保荐代表人胜任能力考试真题2011年(精选)及答案解析.doc
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1、保荐代表人胜任能力考试真题 2011年(精选)及答案解析(总分:100.00,做题时间:90 分钟)一、不定项选择题(总题数:76,分数:76.00)1.某中小板上市公司的持续督导,保荐机构应对以下哪些情况发表独立意见_。(分数:1.00)A.风险投资B.限售股上市流通C.对合并范围内的子公司提供担保D.对合并范围内的子公司提供财务资助2.发行人在持续督导期间出现下列情形之一的,中国证监会可根据情节轻重,自确认之日起 3个月到 12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐,情节特别严重的,撤销其保荐代表人资格_。(分数:1.00)A.非公开发行股票并上市当年累计 50%以上募集资金的用途与承诺
2、不符B.公开发行股票并在创业板上市当年营业利润比上年下滑 50%以上C.上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起 12个月内控股股东或者实际控制人发生变更D.首次公开发行股票并上市之日起 12个月内累计 30%以上资产或者主营业务发生重组E.上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起 12个月内累计 50%以上资产或者主营业务发生重组,且未在证券发行募集文件中披露F.持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏3.乙公司于 2008年 1月 1日购买三年期债券并准备持有至到期,2008 年 4月 1日,公司因临时资金紧张,出售 60%,取得价款 720万元。假定 4月 1日该
3、债券出售前账面余额(成本)为 1000万元,不考虑其他因素的影响,则以下说法正确的是_。(分数:1.00)A.乙公司 2008年 4月 1日应确认投资收益 200万元B.乙公司 2008年 4月 1日应确认投资收益 120万元C.乙公司 2008年 4月 1日应确认资本公积 200万元D.乙公司 2008年 4月 1日应确认其他综合收益 80万元E.可供出售金融资产入账价值为 400万元F.可供出售金融资产入账价值为 480万元4.A公司为增值税一般纳税人,下列关于 A公司相关固定资产说法正确的有_。(分数:1.00)A.购买固定资产时增值税专用发票设备价款为 500000元,增值税税额为 8
4、5000元,发生的运输费为1000元,则入账价值为 501000元B.固定资产折旧方法折旧由直线法改为年数总和法为会计估计变更C.固定资产日常修理费用可以资本化D.固定资产发生大修理支出 50万元,并替换其中 20万元的原有设备,则应于资本化支出为 50万元5.某公司于 2010年自行研发无形资产,在达到预定用途之前研究阶段发生研发支出 120万元,开发阶段符合资本化条件的工资支出为 100万元,其他支出为 140万元。2010 年 11月公司将该项无形资产入账,并按 5年摊销。以下说法正确的有_。(分数:1.00)A.2010年 10月无形资产入账价值为 240万元B.2010年 10月无形
5、资产入账价值为 360万元C.2010年计入费用的金额为 128万元D.2010年计入费用的金额为 12万元6.下列关于无形资产说法正确的有_。(分数:1.00)A.某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定,公司聘请专家评估的使用寿命为 10年,公司按照10年予以摊销B.使用寿命不确定的无形资产按不超过 10年摊销C.商誉按 10年摊销D.某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定,应将该无形资产作为使用寿命不确定的无形资产7.以下资产中计提的资产减值可以转回的有_。(分数:1.00)A.存货B.商誉C.持有至到期投资D.长期股权投资E.可供出售债务工具8.甲公司按面值发行分期付息、到期一次
6、还本的公司债券 100万张,支付发行手续费 25万元,实际取得发行价款 9975万元。该债券每张面值为 100元,期限为 5年,票面年利率为 4%。则发行债券时应付债券的初始确认金额为_万元。(分数:1.00)A.10000B.9975C.10400D.103759.以下应计入其他综合收益的项目有_。(分数:1.00)A.持有至到期投资公允价值变动B.现金分红C.股东投资时形成的股本溢价D.自用房地产转换为以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,并且转换时公允价值大于账面价值10.以下事项会引起财务报表负债和所有者权益同时变动的情形有_。(分数:1.00)A.资本公积转增股本B.宣告分配现金
7、股利C.分配股票股利D.可转债转为股份E.发放现金股利11.以下关于收入确认的说法正确的是_。(分数:1.00)A.2010年 12月 1日,A 公司向 B公司销售商品 5000万元,已交货并开具发票,2010 年 12月 25日,B公司因质量问题要求退货,双方未达成一致意见,A 公司 2010年确认上述收入 5000万元B.甲公司以视同买断方式委托乙公司销售商品 100件,协议价为 200元每件,成本为 120元每件,代销协议约定,将来乙公司没有将商品售出时可以将商品退回给甲公司。这批商品已经发出,货款尚未收到,则甲公司在发出商品时应确认收入 20000元C.甲公司向乙公司销售一部电梯,电梯
8、已经运抵乙公司,发票账单已经交付,同时收到部分货款。合同约定,甲公司应负责该电梯的安装工作,在安装工作结束并经乙公司验收合格后,乙公司应立即支付剩余货款。电梯尚未安装,甲公司确认收入D.2010年 11月 30日甲公司向乙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 100万元,增值税税额为 17万元。该批商品成本为 80万元;商品并未发出,款项已经收到。协议约定,甲公司应于 9月 30日将所售商品购回,回购价为 110万元,甲公司 2011年 11月 30日确认收入 100万元E.甲公司属于软件开发公司,2011 年 6月 1日甲公司以 1000万元销售某成套软件给乙公司,软件已
9、销售,款项已收到。同时,甲公司接受乙公司委托对该成套软件进行日常有偿维护管理,维护管理协议约定自 2011年 6月 1日至 2014年 5月 31日。甲公司于 2011年 6月 1日确认收入 1000万元12.下列关于收入的说法正确的是_。(分数:1.00)A.企业甲于 2011年 9月 1日出售一批货物给乙公司,货物作价 300万元,约定 6个月后即 2012年 3月1日以 315万元回购货物,企业 2011年末确认财务费用 10万元B.企业甲于 2011年 9月 1日出售一批货物给乙公司,货物作价 300万元,约定 6个月后即 2012年 3月1日以 315万元回购货物,企业 2011年末
10、确认销售收入 300万元C.企业 2011年 9月销售一批按摩椅,销售价格为 250万元,购货方 6个月后享有退货权,按照企业的历史经验,该笔货物退货概率为 20%,企业于 2011年确认收入 200万元D.企业分期收款销售商品,2011 年 1月 1日销售总价款为 2000万元,分 5年付清,其后每年 1月 1日等额付款,该笔货物市场销售价格为 1600万元,成本为 1500万元,企业于 2011年确认收入 1600万元,财务费用 400万元13.甲公司向乙公司销售设备并提供安装服务。安装的设备价款为 500万元,安装简单易行,安装服务费为 5000元。截至年底,客户已经验货并开具销售发票,
11、安装工作已完成 90%。则甲公司应确认的收入为_。(分数:1.00)A.确认商品销售收入 500万元,确认劳务收入 5000元B.确认商品销售收入 500万元,确认劳务收入 4500元C.确认商品销售收入 450万元,确认劳务收入 5000元D.确认商品销售收入 450万元,确认劳务收入 4500元14.某建筑公司签订了一项总金额为 900万元的固定造价合同,最初预计合同总成本为 810万元,分三年完成。完工进度按照已发生成本占预计合同总成本的比例来确定。第一年实际发生成本 270万元,预计为完成合同尚需发生成本 540万元;第二年实际发生成本为 450万元,预计为完成合同尚需发生成本 240
12、万元。第三年实际发生成本为 180万元。则以下说法正确的有_。(分数:1.00)A.第一年合同毛利为 30万元B.第二年合同毛利为-75 万元,应确认资产减值损失 15万元C.第二年应确认合同收入 300万元,应确认资产减值损失 60万元D.第三年合同毛利为 45万元15.以下应计入其他综合收益的项目有_。(分数:1.00)A.持有至到期投资公允价值变动B.现金分红C.股东投资时形成的股本溢价D.作为存货的房地产转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,转换时公允价值大于账面价值E.以权益结算的股份支付形成的资本公积16.以下属于筹资活动现金流量的有_。(分数:1.00)A.为购建固定
13、资产、无形资产和其他长期资产而发生的借款利息资本化部分B.融资租入固定资产所支付的租赁费C.发行证券筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询费等D.购建固定资产、无形资产支付的现金17.以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有_。(分数:1.00)A.固定资产处置收益B.应收账款增加C.支付现金股利D.资产减值损失转回E.递延所得税负债增加18.可以将经营分部确定为报告分部的情形有_。(分数:1.00)A.该分部的资产占所有分部资产合计的 10%B.该分部的利润占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的 10%C.该分部亏损占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的较高者的 10%D.该分部
14、的收入占所有分部收入合计的 10%19.2010年三季报应该包括_。(分数:1.00)A.2009年 12月 31日的资产负债表和 2010年 9月 30日的资产负债表B.2009年 19月的利润表和 2010年 19月的利润表C.2009年 79月的利润表和 2010年 79月的利润表D.2009年 19月的现金流量表和 2010年 19月的现金流量表E.2009年 79月的现金流量表和 2010年 79月的现金流量表20.下列各项属于职工薪酬内容的是_。(分数:1.00)A.职工工资、奖金、津贴和补贴B.职工福利费C.非货币性福利D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿21.以下关于或有事项的
15、披露,说法正确的有_。(分数:1.00)A.公司是上市公司,在年度报告中对于或有负债在附注中应逐项说明或有负债的种类及其形成原因以及期初、期末余额和本期变动情况B.或有事项涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下,按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的,企业无需披露未决诉讼未决仲裁的任何信息C.或有资产很可能会给企业带来经济利益的,应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响D.或有资产很可能会给企业带来经济利益的,应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响以及期初、期末余额和本期变动情况22.A公司将专利技术无形资产与 B公司交换取土地使用权。A 公司无形资产账面价值 1800万元,公允价
16、值 2800万元,另支付 200万元补价;B 公司土地使用权公允价值 3000万元,账面价值 2000万元。假设不考虑税收等其他因素,下列说法正确的是_。(分数:1.00)A.A公司应确认资产处置收益 1000万元B.A公司应确认资产处置收益 800万元C.B公司应确认资产处置收益 1000万元D.B公司应确认资产处置收益 1200万元23.乙公司欠甲公司一笔货款 200万元,2011 年 7月 31日货款到期日,因乙公司财务出现困难无法支付,经双方协议于 8月 10日进行债务重组,债务重组协议规定,甲公司同意减免乙公司 50万元债务,余款用现金立即清偿,乙公司于当日通过银行转账支付剩余款项
17、150万元,甲公司也已收到该款项。甲公司已为该项债权计提 60万元的坏账准备。则以下说法正确的是_。(分数:1.00)A.甲公司确认营业外支出 50万元B.乙公司确认营业外收入 50万元C.甲公司冲减资产减值损失 60万元D.甲公司冲减资产减值损失 10万元24.债务人与债权人(银行)协商,将应于 2007年底到期的逾期贷款 800万元延期两年,约定新的利率为 5%,如债务人 2008年和 2009年净利润超过 2000万元,则利率按 8%计算。2008 年债务人预计 2008年和 2009年公司很可能实现每年 2000万元的利润,应披露的或有负债或确认的预计负债金额为_。(分数:1.00)A
18、.0B.24万元C.48万元D.128万元25.2010年 5月,甲企业需购置一台环保设备,预计价款为 2000万元,因资金不足,按相关规定向有关部门提出补助 1200万元的申请,2010 年 6月 1日政府批准了甲企业的申请并拨付甲企业 1200万元财政拨款(同日到账),2010 年 7月 31日,甲企业购买环保设备并完成安装达到预定可使用状态后入账,实际成本为 1800万元,该设备使用寿命 5年,采用直线法计提折旧(假设无残值)。假定不考虑其他因素,请问下列说法正确的有_。(分数:1.00)A.2010年 6月 1日确认递延收益 1200万元B.2010年 6月 1日确认营业外收入 120
19、0万元C.2010年 8月计提折旧 30万元D.2010年 8月计提折旧 20万元E.2010年 8月确认营业外收入 30万元F.2010年 8月确认营业外收入 20万元26.甲上市公司于 2007年 7月 1日专门借款 6000万元建厂房,2 年期限,年利率 5%,2007 年 7月 1日开工,并于当日支付部分款项。2008 年 1月 1日至 3月 31日因为冰冻季节性停工,2008 年 4月 1日复工,2008年 12月 31日达到预定可使用状态,2007 年 7月 1日至 2008年 12月 31日专门借款闲置资金利息收入为 50万元。下列说法正确的有_。(分数:1.00)A.2007年
20、资本化利息金额为 0B.资本化利息支出应自 2007年 7月 1日开始C.甲公司该厂房利息费用资本化的金额为 400万元D.甲公司该厂房利息费用资本化的金额为 350万元E.甲公司该厂房利息费用资本化的金额为 325万元27.甲公司 2010年利润总额为 2600万元,2010 年经营期间受到行政罚款 200万元。对于固定资产,会计上按双倍余额递减法计提折旧,税法规定按年限平均法折旧,原值为 2000万元,折旧年限为 10年,净残值为 0。企业所得税税率为 25%。当年为固定资产折旧年限第一年,递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为 0,以下说法正确的是_。(分数:1.00)A.甲公司 2
21、010年当期所得税为 750万元B.甲公司 2010年当期所得税为 700万元C.甲公司 2010年所得税费用为 750万元D.甲公司 2010年所得税费用为 700万元28.下列属于非经常性损益的是_。(分数:1.00)A.生猪屠宰企业根据政府的有关规定获得国家冻肉储备补贴B.软件企业的增值税退税C.固定资产减值准备D.出口增值税退税E.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益29.需调整期初未分配利润的事项有_。(分数:1.00)A.前期达到预定可使用状态后的工程建设借款利息费用,错误资本化,计入资产成本B.投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式C.现金分红D.管
22、理费用和销售费用错记30.甲公司 2010年财务报告批准报出日为 2011年 3月 20日,甲公司以下交易或事项中属于资产负债表日后调整事项的有_。(分数:1.00)A.应收乙公司账款 2010年末已经计提 20%坏账准备,2010 年 12月 31日乙公司,遭遇严重自然灾害,损失惨重,甲公司预计 90%的款项无法收回。甲公司于 2011年 2月 15日获知此消息B.2011年 2月 10日,甲公司收到法院传票,因产品质量纠纷,乙公司起诉甲公司,并要求巨额赔偿C.甲公司在 2010年 11月 20日为丁公司提供担保,因丁公司财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,贷款银行于 2011年 3月 1
23、5日要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任。丁公司财务状况于 2010年底便已明显恶化,甲公司 2010年财务报告未确认与该担保事项相关的预计负债D.2011年 3月 10日,甲公司董事会通过了利润分配预案31.以下事项中,构成企业合并的有_。(分数:1.00)A.甲公司发行股份购买控股股东乙的办公楼B.购买子公司的少数股权C.甲公司与乙公司共同出资丙公司,各占 50%股份,共同控制丙公司D.企业 A和 B构成业务,企业 A支付现金自 B公司原股东处取得 B公司全部股权,B 公司仍持续经营E.企业 A和 B构成业务,企业 A发行股份取得 B公司全部资产和负债,B 公司注销32.以下事项中,构成
24、同一控制下企业合并的有_。(分数:1.00)A.甲公司发行股份购买控股股东乙的办公楼B.乙公司是甲公司子公司,甲公司购买乙公司的少数股权C.甲公司于 2009年 1月 1日投资设立 A公司,为全资子公司,2009 年 2月 1日从独立第三方购入 B公司,持有 B公司 100%股权,能够决定 B公司的财务及生产经营决策,2010 年 1月 1日,A 公司支付现金从甲公司处购入 B公司 100%股权,购入后 A公司可对 B公司实施控制D.A公司和 B公司均为国有企业,成立均 1年以上,其控股股东和实际控制人均为国务院国资委,A 公司于 2011年 4月 1日以直接支付现金方式取得 B公司全部股权,
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