初级经济法基础-192及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-192 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某企业会计人员在审核一张购买材料的原始凭证时，发现凭证上的单价和金额数字有涂改痕迹，且材料单价也明显高于市场价格。该凭证应当属于( )。（分数：1.00）A.不真实的原始凭证B.不合法的原始凭证C.不准确的原始凭证D.不完整的原始凭证2.根据会计档案管理办法规定，会计档案的保管期限从( )算起。（分数：1.00）A.经济业务实际发生日B.原始凭证注明的日期C.记账凭证注明的日期D.会计年度终了后的第一天3.2002 年 6 月 1 日某企业由于承担国家重点工程，经批

2、准免税进口了一套电子设备。使用 2 年后，2004年 5 月 31 日该企业将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为 300 万元，关税税率为10%。海关规定的监管年限为 5 年，按规定该企业应补缴关税( )万元。（分数：1.00）A.12B.15C.18D.304.土地增值税的计税依据是( )。（分数：1.00）A.房地产转让收入额B.房地产开发总投入额C.房地产转让增值额D.房地产转让所得额5.某生产白酒的集体企业，2002 年全年销售额 1600 万元，成本 600 万元，销售税金及附加 460 万元，按规定列支各种费用 400 万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费 8

3、0 万元(该费用比上年实际发生额增长 20%)、粮食白酒广告费支出 50 万元。该企业当年应纳企业所得税( )。（分数：1.00）A.33 万元B.46.2 万元C.49.5 万元D.62.7 万元6.下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是( )。（分数：1.00）A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”后没写“整”B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写数字前填写了人民币符号D.“2 月 12 日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”7.根据行政复议法的规定，对国税局的具体行政行为不服的，可以向( )申请行政复议。（分数：1.00）A.上一级主管部门B.上一级

4、人民政府C.本级人民政府D.国务院8.根据会计法律制度的规定，会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于 ( )。（分数：1.00）A.20 小时B.24 小时C.30 小时D.48 小时9.对内部会计监督实施情况承担最终责任的是( )。（分数：1.00）A.出纳人员B.单位内部会计机构负责人C.单位内部审计负责人D.单位负责人10.甲乙两公司于 2002 年 8 月 1 日签订土地使用权交换协议，甲公司于 8 月 5 日向乙公司支付了 1000 万元的价格差额，根据我国契税暂行条例的规定，甲公司应于( )前办理契税纳税申报。（分数：1.00）A.8 月 10B.8 月 15C.8 月 2

5、0 日D.8 月 30 日11.根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.农业生产者销售的自产农业产品免征增值税B.银行作为营业税纳税人，其销售金、银的业务不纳增值税C.融资租赁业务，当租赁货物的所有权转让给出租方时应纳增值税D.粮油公司销售食用植物油免征增值税12.下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。（分数：1.00）A.按照买价和 10%(13%)的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额B.购进固定资产的进项税额C.用于集体福利的购进货物的进项税额D.非正常损失的购进货物的进项税额13.下列各项中，不属于刑罚种类的是( )

6、。（分数：1.00）A.拘役B.罚款C.罚金D.没收财产14.根据税收征管法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。（分数：1.00）A.加收滞纳金B.追征税款C.取消税收优惠D.采取税收保全措施15.纳税人自建建筑物销售，其营业税纳税义务发生时间是( )。（分数：1.00）A.建筑物完工的当天B.建筑物产权转给购买者的当天C.预收营业额的当天D.销售建筑物并收讫营业额的当天16.对于卡拉 OK 歌舞厅的混合销售行为，应当( )。（分数：1.00）A.征收增值税B.征收营业税C.征收消费税D.分别核算应纳税额17.在我国法的渊源中，由国务院制定、发布的规范性文件是( )。（分数：1

7、.00）A.法律B.行政法规C.规章D.地方性法规18.根据规定，不属于生产、经营主要没备的物品，但是属于固定资产的是( )。（分数：1.00）A.单位价值在 1000 元以上，并且使用期限超过 1 年的B.单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过 1 年的C.单位价值在 1000 元以上，并且使用期限超过 2 年的D.单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过 2 年的19.根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内设置账簿。该法定期限为( )。（分数：1.00）A.自领取营业执照之日起 30 日内B.自领取税务登记证件之日起 30 日内C.自领取

8、营业执照之日起 15 日内D.自领取税务登记证件之日起 15 日内20.根据法的创制方式和发布形式不同，可以将法分为( )。（分数：1.00）A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法21.个人所得税对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为 20%，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以( )。（分数：1.00）A.由税务机关依法核定其应纳税额B.由主管税务机关决定调整其适用的税率C.实行全额累进征收D.实行加成征收22.根据我国票据法的规定，下列付款方式中，适用于支票的付款方式是( )。（分数：1.00）A.定日付款B.见票即付C.见票后定期付款D.出票后定期付款23

9、.根据会计法的规定，会计机构负责人办理交接手续时，由( )负责监交。（分数：1.00）A.会计机构负责人B.总会计师C.单位负责人D.上级主管单位24.下列各项中，其卡内存款按规定可以计付利息的有( )。（分数：1.00）A.贷记卡B.准贷记卡C.储值卡D.IC 卡的电子钱包25.见票后定期付款的银行汇票的提示付款日期限为( )。（分数：1.00）A.自出票日起最长不超过 2 个月B.自汇票到期日起 10C.自出票日起 10 日D.自出票日起 1 个月二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.将自产

10、的货物用于投资B.将自产的货物分配给股东C.将自产的货物用于集体福利D.将自建的厂房对外转让27.普通的诉讼时效期间为两年，自当事人知道或应当知道权利被侵害时起开始计算。下列不适用普通诉讼时效期间的是( )。（分数：2.00）A.身体受到伤害要求赔偿的B.延付或拒付租金的C.国际货物买卖合同争议D.技术合同争议28.根据国家统一的会计制度规定，对外报送的财务会计报告应当经单位有关人员签章，上述有关人员包括( )。（分数：2.00）A.单位负责人B.总会计师C.会计机构负责人D.内部审计人员29.外国企业在中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费，准予

11、税前列支的前提条件有( )。（分数：2.00）A.应提供总机构出具的管理费相关证明B.应附有注册会计师的查证报告C.应向财政部门备案D.由当地税务机关审核同意30.根据银行卡业务管理办法的有关规定，下列各项中，符合银行卡风险控制指标规定的有( )。（分数：2.00）A.个人卡同一持卡人单笔透支发生额不得超过 2 万元B.单位卡同一持卡人单笔透支发生额不得超过 5 万元C.同一账户月透支余额个人卡不得超过 5 万元D.同一账户月透支余额单位卡不得超过 10 万元31.下列各项中，属于行政责任形式的有( )。（分数：2.00）A.警告B.罚金C.责令停产、停业D.没收违法所得、没收非法财产32.根

12、据我国支付结算办法的规定，汇款人在签发汇兑凭证时，必须记载的事项包括 ( )。（分数：2.00）A.委托日期B.汇款人签章C.汇款人名称D.汇出行名称33.根据中华人民共和国票据法的规定，下列选项中，属于变造票据的有( )。（分数：2.00）A.变更票据金额B.变更票据上的到期日C.变更票据上的签章D.变更票据上的付款日34.企业下列行为中，属于混合销售行为的有( )。（分数：2.00）A.运输单位和个人销售货物并负责运输所售货物B.某美食城既经营餐饮娱乐又经营健身业C.某装修公司为装修工程既提供建筑和装修材料又进行装修D.某旅馆既经营客房又开设了商场35.下列各项中，属于违反我国增值税专用发

13、票使用规定的情形有( )。（分数：2.00）A.借用他人增值税专用发票B.拆本使用增值税专用发票C.销售货物开具增值税专用发票D.转让无形资产开具增值税专用发票36.根据个人所得税法及其实施细则的规定，可以免征个人所得税的奖金有( )。（分数：2.00）A.购物抽奖所获奖金B.省级政府颁发的科技奖金C.省级电台有奖竟猜所获奖金D.举报偷税行为所获奖金37.关于仲裁协议的效力，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.合同的变更、解除、终止或无效，将影响到仲裁协议的效力B.仲裁协议中为当事人设定的一定义务，不能任意更改、终止或撤销C.在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方都可以向法院起诉

14、D.对于仲裁组织来说，仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用38.对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.偶然所得39.某企业的下列支出中，计算应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.以经营租赁方式租人固定资产发生的租赁费B.转让机器设备发生的费用C.对外投资的支出D.非广告性质的赞助支出40.纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.分期收款方式销售商品B.代销方式销售商品C.建筑、安装工程持续时间超过 1 年D.为其

15、他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过 1 年41.下列各项中属税法所规定的偷税行为的有( )。（分数：2.00）A.伪造、变造账簿、记账凭证B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证C.进行虚假的纳税申报D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款42.税务管理是税务机关在税收征收管理中对征纳过程实施的基础性的管理制度和管理行为。税务管理包括( )。（分数：2.00）A.税务登记管理B.账簿凭证管理C.税款征收管理D.纳税申报管理43.智力成果作为经济法律关系的客体，其法律表现形式主要包括( )。（分数：2.00）A.实用新型B.外观设计C.科学作品D.文学、艺术44.根据国家统一的会计制度规定，下列各项中，

16、属于注册会计师业务范围的有( )。（分数：2.00）A.会计咨询、会计服务B.审查企业会计报表，出具审计报告C.验证企业资本，出具验资报告D.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告45.下列属于会计档案的是( )。（分数：2.00）A.银行存款余额调节表B.月度会计报表C.月度财务收支计划D.会计移交清册三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.专利权只能作为经济法律关系的内容，不能作为经济法律关系的客体。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.根据行政复议法的规定，公民、法人或者其他组织不得申请行政复议的事项中，不服行政机关作出的行政处分或其他人事处理决定的，

17、依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.1980 年 4 月，王某占有了李某的私人房屋；长期无偿占有，李某对此一直不知，直到 1999 年 4 月，李某方从有关材料得知王某占用的房屋为自己所有，于是要求王某归还其房屋，并支付占用期间的房租，王某均不同意，双方发生争议。李某此时诉讼时效期间应截止到 2000 年 4 月。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.注册会计师可以以个人名义承接业务，也可以由会计师事务所统一接受委托，并与委托人签订审计业务约定书。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.企业从被投资企业分配取得的非货币性资产(除股票外

18、)，均应按有关资产的公允价值确定投资所得。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产，价格明显偏低而又无正当理由的，主管税务机关有权核定其营业额。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.金、银首饰消费税在零售环节征收，其纳税义务发生时间为收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.我国契税的纳税义务人为在我国境内出让土地、房屋权属的单位和个人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.票据和结算凭证金额以大写文字和阿拉伯数码同时记载，二者不一致时以大写文字为准。( )（分数：1.00）A.正确B.

19、错误55.付款人承兑商业汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，票据无效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某企业 2001 年按规定的时间向税务机关进行了纳税申报，并缴纳了当年的营业税和所得税。该企业纳税申报有关资料如下：该企业 1999 年营业收入为 1458000 元，营业支出为 1272000 元，缴纳的营业税为72900 元，缴纳的所得税为 37323 元，2002 年，税务机关在税务检查中发现该企业有通过虚开发票等手段，隐瞒实际收入和支出的情况。经查实，该企业 2001 年实际收入为 1638000 元，营业支出 126000 元。

20、该企业适用的营业税税率为 5%。适用的所得税税率为 33%。要求：根据税收征收管理法律制度，分析该企业在税收上属何种行为?应如何进行处理?（分数：5.00）_57.甲公司拟向乙公司订购一批办公家具，授权本单位员工李某携带一张记载有本单位签章、出票日为2001 年 5 月 9 日、票面金额为 18 万元的转账支票(同城使用，下同)前往采购。5 月 10 日，李某代表甲公司与乙公司签订了价值 18 万元的买卖合同。该合同约定：甲公司于合同签订当日以支票方式一次付款；乙公司应当在 6 月 10 日前向甲公司交付所购全部家具。李某在向乙公司交付支票时，声明该支票未记载收款人，由乙公司自己填写。乙公司在

21、收到该支票后，未在该支票收款人栏内记载自己的名称，而是直接在该栏目将收款人填写为丙公司，于 5 月 12 日将该支票交给丙公司，由丙公司存入其开立账户的丁银行，以便利用丙公司的银行账户提取现金。为此，丙公司将按照支票金额的 5%提取管理费。5 月 15 日，丁银行通知丙公司，其存入的上述支票的款项已于 5 月 14 日到账，但却不能支取使用，主要原因是：该支票上记载有在甲公司收到乙公司交付家具之次日，持票人才能支取使用该资金。乙公司于 6月 8 日向甲公司交付所购家具，丙公司于第二天才得以开始分批从其账户中支取该资金并交付乙公司。要求；(1) 甲公司交付给乙公司的支票未记载收款人，该支票是否有

22、效?并说明理由。(2) 乙公司利用丙公司账户存取款项的行为是否符合有关规定?并说明理由。如不符合有关规定，应当由谁承担何种责任?(3) 丁银行通知丙公司不能支取使用到账资金的理由是否成立?并说明理由。如丁银行的理由不能成立，其应当承担何种法律责任?（分数：5.00）_58.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，退税率为 15%。2004 年 11 月份生产经营情况如下：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款 850 万元、增值税税额 144.5 万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款 150 万元、增值税税额 25.5 万元

23、，其中 20%用于企业基建工程；以外购原材料 80 万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款 30 万元、增值税税额 5.1 万元，支付加工货物的运输费用 10 万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额 300 万元，支付销售货物运输费用 18 万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额 500 万元。要求：采用“免、抵、退”法计算企业 2004 年 11 月份应纳(或应退)的增值税。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.A 商贸有限公司(以下简称 A 公司)2001 年度发生以下事项：(1) 收到一张由 B

24、公司开具的原始凭证，会计人员张某发现该凭证金额有误，于是要求 B 公司予以更正，并加盖 B 公司印章；(2) 公司董事长李某将其战友的女儿陈某调入该公司财务部任出纳，兼管会计档案保管工作，陈某没有会计证；(3) 公司从现金收入中直接支取 5 万元用于职工福利；(4) 与 C 酒厂签订一份买卖合同，合同约定 C 酒厂卖与 A 公司普通白酒 12 万瓶，贴某名牌酒厂商标，货款 10 万元；(5) 因购买上述白酒，A 公司开具一张 10 万元的银行承兑汇票给 C 酒厂，C 酒厂收到汇票后背书转让给 D工程队以支付所欠工程款；D 工程队向付款人提示承兑时，付款人拒绝承兑并作成拒绝证书。请回答下列问题：

25、 会计人员张某要求 B 公司对金额有误的会计凭证予以更正、并加盖 B 公司印章的做法是否恰当?为什么? 公司董事长李某将其战友的女儿调入该公司财务部任出纳的行为是否违反会计人员回避制度的规定? 陈某任出纳并兼管会计档案保管工作是否符合会计法的规定，为什么? 公司从现金收入中直接支取 5 万元用于职工福利的做法是否合法?请说明理由。 与 C 酒厂签订的买卖合同是否有效?请说明理由。 买卖合同的效力是否会影响由此而产生的票据关系?为什么? D 工程队被拒绝承兑后，可以行使什么权利?（分数：10.00）_初级经济法基础-192 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题

26、数：25，分数：25.00)1.某企业会计人员在审核一张购买材料的原始凭证时，发现凭证上的单价和金额数字有涂改痕迹，且材料单价也明显高于市场价格。该凭证应当属于( )。（分数：1.00）A.不真实的原始凭证 B.不合法的原始凭证C.不准确的原始凭证D.不完整的原始凭证解析：解析 根据会计法的规定，某企业会计人员在审核一张购买材料的原始凭证时，发现凭证上的单价和金额数字有涂改痕迹，且材料单价也明显高于市场价格。该凭证应当属于不真实的原始凭证。2.根据会计档案管理办法规定，会计档案的保管期限从( )算起。（分数：1.00）A.经济业务实际发生日B.原始凭证注明的日期C.记账凭证注明的日期D.会计年

27、度终了后的第一天 解析：解析 根据会计档案管理办法规定，档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。3.2002 年 6 月 1 日某企业由于承担国家重点工程，经批准免税进口了一套电子设备。使用 2 年后，2004年 5 月 31 日该企业将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为 300 万元，关税税率为10%。海关规定的监管年限为 5 年，按规定该企业应补缴关税( )万元。（分数：1.00）A.12B.15C.18 D.30解析：解析 完税价格=原入境到岸价格(1-实际使用月份/管理年限12)=3001-24(512)=180(万元)应纳税额=18010%=18(万元)4.土地

28、增值税的计税依据是( )。（分数：1.00）A.房地产转让收入额B.房地产开发总投入额C.房地产转让增值额 D.房地产转让所得额解析：解析 本题考查土地增值税的计税依据。土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后没有余额，即没有增值额，则不需要缴纳土地增值税。5.某生产白酒的集体企业，2002 年全年销售额 1600 万元，成本 600 万元，销售税金及附加 460 万元，按规定列支各种费用 400 万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费 80 万元(该费用比上年实际发生额增长 20%)、粮食白酒广告费支出

29、50 万元。该企业当年应纳企业所得税( )。（分数：1.00）A.33 万元B.46.2 万元C.49.5 万元 D.62.7 万元解析：解析 应纳税所得额=应纳税收入总额-准予扣除项目金额=1600-600-460-400- 8050%50=150(万元)应纳税额=应纳税所得额税率=15033%=49.5(万元)。6.下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是( )。（分数：1.00）A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”后没写“整”B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C.阿拉伯小写数字前填写了人民币符号D.“2 月 12 日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”解析：

30、解析 根据支付结算办法的规定，票据的出票日期必须使用中文大写。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。故 B 选项不符合票据和结算凭证填写要求。7.根据行政复议法的规定，对国税局的具体行政行为不服的，可以向( )申请行政复议。（分数：1.00）A.上一级主管部门 B.上一级人民政府C.本级人民政府D.国务院解析：解析 根据行政复议法的规定，对海关、金融、国税、外汇管理等垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，可以向上一级主管部门申请行政复议。8.根据会计法律制度的规定，会计人员每年接受培训(面授)的时

31、间累计不得少于 ( )。（分数：1.00）A.20 小时B.24 小时 C.30 小时D.48 小时解析：解析 根据会计法律制度的规定，会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于 24 小时。9.对内部会计监督实施情况承担最终责任的是( )。（分数：1.00）A.出纳人员B.单位内部会计机构负责人C.单位内部审计负责人D.单位负责人 解析：解析 根据会计法的规定，对内部会计监督实施情况承担最终责任的是单位负责人。10.甲乙两公司于 2002 年 8 月 1 日签订土地使用权交换协议，甲公司于 8 月 5 日向乙公司支付了 1000 万元的价格差额，根据我国契税暂行条例的规定，甲公司应于(

32、)前办理契税纳税申报。（分数：1.00）A.8 月 10 B.8 月 15C.8 月 20 日D.8 月 30 日解析：解析 契税纳税义务发生的时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天；纳税人应当自纳税义务发生之日起 10 日内，向土地、房屋权所在地主管税务机关申报纳税。11.根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.农业生产者销售的自产农业产品免征增值税 B.银行作为营业税纳税人，其销售金、银的业务不纳增值税C.融资租赁业务，当租赁货物的所有权转让给出租方时应纳增值税D.粮油公司销售食用植物油免征增值税解析：解析 根据增值税暂行条例及其实施细则的

33、规定，农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。银行销售金、银业务缴纳增值税。经批准经营融资租赁业务的外商投资企业、外国企业开展的融资租赁业务，无论租赁货物的所有权是否转让给承租方，均应缴纳营业税；其它单位从事融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方的，应缴纳增值税；租赁货物的所有权未转让给承租方的，应缴纳营业税。粮油公司销售食用植物油适用 13%低税率征收增值税。12.下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。（分数：1.00）A.按照买价和 10%(13%)的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额 B.购进固定资产的进项税额C.用于集体福利的购进货物的进项税额D.非正常

34、损失的购进货物的进项税额解析：解析 根据增值税暂行条例的规定，计算增值税时，按照买价和 10%(13%)的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额，准予从销项税额中抵扣。13.下列各项中，不属于刑罚种类的是( )。（分数：1.00）A.拘役B.罚款 C.罚金D.没收财产解析：解析 罚款属于行政处罚方式。14.根据税收征管法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。（分数：1.00）A.加收滞纳金B.追征税款C.取消税收优惠 D.采取税收保全措施解析：解析 根据税收征管法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括取消税收优惠。15.纳税人自建建筑物销售，其营业税纳税义务发生时间是( )。

35、（分数：1.00）A.建筑物完工的当天B.建筑物产权转给购买者的当天C.预收营业额的当天D.销售建筑物并收讫营业额的当天 解析：解析 根据营业税暂行条例的规定，纳税人自建建筑物销售，其营业税纳税义务发生时间是销售建筑物并收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天。16.对于卡拉 OK 歌舞厅的混合销售行为，应当( )。（分数：1.00）A.征收增值税B.征收营业税 C.征收消费税D.分别核算应纳税额解析：解析 根据增值税暂行条例的规定，从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视同销售货物，征收增值税；其它单位及个人的混合销售行为，视同销售非应税劳务，应当征收营业税。因此

36、对于卡拉 OK 歌舞厅的混合销售行为，应当征收营业税。17.在我国法的渊源中，由国务院制定、发布的规范性文件是( )。（分数：1.00）A.法律B.行政法规 C.规章D.地方性法规解析：解析 在我国法的渊源中，法律由全国人民代表大会及常务委员会制定；行政法规由最高行政机关国务院制定；地方性法规由省、自治区、直辖市的人民代表大会及常务委员会制定。18.根据规定，不属于生产、经营主要没备的物品，但是属于固定资产的是( )。（分数：1.00）A.单位价值在 1000 元以上，并且使用期限超过 1 年的B.单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过 1 年的C.单位价值在 1000 元以上，并且使

37、用期限超过 2 年的D.单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过 2 年的 解析：解析 虽不属于生产、经营主要设备的物品，但是单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过 2年的，也应当作为固定资产。19.根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内设置账簿。该法定期限为( )。（分数：1.00）A.自领取营业执照之日起 30 日内B.自领取税务登记证件之日起 30 日内C.自领取营业执照之日起 15 日内 D.自领取税务登记证件之日起 15 日内解析：解析 凡从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起 15 日内按照有关法律、行政法规和国

38、务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。20.根据法的创制方式和发布形式不同，可以将法分为( )。（分数：1.00）A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法解析：解析 根据法的创制方式和发布形式不同，可以将法分为成文法和不成文法；根据法的内容、效力和制定程序不同可以将法分为根本法和普通法；根据法的内容可以将法分为实体法和程序法；根据法的空间效力、时间效力或对人的效力不同可以将法分为一般法和特别法。21.个人所得税对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为 20%，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以( )。（分数：1.00）A.由税务机关依法核定其应纳税额B.由主管税

39、务机关决定调整其适用的税率C.实行全额累进征收D.实行加成征收 解析：解析 对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，即个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过 20000 至 50000 元的部分，按照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征五成，超过 5 万元的部分，加征十成。22.根据我国票据法的规定，下列付款方式中，适用于支票的付款方式是( )。（分数：1.00）A.定日付款B.见票即付 C.见票后定期付款D.出票后定期付款解析：解析 本题考核点为支票的付款方式。根据我国票据法的规定，(1) 汇票的付款方式包括定日付款、见票即付、见票后定期付款、出票后定期付款四种。(2) 银

40、行本票和支票的付款方式仅限于见票即付。23.根据会计法的规定，会计机构负责人办理交接手续时，由( )负责监交。（分数：1.00）A.会计机构负责人B.总会计师C.单位负责人 D.上级主管单位解析：解析 一般会计人员办理交接手续时，由会计机构负责人或者会计主管人员监交；会计机构负责人或者会计主管人员办理交接手续时，由单位负责人监交，必要时主管单位可以会同监交。24.下列各项中，其卡内存款按规定可以计付利息的有( )。（分数：1.00）A.贷记卡B.准贷记卡 C.储值卡D.IC 卡的电子钱包解析：解析 根据银行卡业务管理办法的规定，准贷记卡其卡内存款按规定可以计付利息。25.见票后定期付款的银行汇

41、票的提示付款日期限为( )。（分数：1.00）A.自出票日起最长不超过 2 个月B.自汇票到期日起 10C.自出票日起 10 日D.自出票日起 1 个月 解析：解析 根据票据法的规定，见票后定期付款的银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.将自产的货物用于投资 B.将自产的货物分配给股东 C.将自产的货物用于集体福利 D.将自建的厂房对外转让解析：解析 将自产的货物用于投资、将自产的货物分配给股东、将自产的货物用于集体福利均属于视同销售行为。将自建的厂

42、房对外转让属于营业税征收范围。27.普通的诉讼时效期间为两年，自当事人知道或应当知道权利被侵害时起开始计算。下列不适用普通诉讼时效期间的是( )。（分数：2.00）A.身体受到伤害要求赔偿的 B.延付或拒付租金的 C.国际货物买卖合同争议 D.技术合同争议解析：解析 身体受到伤害要求赔偿的，延付或拒付租金的，适用 1 年特殊诉讼时效。国际货物买卖合同争议适用 4 年特殊诉讼时效。28.根据国家统一的会计制度规定，对外报送的财务会计报告应当经单位有关人员签章，上述有关人员包括( )。（分数：2.00）A.单位负责人 B.总会计师 C.会计机构负责人 D.内部审计人员解析：解析 根据国家统一的会计

43、制度规定，对外报送的财务会计报告，应当经单位负责人、总会计师、会计机构负责人签章。29.外国企业在中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费，准予税前列支的前提条件有( )。（分数：2.00）A.应提供总机构出具的管理费相关证明 B.应附有注册会计师的查证报告 C.应向财政部门备案D.由当地税务机关审核同意 解析：解析 外国企业在中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费，应当提供总机构出具管理费汇集范围、总额、分摊依据和方法的证明文件，并附有注册会计师的查证报告，经当地税务机关审核同意后，准予列支，所以 C

44、选项错误。30.根据银行卡业务管理办法的有关规定，下列各项中，符合银行卡风险控制指标规定的有( )。（分数：2.00）A.个人卡同一持卡人单笔透支发生额不得超过 2 万元 B.单位卡同一持卡人单笔透支发生额不得超过 5 万元 C.同一账户月透支余额个人卡不得超过 5 万元 D.同一账户月透支余额单位卡不得超过 10 万元 解析：解析 本题旨在考查银行卡风险控制指标。31.下列各项中，属于行政责任形式的有( )。（分数：2.00）A.警告 B.罚金C.责令停产、停业 D.没收违法所得、没收非法财产 解析：解析 罚金属于刑事责任的附加刑。32.根据我国支付结算办法的规定，汇款人在签发汇兑凭证时，必

45、须记载的事项包括 ( )。（分数：2.00）A.委托日期 B.汇款人签章 C.汇款人名称 D.汇出行名称 解析：解析 本题旨在考查汇兑凭证的必载事项。33.根据中华人民共和国票据法的规定，下列选项中，属于变造票据的有( )。（分数：2.00）A.变更票据金额 B.变更票据上的到期日 C.变更票据上的签章D.变更票据上的付款日 解析：解析 票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为(如变更票据上的到期日、付款日、付款地、金额)。34.企业下列行为中，属于混合销售行为的有( )。（分数：2.00）A.运输单位和个人销售货物并负责运输所售货物 B.某美食城既经营餐饮

46、娱乐又经营健身业C.某装修公司为装修工程既提供建筑和装修材料又进行装修 D.某旅馆既经营客房又开设了商场解析：解析 一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为，所以 BD 选项错误，AC选项正确。35.下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有( )。（分数：2.00）A.借用他人增值税专用发票B.拆本使用增值税专用发票 C.销售货物开具增值税专用发票D.转让无形资产开具增值税专用发票 解析：解析 根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人领购使用，小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票。3

47、6.根据个人所得税法及其实施细则的规定，可以免征个人所得税的奖金有( )。（分数：2.00）A.购物抽奖所获奖金B.省级政府颁发的科技奖金 C.省级电台有奖竟猜所获奖金D.举报偷税行为所获奖金 解析：解析 AC 项属偶然所得，属个人所得税的征税范围。37.关于仲裁协议的效力，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.合同的变更、解除、终止或无效，将影响到仲裁协议的效力B.仲裁协议中为当事人设定的一定义务，不能任意更改、终止或撤销 C.在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方都可以向法院起诉D.对于仲裁组织来说，仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用 解析：解析 仲裁协议具有以下效力：仲裁协议中

48、为当事人设定的一定义务，不能任意更改、终止或撤销；合法有效的仲裁协议对双方当事人诉权的行使产生一定的限制，在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方只能将争议提交仲裁，不能向法院起诉；对于仲裁组织来说，仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用；仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力，仲裁庭有权确认合同的效力。所以本题的答案是 BD。38.对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得C.财产转让所得D.偶然所得 解析：解析 BC 项按次计征，并应扣减费用。39.某企业的下列支出中，计算应纳税所得额时，不准从收入总额中扣