(A)税法(Ⅱ)-个人所得税(三十)及答案解析.doc

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1、(A)税法()-个人所得税(三十)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B综合选择题/B(总题数：11，分数：100.00)大发运输为一个体运输业户，2012 年取得营运收入 50 万元，该个体工商户账面列支的内容为：(1)业主工资每月 4800 元(业主费用扣除标准为 3500 元/月)。(2)雇工工资每月 2000 元，共有雇工 6 名。(3)12 月份购买运输货车一辆 120000 元。(4)列支业务招待费 100000 元。(5)允许列支的其他费用为 80000 元。(6)1 月 1 日从某企业借款 200000 元用于生产，支付年利息 16000 元，当年银行贷款

2、利率为 6.5%。(7)货车在运输途中发生车祸，损失达 80000 元，取得保险公司赔偿金额 45000元。(8)缴纳营业税等税费合计为 22000 元。根据以上资料，回答下列有关问题：（分数：10.00）(1).依据个人所得税法相关规定，下列说法正确的有_。 A.业主工资不允许直接扣除 B.雇工工资可全额扣除 C.运输货车购买款可以扣除 D.损失可全额扣除（分数：2.00）A.B.C.D.(2).可扣除的业务招待费应为_元。 A.100000 B.2500 C.50000 D.10000（分数：2.00）A.B.C.D.(3).下列说法正确的有_。 A.购买运输车辆的支出为资本性支出，不允许

3、税前一次性列支 B.业务招待费应在收入总额的 5的范围内列支 C.意外事故损失有赔偿部分不允许扣除，故本题中损失只允许扣除 35000 元 D.利息支出可全额扣除，故本题中的 16000 元可全额扣除（分数：2.00）A.B.C.D.(4).本题中不需作调整而可直接扣除的项目有_。 A.业主工资和雇工工资 B.雇工工资 C.80000 元允许列支的费用和所缴纳的营业税等税费 22000 元 D.利息支出 1.6 万元以及业务招待费 10 万元（分数：2.00）A.B.C.D.(5).该个体工商业户应缴纳个人所得税_元。 A.43275 B.41 775 C.39750 D.36500（分数：2

4、.00）A.B.C.D.某商店为一家个体经营商店，2013 年度初向税务机关报送 2012 年度的个人所得税申报表，表中填报商品销售收入 100 万元，减除成本费用、税金后，利润为-20 万元，应纳税所得额也是-20 万元，经税务机关审查后核定以下几项支出：(1)业主工资每月 4000 元，雇工工资每月 2800 元，有 5 名雇工。(2)经营场所月租金 4000 元，其为业主家庭居住占 1/5 的面积，税务部门允许业主私人使用和经营使用的分摊比例为 1:4，该工商户每月扣除了租金 4000 元。(3)全年发生业务招待费 6.5 万元，已列支。(4)发生违法经营处以罚款 5 万元，已列支。(5

5、)该个体户通过民政部门向受灾地区捐赠 8 万元，已列支。根据以上资料，依据个人所得税法的有关规定，回答下列问题：（分数：6.00）(1).可扣除的经营场所月租金为_。 A.4000 元 B.1000 元 C.3200 元 D.不可扣除（分数：1.00）A.B.C.D.(2).可扣除的支出是_。 A.业务招待费 6.5 万元 B.违法经营所处以的罚款 5 万元 C.雇工工资每月 2800 元 D.业主工资每月 4500 元（分数：1.00）A.B.C.D.(3).可扣除的捐赠款应为_元。 A.80000 B.1680 C.1308 D.42600（分数：1.00）A.B.C.D.(4).允许税前

6、列支的项目是_。 A.业主工资 B.违法经营处以的罚款 C.全部租金包括业主个人用部分 D.实际支付的雇工工资（分数：1.00）A.B.C.D.(5).该个体工商业户的应纳税所得额为_元。 A.-134500 B.4906 C.3920 D.43500（分数：1.00）A.B.C.D.(6).应缴纳个人所得税_元。 A.164.5 B.196 C.204 D.0（分数：1.00）A.B.C.D.某大学李教授 2013 年度根据校方签订的协议到法国授课半年，法国方面每月支付薪金折合人民币 20000 元，未扣缴税款，原单位在其外出讲学期间仍支付工资，月薪为 8300 元，并按规定每月扣缴个人所得

7、税 405 元；在法国授课期间，李教授取得的稿酬折合人民币 4500 元，已按该国税法规定缴纳了个人所得税600 元；回国以后李教授应某公司邀请于 8 月份到该公司就同一课题授课 3 次，分别取得讲课酬金为 1500 元、1000 元和 2000 元，均未扣缴税款。在 2013 年底，李教授还获得所在省省级教育奖，奖金 3000 元。根据以上资料，依据个人所得税法的有关规定，回答下列问题：（分数：10.00）(1).李教授的各项所得税务处理正确方法为_。 A.个人同时取得的境内和境外收入应分别计算税款 B.其境内、境外工资薪金所得应合并纳税 C.其境内、境外所得不管其来源，应合并纳税 D.各项

8、所得均采用超额累进税率计算纳税（分数：2.00）A.B.C.D.(2).李教授在法国授课时所获工资在计算应纳税额时允许扣除的费用为_。 A.每月 1600 元 B.每月 3200 元 C.每月 4800 元 D.不扣除（分数：2.00）A.B.C.D.(3).李教授稿酬回国计税时可抵扣的税额为_。 A.600 元 B.504 元 C.不允许抵扣 D.720 元（分数：2.00）A.B.C.D.(4).李教授 8 月份取得的授课课酬应纳税额为_元。 A.720 B.420 C.800 D.180（分数：2.00）A.B.C.D.(5).李教授 2013 年度取得题中所述所得应纳个人所得税税额为_

9、元。 A.28810 B.27510 C.27114 D.24376（分数：2.00）A.B.C.D.现行纳税年度某作家的作品由人民出版社发表，出版前该社预付稿酬 4000 元，作品正式出版后付稿酬 8000 元，由于此作品很畅销，又加印 500 册，付稿酬1000 元，均未扣缴税款。同年该作家的某长篇小说获得国家级文学奖，奖金5000 元；并且该作家的一篇短篇小说在该年度的一次文稿竞价中取得拍卖收入40000 元；该作家工资由其所在文联支付，每月 2000 元，由单位代扣代缴，除工资外，其他所得均未扣缴税款，该作家也未申报纳税。根据以上资料，依据个人所得税法的有关规定，回答下列问题：（分数：

10、8.00）(1).下列所得中，免税的项目为_。 A.预付稿酬 4000 元 B.加印稿酬 1000 元 C.国家级文学奖奖金 5000 元 D.文稿拍卖收入 40000 元（分数：2.00）A.B.C.D.(2).下列所得中，不作为稿酬征税的是_。 A.预付稿酬的 4000 元 B.正式出版后支付的稿酬 8000 元 C.加印稿酬的 1000 元 D.拍卖收入 40000 元（分数：2.00）A.B.C.D.(3).稿酬所得应纳个人所得税_元。 A.1456 B.2080 C.2440 D.1708（分数：2.00）A.B.C.D.(4).文稿竞价收入应纳个人所得税_元。 A.7466 B.6

11、400 C.4480 D.7600（分数：2.00）A.B.C.D.中国公民李某为在华外商投资企业的高级职员，2012 年收入如下：(1)雇佣单位每月支付工资、薪金 12000 元。(2)派遣单位每月支付薪金 2000 元。(3)从国外一次性取得特许权使用费收入折合人民币 18000 元，并提供了来源国纳税凭证，税款折合人民币 4000 元。(4)从国内另一单位取得工程设计费 30000 元，拿出 3000 元通过青少年基金会捐赠给灾区学龄儿童。根据以上资料，依据个人所得税法的有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).李某每月工资、薪金所得费用扣除额为_元。 A.4000 B.4800

12、 C.3200 D.3500（分数：2.00）A.B.C.D.(2).李某应就每月工资、薪金所得缴纳个人所得税_元。 A.1320 B.1885 C.1620 D.1245（分数：2.00）A.B.C.D.(3).境外所得抵免限额为_元。 A.2880 B.4000 C.3744 D.3880（分数：2.00）A.B.C.D.(4).劳务报酬 30000 元的工程设计费应纳税额为_元。 A.4800 B.4200 C.4480 D.4300（分数：2.00）A.B.C.D.高级工程师王某 2012 年月工资 8400 元，111 月份已按规定缴纳了个人所得税，12 月份另有四笔收入：一是领取了

13、全年的奖金收入 8400 元；二是一次取得建筑工程设计费 40000 元(营业税等相关税费不予考虑)，拿出 10000 元通过民政局向灾区捐赠；三是取得利息收入 5000 元，其中工商银行存款利息 2000元，单位集资利息 3000 元；四是取得省人民政府颁发的科技奖 20000 元。根据以上资料，依据个人所得税法的有关规定，回答下列问题：（分数：10.00）(1).下列所得项目中，免税的为_。 A.12 个月的奖金 8400 元 B.工商银行存款利息 2000 元 C.单位集资利息 3000 元 D.科技奖 20000 元（分数：2.00）A.B.C.D.(2).12 月份工资及全年一次性奖

14、金应纳税额为_元。 A.835 B.677 C.599 D.440（分数：2.00）A.B.C.D.(3).允许扣除的捐赠额为_元。 A.12000 B.10000 C.9600 D.15000（分数：2.00）A.B.C.D.(4).劳务报酬所得应纳税额为_元。 A.4720 B.4800 C.4000 D.4600（分数：2.00）A.B.C.D.(5).利息应纳税额为_元。 A.1000 B.960 C.600 D.440（分数：2.00）A.B.C.D.我国公民陆某是境内 M 公司工程师，2012 年 3 月，M 公司派陆某到境内 N 公司协助完成一项重要工程。在 N 公司工作期间，M

15、 公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由 N 公司每月向陆某支付补助。2012 年陆某的收入如下：(1)在 M 公司每月取得基本工资 5000 元。(2)12 月份从 M 公司每月取得职务工资 4000 元。(3)312 月份从 N 公司每月取得补助 6000 元。(4)12 月份从 M 公司取得年终奖金 30000 元。(5)陆某为 M 公司监事会成员，12 月份领取监事费 30000 元。(6)6 月从某上市公司分得股息 1500 元，从银行取得存款利息 3000 元，从未上市某投资公司分得股息 2000 元。(7)112 月在 T 公司兼职，每月取得兼职收入 4000 元。根据以上资

16、料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).陆某 12 月份取得奖金应纳个人所得税_元。 A.2975 B.2895 C.3150 D.3340（分数：2.00）A.B.C.D.(2).N 公司每月向陆某支付工资时，应代扣代缴个人所得税_元。 A.475 B.405 C.325 D.145（分数：2.00）A.B.C.D.(3).陆某从 M 和 N 公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税_元。 A.20675 B.18090 C.19200 D.21745（分数：2.00）A.B.C.D.(4).陆某 6 月份取得股息、利息应缴纳个人所得税_元。 A.550 B.650 C.750

17、 D.850（分数：2.00）A.B.C.D.(5).陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税_元。 A.2100 B.4620 C.7680 D.9520（分数：2.00）A.B.C.D.(6).根据个人所得税相关法规，下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方法的说法中，正确的有_。 A.取得的存款利息按 50%计入应纳税所得额，适用 10%的比例税率 B.取得的上市公司的股息按 50%计入应纳税所得额，适用 20%的比例税率 C.取得非上市公司的股息，减按 10%的税率征收个人所得税 D.以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面余额为收入额，计算征收个人所得税（分数：

18、2.00）A.B.C.D.中国公民刘某由中方公司派往国内一家外资银行工作，规定刘某每月向其派遣单位上交外资银行所支付工资的 40%，外资银行每月支付刘某工资 15000 元，派遣单位每月向刘某支付工资 1500 元。2012 纳税年度，刘某将私房一处于年初用于商业性出租，月租金 2400 元，缴纳有关税费为 460 元，8 月份发生房屋维修，由刘某承担维修费用 1000 元。此外刘某有摩托车一辆价值 10000 元，9月份被偷，保险公司根据其投保金额进行了赔偿，赔偿金为 8000 元。11 月份刘某购买的国家金融债券利息到期，兑付利息 2000 元。根据以上资料，依据个人所得税法的有关规定，回

19、答下列问题：（分数：8.00）(1).刘某每月工资、薪金应纳税额为_元。 A.820 B.1265 C.845 D.960（分数：2.00）A.B.C.D.(2).财产租赁所得中，不允许扣除的项目为_。 A.定额扣除 800 元或定率扣除 20% B.营业税等有关税费 C.财产所有者承担的维修费用 D.承租人承担的维修费用（分数：2.00）A.B.C.D.(3).财产租赁所得全年应纳个人所得税额为_元。 A.2536 B.2736 C.2696 D.2574（分数：2.00）A.B.C.D.(4).下列项目中，免征个人所得税的有_。 A.保险赔偿金 B.国家发行的金融债券利息 C.财产租赁所得

20、 D.派遣单位所支付的工资、奖金（分数：2.00）A.B.C.D.某外籍个人在华一家外商投资企业任职，并为另一公司董事，2012 年度其收入情况如下：(1)该企业实行年薪制，该个人每月取得工资、薪金收入 5800 元，年末领取80000 元的效益工资收入；(2)年终取得董事费收入 30000 元；(3)从该外商投资企业取得红利所得 20000 元；(4)转让照相机一部，取得转让收入 15000 元，照相机原价 14000 元，支付有关合理费用 800 元；(5)取得回国探亲费 30000 元；(6)以实报实销的形式取得住房补贴，每月 2000 元。根据以上资料，依据个人所得税法的有关规定，回答

21、下列问题：（分数：10.00）(1).下列项目中，免征个人所得税的有_。 A.效益收入 B.红利所得 C.探亲费 D.住房补贴（分数：2.00）A.B.C.D.(2).实行年薪制的企业中，该外籍个人就其年末的效益工资缴纳个人所得税_元。 A.23496 B.17436 C.27568 D.15445（分数：2.00）A.B.C.D.(3).董事费收入应_，应纳税额为_。 A.作为工资、薪金所得纳税 B.作为劳务报酬所得纳税 C.应纳税额为 5200 元 D.应纳税额为 5125 元（分数：2.00）A.B.C.D.(4).财产转让所得应纳个人所得税额为_元。 A.40 B.0 C.200 D.

22、60（分数：2.00）A.B.C.D.(5).该外籍个人全年应纳税额为_元。 A.21225 B.25140 C.12060 D.18446（分数：2.00）A.B.C.D.2012 年张某承包一国有饭店，根据协议规定，分两次取得承包所得，6 月取得28800 元，12 月取得 27800 元，每月取得固定工资 5000 元。另外，12 月取得以下几笔收入：(1)转让一套居住过 4 年的自有住房，获转让收入 50000 元。房屋购入原价30000 元，销售时支付有关税费共计 3000 元。(2)取得证券公司交易返还其收入 1000 元。(3)取得误餐补助 300 元。(4)取得特许权使用费收入

23、 5000 元，拿出 2000 元通过民政局捐给养老院。(5)购买福利彩票中奖收入 24800 元。(6)取得国债利息收入 900 元。根据以上资料，依据个人所得税法的有关规定，回答下列问题：（分数：6.00）(1).6 月应预缴的个人所得税额为_元。 A.6465 B.5690 C.5235 D.5150（分数：1.00）A.B.C.D.(2).转让房屋应纳的个人所得税为_元。 A.0 B.2720 C.3400 D.4000（分数：1.00）A.B.C.D.(3).下列说法正确的是_。 A.取得的误餐补助应并入当月工资合并纳税 B.取得的国债利息收入免征个人所得税 C.取得的证券公司交易返

24、还费收入免征个人所得税 D.购买福利彩票中奖收入免征个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.(4).捐赠支出可扣除的数额是_元。 A.720 B.900 C.1200 D.1500（分数：1.00）A.B.C.D.(5).特许权使用费应纳个人所得税额为_元。 A.448 B.480 C.520 D.560（分数：1.00）A.B.C.D.(6).购买福利彩票应纳个人所得税额为_元。 A.0 B.2960 C.3968 D.4960（分数：1.00）A.B.C.D.约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满 5 年，2012 年是在中国

25、境内居住的第 6 年且居住满 1 年，取得收入如下：(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入 25000 元；从境外取得工资折合人民币 15000 元，不能提供在中国境外同时任职的证明。(2)2012 年 7 月将境内一处门面房出租，租赁期限 1 年，月租金 4000 元，当月发生修缮费 1200 元(不考虑其他税费)。(3)每月以实报实销方式取得住房补贴 2000 元。(4)从境内外商投资企业取得红利 12000 元。(5)2012 年约翰回国探亲两次，分别是 5 月 5 日离境、5 月 26 日返回，12 月 10日离境、12 月 18 日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各 1800

26、0 元。(6)10 月份取得境内某公司支付的董事费收入 30000 元，通过国家机关向农村义务教育捐款 10000 元。根据上述资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).2012 年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税_元。 A.2665 B.3225 C.7805 D.8125（分数：2.00）A.B.C.D.(2).2012 年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税_元。 A.1680 B.3600 C.3648 D.3840（分数：2.00）A.B.C.D.(3).约翰获得的各项收入，可享受免税的有_。 A.探亲费收入 B.住房补贴收入 C.红利收入 D.探亲期间境外工资收入 E探亲期间境

27、内工资收入（分数：2.00）A.B.C.D.(4).5 月份约翰在中国境内实际工作_天。 A.8 B.9 C.10 D.11（分数：2.00）A.B.C.D.(5).约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税_元。 A.2200 B.2800 C.3100 D.3360（分数：2.00）A.B.C.D.(6).2012 年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税_元。 A.70400 B.100060 C.95548 D.96060（分数：2.00）A.B.C.D.(A)税法()-个人所得税(三十)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B综合选择题/B(总题数：11，分数：100.00)

28、大发运输为一个体运输业户，2012 年取得营运收入 50 万元，该个体工商户账面列支的内容为：(1)业主工资每月 4800 元(业主费用扣除标准为 3500 元/月)。(2)雇工工资每月 2000 元，共有雇工 6 名。(3)12 月份购买运输货车一辆 120000 元。(4)列支业务招待费 100000 元。(5)允许列支的其他费用为 80000 元。(6)1 月 1 日从某企业借款 200000 元用于生产，支付年利息 16000 元，当年银行贷款利率为 6.5%。(7)货车在运输途中发生车祸，损失达 80000 元，取得保险公司赔偿金额 45000元。(8)缴纳营业税等税费合计为 220

29、00 元。根据以上资料，回答下列有关问题：（分数：10.00）(1).依据个人所得税法相关规定，下列说法正确的有_。 A.业主工资不允许直接扣除 B.雇工工资可全额扣除 C.运输货车购买款可以扣除 D.损失可全额扣除（分数：2.00）A. B. C.D.解析：(2).可扣除的业务招待费应为_元。 A.100000 B.2500 C.50000 D.10000（分数：2.00）A.B. C.D.解析：5000005=2500(元)(3).下列说法正确的有_。 A.购买运输车辆的支出为资本性支出，不允许税前一次性列支 B.业务招待费应在收入总额的 5的范围内列支 C.意外事故损失有赔偿部分不允许扣

30、除，故本题中损失只允许扣除 35000 元 D.利息支出可全额扣除，故本题中的 16000 元可全额扣除（分数：2.00）A. B. C. D.解析：(4).本题中不需作调整而可直接扣除的项目有_。 A.业主工资和雇工工资 B.雇工工资 C.80000 元允许列支的费用和所缴纳的营业税等税费 22000 元 D.利息支出 1.6 万元以及业务招待费 10 万元（分数：2.00）A.B. C. D.解析：(5).该个体工商业户应缴纳个人所得税_元。 A.43275 B.41 775 C.39750 D.36500（分数：2.00）A.B. C.D.解析：500000-2000612-350012

31、-2500-80000-2000006.5%-(80000-45000)-22000=161500(元) 应纳税额=16150035%-14750=41775(元)某商店为一家个体经营商店，2013 年度初向税务机关报送 2012 年度的个人所得税申报表，表中填报商品销售收入 100 万元，减除成本费用、税金后，利润为-20 万元，应纳税所得额也是-20 万元，经税务机关审查后核定以下几项支出：(1)业主工资每月 4000 元，雇工工资每月 2800 元，有 5 名雇工。(2)经营场所月租金 4000 元，其为业主家庭居住占 1/5 的面积，税务部门允许业主私人使用和经营使用的分摊比例为 1:

32、4，该工商户每月扣除了租金 4000 元。(3)全年发生业务招待费 6.5 万元，已列支。(4)发生违法经营处以罚款 5 万元，已列支。(5)该个体户通过民政部门向受灾地区捐赠 8 万元，已列支。根据以上资料，依据个人所得税法的有关规定，回答下列问题：（分数：6.00）(1).可扣除的经营场所月租金为_。 A.4000 元 B.1000 元 C.3200 元 D.不可扣除（分数：1.00）A.B.C. D.解析：400045=3200(元)(2).可扣除的支出是_。 A.业务招待费 6.5 万元 B.违法经营所处以的罚款 5 万元 C.雇工工资每月 2800 元 D.业主工资每月 4500 元

33、（分数：1.00）A.B.C. D.解析：(3).可扣除的捐赠款应为_元。 A.80000 B.1680 C.1308 D.42600（分数：1.00）A.B. C.D.解析：-200000+400012-350012+(4000-3200)12+(65000-5000)+50000+8000030%=560030%=1680(元)(4).允许税前列支的项目是_。 A.业主工资 B.违法经营处以的罚款 C.全部租金包括业主个人用部分 D.实际支付的雇工工资（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：(5).该个体工商业户的应纳税所得额为_元。 A.-134500 B.4906 C.3920 D.

34、43500（分数：1.00）A.B.C. D.解析：5600-1680=3920(元)(6).应缴纳个人所得税_元。 A.164.5 B.196 C.204 D.0（分数：1.00）A. B.C.D.解析：39205%=196(元)某大学李教授 2013 年度根据校方签订的协议到法国授课半年，法国方面每月支付薪金折合人民币 20000 元，未扣缴税款，原单位在其外出讲学期间仍支付工资，月薪为 8300 元，并按规定每月扣缴个人所得税 405 元；在法国授课期间，李教授取得的稿酬折合人民币 4500 元，已按该国税法规定缴纳了个人所得税600 元；回国以后李教授应某公司邀请于 8 月份到该公司就

35、同一课题授课 3 次，分别取得讲课酬金为 1500 元、1000 元和 2000 元，均未扣缴税款。在 2013 年底，李教授还获得所在省省级教育奖，奖金 3000 元。根据以上资料，依据个人所得税法的有关规定，回答下列问题：（分数：10.00）(1).李教授的各项所得税务处理正确方法为_。 A.个人同时取得的境内和境外收入应分别计算税款 B.其境内、境外工资薪金所得应合并纳税 C.其境内、境外所得不管其来源，应合并纳税 D.各项所得均采用超额累进税率计算纳税（分数：2.00）A. B.C.D.解析：(2).李教授在法国授课时所获工资在计算应纳税额时允许扣除的费用为_。 A.每月 1600 元

36、 B.每月 3200 元 C.每月 4800 元 D.不扣除（分数：2.00）A.B.C. D.解析：(3).李教授稿酬回国计税时可抵扣的税额为_。 A.600 元 B.504 元 C.不允许抵扣 D.720 元（分数：2.00）A.B. C.D.解析：4500(1-20%)20%(1-30%)=504(元)(4).李教授 8 月份取得的授课课酬应纳税额为_元。 A.720 B.420 C.800 D.180（分数：2.00）A. B.C.D.解析：(1500+1000+2000)(1-20%)20%=720(元)(5).李教授 2013 年度取得题中所述所得应纳个人所得税税额为_元。 A.2

37、8810 B.27510 C.27114 D.24376（分数：2.00）A.B. C.D.解析：(20000+8300-4800)25%-10056-4056+720+504-600=27414(元)(分国不分项)现行纳税年度某作家的作品由人民出版社发表，出版前该社预付稿酬 4000 元，作品正式出版后付稿酬 8000 元，由于此作品很畅销，又加印 500 册，付稿酬1000 元，均未扣缴税款。同年该作家的某长篇小说获得国家级文学奖，奖金5000 元；并且该作家的一篇短篇小说在该年度的一次文稿竞价中取得拍卖收入40000 元；该作家工资由其所在文联支付，每月 2000 元，由单位代扣代缴，除

38、工资外，其他所得均未扣缴税款，该作家也未申报纳税。根据以上资料，依据个人所得税法的有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).下列所得中，免税的项目为_。 A.预付稿酬 4000 元 B.加印稿酬 1000 元 C.国家级文学奖奖金 5000 元 D.文稿拍卖收入 40000 元（分数：2.00）A.B.C. D.解析：(2).下列所得中，不作为稿酬征税的是_。 A.预付稿酬的 4000 元 B.正式出版后支付的稿酬 8000 元 C.加印稿酬的 1000 元 D.拍卖收入 40000 元（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：(3).稿酬所得应纳个人所得税_元。 A.1456 B.2

39、080 C.2440 D.1708（分数：2.00）A. B.C.D.解析：(4000+8000+1000)(1-20%)20%(1-30%)=1456(元)(4).文稿竞价收入应纳个人所得税_元。 A.7466 B.6400 C.4480 D.7600（分数：2.00）A.B. C.D.解析：40000(1-20%)20%=6400(元)中国公民李某为在华外商投资企业的高级职员，2012 年收入如下：(1)雇佣单位每月支付工资、薪金 12000 元。(2)派遣单位每月支付薪金 2000 元。(3)从国外一次性取得特许权使用费收入折合人民币 18000 元，并提供了来源国纳税凭证，税款折合人民

40、币 4000 元。(4)从国内另一单位取得工程设计费 30000 元，拿出 3000 元通过青少年基金会捐赠给灾区学龄儿童。根据以上资料，依据个人所得税法的有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).李某每月工资、薪金所得费用扣除额为_元。 A.4000 B.4800 C.3200 D.3500（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：(2).李某应就每月工资、薪金所得缴纳个人所得税_元。 A.1320 B.1885 C.1620 D.1245（分数：2.00）A.B.C. D.解析：(12000+2000-3500)25%-1005=1620(元)(3).境外所得抵免限额为_元。 A.

41、2880 B.4000 C.3744 D.3880（分数：2.00）A. B.C.D.解析：18000(1-20%)20%=2880(元)(4).劳务报酬 30000 元的工程设计费应纳税额为_元。 A.4800 B.4200 C.4480 D.4300（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：30000(1-20%)-300030%-2000=4300(元)高级工程师王某 2012 年月工资 8400 元，111 月份已按规定缴纳了个人所得税，12 月份另有四笔收入：一是领取了全年的奖金收入 8400 元；二是一次取得建筑工程设计费 40000 元(营业税等相关税费不予考虑)，拿出 1000

42、0 元通过民政局向灾区捐赠；三是取得利息收入 5000 元，其中工商银行存款利息 2000元，单位集资利息 3000 元；四是取得省人民政府颁发的科技奖 20000 元。根据以上资料，依据个人所得税法的有关规定，回答下列问题：（分数：10.00）(1).下列所得项目中，免税的为_。 A.12 个月的奖金 8400 元 B.工商银行存款利息 2000 元 C.单位集资利息 3000 元 D.科技奖 20000 元（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：(2).12 月份工资及全年一次性奖金应纳税额为_元。 A.835 B.677 C.599 D.440（分数：2.00）A.B. C.D.解析

43、：(8400-3500)20%-555+84003%=425+252=677(元)(3).允许扣除的捐赠额为_元。 A.12000 B.10000 C.9600 D.15000（分数：2.00）A.B.C. D.解析：40000(1-20%)30%=9600(元)(4).劳务报酬所得应纳税额为_元。 A.4720 B.4800 C.4000 D.4600（分数：2.00）A. B.C.D.解析：40000(1-20%)-960030%-2000=4720(元)(5).利息应纳税额为_元。 A.1000 B.960 C.600 D.440（分数：2.00）A.B.C. D.解析：300020%=

44、600(元)我国公民陆某是境内 M 公司工程师，2012 年 3 月，M 公司派陆某到境内 N 公司协助完成一项重要工程。在 N 公司工作期间，M 公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由 N 公司每月向陆某支付补助。2012 年陆某的收入如下：(1)在 M 公司每月取得基本工资 5000 元。(2)12 月份从 M 公司每月取得职务工资 4000 元。(3)312 月份从 N 公司每月取得补助 6000 元。(4)12 月份从 M 公司取得年终奖金 30000 元。(5)陆某为 M 公司监事会成员，12 月份领取监事费 30000 元。(6)6 月从某上市公司分得股息 1500 元，从银行

45、取得存款利息 3000 元，从未上市某投资公司分得股息 2000 元。(7)112 月在 T 公司兼职，每月取得兼职收入 4000 元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).陆某 12 月份取得奖金应纳个人所得税_元。 A.2975 B.2895 C.3150 D.3340（分数：2.00）A.B. C.D.解析：年终奖个税=3000010%-105=2895(元)(2).N 公司每月向陆某支付工资时，应代扣代缴个人所得税_元。 A.475 B.405 C.325 D.145（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：N 公司每月应代扣代缴个税=(6000-3500)10%-105=145(元)(3).陆某从 M 和 N 公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税_元。 A.20675 B.18090 C.19200 D.21745（分数：2.00）A.B. C.D.解析：1 月至 2 月个税=(5000+4000-3500)20%-5552=1090(元) 3 月至 11 月个税=(5000+6000-3500)20%-5559=8505(元) 12 月个税=(5000+6000+30000-3500)30%-2