广东初级会计电算化(实务操作题)-9及答案解析.doc

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1、广东初级会计电算化(实务操作题)-9 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、实务操作题(总题数：5，分数：100.00)1.建立账套(1) 账套信息账套号：007账套名称：云南铜业集团账套路径：默认账套启用日期：2009 年 12 月(2) 单位信息单位名称(简称)：云铜集团(3) 核算类型企业类型：工业行业性质：企业会计制度按行业性质预置科目(4) 基础信息：按客户分类(5) 分类编码方案科目编码级次：42222(6) 增加操作人员001 考生姓名账套主管，具有系统所有模块的全部权限；002 文清出纳；003 张婷会计。（分数：20.00）_2.建立下表科目，并装入期初余

2、额科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 数量1001 现金 借 100001002 银行存款 借 778501122 应收账款 借 60000112201 应收账款A 公司 借 40000112202 应收账款B 公司 借 200001221 其他应收款 借 10000122101 其他应收款李红 借 3000122102 其他应收款C 公司 借 70001123 预付账款 借 60001401 材料采购140101 材料采购甲材料140102 材料采购乙材料1403 原材料 借 130000140301 原材料甲材料 借 90000 300140302 原材料乙材料 借 40000

3、2001405 库存商品 借 80000140501 库存商品A 产品 借 50000 100140502 库存产品B 产品 借 30000 1001511 长期股权投资 借 400001601 固定资产 借 850001602 累计折旧 贷 200001801 长期待摊费用 借 180001901 待处理财产损溢2001 短期借款 贷 76002201 应付票据 贷 56002202 应付账款 贷 18650220201 应付账款丙单位 贷 9900220202 应付账款丁单位 贷 87502203 预收账款 贷 9500220301 预收账款F 公司 贷 95002201 应付职工薪酬 贷

4、 58002232 应付股利 贷 47002221 应交税费 贷 10000222101 应交税费应交增值税 贷 330022210101应交税费应交增值税进项 税额 贷 450022210102应交税费应交增值税销项 税额 贷 7800222102 应交税费应交所得税 贷 67002241 其他应付款 贷 45002501 长期借款 贷 250004001 股本 贷 3800004002 资本公积 贷 15000400207 资本公积其他资本公积 贷 150004101 盈余公积 贷 10500410101 盈余公积法定盈余公积 贷 6000410103 盈余公积法定公益金 贷 450041

5、03 本年利润4104 利润分配410402 利润分配提取法定盈余公积410403 利润分配提取法定公益金410410 利润分配应付普通股股利410415 利润分配未分配利润5001 生产成本500101 生产成本A 产品500102 生产成本B 产品5101 制造费用6001 主营业务收入600101 主营业务收入A 产品600102 主营业务收入B 产品6051 其他业务收入6301 营业外收入6401 主营业务成本640101 主营业务成本A 产品640102 主营业务成本B 产品6402 其他业务成本6601 销售费用6602 管理费用6603 财务费用6711 营业外支出6801 所

6、得税费用（分数：20.00）_3.编制会计凭证(1) 12 月 1 日，支付业务招待费 3000，现金付讫。借：管理费用 3000贷：库存现金 3000(2) 12 月 5 日，销售给 A 公司 A 产品 50 个单位，增值税发票载明货款 40000 元，增值税为 6800 元，货款暂欠。借：应收账款A 公司 46800贷：主营业务收入A 公司 40000应交税费应交增值税(销项税额) 6800(3) 12 月 5 日，结转成本(先进先出法)。借：主营业务成本 25000贷：库存商品 25000(4) 12 月 7 日，出租 E 公司 F 公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金 42000

7、元，存入银行。借：银行存款 42000贷：预收账款 42000月底确认收入：借：预收账款 7000贷：其他业务收入 7000(5) 12 月 8 日，计提折旧费，其中销售部门计提 2000 元，厂部计提 3000 元。借：销售费用 2000管理费用 3000贷：累计折旧 500(6) 12 月 8 日生产领用甲材料：100 个单位，其中生产 A 产品用了 60 个单位，B 产品用了 30 个单位，厂部用了 10 个单位。借：生产成本A 产品 18000生产成本B 产品 9000管理费用 3000贷：原材料甲材料 30000(7) 12 月 12 日，生产领用乙材料 90 个单位，其中生产 A

8、产品用了 40 个单位，B 产品用了 30 个单位，销售部门用了 20 个单位。借：生产成本A 产品 8000生产成本B 产品 6000销售费用 4000贷：原材料乙公司 18000(8) 12 月 15 日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料 50 个单位，单价 300 元，计 15000 元，增值税为 2550 元；乙材料 40 个单位，单价 200 元，计 8000 元，增值税为 1360 元。货款暂欠。借：材料采购甲材料 15000材料采购乙材料 8000应缴税费应交增值税(进项税额) 3910贷：应付账款丙单位 26910(9) 12 月 15 日，以上所购买甲乙两

9、种材料，以银行存款支付装卸搬运费 900 元，以单位比例分配。借：材料采购甲材料 500材料采购乙材料 400贷：银行存款 900(10) 12 月 16 日，前所购甲、乙两种材料，按其实际成本入库。借：原材料甲材料 15500原材料乙材料 8400贷：材料采购甲材料 15500材料采购乙材料 8400(11) 12 月 17 日，本期生产的 A 产品 52 件、B 产品 50 件全部完工，验收入库，按实际成本入库。借：库存商品A 产品 26000库存商品B 产品 15000贷：生产成本A 产品 26000生产成本B 产品 15000(12) 12 月 20 日，本期销售 B 产品 100 件

10、，发票载明货款 80000 元，增值税额为 13600 元，已入账。按先进先出法转成本。借：银行存款 93600贷：主营业务收入B 产品 80000应交税费应交增值税(销项税额) 13600借：主营业务成本B 产品 30000贷：库存商品 30000(13) 12 月 31 日，结转收入账户借：主营业务收入A 产品 40000B 产品 80000贷：本年利润 120000(14) 12 月 31 日，结转成本和费用借：本年利润 70000贷：主营业务成本 55000管理费用 9000销售费用 6000(15) 12 月 31 日，计提所得税借：所得说费用 12500贷：应交税费应交所得税 12

11、500(16) 12 月 31 日，结转所得税费用借：本年利润 12500贷：所得税费用 12500(17) 12 月 31 日，计提 10%法定盈余公积金借：利润分配提取法定盈余公积金 3750贷：盈余公积法定盈余公积金 3750(18) 12 月 31 日，结转已实现利润。借：本年利润 37500贷：利润分配未分配利润 37500(19) 12 月 31 日，结转已分配利润借：利润分配未分配利润 3750贷：利润分配提取法定盈余公积金 3750（分数：20.00）_4.审核输入凭证、记账，月末转账。（分数：20.00）_5.编制利润表。（分数：20.00）_广东初级会计电算化(实务操作题)

12、-9 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、实务操作题(总题数：5，分数：100.00)1.建立账套(1) 账套信息账套号：007账套名称：云南铜业集团账套路径：默认账套启用日期：2009 年 12 月(2) 单位信息单位名称(简称)：云铜集团(3) 核算类型企业类型：工业行业性质：企业会计制度按行业性质预置科目(4) 基础信息：按客户分类(5) 分类编码方案科目编码级次：42222(6) 增加操作人员001 考生姓名账套主管，具有系统所有模块的全部权限；002 文清出纳；003 张婷会计。（分数：20.00）_正确答案：(建立账套(1) 执行“账套”“建立”命令，打开“创建

13、账套”对话框。(2) 输入账套信息。输入账套名称 007，输入“云南铜业集团”，启用会计期 2009 年 12 月。输入完成后，单击“下一步”按钮，进行单位信息设置。(3) 输入单位信息，输入完成后，单击“下一步”按钮，进行核算类型设置。(4) 输入核算类型，系统默认值“人民币”。账套主管：从下拉列表框中选择输入。选择“001 考生姓名”。输入完成后，单击“下一步”按钮，进行基础信息设置。)解析：2.建立下表科目，并装入期初余额科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 数量1001 现金 借 100001002 银行存款 借 778501122 应收账款 借 60000112201 应收账

14、款A 公司 借 40000112202 应收账款B 公司 借 200001221 其他应收款 借 10000122101 其他应收款李红 借 3000122102 其他应收款C 公司 借 70001123 预付账款 借 60001401 材料采购140101 材料采购甲材料140102 材料采购乙材料1403 原材料 借 130000140301 原材料甲材料 借 90000 300140302 原材料乙材料 借 40000 2001405 库存商品 借 80000140501 库存商品A 产品 借 50000 100140502 库存产品B 产品 借 30000 1001511 长期股权投资

15、 借 400001601 固定资产 借 850001602 累计折旧 贷 200001801 长期待摊费用 借 180001901 待处理财产损溢2001 短期借款 贷 76002201 应付票据 贷 56002202 应付账款 贷 18650220201 应付账款丙单位 贷 9900220202 应付账款丁单位 贷 87502203 预收账款 贷 9500220301 预收账款F 公司 贷 95002201 应付职工薪酬 贷 58002232 应付股利 贷 47002221 应交税费 贷 10000222101 应交税费应交增值税 贷 330022210101应交税费应交增值税进项 税额 贷

16、 450022210102应交税费应交增值税销项 税额 贷 7800222102 应交税费应交所得税 贷 67002241 其他应付款 贷 45002501 长期借款 贷 250004001 股本 贷 3800004002 资本公积 贷 15000400207 资本公积其他资本公积 贷 150004101 盈余公积 贷 10500410101 盈余公积法定盈余公积 贷 6000410103 盈余公积法定公益金 贷 45004103 本年利润4104 利润分配410402 利润分配提取法定盈余公积410403 利润分配提取法定公益金410410 利润分配应付普通股股利410415 利润分配未分配

17、利润5001 生产成本500101 生产成本A 产品500102 生产成本B 产品5101 制造费用6001 主营业务收入600101 主营业务收入A 产品600102 主营业务收入B 产品6051 其他业务收入6301 营业外收入6401 主营业务成本640101 主营业务成本A 产品640102 主营业务成本B 产品6402 其他业务成本6601 销售费用6602 管理费用6603 财务费用6711 营业外支出6801 所得税费用（分数：20.00）_正确答案：(输入期初余额(1) 进入总账系统，点击“总账”“设置”“期初余额”，打开“期初余额录入”对话框。(2) 选中有期初余额的科目，直

18、接输入期初余额。设置为辅助核算的科目，根据系统自动为其开设辅助核算账页弹出的项目录入。(3) 输完所有科目余额后，单击“期初余额录入”对话框中的“试算”项目。(4) 计算机自动进行检验，若期初余额试算平衡，单击“确认”按钮，期初余额录入完成。(5) 若期初余额不平衡，请返回重新检查修改。设置会计科目点击“基础设置”“财务”“会计科目”系统弹出一个对话框，一级科目已经预置，二级需要设置。(按照题中已给信息进行设置)打开“会计科目”对话框，点击“新增”，在“新增”对话框中，选择科目类型、科目性质、辅助核算等内容。增加一个会计科目后，点击“增加”可继续操作。设置完成，选择“确定”推出会计科目增加窗口

19、。)解析：3.编制会计凭证(1) 12 月 1 日，支付业务招待费 3000，现金付讫。借：管理费用 3000贷：库存现金 3000(2) 12 月 5 日，销售给 A 公司 A 产品 50 个单位，增值税发票载明货款 40000 元，增值税为 6800 元，货款暂欠。借：应收账款A 公司 46800贷：主营业务收入A 公司 40000应交税费应交增值税(销项税额) 6800(3) 12 月 5 日，结转成本(先进先出法)。借：主营业务成本 25000贷：库存商品 25000(4) 12 月 7 日，出租 E 公司 F 公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金 42000 元，存入银行。借：银

20、行存款 42000贷：预收账款 42000月底确认收入：借：预收账款 7000贷：其他业务收入 7000(5) 12 月 8 日，计提折旧费，其中销售部门计提 2000 元，厂部计提 3000 元。借：销售费用 2000管理费用 3000贷：累计折旧 500(6) 12 月 8 日生产领用甲材料：100 个单位，其中生产 A 产品用了 60 个单位，B 产品用了 30 个单位，厂部用了 10 个单位。借：生产成本A 产品 18000生产成本B 产品 9000管理费用 3000贷：原材料甲材料 30000(7) 12 月 12 日，生产领用乙材料 90 个单位，其中生产 A 产品用了 40 个单

21、位，B 产品用了 30 个单位，销售部门用了 20 个单位。借：生产成本A 产品 8000生产成本B 产品 6000销售费用 4000贷：原材料乙公司 18000(8) 12 月 15 日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料 50 个单位，单价 300 元，计 15000 元，增值税为 2550 元；乙材料 40 个单位，单价 200 元，计 8000 元，增值税为 1360 元。货款暂欠。借：材料采购甲材料 15000材料采购乙材料 8000应缴税费应交增值税(进项税额) 3910贷：应付账款丙单位 26910(9) 12 月 15 日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支

22、付装卸搬运费 900 元，以单位比例分配。借：材料采购甲材料 500材料采购乙材料 400贷：银行存款 900(10) 12 月 16 日，前所购甲、乙两种材料，按其实际成本入库。借：原材料甲材料 15500原材料乙材料 8400贷：材料采购甲材料 15500材料采购乙材料 8400(11) 12 月 17 日，本期生产的 A 产品 52 件、B 产品 50 件全部完工，验收入库，按实际成本入库。借：库存商品A 产品 26000库存商品B 产品 15000贷：生产成本A 产品 26000生产成本B 产品 15000(12) 12 月 20 日，本期销售 B 产品 100 件，发票载明货款 80

23、000 元，增值税额为 13600 元，已入账。按先进先出法转成本。借：银行存款 93600贷：主营业务收入B 产品 80000应交税费应交增值税(销项税额) 13600借：主营业务成本B 产品 30000贷：库存商品 30000(13) 12 月 31 日，结转收入账户借：主营业务收入A 产品 40000B 产品 80000贷：本年利润 120000(14) 12 月 31 日，结转成本和费用借：本年利润 70000贷：主营业务成本 55000管理费用 9000销售费用 6000(15) 12 月 31 日，计提所得税借：所得说费用 12500贷：应交税费应交所得税 12500(16) 12

24、 月 31 日，结转所得税费用借：本年利润 12500贷：所得税费用 12500(17) 12 月 31 日，计提 10%法定盈余公积金借：利润分配提取法定盈余公积金 3750贷：盈余公积法定盈余公积金 3750(18) 12 月 31 日，结转已实现利润。借：本年利润 37500贷：利润分配未分配利润 37500(19) 12 月 31 日，结转已分配利润借：利润分配未分配利润 3750贷：利润分配提取法定盈余公积金 3750（分数：20.00）_正确答案：(填制凭证打开“总账”“凭证”“填制凭证”，打开空白凭证。单击“增加”。输入基本信息根据分录输入：比如业务 1 输入摘要“支付业务招待费

25、”，输入科目代码“6602 管理费用”，借方金额“3000”，回车；摘要自动带到下一行，输入科目代码名称“1001 现金”，借方金额“3000”。单击“保存”按钮，弹出“凭证已成功保存!”信息提示框，单击单击“保存”按钮。参照业务 1 继续增加凭证，完成业务 2、业务 3、业务 4，最后单击“保存”按钮。)解析：4.审核输入凭证、记账，月末转账。（分数：20.00）_正确答案：(审核凭证以“考生姓名”的身份重新注册总账系统。(1) 执行“凭证”“审核凭证”命令，打开“凭证审核”查询条件对话框。(2) 输入查询条件，单击“确认”按钮，进入“凭证审核”的凭证列表窗口。(3) 双击要审核的凭证或单击

26、“确定”按钮，进入“凭证审核”的审核凭证窗口。(4) 检查要审核的凭证，无误后，单击“审核”按钮，凭证底部的“审核”处自动签上审核人姓名。(5) 单击“下一张”按钮，对其他凭证签字，最后单击“退出”按钮。记账(1) 执行“凭证”“记账”命令，进入“记账”窗口。(2) 第一步，单击“全选”按钮，选择所有要记账的凭证，单击“下一步”按钮。(3) 第二步，显示记账报告，如果需要打印记账报告，可单击“打印”按钮。如果不打印记账报告，单击“下一步”按钮。(4) 第三步，记账，单击“记账”按钮，打开“试算平衡表”对话框，单击“确认”按钮，系统开始登录有关的总账和明细账、辅助账。登记完后，弹出“记账完毕”信

27、息提示对话框。(5) 单击“确定”，记账完毕。月末转账进入总账系统月末转账“期间损益结转”“参照”“本年利润”参照“本年利润”科目确定全选确定。月末转账完以后系统自动生成转账凭证，需要再做记账。)解析：5.编制利润表。（分数：20.00）_正确答案：(编制利润表数据关键字设置，设置单位、年、月(设置日期需要和登录时一致)，点击一下格式变换成数据。(1) 执行“格式”“报表模板”命令，打开“报表模板”对话框。(2) 选择您所在的行业“新会计制度科目”，财务报表“利润表”。(3) 单击“确认”按钮，弹出“模板格式将覆盖本表格式!是否继续?”提示框。(4) 单击“确定”按钮，即可打开“利润表”模板。

28、调整报表模板(1) 选择“文件”“打开”，将“利润表”处于格式状态下。(2) 在格式状态下，执行“格式”“表尺寸”命令，打开“表尺寸”对话框。调整报表格式，把空白表设置为 13 行 4 列，修改报表公式。单击“确认”。点击“格式”“行高”和“列宽”，在对话框中，选择适合的行高和列宽，点击“确认”。保存调整后的报表模板。生成利润表数据(1) 在数据状态下，执行“数据”“关键字”“录入”命令，打开“录入关键字”对话框。(2) 录入关键字：云南铜业集团，点击“确定”。再点击“数据”“关键字”“录入”，录入年“2009”，月“12”，日“31”。(3) 单击“确认”按钮，弹出“是否重算第 1 页?”提

29、示框。(4) 单击“是”按钮，系统会自动根据单元公式计算 12 月份数据；单击“否”按钮，系统不计算 12 月份数据，以后可利用“表页重算”功能生成 1 2 月数据。)解析：考点 会计核算软件系统操作启动系统管理首先，输入考生姓名，身份证号，回车。处于等待状态，考试时间到时，“开始”按钮变为黑色，单击“开始”进入考试软件。然后，单击“业务题”，出现用友通软件界面。进入系统：双击桌面“系统管理”图标打开系统管理窗口系统注册以系统管理员 admin 注册第一次进入，密码为空确认。登录系统管理以 Admin(系统管理员)身份进入“系统管理”模块后，点击“账套”，选择“建立”，打开“创建账套”对话框，

30、在对话框中，输入账套编码：007，账套名称：云南铜业集团，选择账套路径：默认，修改启用会计期：2009.12.1 至 2009.12.31。点击“下一步”，打开对话框，填写单位详细基础信息后，点击“下一步”。增加操作员在权限菜单下增加操作员；赋予操作员权限：默认账套主管为 demo，密码：demo。执行“权限”“用户”命令，进入“用户管理”窗口，窗口中显示系统预设的几位用户：demo、SYSTEM、UFSOFT 和 WEB。单击工具栏中的”增加”按钮，打开“增加用户”对话框，按表中所示资料输入用户。编号 姓名 口今 确认口令 所属部门 角色完成操作001 考生姓名 11 财务部 账套主管 单击“增加”按钮002 文清 22 财务部 出纳 单击“增加”按钮003 张婷 33 财务部 会计 单击“增加”按钮最后单击“退出”按钮结束，返回“用户管理”窗口，所有用户以列表方式显示。