前科的B.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的 C.拒不提

21、供纳税资料的 D.计税依据明显偏低，又无正当理由的 解析：2.根据发票管理办法的规定，下列发票行为中，属于禁止的行为有_。（分数：1.00）A.转借发票 B.转让发票 C.代开发票 D.倒卖发票 解析：3.扣缴义务人应依法履行_的义务，纳税人不得拒绝。（分数：1.00）A.代扣税款 B.代垫税款C.代支税款D.代收税款 解析：4.下列各项个人所得中，可以直接免征个人所得税的有_。（分数：1.00）A.残疾、孤老人员和烈属的所得B.保险赔款 C.军人的转业费 D.国债利息 解析：5.税务登记的种类包括_。（分数：1.00）A.开业登记 B.变更登记 C.注销登记 D.外出经营报验登记 解析：6.

22、我国税收强制执行措施的实施对象有_。（分数：1.00）A.纳税人 B.纳税担保人 C.纳税代理人D.扣缴义务人 解析：7.营业税的税目包括_。（分数：1.00）A.交通运输业、建筑业 B.金融保险业、娱乐业 C.邮电通信业、服务业 D.转让无形资产 解析：8.在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目有_。（分数：1.00）A.开发新技术发生的研究费用 B.开发新产品发生的研究费用 C.开发新工艺发生的研究费用 D.安置残疾人员所支付的工资 解析：9.税务机关进行税务检查时，应当出示_。（分数：1.00）A.税务检查证 B.工作证C.身份证D.税务检查通知书 解析：10.“纳税人因有特殊困难

23、，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务机关批准，可以延期缴纳税款。”这里所说的“特殊困难”包括_。（分数：1.00）A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的 B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 C.因法定代表人更替而无法按期缴纳税款的D.因债务人拖欠债务而无力缴纳税款的解析：11.根据税收征收管理法的规定，下列属于税务机关职权的有_。（分数：2.00）A.税务检查 B.税务代理C.税务处罚 D.税款征收 解析：12.关于营业税纳税义务发生的时间，下列表述正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时

24、间为自建建筑物完工的当天B.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 D.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天 解析：13.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括_和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（分数：2.00）A.成本 B.税金 C.费用 D.损失 解析：14.下列关于固定资产计算折旧的最低年限，说法正确的有_。（分数：2.00）A.房屋、建筑物，为 20

25、年 B.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为 5 年 C.飞机、火车、轮船，为 10 年 D.电子设备，为 4 年解析：15.根据个人所得税法的规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税的有_。（分数：2.00）A.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 B.利息、股息、红利所得 C.财产租赁所得、财产转让所得 D.劳务报酬所得、偶然所得 解析：16.从事生产、经营并经工商行政管理部门核发营业执照的纳税人依法办理税务登记后可按规定领取_。（分数：2.00）A.税务登记证正本 B.注册税务登记证正本C.税务登记证副本 D.注册税务登记证副本解析：17.下列属于应当征收消费税的产品有_。（分数：2

26、.00）A.实木地板 B.小汽车 C.木制一次性筷子 D.手提电脑解析：18.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税的缴纳，说法正确的有_。（分数：2.00）A.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税 C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税 D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 解析：19.根据营业税法律制度规定，免于征收营业税的事项有_。

27、（分数：2.00）A.学校提供的教育劳务 B.学生勤工俭学提供的劳务 C.残疾人本人提供的营业税应税劳务 D.托儿所提供的托儿服务 解析：20.根据营业税暂行条例的规定，下列关于营业税税率的表述正确的有_。（分数：2.00）A.交通运输业和建筑业的税率为 3% B.金融保险业和邮电通信业的税率为 5%C.转让无形资产和销售不动产的税率为 5% D.文化体育业和服务业的税率为 3%解析：21.根据企业所得税法的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除_后的余额，为应纳税所得额。（分数：2.00）A.不征税收入 B.免税收入 C.各项扣除 D.允许弥补的以前年度亏损 解析：22.根据企业所得税法的规

28、定，在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有_。（分数：2.00）A.以融资租赁方式租出的固定资产 B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 D.单独估价作为固定资产入账的土地 解析：23.下列关于个人所得税税率的说法中，正确的有_。（分数：2.00）A.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用 5%35%的超额累进税率 B.稿酬所得，适用比例税率，税率为 20%，并按应纳税额减征 30% C.劳务报酬所得，适用比例税率，税率为 20% D.特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶

29、然所得和其他所得，适用比例税率，税率为 30%解析：24.根据增值税法律制度规定，适用 13%税率征收增值税的货物有_。（分数：2.00）A.报纸 B.农药 C.粮食、食用植物油 D.化肥 解析：25.下列关于个人所得税应纳税所得额计算中每次收入额的确定，符合规定的有_。（分数：2.00）A.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次 B.稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次 C.财产租赁所得，以一年内取得的收入为一次D.偶然所得，以每次取得该项收入为一次 解析：26.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出中

30、不得扣除的有_。（分数：2.00）A.企业所得税税款 B.赞助支出 C.未经核定的准备金支出 D.罚金、罚款和被没收财物的损失 解析：27.纳税人应当办理变更税务登记的情形有_。（分数：2.00）A.改变生产经营方式或经营范围 B.改变隶属关系 C.改变或增减银行账号 D.改变生产经营期限 解析：28.我国税收征收机关有_。（分数：2.00）A.海关 B.财政部门 C.国家税务局 D.地方税务局 解析：29.我国对发票的管理，主要涉及_。（分数：2.00）A.对发票印制的管理 B.对发票领购的管理 C.对发票开具的管理 D.对发票保管的管理 解析：30.我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括

31、_。（分数：2.00）A.津贴 B.补贴 C.劳动分红 D.年终加薪 解析：31.根据个人所得税法规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有_。（分数：2.00）A.专利权使用费所得 B.非专利技术使用费所得 C.商标权使用费所得 D.稿酬所得解析：32.根据营业税暂行条例的规定，下列关于纳税人营业额的表述正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额 B.纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门

32、票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额 C.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额 D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价和因买卖金融商品所发生的费用后的余额为营业额解析：33.根据税务登记管理办法的规定，税务登记证件的主要内容包括_。（分数：2.00）A.税务登记代码 B.法定代表人或负责人、生产经营地址 C.登记类型、核算方式、生产经营范围(主营、兼营) D.发证日期 解析：34.纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式，其消费税纳税义务发生时间为_。（分数：2.00）A.采取赊销和

33、分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天 B.采取赊销和分期收款结算方式的，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天 C.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 D.采取托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天解析：35.下列各项中，属于税收作用的有_。（分数：2.00）A.调控经济 B.维护国家政权 C.组织财政收入 D.在经济交往中维护国家利益 解析：36.下列各项中，属于税收特征的有_。（分数：2.00）A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.灵活性解析：37.下列各项中，构成税法的最基本的要素有_。（分数：2.00

34、）A.税率 B.征税人C.征税对象 D.纳税义务人 解析：38.下列各项中，属于增值税征收范围的有_。（分数：2.00）A.销售的货物 B.提供的属于营改增应税服务 C.进口的货物 D.提供的加工、修理修配劳务 解析：39.下列各项中，属于“营改增”范围的应税服务有_。（分数：2.00）A.邮政业 B.交通运输业 C.现代服务业D.部分现代服务业 解析：40.下列行为中，属于视同销售货物的有_。（分数：2.00）A.销售代销货物 B.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目 C.将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者 D.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人 解析：41

35、.下列各项中，应认定为小规模纳税人的有_。（分数：2.00）A.提供应税服务的纳税人年应税服务销售额在 500 万元以下的 B.从事货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的 C.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人年应税销售额在 50 万元以下的 D.以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在 50 万元以下的 解析：42.下列关于增值税税率的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.提供有形动产租赁服务税率为 6%B.提供交通运输业服务税率为 11% C.纳税人出口货物一般适用零税率 D.农机零部件按照 13%的低税率征收增值税解析：

36、43.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.进口货物，为货物验收入库的当天B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天C.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天 解析：44.下列各项中，属于营业税税目的有_。（分数：2.00）A.金融保险业 B.交通运输业C.销售不动产 D.转让无形资产 解析：45.下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税 B.纳税人提供建筑业劳务，应向应税劳务

37、发生地主管税务机关申报纳税 C.纳税人转让土地使用权，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D.纳税人提供建筑业劳务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税解析：46.下列关于委托加工应税消费品的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税 B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款 C.委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣 D.委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税 解析：47.下列人员中，属于自行申报缴纳个人所得税的

38、纳税义务人有_。（分数：2.00）A.从中国境外取得所得的 B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 C.自 2006 年 1 月 1 日起，年所得 12 万元以上的 D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 解析：48.下列情形中，一般纳税人不得领购使用增值税专用发票的有_。（分数：2.00）A.会计核算不健全 B.有税收征管法规定的税收违法行为拒不接受处理 C.不能向税务机关准确提供增值税进、销项税额以及其他增值税税务资料 D.虚开增值税专用发票、私自印制专用发票、未按规定开具专用发票等经税务机关责令限期改正而仍未改正的 解析：49.下列各项中，属于扣缴义务人应依法履行的义务有_。（

39、分数：2.00）A.代扣税款 B.代垫税款C.代支税款D.代收税款 解析：50.下列各项中，属于税务登记种类的有_。（分数：2.00）A.开业登记 B.变更登记 C.注销登记 D.纳税人税种登记 解析：51.下列各项中，属于纳税申报方式的有_。（分数：2.00）A.直接申报 B.邮寄申报 C.数据电文申报 D.电话申报解析：52.下列关于追征税款的表述中，符合税收征管法的有_。（分数：2.00）A.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴款的，税务机关在 3 年内可以追征税款，并加收滞纳金 B.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴款的，且数额在 10 万元以上的，追征期可以

40、延长到 5 年 C.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金 D.对因纳税人、扣缴义务人和其他当事人偷税、抗税、骗税等原因而造成未缴或者少缴的税款，或骗取的退税款，税务机关可以无限期追征 解析：53.下列各项中，属于税务代理特征的有_。（分数：2.00）A.公正性 B.自愿性 C.有偿性 D.独立性 解析：54.下列各项中，属于税收违法行政处罚形式的有_。（分数：2.00）A.没收财产 B.责令限期改正 C.停止出口退税权 D.收缴未用发票和暂停供应发票 解析：55.下列各项中，属于行政复议范围的有_。（分数：2.00）A.征税行为 B.纳税行为C.行政处罚行为 D.行政许可、行政审批行为 解析：