[财经类试卷]经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷82及答案与解析.doc

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1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 82 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 近几年，国家财政用于公共卫生方面的费用的变化趋势是比例( )。（A）明显下降（B）持平（C）上升（D）地方财政支出增长，中央财政支出持平2 著名的“四端九项 ”税收原则是 ( )提出的。（A）英国的威廉配第（B）英国的亚当斯密（C）法国的西蒙西斯蒙第（D）德国的阿道夫瓦格纳3 纳税人生产经营中的家具家电行业的扣除限额比例为销售收入的( )。（A）2%（B） 4%（C） 6%（D）8%4 适用于大城市和县城的税收征收管理形式是( )。（A）行业管理（B

2、）分片管理（C）按经济性质管理（D）巡回管理5 下列( ) 是指用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税。（A）特困减免（B）特案减免（C）临时减免（D）法定减免6 国家物资储备支出属于( )。（A）补偿性支出（B）消费性支出（C）积累性支出（D）转移性支出7 ( )是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础。（A）健康保健（B）减少贫困（C）保险市场的缺陷（D）疾病风险的不确定性8 邮政部门销售集邮商品，征收( )。（A）增值税（B）营业税（C）消费税（D）邮政税9 2008 年 3 月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为 3000 万元，当月乙公司预

3、付了 1600 万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为 5。甲公司 3 月应缴纳的营业税税额为( )万元。（A）150（B） 80（C） 70（D）010 1994 年以后我国实行的财政管理体制模式是( )。（A）定额上缴（B）分税制（C）统收统支（D）总额分成11 在世界范围内，财政支出的变化趋势是( )。（A）绝对量上升，相对量下降（B）相对量上升，绝对量下降（C）绝对量和相对量都上升（D）绝对量和相对量都下降12 工资、薪金所得税款，按月计征，由扣缴义务人在次月( )内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（A）5 日（B） 7 日（C） 10 日（D）15 日13 用

4、票单位和个人已使用的发票存根保存期满后，应向( )申请撤销。（A）乡级以上税务机关（B）设区的市级以上税务机关（C）省级以上税务机关（D）主管税务机关14 某机床厂有职工 100 人，当地政府规定人均每月计税工资标准为 1600 元。计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共计( )。（A）16.86 万（B） 18.45 万（C） 35.52 万（D）35.2515 根据国际通用的控制指标，国债依存度一般以( )之间为宜。（A）15% 20%（B） 10%15%（C） 5%8%（D）5% 6%16 某服装厂为本厂职工加工了一批工作服，其制造成本为 18 万

5、元，同类产品成本利润为 8%，按同类产品售价计算的销售价格为 27 万元，则该批加工工作服计征增值税销项税的依据为( )万元。（A）18（B） 19.44（C） 19.8（D）2717 社会主义市场经济体制下，社会公平的基本准则是( )。（A）效率优先、兼顾公平准则（B）共同富裕准则（C）公平与效率兼顾准则（D）保证生存权准则18 适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件( )元。（A）1（B） 3（C） 5（D）619 甲为城建税的纳税人，居住地在某省的县城，则对甲的城建税征税率应为( )。（A）1（B） 0.05（C） 0.07（D）0.1

6、20 税收分配的客体是( )。（A）国家（B）政府（C）社会产品（D）财政21 电信公司应缴纳的营业税税率为( )。（A）3%（B） 5%（C） 10%（D）20%22 下列关于凭证的说法，错误的是( )。（A）在经济业务发生时，取得的用以记录或者证明经济业务或者完成情况的原始书面证明是原始凭证（B）进行会计核算的原始资料是原始凭证（C）进行会计核算的重要依据是原始凭证（D）原始凭证是纳税人履行纳税义务状况和履行某种手续的证明23 包装物销售的检查。随同货物出售单独计价的包装物。这种情况出售包装物属于销售货物。取得收入记入( )科目，应按所包装货物的适用税率计征增值税。（A）应收账款（B）库存

7、现金（C）其他业务收入（D）在途物资24 股息、利息、红利所得的应纳税所得额是( )。（A）每次收入额（B）每年收入额（C）每季节收入额（D）每月收入额25 预算外资金的调控权属于( )。（A）国家计委（B）政府（C）财政部门（D）主管部门26 税务机关在 2008 年年终结账前，检查某饭店营业税的纳税情况，发现“其他应付款”的贷方记录的 _笔往来款项金额为 1 万元，是该饭店的关系户的就餐款，未计收入，因而未缴营业税(营业税率为 5%)。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务处理中，错误的是( )。（A）借：其他应付款 10000 贷：主营业务收入 10000（B）借：营业税金及附加

8、 500 贷：应交税费应交营业税 500（C）借：应交税费应交营业税 500 贷：银行存款 500（D）借：银行存款 500 贷：其他应付款 50027 政府采购中的采购人在确定采购代理机构时，应( )。（A）有权自行选择采购代理机构（B）由上级主管部门指定采购代理机构（C）由财政部门指定采购代理机构（D）按照隶属关系确定采购代理机构28 法定盈余公积金应按规定比例从可供分配利润中提取，但当法定盈余公积金已达到注册资本的一定比例时，则不可再提取。这个比例是( )。（A）10%（B） 25%（C） 50%（D）55%29 考核交通、教育等支出时，应采用的方法是( )。（A）成本一效益分析法（B）

9、最低费用选择法（C）公共劳务收费法（D）投入产出分析法30 属于可以申请复议的范围是( )。（A）对财政法某规定不服（B）对财政机关工作人员的任免不服（C）对税法规定不服（D）对罚款不服31 实行招标采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日，不得少于( ) 。（A）20 日（B） 1 个月（C） 45 日（D）2 个月32 对企业的投入产出分析一般采用( )。（A）比较分析（B）推理分析（C）盘存分析（D）控制分析33 ( )是税收首要基本职能。（A）财政职能（B）经济职能（C）保障职能（D）社会职能34 预算外经常性支出不包括( )。（A）福利支出（B）城市维持支出（C）事业

10、费支出（D）大修理支出35 对企业的投入与产出分析一般采用( )法。（A）推理分析（B）控制分析（C）比较分析（D）盘存分赃36 下列各行为主体不能作纳税担保人的是( )。（A）公民个人（B）企业法人（C）经济组织（D）国家机关37 复式预算的特点有( )。（A）符合完整性原则（B）设两个以上预算（C）利于经济效率分析（D）可协调不同性质的预算支出38 下列关于财政投资的表述正确的是( )。（A）政府投资完全是无偿拨款（B）财政投资应侧重项目的经济效益（C）政府可以投资大型项目（D）政府投资的资金来源都是无偿取得的39 发行长期国债的目的通常是用于（ ）。（A）平衡国际收支（B）平衡国库短期收

11、支（C）平衡社会总供求（D）重点建设项目40 一国政府行使主权征税所拥有的各种权利称为( )。（A）税收管辖权（B）税收征收权（C）国际征税权（D）课征税款权41 失业人员失业前所在单位和本人累计缴费时间在 1 年以上 5 年以内的，领取失业保险金的最长期限为( )个月。（A）12（B） 24（C） 18（D）3642 税收的经济职能也称为（ ）。（A）财政职能（B）监督职能（C）分配职能（D）调节职能43 纳税人更换法人代表时，需要依法向原税务登记机关申请办理( )。（A）注销税务登记（B）变更税务登记（C）注册税务登记（D）设立税务登记44 当社会总供给大于社会总需求时，预算支出应该( )

12、支出，以增加社会总需求。（A）大幅度增加（B）适当减少（C）保持不变（D）适当扩大45 下列混合销售行为中，应当征收营业税的是( )。（A）家具城销售家具并实行有偿送货上门服务（B）银行销售金银（C）装潢公司为客户包工包料装饰房屋（D）典当行销售死当商品46 企业安置中华人民共和国残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除。（A）20（B） 50（C） 70（D）10047 某科技有限公司(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入 200万元，下列选项中说法正确的是( )。（A）应计算缴纳营业税 100000 元（B）应计算缴纳增值税

13、 290598.29 元（C）应计算缴纳增值税 340000 元（D）不用计算缴纳增值税和营业税48 减免税种类不包括（ ）。（A）法定减免（B）特案减免（C）临时减免（D）长期减免49 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起( )日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（A）15（B） 30（C） 60（D）1050 在国债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是( )。(2009 年单选题)（A）建立偿债基金（B）依靠财政盈余（C）通过财政列支（D）举借新债51 准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负被称为(

14、) 。（A）税收豁免（B）纳税扣除（C）税收抵免（D）退税52 ( )是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目所得来源不予课税，或对某些活动不列入课税范围等。（A）纳税扣除（B）税收豁免（C）税收抵免（D）优惠税率53 下列经营者中不属于增值税纳税人的是( )。（A）卖杂货的个人（B）将不动产无偿赠送给他人的单位（C）生产集邮商品的企业（D）发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位54 适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是( )。(2008 年单选题)（A）单一来源采购（B）竞争性谈判采购（C）公开招标采购（D）国内国外询价采购55 （ ）的主要目标是增强财力薄弱地区地方政府的

15、财力、促进基本公共服务均等化。（A）专项转移支付（B）一般性转移性转移支付（C）贫困地区转移支付（D）财力性转移支付56 某市区的一家企业 2011 年 2 月份实际缴纳的增值税额为 40 000 元，消费税为 5 000 元，营业税为 30 000 元，则该企业当月应缴纳的城建税税额为( )元。（A）5 250（B） 3 750（C） 7 500（D）7 25057 财政行政复议程序包括复议申请、复议受理、复议审理和( )。（A）复议决定 （B）复议仲裁（C）复议判决 （D）复议调解58 从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由( )投资。（A）政府财政（B）商业银行（C）投资机构（D）

16、农业经济合作组织59 政府将拟建高速公路项目转让给某一企业，由企业进行建设，建成后在一定时期内由企业进行经营，经营期满，项目产权收归政府，这种投资方式是( )。（A）政府与民间共同投资方式（B）政府投资法人团体经营运作方式（C） BOT 投资方式（D）财政投融资方式60 某房地产企业销售不动产，取得销售收入 1 000 000 元，正确的税务处理是( )。（A）应缴纳增值税 170 000 元（B）应缴纳增值税 30000 元（C）应缴纳营业税 50 000 元（D）应缴纳营业税 30000 元二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有

17、l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 下列可以免征营业税的项目有( )。（A）邮政（B）托儿所（C）诊所（D）农牧保险（E）图书馆62 普通发票检查的内容包括( )。（A）检查自用发票的印制是否有完备的手续（B）检查是否按规定领购、开具和使用发票（C）检查是否设置发票管理账簿，并按规定保管和缴销发票（D）检查普通发票的合法性、有效性（E）检查普通发票的真实性63 纳税人有下列( ) 情形的，税务机关有权核定其应税税额。（A）依照法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的（B）依照法律、行政法规规定可以不设置账簿的（C）虽设账簿，但账目混乱（D）擅自销毁账簿或者拒

18、不提供纳税资料的（E）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，并按期执行的64 税收经济原则的要求包括( )。（A）在征税时要保护税本（B）要求正确选择征税对象和税源（C）正确的税率设计（D）税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响（E）保证国家收入充分并富有弹性65 自动稳定的财政政策是指无须借助外力即可自动对经济产生调节作用的财政政策，主要包括( ) 。（A）比例税率制度（B）累进税制度（C）转移支付制度（D）定额税率制度（E）财政贴息制度66 在编制部门预算过程中应遵循的基本原则是( )。（A）合法性原则（B）真实性原则（C）及时性原则（D）完整性原则（E）透明

19、性原则67 下列选项中，属于调整产业结构的途径有( )。（A）调整投资结构（B）调整价格体系（C）调整分配制度（D）改变现有企业的生产方向（E）调整预算结构68 国有资产产权管理主要包括的内容是( )。（A）产权登记（B）产权界定（C）资产重组（D）产权交易（E）国有资产保值增值69 国债的功能有( ) 。（A）弥补财政赤字（B）税收资本化（C）筹集建设资金（D）调节货币供应量和利率（E）调控宏观经济70 部门收入主要包括( )。（A）一般收入预算（B）项目收入预算（C）政府性基金收入预算（D）基本收入预算（E）投资收入预算71 下列关于营业税的纳税义务发生时间的说法，正确的是( )。（A）转

20、让土地使用权，采取预收款方式的，为实际收到款项的当天（B）将不动产赠与他人的，为不动产所有权转移的当天（C）单位或个人新建建筑物销售后，其自建行为纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收取营业额或取得索取营业额凭据的当天（D）扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天（E）金融机构与其贷款纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天72 西方财政预算理论界提出了一套为多数国家所接受的一般性预算原则，即指( )原则。（A）公开性（B）可靠性（C）完整性（D）独特性（E）年度性73 对序时账的审查分析应注意（ ）。（A）审查账表关系（B）审查账簿的真实性（C）审查借

21、贷发生额的对应账户（D）审查账面出现的异常情况（E）审查银行存款收支业务74 下列关于房产税的说法中，正确的有( )。(2008 年多选题)（A）农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋则需要按租金的 4缴纳房产税（B）公园自用的房产不需要缴纳房产税（C）自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾（D）对个人所有的用房均给予免税（E）军队自用房产应缴纳房产税75 阿道夫瓦格纳提出的“四端九项原则” 中的“四端”是指( )。（A）最少征收费用原则（B）财政政策原则（C）国民经济原则（D）税务行政原则（E）社会正义原则76 下列关于国债的分类说法，正确的有( )。（A）以债券是否流通为标准，可以

22、将国债分为可转让国债和不可转让国债（B）以利率情况为标准，可以将国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债（C）以借债的方法不同为标准，可以将国债分为强制国债、爱国国债和自由国债（D）以国债的计量单位为标准，可以将国债分为货币国债、实物国债和折实国债（E）以偿还期限为标准，可以将国债分为短期国债、中期国债、中长期国债和长期国债77 按支出的经济性质分类的是（ ）。（A）工资福利支出（B）商品和服务支出（C）社会保障支（D）对个人和家庭的补助（E）基本建设支出78 关于增值税税率的说法，不正确的是( )。（A）纳税人提供加工、修理修配劳务的，增值税税率为 17%（B）纳税人出口货物的增值税税率

23、为零（C）纳税人销售或进口粮食、食用植物油，适用增值税税率为 6%（D）纳税人销售或进口图书、报纸、杂志，适用增值税税率为 13%（E）旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照 4%的征收率减半征收增值税79 政府投资与非政府部门投资不同，表现在( )。（A）政府投资目的是追求社会效益（B）非政府部门投资是追求利润最大化（C）企业和个人常投资于较大型的项目（D）政府部门投资常投资于大型和长期项目（E）企业和个人经常从事周期短、见效快的短期性投资80 企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应缴纳的税费包括( )。（A）增值税（B）消费税（C）营业税（D）城市维护建设税（E）教育费附

24、加80 某外商投资企业 2005 年接受某国有企业以房产投资入股，房产市场价值为 100万元，该企业还于 2005 年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款 300万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金 150万元。注：该地规定契税税率为 5。根据上述资料，回答下列问题：81 该外商投资企业接受国有企业房产应缴纳的契税为( )。（A）5 万元（B） 4 万元（C） 3 万元（D）082 企业交换房产和缴纳土地出让金应缴纳的契税为( )。（A）15 万元（B） 7.5 万元（C） 0 万元（D）22.5 万元82 某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销

25、售收入总额为 6000 万元，销售成本 5600 万元，销售费用 50 万元，缴纳增值税 30 万元，缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计 47 万元，发生财务费用 0 万元，发生管理费用 100万元(其中业务招待费为 24 万元)，营业外支出 30 万元，其中支付工商部门罚款 10万元。根据上述资料回答下列问题：83 全年应列支的业务招待费用标准是( )。（A）12 万元（B） 18 万元（C） 21 万元（D）24 万元84 营业外支出允许列支( )。（A）30 万元（B） 20 万元（C） 0（D）10 万元85 全年应缴纳企业所得税为( )。（A）50.17 万元（B） 52.4

26、8 万元（C） 52.81 万元（D）48.18 万元85 某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为 30%，2007 年 9 月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品 1000 件，每件不含税价格为 1200 元，同时负责运输并收取运输费5000 元。(2)将甲产品 100 件用于职工福利，已知其生产成本为每件 800 元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为 300000 元，税款 51000元。(4)委托 A 厂 (增值税一般纳税人 )加工一批乙产品，已知其原材料成本为 100000 元，支付加工费 15000 元，并取得增值

27、税专业发票。A 厂无同类产品的对外售价。根据上述资料回答下列问题：86 第一笔业务应计算的销项税额为( )。（A）175085.47 元（B） 204000 元（C） 204726.5 元（D）204850 元87 将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为( )。（A）应计算不得抵扣的进项税额（B）其原材料所含的进项税额可以进行抵扣（C）应视同销售按其对外售价计算销项税额（D）应视同销售按组成计税价格计算销项税88 委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为( )。（A）4500 元（B） 30000 元（C） 34500 元（D）49285.71 元89 本月应纳增值税税额为( )。（A）1

28、50450 元（B） 151300 元（C） 155440.79 元（D）171576.5 元90 该企业本月应纳消费税税额(不含应由受托方代收代缴部分)为( )。（A）385282.05 元（B） 385500 元（C） 397282.05 元（D）397500 元90 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用 17的增值税税率，2009 年 8 月发生下列业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为 40 万元，增值税为 68000元，材料已经验收入库，款项尚未支付。(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为 5 万元，增值税 8500 元，款项

29、已经支付。(3)销售产品一批，开出专用发票，价款 90 万元，税款 153000 元。(4)将产品投资入股 20 万元(成本价) ，该企业没有同类产品售价。(5)销售小轿车 1 辆，取得收入 220480 元，小轿车账面原值 30 万元。(6)该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入 10 万元，取得代为旅客购买飞机票手续费收入 2000 元。(7)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入 12 万元，歌舞厅门票收入 3 万元，歌舞厅销售酒水收入 5 万元(歌舞厅营业税税率为 20)。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为 10。91 本期增值税销项税额为( )元。（

30、A）159400（B） 190400（C） 199000（D）20288092 本期允许抵扣的增值税进项税额为( )元。（A）64000（B） 68000（C） 76500（D）8500093 本期应纳增值税为( )元。（A）113900（B） 118140（C） 125900（D）13288094 应纳营业税的项目有( )。（A）住宿费收入（B）代买车票手续费收入（C）餐饮收入（D）销售小轿车95 本期应纳营业税为( )元。（A）14100（B） 19100（C） 25100（D）2710095 某生产企业位于某省会城市，2006 年 5 月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000 元，并

31、收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为 2000000 元，已提折旧1400000 元，转让过程中发生清理费用和印花税 10000 元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：(1)取得收入时：借：银行存款，500000 贷：其他应付款500000(2)转销固定资产时：借：固定资产清理 600000 累计折旧 1400000 贷：固定资产 2000000(3)支付清理费用借：固定资产清理 10000 贷：银行存款 10000(4)结转净收益借：营业外支出 610000 贷：固定资产清理 610000 根据上述资料回答下列问题。营业税税率 5，城市维护建设税税率 7，教育费附加率为 3。96 下列表述中正确的有（ ）。（A）该项固定资产应补提未提足的折旧 600000（B）该项固定资产转让后不再计提折旧（C）该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产（D）该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产97 取得转让收入时，正确的账务处理为（ ）。（A）借：银行存款 50000 贷：固定资产清理 50000（B）借：银行存款 50000 贷：主营业务收人 50000（C）借：银行存款 50000 贷：其他业务收人 50000（D）借：银行存款 50000 贷：营业外收入 5000098 该项转让旧办公楼业务发生净损失为（ ）。（A）50000 元（B） 137500 元