[职业资格类试卷]金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划其他与个人相关的税种的考虑章节练习试卷2及答案与解析.doc

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1、金融理财师（CFP ）个人税务与遗产筹划其他与个人相关的税种的考虑章节练习试卷 2 及答案与解析1 下列行为，应作为视同销售缴纳消费税的是( )。（A）外购已税烟丝继续加工成甲类卷烟（B）委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品（C）自制的小汽车用于对外单位投资（D）委托加工收回的珠宝玉石直接销售2 ( )对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的税。（A）城镇土地使用税（B）土地增值税（C）房产税（D）印花税3 土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的( )和规定的税率计算征收。（A）收入额（B）所得额（C）增值额（D）利润额4 为了免征土

2、地增值税，可采取的做法是( )。（A）转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物（B）产权转让的行为（C）将房产、土地使用权租赁给承租人使用，由承租人向出租人支付租金（D）转让房地产并取得收入5 下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。（A）公司与公司之间互换房产（B）房地产开发公司为客户代建房产（C）兼并企业从被兼并企业取得房产（D）双方合作建房后按比例分配自用房产6 下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是( )。（A）取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的（B）存量房地产的买卖（C）将房地产转让到所投资、联营的企业中（D）房地产的继承7 土地增值税是以增值额为基础的( )。（A）

3、全额累进税率（B）超额累进税率（C）超倍累进税率（D）超率累进税率8 土地增值税筹划最为关键的一点就是( )。（A）合理合法地控制、降低增值额（B）利用税收优惠（C）利用房地产转移方式（D）减少支出9 个人转让原自有居住( )的住房，免征土地增值税。（A）未满 3 年（B）未满 5 年（C）增值率控制在 30%以内（D）增值率控制在 20%以内，居住满五年10 我国的土地增值税实行( )超额累进税率。（A）三级（B）四级（C）五级（D）六级11 土地增值税征收中，增值额超过扣除项目金额 50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为( )。（A）30%（B） 40%（C） 50%（D）60%

4、12 ( ) 是以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。（A）土地增值税（B）房产税（C）城镇土地使用税（D）城建税13 房产税的计税依据是( )。（A）房产市价（B）房产余值（C）房产原值（D）房产净值14 根据房产税暂行条例的规定，从价计征方式下，房产税依照房产原值一次减除( ) 后的余值计算缴纳。（A）10% 20%（B） 10%300A（C） 20%300A（D）10% 40%15 某企业拥有 A、B 两栋房产，A 栋自用，B 栋出租。A 、B 两栋房产在 2008 年1 月 1 日时的原值分别为 1200 万元和 1000 万元，2008 年 4

5、 月底 B 栋房产租赁到期。自 2008 年 5 月 1 日起，该企业由 A 栋搬至 B 栋办公，同时对 A 栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租 B 栋房产的月租金为 10 万元，地方政府确定按房产原值减除 20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。（A）15.04（B） 16.32（C） 18.24（D）22.7216 赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20 万元的房产于 2008 年 7 月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200 元，赵某当年应缴纳的房产税为( )元。（A）288（B） 576（C） 840（D）8641

6、7 以下应缴纳房产税的项目有( )。（A）集团公司的仓库（B）合伙企业的露天游泳池（C）股份制企业的围墙（D）工厂的独立烟囱18 下列房产不属于房产税征收范围的是( )。（A）非生产企业经营用房（B）农村的经营性用房（C）某公司无租使用学校的房屋（D）工矿区的企业用房19 对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据乘以( ) 的税率计征房产税。（A）1.20%（B） 4%（C） 12%（D）20%20 关于如何合理确定房产原值，下列说法中错误的是( )。（A）如何计提折旧是房产税筹划的关键（B）房产原值的大小直接决定房产税的多少（C）可将附属设备与房产分开核

7、算、分别进行管理，以减少房产的原值（D）房产原值是指房屋的造价，房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施21 某甲将自己使用不满 5 年的非营业性普通住宅转让给某乙，房屋原值为 80 万。转让价格为 100 万，转让过程中甲方要缴( )。（A）营业税、个人所得税、契税（B）营业税、个人所得税、印花税、城市维护建设税（C）营业税、印花税、契税（D）营业税、个人所得税、契税、印花税22 关于房产税的筹划，下列说法中错误的是( )。（A）房产原值的大小直接决定房产税的多少，合理地减少房产原值是房产税筹划的关键，因此可将附属设备与房产分开核算、分别进行管理，以减少房产的原值（B）应合理

8、控制修理支出金额，使其免于计入固定资产原值（C）对以出租房产收取固定租金的，应按租金收入乘以 12%的税率计缴房产税（D）对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，被投资方要按房产余值为计税依据乘以 12%的税率计征房产税23 城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地( )的单位和个人征收的一种税。（A）所有权（B）经营权（C）占有权（D）使用权24 城镇土地使用税的计税依据是( )。（A）拥有的土地面积（B）实际占用的土地面积（C）纳税人申报的土地面积（D）税务机关认定的土地面积25 某市肉制品加工企业 2008 年占地 60000 平方米，其中办公占地 5000 平方

9、米，生猪养殖基地占地 28000 平方米，肉制品加工车间占地 16000 平方米，企业内部道路及绿化占地 11000 平方米。企业所在地城镇使用税单位税额每平方米 0.8 元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。（A）16800（B） 25600（C） 39200（D）4800026 某供热企业占地面积 80000 平方米，其中厂房 63000 平方米(有一间 3000 平方米的车间无偿提供给公安消防队使用)，行政办公楼 5000 平方米，厂办子弟学校5000 平方米，厂办招待所 2000 平方米，厂办医院和幼儿园各 1000 平方米，厂区内绿化用地 3000 平方米；2008 年度该企业

10、取得供热总收入 5000 万元，其中 2000万元为向居民供热取得的收入。城镇土地使用税单位税额每平方米 3 元，该企业2008 年度应缴纳城镇土地使用税( )万元。（A）8.4（B） 12.6（C） 14.4（D）2427 某城市的一家公司，实际占地 23000 平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地 3000 平方米，公司按其当年开发使用的2000 平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米 2 元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为( )元。（A）46000（B） 48000（C） 50000（D）5200028 关于城镇土地使

11、用税的筹划，下列说法中不正确的是( )。（A）城镇土地使用税没有筹划的必要（B）纳税人在投资建厂时可选择较低级别的土地，以适用较低的定额税率（C）将农林牧渔的生产用地与农副产品加工场地和生活办公用地相分离，可以享受生产用地的免税优惠（D）可以充分利用城市、县城、建制镇和工矿区的废弃土地或进行开山填海利用土地，以获得免税机会29 城市维护建设税的计税依据是( )。（A）增值税（B）消费税（C）营业税（D）纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额30 纳税人所在地为县城、镇的，其适用的城市维护建设税税率为( )。（A）5%（B） 7%（C） 10%（D）12%31 下列纳税人中，应缴纳城市维护建

12、设税的有( )。（A）印花税的纳税人（B）车船使用税的纳税人（C）消费税的纳税人（D）个人所得税的纳税人32 某市一企业 2008 年 5 月被查补增值税 50000 元、消费税 20000 元、所得税30000 元，被加收滞纳金 2000 元，被处罚款 8000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( ) 元。（A）5000（B） 7000（C） 8000（D）1000033 某企业 3 月份销售应税货物缴纳增值税 34 万元、消费税 12 万元，出售房产缴纳营业税 10 万元、土地增值税 4 万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为 7%。该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设

13、税税额为( )万元。（A）4.2（B） 3.92（C） 3.22（D）2.3834 某乡镇企业(地处农村)三月份应缴纳增值税 6 万元，营业税 2 万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为( )元。（A）200（B） 400（C） 600（D）80035 某市娱乐公司开具营业税发票一张，税率为 5%，发票会额为 500 元，那么需要缴税( )元。(考虑城市维护建设税和教育费附加)（A）20.2（B） 23.8（C） 27.5（D）26.136 ( ) 是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。（A）营业税（B）房产税（C）十地增值税（D）印花税37

14、与应税合同有关的印花税纳税人包括( )。（A）合同订立人（B）合同担保人（C）合同鉴定人（D）合同证人38 房屋产权证属印花税应税凭证，其纳税义务人为( )。（A）建房单位（B）售房单位（C）发证机关（D）持证单位39 应税凭证较少或同一凭证缴纳税款次数较少的纳税人，适用的纳税办法是( )。（A）自行贴花（B）汇贴纳税（C）汇缴纳税（D）委托代征40 A 公司向 B 汽车运输公司租入 5 辆载重汽车，双方签订的合同规定， 5 辆载重汽车的总价值为 240 万元，租期 3 个月，租金为 12.8 万元。则 A 公司应缴纳印花税税额( )元。（A）32（B） 128（C） 150（D）24041

15、2008 年 1 月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金 2500 元，租期未定。签订合同时，预收租金 5000 元，双方已按定额贴花。5 月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金 7500 元。甲公司 5 月份应补缴印花税( )元。（A）7.5（B） 8（C） 9.5（D）12.542 应纳印花税的凭证应当于( )贴花。（A）年度内（B）书立或领受时（C）履行完毕时（D）开始履行时43 下列对印花税凭证处理方法正确的是( )。（A）融资租赁合同属租赁合同（B）房屋产权证纳税人是售房单位（C）国外签订的购销合同，在国内使用时，不需缴纳印花税（D）出版社与发行单位之间的订购单属于购销合

16、同44 关于印花税的筹划，下列说法不正确的是( )。（A）一个合同如果涉及若干项经济业务，应当分别核算各项业务的金额，因为业务类型不同。适用的印花税税率也不同（B）利用不确定金额和保守金额进行筹划（C）纳税人在签订合同时，可先不确定合同金额，以达到少缴纳印花税的目的（D）利用保守金额进行筹划，纳税人在签订合同时，确定比较合理、保守的金额，防止所载金额大于合同履行后的实际结算金额45 ( ) 是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。（A）营业税（B）房产税（C）印花税（D）契税46 契税采用( ) 。（A）累进税率（B）比例税率（C）定额税率（D）其他税率47 契税实

17、行的税率为( )。（A）2% 4%（B） 2%5%（C） 3%5%（D）3% 6%48 下列行为中，不属于契税征税对象的是( )。（A）国有土地使用权出让（B）国有土地使用权的交换（C）农村集体土地承包经营权转移（D）出售国有土地使用权49 甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。（A）由甲方缴纳（B）由乙方缴纳（C）由甲、乙双方各缴一半（D）甲、乙双方都不缴纳50 已享受减免契税的纳税人改变有关土地房屋的用途，不在减免范围之列，应该( )。（A）补缴税款及罚款（B）退税（C）补缴已减免的税款（D）执行原政策不变51 甲与乙换房，甲的房产价值为 100 万元，乙的房产价值为

18、120 万元，甲要向乙支付换房差价款 20 万元，如果税率为 3%，则甲同乙换房甲要缴纳( )元契税。（A）3000（B） 6000（C） 9000（D）3000052 ( ) 是对在中华人民共和国境内车辆、船舶(简称车船)的所有人或者管理人所征收的一种税。（A）车船使用税（B）车船使用牌照税（C）车船税（D）车辆购置税53 下列车辆中，应纳车船税的有( )。（A）用于农业生产的拖拉机（B）军队、武警专用的车船（C）人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆（D）企业接送职工上下班的班车54 下列关于车船税计税依据税法中正确的是( )。（A）载人汽车以辆为计税依据（B）载货汽车以净吨位为计税依据（

19、C）三轮汽车低速货车以辆为计税依据（D）船舶以载重吨位为计税依据55 ( ) 是以在中国境内购置规定的车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。（A）车船使用税（B）车船使用牌照税（C）车船税（D）车辆购置税56 根据车辆购置税暂行条例的规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的有( )。（A）应税车辆的馈赠人（B）应税车辆的购买者（C）免税车辆的受赠者（D）应税车辆的进口使用者57 根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是( )。（A）应税车辆的购买使用行为（B）应税车辆的销售行为（C）自产自用应税车辆的行为（D）以获奖方式取得并自用应税车辆的行为58

20、下列选项中，不属于车辆购置税征税范围的是( )。（A）自行车（B）汽车（C）电车（D）农用运输车59 2008 年 3 月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款 221000 元，另支付购置工具件和零配件价款 1000 元，车辆装饰费 4000 元，销售公司代收保险费等 8000 元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。李某应纳车辆购置税税额( )元。（A）18694（B） 19083（C） 20000（D）2210060 A 公司 2008 年 2 月接受捐赠小汽车 10 辆，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为 100000 元/辆，小

21、汽车的成本为 80000 元/辆，成本利润率为 8%。则该公司应纳的车辆购置税额为( )元。（A）1 86400（B） 100000（C） 93919.04（D）8000061 以下行为中不是按最低计税价格为计税依据的是( )。（A）纳税人自产自用、受赠使用、获奖使用和以其他方式取得并自用的应税车辆（B）纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的（C）购置车辆取得普通发票的（D）非贸易渠道进口的应税车辆62 企业所得税的纳税义务人不包括( )。（A）国有、集体企业（B）私营企业（C）外商投资企业（D）个人独资企业和合伙企业63 关于企业所得税，下列说

22、法正确的是( )。（A）企业所得税的计税依据是纳税人每一年度的收入总额（B）实行独立经济核算的中国境内企业和合伙企业均须缴纳企业所得税（C）企业所得税的税率是 25%（D）个人独资企业必须同时交纳个人所得税和企业所得税64 某国有企业 2008 年 1 月接受价值为 300 万元的生产设备捐赠，2008 年 8 月进行股份制改造时将其出售，售价为 350 万元，出售时的清理费用为 5 万元，已计提折旧 2 万元，该国有企业 2008 年就该部分收入应缴企业所得税( )万元。（A）75（B） 12.5（C） 12（D）11.7565 在计算企业应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的是( )。（A

23、）税收滞纳金（B）未经核定的准备金支出（C）罚金、罚款和被没收财物的损失（D）按规定缴纳的工伤保险费66 下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。（A）企业在建工程发生的试运行收入（B）向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入（C）与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额（D）铸锻、模具和数控机床企业按照国家规定取得的增值税返还收入67 在计算企业所得税应纳税所得额时，不能税前扣除的是( )。（A）营业税（B）消费税（C）城建税（D）增值税68 某企业 2008 年度向主管税务机关申报应税收入 650 万元，应扣除的成本费用600 万元。另外，包含通过政府机关向贫困地区捐款 10

24、 万元，向红十字事业捐赠5 万元，向受赠人直接捐赠 3 万元，纳税调整增加额 10 万元，纳税调整减少额 5万元。2008 年度该企业应缴纳企业所得税为( )万元。（A）16.6（B） 16.75（C） 14.75（D）15.3569 关于企业所得税加计扣除优惠内容，下列说法不正确的( )。（A）加计扣除优惠包括研究开发费和企业安置残疾人员所支付的工资两项内容（B）研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上按照研究开发费用的 50%加计扣除（C）研究开发费，形成无形资产的，按照无形资产成本的 100%摊销（D）企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实

25、扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除70 减按 20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件。其中年度应纳税所得额不超过( )万元。（A）3（B） 10（C） 15（D）30金融理财师（CFP ）个人税务与遗产筹划其他与个人相关的税种的考虑章节练习试卷 2 答案与解析1 【正确答案】 C【试题解析】 税法规定，委托加工应税消费品收回后直接出售的，不征收消费税。自制的小汽车用于对外单位投资，应当视同销售，征收消费税。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑2 【正确答案】 B【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑3 【正确答案】 C【知识模块】

26、其他与个人相关的税种的考虑4 【正确答案】 C【试题解析】 征收土地增值税必须满足三个判定标准：仅对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税；仅对产权发生转让的行为征税；仅对转让房地产并取得收入的行为征税。房地产所有人可以通过避免符合以上三个判定标准以免予缴纳土地增值税。如可通过将房产、土地使用权租赁给承租人使用，由承租人向出租人支付租金；将房地产作价入股进行投资或作为联营条件等，均可免征土地增值税。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑5 【正确答案】 A【试题解析】 A 项应当征收土地增值税；B 项不属于土地增值税的征税范围；C、D 两项暂免征收土地增值税。【知识模块】 其他与

27、个人相关的税种的考虑6 【正确答案】 D【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑7 【正确答案】 D【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑8 【正确答案】 A【试题解析】 由于土地增值税是以增值额为基础的超率累进税率，因此土地增值税筹划最为关键的一点就是合理合法地控制、降低增值额。增值额是纳税人转让房地产所取得的收入减去规定扣除项目金额后的余额，所以控制增值额筹划包括收入筹划法与成本费用筹划法。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑9 【正确答案】 D【试题解析】 建造一般普通住宅时，将增值率控制在 20%以内、个人住宅居住满5 年后再予转让的，免征土地增值税。【知识模块】 其他与个人相关

28、的税种的考虑10 【正确答案】 B【试题解析】 土地增值税实行四级超额累进税率，其税率表如表 12-2 所示。注：扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额，开发土地的成本费用，新建房及配套设的成本费用，或者旧房及建筑物的评估价格，与转让房地产有关的税金等。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑11 【正确答案】 B【试题解析】 注：扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额，开发土地的成本费用，新建房及配套设的成本费用，或者旧房及建筑物的评估价格，与转让房地产有关的税会等。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑12 【正确答案】 B【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑13 【正确答案】 B【

29、试题解析】 房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑14 【正确答案】 B【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑15 【正确答案】 A【试题解析】 A 栋前四个月白用，应缴纳房产税 =1200(1-20%)1.2%(4/12)=3.84(万元) ；B 栋前四个月出租，应缴纳房产税=1012%4=4.8(万元)；B 栋后八个月自用，应缴纳房产税=1000(1-20%)1.2%(8/12)=6.4(万元)。该企业当年应缴纳房产税=3.84+4.8+6.4=15.04( 万元) 。【知识模块】 其他与个人

30、相关的税种的考虑16 【正确答案】 A【试题解析】 个人所有非营业用房免征房产税，所以原值 60 万元的供自己及家人居住的用房免房产税；另外一处出租住房，也只就其出租期间的租金收入缴纳房产税，出租后仍用于居住的，减按 4%税率征收。应缴纳房产税=12004%6=288(元)。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑17 【正确答案】 A【试题解析】 房产税的征税对象是房产。所谓房产，是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。围墙、独立烟囱、室外游泳池不属于房产。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑18 【正确答案】 B

31、【试题解析】 房产税的征税范围是：城市、县城、建制镇和工矿区。因此农村的经营性用房不属于房产税征收范围。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑19 【正确答案】 A【试题解析】 对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，被投资方要按房产余值为计税依据乘以 1.2%的税率计征房产税；对以出租房产收取固定租金的，应按租金收入乘以 12%的税率计缴房产税。纳税人可以进行成本效益及税负的分析以决定选择偏好。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑20 【正确答案】 A【试题解析】 合理地减少房产原值是房产税筹划的关键。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑21 【正确答案】 B【试题

32、解析】 使用不满 5 年，甲方应缴营业税和个人所得税，买卖双方都要缴印花税。城市维护建设税是在营业税税额的基础上加征，所以甲方还应缴纳城市维护建设税。契税为乙方缴纳。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑22 【正确答案】 D【试题解析】 对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，被投资方要按房产余值为计税依据乘以 1.2%的税率计征房产税。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑23 【正确答案】 D【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑24 【正确答案】 B【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑25 【正确答案】 B【试题解析】 直接用于农林牧渔业的生产用地免征土地使用

33、税，但不包括农副产品加工场地和生活办公用地；对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收土地使用税，企业厂区以内的照章征税。应纳土地使用税=(60000-28000)0.8=25600(元)。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑26 【正确答案】 B【试题解析】 应缴纳城镇土地使用税=(80000-3000-5000-21000)(1-2000/5000)3=126000(元)。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑27 【正确答案】 C【试题解析】 (23000+2000)2=50000(元)。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑28 【正确答案】 A【试题解析】 城镇土地使用税是以城镇上

34、地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。通过利用改造废弃土地进行筹划、选择较低级别的土地、准确核算免税用地等方法，可以减少城镇土地使用税的纳税额。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑29 【正确答案】 D【试题解析】 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑30 【正确答案】 A【试题解析】 按纳税人所在地的不同，城建税设置了三档地区差别比例税率。即：纳税人所在地为市区的，税率为 7%； 纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为 1%。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑31

35、 【正确答案】 C【试题解析】 城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税(简称“三税”)的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。因此，消费税的纳税人应缴纳城市维护建设税。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑32 【正确答案】 B【试题解析】 城建税和教育费附加的计算依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括所得税额和非税款项。(50000+20000)(7%+3%)=7000(元)。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑33 【正确答案】 B【试题解析】 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。应缴纳城市维护建设税=

36、(34+12+10)7%=3.92(万元)。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑34 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为 1%。因此，该企业当月应纳城市维护建设税=(60000+20000)1%=800(元)。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑35 【正确答案】 C【试题解析】 5005%(1+10%)=27.5(元)。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑36 【正确答案】 D【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑37 【正确答案】 A【试题解析】 合同订立人是指合同的当事人，即指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、

37、证人、鉴定人。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑38 【正确答案】 D【试题解析】 房屋产权证属印花税应税凭证，其纳税义务人为持证单位。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑39 【正确答案】 A【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑40 【正确答案】 B【试题解析】 财产租赁合同不按财产价值计征印花税，而是按租金计征印花税：1280001=128(元)。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑41 【正确答案】 A【试题解析】 应补缴印花税=(5000+7500)1-5=7.5(元)。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑42 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人书立、领受、使用

38、应税凭证时，纳税义务就已产生，应及时完税。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑43 【正确答案】 D【试题解析】 A 项融资租赁合同应当属于借款合同； B 项房屋产权证的纳税人应当是持证单位；C 项国外签订、领受的凭证在国内使用，属于应税凭证。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑44 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人在签订合同时，可先不确定合同金额，以达到递延缴纳印花税的目的，但不能少缴纳印花税。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑45 【正确答案】 D【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑46 【正确答案】 B【试题解析】 契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。契税采用比例税率，实行 3%5%的幅度税率，其计算公式为：应纳税额=计税依据适用税率。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑47 【正确答案】 C【试题解析】 税法规定契税税率在 3%5%的幅度内，由各省、自治区、直辖市人民政府按本地区实际情况确定。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑48 【正确答案】 C【试题解析】 契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。具体征税范围包括：国有土地使用权出让；土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；房屋买卖。土地使用权的转让，不包括农村集体土地承包经营权的转移。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑