初级经济法基础-168及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-168 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是 ( )。（分数：1.00）A.供销社与国有企业之间的商品交易款项B.供销社为国有企业代销商品应支付的款项C.集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项D.集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项2.某粮食类白酒企业 2006年度发生广告费 1000万元，销售收入 8000万元。在计算企业应纳税所得额时，根据企业所得税法律制度的规定，对广告费的正确处理方法是( )。（分数：1.00）A.不

2、超过销售收入 2%的，可据实扣除B.不超过销售收入 8%的，可据实扣除C.不超过销售收入 8.5%的，可据实扣除D.不得在税前扣除3.2005年 3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额 600000元，另外支付货物运输费 50000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额 1000000元。已知商标注册证按件贴花 5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为0.3、0.5、0.05。甲企业 3月份应缴纳的印花税税额为( )元。（分数：1.00）A.250B.255C.260D.2654.某酒厂为增值税一般纳税人。2007

3、 年 4月销售粮食白酒 4000斤，取得销售收入 14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为 0.5元/斤，比例税率为 25%。该酒厂 4 月应缴纳的消费税税额为( )元。（分数：1.00）A.6229.92B.5510C.5000D.40005.根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过( )。（分数：1.00）A.10日B.1个月C.3个月D.6个月6.根据税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )年。（分数：1.00）A.3B.5C.10D.207.根据(消费税暂行条例)的规定，纳税人自产的用于

4、下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是( )。（分数：1.00）A.用于赞助的消费品B.用于职工福利的消费品C.用于广告的消费品D.用于连续生产应税消费品的消费品8.根据税收征收管理法的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。（分数：1.00）A.自领取营业执照之日起 15日内B.自领取营业执照之日起 30日内C.自申请营业执照之日起 45日内D.自申请营业执照之日起 60日内9.下列各项中，属于中央税的税种是( )。（分数：1.00）A.契税B.消费税C.营业税D.增值税10.根据会计法律制度的规定，会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于( )小时。（分数：1.00

5、）A.20B.24C.30D.4811.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额准予扣除的是 ( )。（分数：1.00）A.支付违法经营的罚款B.对外投资支出C.支付的税收滞纳金D.银行加收的罚息12.某企业一月份缴纳增值税 17万元，消费税 3077元，所得税 13万元。如按 7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。（分数：1.00）A.4.2B.2.1C.3.29D.3.0113.王某自有一处平房，共 16间，其中用于个人开餐馆的 7间(房屋原值为 20万元)。 2006 年 1月 1日，王某将 4间出典给李某，取得出典价款收入 12万元，将剩余的 5

6、间出租给某公司，每月收取租金 1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20%后的余值计税，则王某 2006年应纳房产税额为( )万元。（分数：1.00）A.1.632B.0.816C.0.516D.1.65214.下列有关仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是( )。（分数：1.00）A.申请仲裁的当事人必须有仲裁协议B.仲裁庭由 1名或 3名仲裁员组成C.调解书与裁决书具有同等法律效力D.仲裁均公开进行15.下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是( )。（分数：1.00）A.不服行政机关作出的行政处分，可以申请行政复议B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请C.行政复议机

7、关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用D.行政复议的举证责任，由被申请人承担16.根据支付结算法律制度的规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过( )万元的，应向其开户银行提供相关的付款依据。（分数：1.00）A.1B.5C.10D.2017.下列各项中，效力低于地方性法规的是( )。（分数：1.00）A.宪法B.同级政府规章C.法律D.行政法规18.某企业为增值税小规模纳税人，2005 年 6月取得销售收入(含增值税)95400 元，购进原材料支付价款(含增值税)36400 元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为 6%。该企业 2005年 6月应缴纳的增值税税

8、额为( )元。（分数：1.00）A.3540B.5400C.5724D.608919.下列有关诉讼时效的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一C.只有在诉讼时效期间的最后 6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行D.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效20.甲市 A、B 两店为实行统一核算的连锁店，A 店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。（分数：1.00）A.将货物交付给位于乙市的某商场代销B.销售乙市某商场的代销货物C.将货物移送 B

9、店销售D.为促销将本店货物无偿赠送消费者21.张某 2006年 3月取得劳务报酬 10万元，应缴纳的个人所得税为( )万元。（分数：1.00）A.2B.2.1C.2.2D.2.522.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.融资租赁公司出租设备23.根据消费税暂行条例的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是( )。（分数：1.00）A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的价外基金C.向购买方收取的增值税税款D.向购买方收取的消费税税款

10、24.张某 2006年 3月取得稿费收入 8万元，应缴纳的个人所得税为( )万元。（分数：1.00）A.1.22B.1.60C.1.28D.0.89625.某市财政局对该市技术监督局进行财务会计检查时，发现该局存在编制虚假财务报告的情况。根据会计法的规定，如果上述行为不构成犯罪，财政局可对技术监督局处以罚款。该罚款的数额范围是( )。（分数：1.00）A.3000元以上 5万元以下B.5000元以上 5万元以下C.5000元以上 10万元以下D.2万元以上 20万元以下二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列各项中，符合仲裁法规定的有( )。（分数：2.00）A.仲裁实行自愿

11、原则B.仲裁一律公开进行C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉27.根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有( )。（分数：2.00）A.未承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样的银行汇票D.填明“现金”字样的银行本票28.关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.总会计师是单位行政领导成员B.总会计师是单位非行政领导职务C.总会计师是单位分管财务会计工作的负责人D.总会计师是单位会计机构负责人29.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时不得扣除的项目有( )

12、。（分数：2.00）A.缴纳的消费税B.缴纳的税收滞纳金C.存货跌价准备D.短期投资跌价准备30.根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有( )。（分数：2.00）A.印花税B.消费税C.房产税D.营业税31.根据契税暂行条例的规定，下列行为中，应缴纳契税的有( )。（分数：2.00）A.房屋赠与B.农村集体土地承包经营权的转移C.以土地使用权作价投资D.以土地使用权抵押32.下列行为中，不符合会计法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.某市财政局对本行政区域内的单位执行国家统一的会计制度情况进行检查B.某医院在行政办公室设置了会计人员并指定符合条

13、件的会计主管人员C.某大型国有企业同时设置了总会计师和分管会计工作的副总经理D.某镇财政所对一名会计人员作出吊销会计从业资格证书的决定33.根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是( )。（分数：2.00）A.基本存款账户B.一般存款账户C.因注册验资开立的临时存款账户D.预算单位专用存款账户34.根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。（分数：2.00）A.委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品B.委托加工收回的已税玉石用于生产首饰

14、C.委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车D.委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟35.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，应计入收入总额的有( )。（分数：2.00）A.出租包装物收入B.包装物押金收入C.逾期 1年以上、未返还买方的包装物押金D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项36.根据企业财务会计报告条例的规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有( )。（分数：2.00）A.内部审计发现的问题及纠正情况B.重大投资、融资情况C.注册会计师审计情况D.管理费用的构成情况37.

15、根据会计法的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有( )。（分数：2.00）A.会计档案保管B.收入费用账目登记C.固定资产卡片登记D.债权债务账目登记38.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.销售机器设备B.邮政部门发行报刊C.进口货物D.银行销售金银业务39.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有( )。（分数：2.00）A.支付的财产保险费用B.固定资产转让费用C.购建固定资产的费用D.融资租赁固定资产支付的租金40.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有 (

16、 )。（分数：2.00）A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税C.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税41.根据税收征收管理法规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。（分数：2.00）A.隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的42.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.张某获得的保险赔款B.王某出租房屋所得C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D.赵

17、某领取的按照国家统一规定发给的退休工资43.根据民法通则的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为 1年的情形有( )。（分数：2.00）A.身体受到伤害要求赔偿的B.拒付租金的C.拒不履行买卖合同的D.寄存财物被丢失的44.在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有 ( )。（分数：2.00）A.要求税务机关对纳税人情况保密B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼45.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.

18、00）A.销售房地产B.转让土地使用权C.以房产投资入股D.以土地使用权投资入股三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告时，可以出具无法表示意见的审计报告。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.会计责任与审计责任不能相互替代、减轻或免除。 ( )（分数：1.00）A.正确B.

19、错误50.从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.在计算企业所得税时，企业境外业务之间(同一国家)的盈亏可以相互弥补，企业境内外之间的盈亏也可以相互弥补。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。 ( )（分

20、数：1.00）A.正确B.错误54.纳税保证人的保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起 60日，即税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起 60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。纳税保证期间内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款、滞纳金的，纳税保证人免除保证责任。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某电子企业为增值税一般纳税人，2007 年 4月发生下列经济业务：(1) 销售 A产品 50台，不含税单价 8000元。货款收到

21、后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。(2) 将 20台新试制的 B产品分配给投资者，单位成本为 6000元。该产品尚未投放市场。(3) 单位内部基本建设领用甲材料 1000公斤，每公斤单位成本为 50元。(4) 改、扩建单位幼儿园领用甲材料 200公斤，每公斤单位成本为 50元，同时领用 A产品 5台。(5) 当月丢失库存乙材料 800公斤，每公斤单位成本为 20元，作待处理财产损溢处理。(6) 当月发生购进货物的全部进项税额为 70000元。其他相关资料，上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为 17%，税务局核定的 B产品成本利润率

22、为 10%。要求：(1) 计算当月销项税额；(2) 计算当月可抵扣进项税额；(3) 计算当月应缴增值税税额。（分数：5.00）_57.甲企业的注册资本为 600万元，2006 年度生产经营情况如下：(1) 产品销售收入 4600万元，其他业务收入 400万元。(2) 产品销售成本 3800万元，应缴纳增值税 61万元，营业税 14万元，城市维护建设税和教育费附加 6万元。(3) 销售费用 140万元，其中广告费用 110万元，业务宣传费用 30万元。(4) 财务费用 28万元，其中向关联企业借款 400万元，支付的利息费用 20万元，已知向关联企业借款的年利率为 5%，金融机构同期贷款利率为

23、4%。(5) 管理费用 232万元，其中业务招待费 30万元。(6) 营业外支出 100万元。其中向技术监督部门缴纳罚款 10万元。(7) 甲企业 2004年实际发放的职工工资总额为 320万元，主管税务机关核定的计税工资总额为 280万元，计提的职工工会经费、职工福利费和教育经费 60万元。(8) 甲企业持有位于深圳特区的乙企业 20%的股权，乙企业 2006年实现利润 400万元，按 15%的税率缴纳所得税后的利润已全部分配给投资者(假设乙企业没有纳税调整因素)。由于该企业发生重大人事变动，直至 2007年 2月 20日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。要求：(1) 根据

24、上述资料，计算甲企业 2006年应缴纳的企业所得税税额(甲企业适用 33%的税率)。(2) 甲企业于 2007年 2月 20日进行纳税申报是否符合规定?并说明理由。（分数：5.00）_58.中国公民孙某系自由职业者，2006 年收入情况如下：(1) 出版中篇小说一部，取得稿酬 50000元。(2) 受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入 15000元。(3) 临时担任会议翻译，取得收入 3000元。(4) 在 A国讲学取得收入 30000元，在 B国取得特许权使用费收入 70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税 5000元和 18000元。要求；计算孙某 2006年应缴纳的

25、个人所得税。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.2007年 4月某市财政局对甲国有企业进行会计检查时，发现以下情况：(1) 2006年 4月，甲企业收到一张应由甲企业与乙企业共同负担费用支出的原始凭证，甲企业会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙企业的要求将该原始凭证复制件提供给乙企业用于账务处理。(2) 2006年 5月，甲企业召开职工代表大会，职工代表王某主张应当向职工代表大会公布财务会计报告，并说明管理费用的构成情况等职工利益密切相关的信息，遭到甲企业负责人的拒绝。(3) 2006年 6月，甲企业档案科会同会计科销毁

26、了一批保管期限已满的会计档案，未报经甲企业负责人批准，也未编制会计档案销毁清册，销毁后未履行任何手续。(4) 2006年 7月，甲企业制定了内部控制制度，其中包括：为方便与供货商的合作，甲企业划拨给采购部门专项资金，由采购部门自行与供货商结算货款。2006年度，甲企业实际亏损 1000万元，但甲企业负责人王某授意会计人员张某、赵某对财务会计报告进行了“技术处理”。乙会计师事务所的审计人员未严格履行审计准则的规定，出具了无保留意见的审计报告。市财政局发现甲企业的违法行为后，依法对甲企业进行了行政处罚。甲企业负责人王某认为，既然甲企业的财务会计报告经过了乙会计师事务所的审计，并出具了无保留意见的审

27、计报告，理应对财务会计报告的真实性、完整性负责。要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) 根据本题要点(1)所提示的内容，会计人员张某将原始凭证复制件提供给乙企业用于账务处理的做法是否符合法律规定?并说明理由。(2) 根据本题要点(2)所提示的内容，甲企业负责人的做法是否符合法律规定?并说明理由。(3) 根据本题要点(3)所提示的内容，甲企业在会计档案程序上是否符合法律规定?并说明理由。(4) 根据本题要点(4)所提示的内容，甲企业制定的内部控制制度存在什么问题?并说明理由。(5) 对于甲企业编制虚假财务会计报告的行为，相关当事人应承担何种法律责任?(6) 甲企业负责人

28、王某认为由乙会计师事务所对财务会计报告的真实性、完整性负责的观点是否正确?并说明理由。（分数：10.00）_初级经济法基础-168 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是 ( )。（分数：1.00）A.供销社与国有企业之间的商品交易款项 B.供销社为国有企业代销商品应支付的款项C.集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项D.集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项解析：解析 (1)办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款

29、项，因此选项 C(直接的劳务)错误；(2)代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算，因此选项 BD错误。2.某粮食类白酒企业 2006年度发生广告费 1000万元，销售收入 8000万元。在计算企业应纳税所得额时，根据企业所得税法律制度的规定，对广告费的正确处理方法是( )。（分数：1.00）A.不超过销售收入 2%的，可据实扣除B.不超过销售收入 8%的，可据实扣除C.不超过销售收入 8.5%的，可据实扣除D.不得在税前扣除 解析：解析 粮食类白酒(含薯类白酒)广告费不得在税前扣除。3.2005年 3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，

30、合同标的额 600000元，另外支付货物运输费 50000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额 1000000元。已知商标注册证按件贴花 5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为0.3、0.5、0.05。甲企业 3月份应缴纳的印花税税额为( )元。（分数：1.00）A.250B.255C.260 D.265解析：解析 甲企业 3月份应缴纳印花税税额=5+6000000.3+500000.5+10000000.05=260(元)。4.某酒厂为增值税一般纳税人。2007 年 4月销售粮食白酒 4000斤，取得销售收入 14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为 0

31、.5元/斤，比例税率为 25%。该酒厂 4 月应缴纳的消费税税额为( )元。（分数：1.00）A.6229.92B.5510C.5000 D.4000解析：解析 本题考核的是消费税的复合计税方式，该酒厂 4月应缴纳的消费税税额=14040/(1+17%)25%+40000.5=5000(元)。5.根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过( )。（分数：1.00）A.10日B.1个月C.3个月D.6个月 解析：解析 商业汇票的付款期限，最长不得超过 6个月。6.根据税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )年。（

32、分数：1.00）A.3B.5C.10 D.20解析：解析 会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存 10年。7.根据(消费税暂行条例)的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是( )。（分数：1.00）A.用于赞助的消费品B.用于职工福利的消费品C.用于广告的消费品D.用于连续生产应税消费品的消费品 解析：解析 纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，即作为生产最终应税消费品的直接材料，并购成最终应税消费品实体的，不缴纳消费税。8.根据税收征收管理法的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。（分数：1.00）A.自领取营业执

33、照之日起 15日内B.自领取营业执照之日起 30日内 C.自申请营业执照之日起 45日内D.自申请营业执照之日起 60日内解析：解析 从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起 30日内，向税务机关办理税务登记。9.下列各项中，属于中央税的税种是( )。（分数：1.00）A.契税B.消费税 C.营业税D.增值税解析：解析 选项 AC属于地方税，选项 D属于中央地方共享税。10.根据会计法律制度的规定，会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于( )小时。（分数：1.00）A.20B.24 C.30D.48解析：解析 会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于 24小时。11.根据企业所

34、得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额准予扣除的是 ( )。（分数：1.00）A.支付违法经营的罚款B.对外投资支出C.支付的税收滞纳金D.银行加收的罚息 解析：解析 纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。12.某企业一月份缴纳增值税 17万元，消费税 3077元，所得税 13万元。如按 7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。（分数：1.00）A.4.2B.2.1C.3.29 D.3.01解析：解析 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税。企业应纳城市维护建设税=(17+30)7%=3.29

35、(万元)。13.王某自有一处平房，共 16间，其中用于个人开餐馆的 7间(房屋原值为 20万元)。 2006 年 1月 1日，王某将 4间出典给李某，取得出典价款收入 12万元，将剩余的 5间出租给某公司，每月收取租金 1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20%后的余值计税，则王某 2006年应纳房产税额为( )万元。（分数：1.00）A.1.632 B.0.816C.0.516D.1.652解析：解析 (1)开餐馆的房产应纳房产税=20(1-20%)1.2%=0.192(万元)；(2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；(3)出租房屋应纳房产税=11212%

36、=1.44(万元)；(4)三项合计，应纳房产税=0.192+1.44= 1.632(万元)。14.下列有关仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是( )。（分数：1.00）A.申请仲裁的当事人必须有仲裁协议B.仲裁庭由 1名或 3名仲裁员组成C.调解书与裁决书具有同等法律效力D.仲裁均公开进行 解析：解析 仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行。15.下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是( )。（分数：1.00）A.不服行政机关作出的行政处分，可以申请行政复议 B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请C.行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用D.行政复议

37、的举证责任，由被申请人承担解析：解析 当事人不服行政机关作出的“行政处分”或者其他“人事决定”时，可以按照有关规定进行申诉，但不能提起行政复议。16.根据支付结算法律制度的规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过( )万元的，应向其开户银行提供相关的付款依据。（分数：1.00）A.1B.5 C.10D.20解析：解析 单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过 5万元(不包含 5万元)，应向其开户银行提供相关的付款依据。17.下列各项中，效力低于地方性法规的是( )。（分数：1.00）A.宪法B.同级政府规章 C.法律D.行政法规解析：解析 宪法法律行政

38、法规地方性法规。18.某企业为增值税小规模纳税人，2005 年 6月取得销售收入(含增值税)95400 元，购进原材料支付价款(含增值税)36400 元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为 6%。该企业 2005年 6月应缴纳的增值税税额为( )元。（分数：1.00）A.3540B.5400 C.5724D.6089解析：解析 小规模纳税人不得抵扣进项税额，应纳增值税税额=95400/(1+6%)6%= 5400(元)。19.下列有关诉讼时效的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一C.只有在诉讼时

39、效期间的最后 6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行 D.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效解析：解析 (1)诉讼时效期间自当事人“知道” 自己的权利被侵害之日起计算，因此选项 A 错误；(2)权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一，因此选项 B错误； (3) 诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行，因此选项 D错误。20.甲市 A、B 两店为实行统一核算的连锁店，A 店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。（分数：1.00）A.将货物交付给位于乙市的某商场代销B.销售乙

40、市某商场的代销货物C.将货物移送 B店销售 D.为促销将本店货物无偿赠送消费者解析：解析 A 店将货物转移到本市的 B店，不属于视同销售行为。21.张某 2006年 3月取得劳务报酬 10万元，应缴纳的个人所得税为( )万元。（分数：1.00）A.2B.2.1C.2.2D.2.5 解析：解析 (1)10(1-20%)40%-0.7=2.5(万元)；(2)220%+330%+3 40%=2.5(万元)。22.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.银行销售金银 B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.融资租赁公司出租设备解析：解析 (1)银

41、行销售金银的业务，应当征收增值税；(2)邮政部门销售集邮商品征收营业税，但邮政部门以外的单位销售集邮商品征收增值税；(3)房地产公司销售商品房的业务，征收营业税；(4)融资租赁公司出租设备，应当征收营业税。23.根据消费税暂行条例的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是( )。（分数：1.00）A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的价外基金C.向购买方收取的增值税税款 D.向购买方收取的消费税税款解析：解析 实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额。24.张某 2006年 3月取得稿费收入 8万元，应缴纳的个

42、人所得税为( )万元。（分数：1.00）A.1.22B.1.60C.1.28D.0.896 解析：解析 应纳个人所得税=8(1-20%)20%(1-30%)=0.896(万元)。25.某市财政局对该市技术监督局进行财务会计检查时，发现该局存在编制虚假财务报告的情况。根据会计法的规定，如果上述行为不构成犯罪，财政局可对技术监督局处以罚款。该罚款的数额范围是( )。（分数：1.00）A.3000元以上 5万元以下B.5000元以上 5万元以下C.5000元以上 10万元以下 D.2万元以上 20万元以下解析：解析 “伪造、变造会计资料，编制虚假财务会计报告”和“隐匿、故意销毁会计资料”的法律责任：

43、(1)单位：处以 5000元10 万元的罚款；(1)个人：构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚未构成犯罪的，对直接负责的人员处以 3000元5 万元的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府财政部门吊销其会计从业资格证书。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列各项中，符合仲裁法规定的有( )。（分数：2.00）A.仲裁实行自愿原则 B.仲裁一律公开进行C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖 D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉解析：解析 (1)选项 B：仲裁一般不公开进行；(2)选项 C：仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会；(3)选项 D：仲裁裁决作出后，

44、当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。27.根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有( )。（分数：2.00）A.未承兑的商业汇票B.支票 C.填明“现金”字样的银行汇票 D.填明“现金”字样的银行本票 解析：解析 可以挂失止付的票据：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票四种。28.关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.总会计师是单位行政领导成员 B.总会计师是单位非行政领导职务C.总会计师是单位分管财务会计工作的负责人 D.总会计师是单位会计机构负责人解析：解析 总会计师是单位行政领导成

45、员，是单位财务会计工作的主要负责人。总会计师不是一种专业技术职务，也不是会计机构负责人或者会计主管人员，而是一种行政职务。29.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时不得扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.缴纳的消费税B.缴纳的税收滞纳金 C.存货跌价准备 D.短期投资跌价准备 解析：解析 消费税可以在税前扣除。30.根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有( )。（分数：2.00）A.印花税 B.消费税 C.房产税D.营业税解析：解析 印花税和消费税规定了比例税率和定额税率。31.根据契税暂行条例的规定，下列行为中，

46、应缴纳契税的有( )。（分数：2.00）A.房屋赠与 B.农村集体土地承包经营权的转移C.以土地使用权作价投资 D.以土地使用权抵押解析：解析 (1)土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；(2)土地、房屋权属的典当、继承、分析、出租、抵押，不属于契税的征税范围。32.下列行为中，不符合会计法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.某市财政局对本行政区域内的单位执行国家统一的会计制度情况进行检查B.某医院在行政办公室设置了会计人员并指定符合条件的会计主管人员C.某大型国有企业同时设置了总会计师和分管会计工作的副总经理 D.某镇财政所对一名会计人员作出吊销会计从业资格证书的决定

47、解析：解析 (1)选项 A：县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门； (2)选项 B：各单位应当根据需要，设置会计机构或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；(3)选项 C：凡是设置总会计师的单位，不应当再设置与总会计师职责重叠的行政副职；(4)选项 D：由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。33.根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是( )。（分数：2.00）A.基本存款账户 B.一般存款账户C.因注册验资开立的临时存款账户D.预算单位专用存款账户 解析：解析 开立时需要人民银行核准的账户：(1)基本存款账户；(2)临时存款账户(

48、因注册验资和增资验资开立的除外)；(3)预算单位专用存款账户；(4)QFII 专用存款账户。34.根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。（分数：2.00）A.委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品 B.委托加工收回的已税玉石用于生产首饰 C.委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车D.委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟 解析：解析 委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产“轮胎”的，才可以抵扣消费税。35.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，应计入收入总额的有( )。（分数：2.00）A.出租包装物收入 B.包装物押金收入 C.逾期 1年以上、未返还买