中级经济法-195及答案解析.doc

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1、中级经济法-195 及答案解析(总分：91.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据我国税收征管法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )。（分数：1.00）A.纳税人账目混乱难以查账的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的2.根据我国公司法的规定，股份有限公司将公司法定公积金转增资本时，其留存的法定公积金最低比例应为注册资本的( )。（分数：1.00）A.10B.15C.20D.253.按照税收

2、的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是( )。（分数：1.00）A.契税B.消费税C.农业税D.个人所得税4.根据有关规定，下列债权中，属于破产债权的是( )。（分数：1.00）A.破产宣告后成立的无财产担保的债权B.破产宣告前成立的有财产担保的债权C.破产宣告前成立的放弃优先受偿权利的有财产担保的债权D.债权人参加债权人会议的差旅费用5.根据公司法的规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的( )作为公司的法定公积金。（分数：1.00）A.5%B.10C.15D.5106.中外合资经营企业的下列文件中，可以不经中国注册会计

3、师验证和出具证明即可有效的是( )。（分数：1.00）A.合营各方的出资证明书B.季度会计报表C.年度会计报表D.企业清算的会计报表7.临时到外地从事经营活动的单位和个人，申请领购发票的，交纳的保证金最多是 ( )元。（分数：1.00）A.1 000B.5 000C.10 000D.50 0008.股份有限公司可以在章程中订明营业期限，需延长时应由( )。（分数：1.00）A.董事会做出决议B.监事会做出决议C.股东会做出决议D.总经理决定9.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴，年终汇算清缴是在年度终了后 ( )内进行。（分数：1.00）A.15 日B.30 日C.60 日D.4

4、 个月10.甲与乙订立合同后，乙以甲有欺诈行为为由向人民法院提出撤销合同申请，人民法院依法撤销了该合同。下列有关被撤销合同的法律效力的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.自合同订立时无效B.自乙提出撤销请求时起无效C.自人民法院受理撤销请求时起无效D.自合同被人民法院撤销后无效11.2001 年 9 月 1 日，某行政机关对 A 公司做出责令停产停业的决定，并于当日以信函方式寄出，A 公司于 9 月 5 日收到该信函。根据我国行政复议法的规定，A 公司如对行政机关的决定不服，可以在( )内提出行政复议申请。（分数：1.00）A.9 月 1 日至 9 月 30 日B.9 月 1 日至

5、10 月 30 日C.9 月 5 日至 10 月 4 日D.9 月 5 日至 11 月 4 日12.永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值 2 000 万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款 2 000 万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费 1 000 万元。根据上述情况，该厂共应缴纳印花税为( )元。（分数：1.00）A.1 500B.6 500C.7 000D.7 50013.张某到某家具城购买家具，看中了甲公司生产的红木家具一件。因张某所带现金不足，双方达成协议：价款 800 元，张某预付订金 200 元，甲公司保证 3 天内将货送到张某家。双方在该

6、家具上作了标记。当晚，家具城失火，该家具被焚，其损失( )。（分数：1.00）A.由张某承担，张某应补交所欠货款 600 元B.由甲公司承担，甲公司应退还张某预付订金 200 元C.由张某、甲公司双方平均分担，张某不补交货款，甲公司不退还订金D.主要由甲公司承担，张某也应适当承担损失14.根据规定，下列选项可以认定为属于增值税一般纳税人的是( )。（分数：1.00）A.年应税销售额为 30 万元以上的小规模生产企业，有会计，有账册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料B.年应税销售额为 100 万元以上的小规模商业企业，财务核算健全C.从事货物生产或提供应税劳务

7、的纳税人，年应税销售额在 50 万元以上的D.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 100 元以上的15.有限责任公司董事每届任期不得超过( )。董事任期届满，可以连选连任。（分数：1.00）A.5 年B.4 年C.3 年D.2 年16.某企业(增值税一般纳税人)向某商场销售 100 件服装，每件含税价格为 50 元。由于该商场购买数量较多，该企业按原价八折优惠，该企业将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，此项业务的不含税销售额为( )元。（分数：1.00）A.5 000B.4 273C.4 000D.3 41817.A 公司与 B 公司签订了购买 5 辆汽车的合同。就在 B 公司将汽

8、车交付 A 公司时，被工商行政管理部门查出该批汽车是走私物品而予以查封。根据我国合同法关于合同效力的规定，该买卖汽车合同属于( )。（分数：1.00）A.有效合同B.无效合同C.效力待定的合同D.可撤销的合同18.下列各类主体，不属于增值税小规模纳税人的是( )。（分数：1.00）A.年应税销售额为 150 万元的生产企业B.年应税销售额为 150 万元的零售企业C.年应税销售额为 150 万元的非企业性单位D.年应税销售额为 150 万元的批发企业19.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税

9、的纳税人是( )。（分数：1.00）A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司和丙公司20.支票限于见票即付，不得另行记载付款日期；另行记载付款日期的，( )。（分数：1.00）A.收款人认可的，该记载有效B.记载无效，票据依然有效C.因该记载支票归于无效D.该记载处应加盖财务章21.根据公司法的规定，不按照规定提取法定公积金、法定公益金的，责令如数补足应当提取的金额，并可对公司处以( )。（分数：1.00）A.1 000 元以上 1 万元以下的罚款B.5 000 元以上 5 万元以下的罚款C.1 万元以上 10 万元以下的罚款D.2 万元以上 20 万元以下的罚款22.合伙企业财产经解散清偿，

10、支付清算费用后，应按以下( )项顺序清偿。（分数：1.00）A.合伙企业所欠税款合伙企业所欠招用的职工工资和劳动保险费用合伙企业债务返还合伙人的出资B.合伙企业所欠招用的职工工资和劳动保险费用合伙企业所欠税款合伙企业债务返还合伙人的出资C.合伙企业所欠税款合伙企业其他债权人的债权合伙企业所欠招用的职工工资和劳动保险费用返还合伙人的出资D.合伙企业的债务合伙企业所欠税款合伙企业所欠招用的职工工资和劳动保险费用返还合伙人的出资23.个人独资企业违反法律规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金；其财产不足以支付的，或者被判处没收财产的，应当先( )。（分数：1.00）A.承担民事赔偿责任B.缴纳罚

11、款C.缴纳罚金D.没收财产24.根据增值税暂行条例的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是( )。（分数：1.00）A.提供修理修配劳务B.销售报关出口货物C.销售房地产D.向消费者销售应税产品25.甲公司与乙公司签订了一份购销合同，总货款 50 万元。合同约定甲公司如不能交货，应向乙公司偿付不能交货部分货款总值 5的违约金。合同签订后，甲公司收到乙公司 8 万元定金和 10 万元预付款。在合同约定的期限内，甲公司没有交货。经查明，这家公司根本无货可交。因甲公司违约，乙公司损失 20万元。乙公司可以最多请求偿付( )万元。（分数：1.00）A.38B.405C.46D.48

12、5二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据个人所得税法及实施细则的规定，下列各项中可以免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.国家发行的金融债券利息B.残疾人员所得C.因严重自然灾害造成重大损失的D.救济金27.根据契税暂行条例酶规定，下列行为中，不需缴纳契税的是( )。（分数：2.00）A.继承房屋所有权B.分割房屋所有权C.以房屋抵债D.以获奖方式获得房屋所有权28.甲公司是一家中外合资经营企业，其发生下列事项中应由出席董事会会议的董事一致通过的有( )。（分数：2.00）A.合营企业章程的修改B.合营企业的解散C.注册资本的增加D.资产抵押29.关于增值税的起征

13、点，下列选项正确的是( )。（分数：2.00）A.销售货物的起征点为月销售额 2 0005 000 元B.销售货物的起征点为月销售额 1 5005 000 元C.销售应税劳务的起征点为月销售额 1 5003 000 元D.销售应税劳务的起征点为月销售额 2 0005 000 元30.甲是 A 合伙企业合伙人乙的债权人，甲债权到期时乙个人的财产不足以清偿其债务，下列关于清偿债务方式中，正确的说法有( )。（分数：2.00）A.乙用从 A 合伙企业分取的收益用于清偿B.甲代位行使乙在 A 合伙企业中的权利C.甲以其对 A 合伙企业的债务抵偿其对乙的债权D.请求人民法院强制执行乙在合伙企业中的财产份

14、额用于清偿31.根据合同法的规定，下列各项中属于不得撤销要约的情形包括( )。（分数：2.00）A.要约人确定了承诺期限B.要约中明示要约不可撤销C.要约已到达受要约人处，受要约人尚未做出承诺D.受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了准备工作32.根据破产法律制度的规定，下列各项中属于破产财产的有( )。（分数：2.00）A.债务人与他人共有的物，债务人分割所得B.债务人补足其开办破产企业时投入注册资本不足的部分C.债务人设立的分支机构的财产D.担保物灭失后产生的保险金33.根据票据法的规定，支票的记载事项中可以由出票人授权补记的有( )。（分数：2.00）A.支票金额B.出

15、票日期C.收款人名称D.付款人名称34.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。（分数：2.00）A.采取预收货款结算方式的，为货物发出的当天B.采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天C.采取赊销结算方式的，为货物发出的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天35.根据证券法的规定，禁止交易的行为有( )。（分数：2.00）A.虚假陈述B.内幕交易C.操纵市场D.欺诈客户36.根据公司法规定，股份有限公司在下列( )情况下，可以收购本公司的股票。（分数：2.00）A.为奖励公司业绩突出的高级管理人员B.为减少注册资本而注销股份C.为提高本公司的股价D.与持有本公司股票的其他公

16、司合并37.根据有关规定，下列项目中免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.医疗机构提供的医疗服务B.学生勤工俭学的劳务收入C.个人转让著作权的收入D.美术馆的门票收入38.根据我国契税暂行条例的规定，下列行为中，应缴纳契税的有( )。（分数：2.00）A.房屋赠与B.农村集体土地承包经营权的转移C.以土地使用权作价投资D.以土地使用权抵押39.根据民法通则的规定，下列情形中，诉讼时效期间为 1 年的有( )。（分数：2.00）A.身体受到伤害要求赔偿的B.出售质量不合格的商品未声明的C.延付或拒付租金的D.寄存的财务被丢失或损毁的40.根据账户管理办法的规定，下列款项可以转入个人银行账户

17、的有( )。（分数：2.00）A.稿费B.个人产权转让收益C.保险理赔款项D.纳税退还41.根据破产法律制度的规定，破产企业可以上诉的裁定有( )。（分数：2.00）A.不予受理破产申请的裁定B.驳回破产申请的裁定C.宣告破产的裁定D.终结破产程序的裁定42.某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有( )。（分数：2.00）A.原告住所地人民法院B.票据支付地人民法院C.被告住所地人民法院D.票据出票地人民法院43.根据企业所得税暂行条例规定，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.对外投资支出B.自然灾害有赔偿的

18、部分C.营业税D.各种非广告性质的赞助支出44.下列各项中可以免征土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20的B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产C.经税务机关申报核准，个人因工作调动而转让原自用 6 年的住房D.因改善居住条件而转让原自用 2 年的住房45.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的三、判断题(总题数：10，

19、分数：10.00)46.甲公司起诉乙公司，根据人民法院判决书，乙公司应向甲公司履行义务 6 年最后一日为 2005 年 1 月 2 13，甲公司申请执行的期限应到 2006 年 1 月 2 日。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.个人独资企业投资人可以个人财产出资，也可以家庭共有财产作为个人出资。当企业的资产不足以清偿到期债务时，投资人只能以个人的财产用于清偿。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.甲是 A 合伙企业中乙合伙人的债权人，同时甲还是 A 合伙企业的债务人，甲不能将对乙的债权抵销对A 合伙企业的债务。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.股份有限公司

20、的董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的股份，并自公司成立之日起 3 年内不得转让。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.某中外合资企业的投资总额为 1 000 7i 美元，其注册资本至少应达到 400 万美元。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.在破产程序中，人民法院做出的裁定，除驳回破产申请的裁定，一律不准上诉。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.如果收款人或持票人将出票人作禁止背书的汇票转让，该转让不发生票据法上的效力，而只具有普通债权让与的效力，出票人对受让人不承担票据责任。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.借款合同中，借款利息不

21、得预先在本金中扣除；利息预先在本金中扣除的，应当按照合同约定的借款数额返还借款，但应按照约定借款数额计算利息。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.某商场在零售商品的同时还兼营服务业务，该单位发生混合销售行为时，应当征收增值税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究行事责任。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.2001 年元月，甲、乙、丙共同设立一合伙企业。合伙协议约定：甲以现金人民币

22、5 万元出资，乙以房屋作价人民币 8 万元出资，丙以劳务作价人民币 4 万元出资；各合伙人按相同比例分配盈利、分担亏损。合伙企业成立后，为扩大经营，于 2001 年 6 月向银行贷款人民币 5 万元，期限为 1 年。2001 年 8 月，甲提出退伙，鉴于当时合伙企业盈利，乙、丙表示同意；同月， 甲办理了退伙结算手续。2001 年 9 月，丁入伙。丁入伙后，因经营环境变化，企业严重亏损。 2002 年 5 月，乙、丙、丁决定解散合伙企业，并将合伙企业现有财产价值人民币 3 万元予以分配，但对未到期的银行贷款未予清偿。2002 年 6 月，银行贷款到期后，银行找合伙企业清偿债务，发现该企业已经解散

23、，遂向甲要求偿还全部贷款。甲称自己早已退伙，不负责清偿债务。银行向丁要求偿还全部贷款，丁称该笔贷款是在自己入伙前发生的，不负责清偿。银行向乙要求偿还全部贷款，乙表示只按照合伙协议约定的比例清偿相应数额。银行向丙要求偿还全部贷款，丙则表示自己是以劳务出资的，不承担偿还贷款义务。请回答下列问题：(1)甲、乙、丙、丁各自的主张能否成立?说明理由。(2)合伙企业所欠银行贷款应如何清偿?说明理由。(3)在银行贷款清偿后，甲、乙、丙、丁内部之间应如何分担清偿责任?说明理由。（分数：5.00）_57.税务机关对某商场 16 月份使用的增值税专用发票进行检查。发现有以下问题：(1)为他人代开增值税专用发票 5

24、 份，取得好处费 10 万元。(2)应客户的要求，开具增值税专用发票时，将购买的空调机写成电器元件，共计销售额 10 万元(不含税价格)，造成客户少纳增值税 17 万元，少计应税所得额 10 万元。(3)商场的财务部门作为个人所得税的扣缴义务人，对聘请某广告设计师为其进行广告设计的劳务报酬 5 000 元，没有扣缴个人所得税。请分析以上问题，并提出应如何处理。（分数：5.00）_58.甲有限公司因经营不善，经与乙有限公司协商，决定并入乙公司，甲公司解散。甲、乙双方签订的合并协议中的要点有： (1)合并协议签订后 30 臼内，向原登记机关申请变更登记； (2)合并协议签订后，公司变更住所，在迁入

25、新住所后 10 日内申请变更登记；(3)股东会在做出合并决议之后， 自做出合并协议之日起 90 日内通知债权人。问题：上述要点有何不妥之处。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：1.00)59.A 公司于 2002 年 1 月 10 日与 B 公司签订一份标的额为 100 万元的买卖合同，合同约定采用汇票结算方式。2002 年 2 月 1 日，A 公司按照合同约定发出货物，B 公司于 2 月 10 日签发一张见票后 1 个月付款的银行承兑汇票。3 月 5 日 A 公司向 C 银行提示承兑并于当日获得承兑。3 月 10 日 A 公司在与 D 公司的买卖合同中将承兑后的汇票背书转让给

26、D 公司；3 月 20 日，D 公司在：与 E 公司的买卖合同中将该汇票背书转让给 E 公司，同时在汇票的背面记载“不得转让”字样。 3 月 30 日 E 公司在与 F 公司的买卖合同中将该汇票背书转让给 F 公司。4 月 1 日，持票人 F 公司向 C 银行提示付款，C 银行以“E 公司在背书转让时未记载背书日期”为由拒绝付款。F 公司于 4 月 2 日取得“拒付理由书”后，于 4 月 10 日向 E 公司、D 公司、B 公司、A 公司同时发出追索通知，追索金额包括汇票金额 100 万元、逾期付款利息及发出追索通知的费用合计 102 万元。 E 公司以 F 公司未在法定期限内发出追索通知、丧

27、失追索权为由拒绝承担担保责任；D 公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝承担担保责任；A 公司以追索金额超出汇票金额为由拒绝承担担保责任；B 公司以 F 公司应当首先向 E 公司追索为由拒绝承担担保责任。要求：根据以上资料，回答下列问题：(1)银行 C 拒绝付款的理由是否成立?说明理由。(2)银行 C 在 3 月 5 日对该汇票进行承兑时，其绝对应记载事项包括哪些?(3)E 公司的主张是否成立?说明理由。(4)D 公司的主张是否成立?说明理由。(5)A 公司的主张是否成立?说明理由。(6)B 公司的主张是否成立?说明理由。(7)如果 F 公司于 4 月 20 日才向银行 C 提示付款

28、，银行 C 拒绝付款，能否向 E 公司行使追索权?银行 C 的票据责任能否免除?说明理由。（分数：1.00）_中级经济法-195 答案解析(总分：91.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据我国税收征管法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )。（分数：1.00）A.纳税人账目混乱难以查账的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的 解析：解析 本题考查税收保全措施。税收保全措施的条件是：(1)如果

29、税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的行为时，第一步责令纳税人在规定的纳税期限之前，限期缴纳税款。 (2)在限期内如发现纳税人有明显转移、隐匿收入、财产或者应纳税的商品、货物的，第二步税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。 (3)如果纳税人不能提供纳税担保，作为第三步，经县以上税务局长批准，税务机关采取税收保全措施。2.根据我国公司法的规定，股份有限公司将公司法定公积金转增资本时，其留存的法定公积金最低比例应为注册资本的( )。（分数：1.00）A.10B.15C.20D.25 解析：解析 对用任意公积金转增资本的，法律没有限制；但用法定公积金转增资本时，法律规定公司所存留该项公积金不得少于注

30、册资本的 25。3.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是( )。（分数：1.00）A.契税B.消费税 C.农业税D.个人所得税解析：解析 本题考核点为中央税包括的税种。4.根据有关规定，下列债权中，属于破产债权的是( )。（分数：1.00）A.破产宣告后成立的无财产担保的债权B.破产宣告前成立的有财产担保的债权C.破产宣告前成立的放弃优先受偿权利的有财产担保的债权 D.债权人参加债权人会议的差旅费用解析：解析 本题考核点为破产债权的范围，特别是对别除权的理解。破产宣告前成立的有财产担保的债权人，可以不参加破产程序的受

31、偿，并对该债权享有优先受偿权。所以该债权不属于破产债权，在破产理论上称为别除权。但债权人放弃优先受偿权的，该债权则属于破产债权。因此，C 选项所述为破产债权；5.根据公司法的规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的( )作为公司的法定公积金。（分数：1.00）A.5%B.10 C.15D.510解析：解析 本题考查公司利润分配。公司法规定，公司分配当年税后利润时，应提取利润的 10列入公司法定公积金，并提取利润的 510列入公司法定公益金。公积金与公益金的提取比例不一致。6.中外合资经营企业的下列文件中，可以不经中国注册会计师验证和出具证明即可有效的是( )。（分数：1.00）A.合营各方

32、的出资证明书B.季度会计报表 C.年度会计报表D.企业清算的会计报表解析：解析 季度会计报表可以不经中国注册会计师验证和出具证明。7.临时到外地从事经营活动的单位和个人，申请领购发票的，交纳的保证金最多是 ( )元。（分数：1.00）A.1 000B.5 000C.10 000 D.50 000解析：解析 对外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人，申请领购发票的，税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过 10 000 元的保证金，并限期缴销发票。8.股份有限公司可以在章程中订明营业期限，需延长时应由( )。（分数：1.00）A.董事会做出决议B.监事会做出决议

33、C.股东会做出决议 D.总经理决定解析：解析 本题考查股东会的职权，只有股东会才有权修改公司章程。作为公司章程内容之一的营业期限的修改，应由股东会做出决议。对于股份有限公司，修改公司章程的权利属于股东大会。9.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴，年终汇算清缴是在年度终了后 ( )内进行。（分数：1.00）A.15 日B.30 日C.60 日D.4 个月 解析：解析 本题考核点为企业所得税缴纳的有关规定。企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴，年度终了后 4 个月内汇算清缴，多退少补的办法。本题主要考查企业所得税的征收方式，不要与企业所得税纳税年度和纳税期限混淆。10.甲与乙订立合

34、同后，乙以甲有欺诈行为为由向人民法院提出撤销合同申请，人民法院依法撤销了该合同。下列有关被撤销合同的法律效力的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.自合同订立时无效 B.自乙提出撤销请求时起无效C.自人民法院受理撤销请求时起无效D.自合同被人民法院撤销后无效解析：解析 本题的考核点是可撤销的合同的法律后果。被撤销的合同自始没有约束力。11.2001 年 9 月 1 日，某行政机关对 A 公司做出责令停产停业的决定，并于当日以信函方式寄出，A 公司于 9 月 5 日收到该信函。根据我国行政复议法的规定，A 公司如对行政机关的决定不服，可以在( )内提出行政复议申请。（分数：1.00）A.

35、9 月 1 日至 9 月 30 日B.9 月 1 日至 10 月 30 日C.9 月 5 日至 10 月 4 日D.9 月 5 日至 11 月 4 日 解析：解析 本题的考核点为提出行政复议申请的有效期间。根据我国行政复议法的规定，当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请。因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。12.永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值 2 000 万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款 2 000 万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费 1

36、 000 万元。根据上述情况，该厂共应缴纳印花税为( )元。（分数：1.00）A.1 500B.6 500C.7 000D.7 500 解析：解析 该修配厂共签订三个印花税应税合同：一是购销合同，印花税为 20 000 0003* =6 000(元)，虽然该购销合同后来作废，但纳税义务已在签订合同时产生，因而已贴的印花税不能揭下重用、退税或抵扣；二是借款合同，印花税为 20 000 00005*=1 000(元)；三是融资租赁合同，属借款合同，印花税为 10 000 00005*=500(元)。共缴印花税 7 500 元。13.张某到某家具城购买家具，看中了甲公司生产的红木家具一件。因张某所带

37、现金不足，双方达成协议：价款 800 元，张某预付订金 200 元，甲公司保证 3 天内将货送到张某家。双方在该家具上作了标记。当晚，家具城失火，该家具被焚，其损失( )。（分数：1.00）A.由张某承担，张某应补交所欠货款 600 元B.由甲公司承担，甲公司应退还张某预付订金 200 元 C.由张某、甲公司双方平均分担，张某不补交货款，甲公司不退还订金D.主要由甲公司承担，张某也应适当承担损失解析：解析 在买卖合同中，标的物的所有权自标的物交付时起转移。家具被焚时尚未交付张某，其损失由甲公司承担。14.根据规定，下列选项可以认定为属于增值税一般纳税人的是( )。（分数：1.00）A.年应税销

38、售额为 30 万元以上的小规模生产企业，有会计，有账册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料 B.年应税销售额为 100 万元以上的小规模商业企业，财务核算健全C.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在 50 万元以上的D.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 100 元以上的解析：解析 只要小规模生产企业有会计，有账册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，而且年应税销售额不低于 30 万元的，可以认定为增值税一般纳税人。生产企业和商业企业有重要区别。15.有限责任公司董事每届任期不得超过( )。董事任期届满，

39、可以连选连任。（分数：1.00）A.5 年B.4 年C.3 年 D.2 年解析：解析 公司法规定，有限责任公司董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过 3 年。董事任期届满，可以连选连任。16.某企业(增值税一般纳税人)向某商场销售 100 件服装，每件含税价格为 50 元。由于该商场购买数量较多，该企业按原价八折优惠，该企业将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，此项业务的不含税销售额为( )元。（分数：1.00）A.5 000B.4 273C.4 000D.3 418 解析：解析 如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。含税销售额：1005080

40、=4 000(元)，不含税销售额=含税销售额(1+税率)=4 000(1+17)=3 418(元)。17.A 公司与 B 公司签订了购买 5 辆汽车的合同。就在 B 公司将汽车交付 A 公司时，被工商行政管理部门查出该批汽车是走私物品而予以查封。根据我国合同法关于合同效力的规定，该买卖汽车合同属于( )。（分数：1.00）A.有效合同B.无效合同 C.效力待定的合同D.可撤销的合同解析：解析 根据合同法的规定，下列合同无效：一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同，损害国家利益；恶意串通，损害国家、集体或第三人利益；以合法形式掩盖非法目的；损害社会公共利益；违反法律、行政法规的强制性规定。18.下列各

41、类主体，不属于增值税小规模纳税人的是( )。（分数：1.00）A.年应税销售额为 150 万元的生产企业 B.年应税销售额为 150 万元的零售企业C.年应税销售额为 150 万元的非企业性单位D.年应税销售额为 150 万元的批发企业解析：解析 本题 A 项是生产企业，且年应税销售额在 100 万元以上，不属于增值税小规模纳税人。19.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税人是( )。（分数：1.00）A.甲公司 B.乙公司C.丙公司D.甲公司和丙公司解析：解析 卷烟是应税消费品。消费

42、税的纳税人是：生产应税消费品的单位和个人；进口应税消费品的单位和个人；委托加工应税消费品的单位和个人。乙公司和丙公司没有涉及到卷烟的生产、进口和加工，不是消费税的纳税人。20.支票限于见票即付，不得另行记载付款日期；另行记载付款日期的，( )。（分数：1.00）A.收款人认可的，该记载有效B.记载无效，票据依然有效 C.因该记载支票归于无效D.该记载处应加盖财务章解析：解析 本题考核点为支票的付款。支票届见票即付的票据，因而没有到期日的规定。支票的出票日实质上就是到期日。我国票据法第 91 条规定，支票限于见票即付，不得另行记载付款日期；另行记载付款日期的，该记载无效。21.根据公司法的规定，

43、不按照规定提取法定公积金、法定公益金的，责令如数补足应当提取的金额，并可对公司处以( )。（分数：1.00）A.1 000 元以上 1 万元以下的罚款B.5 000 元以上 5 万元以下的罚款C.1 万元以上 10 万元以下的罚款 D.2 万元以上 20 万元以下的罚款解析：解析 根据公司法的规定，公司不按照规定提取法定公积金、法定公益金的，责令如数补足应当提取的金额，并可对公司处以 1 万元以上 10 万元以下的罚款。22.合伙企业财产经解散清偿，支付清算费用后，应按以下( )项顺序清偿。（分数：1.00）A.合伙企业所欠税款合伙企业所欠招用的职工工资和劳动保险费用合伙企业债务返还合伙人的出

44、资B.合伙企业所欠招用的职工工资和劳动保险费用合伙企业所欠税款合伙企业债务返还合伙人的出资 C.合伙企业所欠税款合伙企业其他债权人的债权合伙企业所欠招用的职工工资和劳动保险费用返还合伙人的出资D.合伙企业的债务合伙企业所欠税款合伙企业所欠招用的职工工资和劳动保险费用返还合伙人的出资解析：解析 本题考核点为合伙企业财产清偿顺序。合伙企业财产在支付清算费用后，按下列顺序清偿：(1)合伙企业所欠招用的职工工资和劳动保险费用； (2)合伙企业所欠税款；(3)合伙企业的债务；(4)返还合伙人的出资。23.个人独资企业违反法律规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金；其财产不足以支付的，或者被判处没收财

45、产的，应当先( )。（分数：1.00）A.承担民事赔偿责任 B.缴纳罚款C.缴纳罚金D.没收财产解析：解析 本题考核点为个人独资企业承担法律责任的顺序。在法律责任承担中，遇有民事责任、行政责任与刑事责任并存时，其当事人的财产不足以同时支付的，法律规定的，处理原则为先民后刑。所以先承担民事赔偿责任的选项是正确的。24.根据增值税暂行条例的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是( )。（分数：1.00）A.提供修理修配劳务 B.销售报关出口货物C.销售房地产D.向消费者销售应税产品解析：解析 本题考核点为增值税专用发票的开具范围。在下列情形下，不得开具增值税专用发票：(1)向消

46、费者销售应税项目；(6)提供非应税劳务、转让无形资产或者销售不动产； (7)销售报关出口的货物，在境外销售应税劳务。25.甲公司与乙公司签订了一份购销合同，总货款 50 万元。合同约定甲公司如不能交货，应向乙公司偿付不能交货部分货款总值 5的违约金。合同签订后，甲公司收到乙公司 8 万元定金和 10 万元预付款。在合同约定的期限内，甲公司没有交货。经查明，这家公司根本无货可交。因甲公司违约，乙公司损失 20万元。乙公司可以最多请求偿付( )万元。（分数：1.00）A.38B.405C.46 D.485解析：解析 本题考核点为定金与违约金的适用方法。根据新的合同法的规定，合同中的定金与违约金条款

47、不得并用，二者选择其一，但可选择最有利于受到损失一方当事人的方法。如果乙公司适用违约金条款，请求甲公司偿付为 50 万元5+20 万元+10 万元=325 万元；如果乙公司适用定金罚则条款，甲公司接受定金而不履行合同，应当向乙公司双倍返还定金，计算为：8 万元2+20 万元+10 万元=46 万元。所以乙公司最多可请求偿付 46 万元。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据个人所得税法及实施细则的规定，下列各项中可以免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.国家发行的金融债券利息 B.残疾人员所得C.因严重自然灾害造成重大损失的D.救济金 解析：解析 本题旨在考查个人所得税减免规定。残疾人员的所得及因严重自然灾害造成重大损失的，属于减征个人所得税的情形，故此题选 A、D。27.根据契税暂行条例酶规定，下列行为中，不需缴纳契税的是( )。（分数：2.00）A.继承房屋所有权 B.分割房屋所有权 C.以房屋抵债D.以获奖方式获得房屋所有权解析：解析 本题旨在考查契税的征收对象。继承、分割均不属于契税的征收范围，故此题选 A、B。28.甲公司是一家中外合资经营企业，其发生下列事项中应由出席董事会会议的董事一致通过的有( )。（分数：2.00）A.合营企业章程的修改 B.合营企业的解散 C.注册资本的增加 D.资产抵押解析：解析